簡介：第一章第一章思考題思考題11中西方審計有何異同中西方審計有何異同學(xué)習(xí)審計演進(jìn)歷史有何啟示學(xué)習(xí)審計演進(jìn)歷史有何啟示我國長期處于封建社會，商品經(jīng)濟(jì)很不發(fā)達(dá)，在20世紀(jì)初期以前的歷代王朝，皇家審計處于統(tǒng)治地位，毫無社會（民間）審計可言。在西方，也是政府審計早于民間審計和內(nèi)部審計，但其民間審計隨著資本主義商品經(jīng)濟(jì)的興起得到了迅速發(fā)展，遠(yuǎn)早于中國。學(xué)習(xí)中西方審計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史有助于我們進(jìn)一步了解審計工作的實(shí)質(zhì)和作用對審計人員提高認(rèn)識開展審計工作具有以下幾點(diǎn)重要的啟示首先建立與維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生和發(fā)展的重要前提及基礎(chǔ)其次實(shí)行審計監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的客觀需要和必然再次加強(qiáng)民主法制建設(shè)健全完善審計規(guī)范設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)配備稱職審計人員賦予審計監(jiān)督權(quán)限是順利開展審計工作和有效實(shí)行審計監(jiān)督的必備條件與前提最后適應(yīng)本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要吸收外國審計有用的經(jīng)驗不斷完善本國的審計監(jiān)督制度走適合本國國情的審計發(fā)展之路。22什么是審計什么是審計如何把握審計的實(shí)質(zhì)和地位如何把握審計的實(shí)質(zhì)和地位審計是一項具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評價和鑒證活動。它是由獨(dú)立于被審計單位以外的專職機(jī)構(gòu)和人員接受委托或授權(quán)根據(jù)國家法律、行政法規(guī)以及財政經(jīng)濟(jì)規(guī)章制度運(yùn)用專門的方法按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計單位的會計記錄、財務(wù)報表、其他經(jīng)濟(jì)資料以及它們所反映的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核和檢查以確定其真實(shí)性、合法性、效益性作出客觀、公正的評價并根據(jù)審查結(jié)果出具報告書以達(dá)到維護(hù)國家利益維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律維護(hù)被審計單位的合法權(quán)益提供審計信息促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益和加強(qiáng)宏觀控制的目的。從本質(zhì)上說審計是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。在我國的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中除了審計監(jiān)督任何其他種類的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督都需要結(jié)合自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行其監(jiān)督職能都是從其管理職能中派生出來的附帶職能是為了執(zhí)行具體業(yè)務(wù)而進(jìn)行的監(jiān)督只有審計監(jiān)督才是由專門機(jī)構(gòu)、專職人員進(jìn)行的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。此外審計不僅是實(shí)現(xiàn)國家職能的重要保證而且可以從宏觀的角度對各級政府及其財政、金融等綜合管理部門的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督也可以從微觀的角度對各個單位及其治理層、管理層等諸多層級的經(jīng)營管理行為實(shí)施檢查可以專門監(jiān)督特定領(lǐng)域、項目中的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也可以普遍檢查存在于生產(chǎn)、經(jīng)營中的具體經(jīng)濟(jì)行為，在我國的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中審計是任何其他形式的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督不可替代的。33審計的目標(biāo)、對象、職能及作用各是什么審計的目標(biāo)、對象、職能及作用各是什么審計的目標(biāo)就是為了審查和評價審計對象的公允性、合法性和效益性。審計對象是指審計監(jiān)督的客體即審計監(jiān)督的內(nèi)容和范圍，可以概括為被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動以及反映這些活動的財務(wù)報表和其他有關(guān)資料。審計職能可以歸納為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價和經(jīng)濟(jì)鑒證三方面。審計的作用是審計機(jī)構(gòu)和人員在發(fā)揮審計職能、達(dá)成審計目標(biāo)過程中所產(chǎn)生的社會效果，主要有制約性作用和促進(jìn)性作用。44加強(qiáng)審計監(jiān)督有何重要意義加強(qiáng)審計監(jiān)督有何重要意義應(yīng)有哪些條件應(yīng)有哪些條件審計監(jiān)督可以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律維護(hù)國家和人民的利益可以促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益。同時，審計監(jiān)督可以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律以維護(hù)國家利益，從宏觀上加強(qiáng)控制和第二章第二章思考題思考題11什么是職業(yè)道德什么是職業(yè)道德注冊會計師職業(yè)道德是什么注冊會計師職業(yè)道德是什么職業(yè)道德是具有職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范。注冊會計職業(yè)道德，是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。22注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些基本要求注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些基本要求根據(jù)注冊會計職業(yè)道德守則，其具體內(nèi)容包括獨(dú)立、客觀、公正、誠信、保密、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注以及職業(yè)懷疑的態(tài)度和職業(yè)行為。33注冊會計師的專業(yè)勝任能力包括哪些基本內(nèi)容注冊會計師的專業(yè)勝任能力包括哪些基本內(nèi)容注冊會計師的專業(yè)勝任能力要求注冊會計師不斷提高業(yè)務(wù)能力，并遵守一定的技術(shù)守則。業(yè)務(wù)能力主要包括1注冊會計師必須具備有關(guān)法規(guī)規(guī)定的專業(yè)教育水平和專業(yè)工作經(jīng)歷。2注冊會計師應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)教育和培訓(xùn)的制度規(guī)定及要求不斷接受繼續(xù)教育保持和更新專業(yè)知識充實(shí)和發(fā)展專業(yè)技能。3注冊會計師應(yīng)避免承擔(dān)和從事不能勝任或不能按時完成的任務(wù)對于需要其他專業(yè)人員協(xié)助才能完成的任務(wù)注冊會計師應(yīng)考慮所委派專業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力。4注冊會計師助理人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)之前需經(jīng)專門培訓(xùn)注冊會計師對委派給助理人員的工作必須切實(shí)予以指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查并對其工作的結(jié)果進(jìn)行檢查。技術(shù)守則主要包括1注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和會計準(zhǔn)則遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則對于法律、法規(guī)及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中未作規(guī)定的重要事項則應(yīng)參照國際慣例處理。2注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)虛假、舞弊、不實(shí)等情況應(yīng)當(dāng)向委托單位明確指出并在出具的報告中予以揭示。3注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)委托單位會計賬目和財務(wù)報表的數(shù)據(jù)、內(nèi)容或處理方法有錯誤應(yīng)當(dāng)提請調(diào)整或改正對于未作調(diào)整或改正的則應(yīng)在審計報告中予以說明。4注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時遇到委托單位示意作不實(shí)或不當(dāng)證明、對需要檢查的對象不提供必要的文件和資料或有意提供偽證的、有意阻撓檢查工作正常進(jìn)行等情況的則應(yīng)予以拒絕或中止審計工作并說明理由。5注冊會計師應(yīng)當(dāng)在完成審計程序、認(rèn)真研究審計記錄和有關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成審計報告并以恰當(dāng)?shù)?、不令人誤解的方式陳述報告意見未經(jīng)規(guī)定的審計程序、未取得必要的審計證據(jù)不得為財務(wù)報表和其他會計資料簽發(fā)報告和出具其他證明性文件。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對其出具的審計報告、發(fā)表的審計意見負(fù)責(zé)。6對于委托單位的預(yù)測、計劃等含有不確定因素的未來事項注冊會計師不得就其可實(shí)現(xiàn)程度作出保證。當(dāng)然不限制注冊會計師以咨詢的方式協(xié)助或代替委托單位從事預(yù)測、計劃或可行性研究工作。7注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時不得代行委托單位管理職能應(yīng)避免承擔(dān)管理決策的責(zé)任。44注冊會計師對委托單位和同業(yè)的責(zé)任各是什么注冊會計師對委托單位和同業(yè)的責(zé)任各是什么對委托單位的責(zé)任主要包括1注冊會計師應(yīng)依據(jù)審計業(yè)務(wù)約定書的約定按時保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)。2注冊會計師對于審計工作中得到的信息和資料應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守秘密。3審計機(jī)構(gòu)如會計師事務(wù)所等下同在提供審計服務(wù)時應(yīng)當(dāng)按照合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)另有規(guī)定的除外。對同業(yè)的責(zé)任主要包括1各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹立“以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展”的宗旨互相尊重團(tuán)結(jié)合作共同維護(hù)和增進(jìn)本行業(yè)的職業(yè)道德和

簡介：審計（審計（20162016）模擬題（一））模擬題（一）一、單項選擇題一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項。）1下列有關(guān)財務(wù)報表審計的相關(guān)表述中，不恰當(dāng)是（）。A審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別注冊會計師、被審計單位管理層和財務(wù)報表預(yù)期使用者B審計業(yè)務(wù)的委托人通常是財務(wù)報表預(yù)期使用者之一，也可能由責(zé)任方擔(dān)任C注冊會計師的審計意見只能是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供D在對被審計單位的運(yùn)營情況提供鑒證服務(wù)時，鑒證對象信息可能是反映效率或效果的關(guān)鍵指標(biāo)2如果認(rèn)為將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)具有合理理由，并且截至變更日已執(zhí)行的審計工作與變更后的審閱業(yè)務(wù)相關(guān)，在出具審閱報告時，注冊會計師正確的做法是（）。A在審閱報告中提及原審計業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的工作B在審閱報告中提及原審計業(yè)務(wù)C在審閱報告中說明業(yè)務(wù)變更的合理理由D在審閱報告中不提及原審計業(yè)務(wù)的任何情況3通常注冊會計師會根據(jù)財務(wù)報表整體重要性的一定百分比來確定實(shí)際執(zhí)行的重要性，選擇較高百分比的情況不包括（）。A處于非高風(fēng)險行業(yè)B連續(xù)審計項目，以前年度審計調(diào)整較少C以前期間的審計經(jīng)驗表明內(nèi)部控制運(yùn)行有效D管理層能力欠缺、面臨較大市場競爭壓力或業(yè)績壓力4在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）。A特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B針對某項認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力C只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)5下列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是（）。A注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每個審計項目中將分析程序用作風(fēng)險評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核B對于特別風(fēng)險，如果注冊會計師不信賴內(nèi)部控制，不能僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試C細(xì)節(jié)測試比實(shí)質(zhì)性分析程序更能有效地應(yīng)對認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D注冊會計師實(shí)施分析程序時應(yīng)當(dāng)使用被審計單位外部的數(shù)據(jù)建立預(yù)期6注冊會計師實(shí)施函證時，選擇的以下被詢證方，不合理的是（）。A對于或有事項，向律師等發(fā)函詢證B對于應(yīng)收票據(jù)，向持票人發(fā)函詢證C對于預(yù)收賬款，向購貨單位發(fā)函詢證D對于長期投資，向登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證7下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的表述中，錯誤的是（）。A如果要測試所有發(fā)運(yùn)商品都已開具賬單，注冊會計師應(yīng)將已發(fā)運(yùn)的項目作為總體B測試應(yīng)付賬款的低估時，將被審計單位的供應(yīng)商對賬單作為總體B在辦理銷售、發(fā)運(yùn)、收款時應(yīng)當(dāng)由不同部門分別執(zhí)行C企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)由保管票據(jù)以外的主管人員批準(zhǔn)D賒銷審批和銷售審批由不同人員執(zhí)行14針對應(yīng)付賬款函證的說法中正確的是（）。A應(yīng)付賬款必須進(jìn)行函證B進(jìn)行函證時，注冊會計師應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零且對被審計單位不重要的供應(yīng)商進(jìn)行函證C函證最好采用積極函證方式，并具體說明應(yīng)付金額D注冊會計師不需應(yīng)付賬款函證的過程進(jìn)行控制15如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評估為高風(fēng)險，注冊會計師可能（）。A擴(kuò)大測試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B要求被審計單位在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)C在期末前或后實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，并測試盤點(diǎn)日至期末發(fā)生的存貨交易D檢查購貨、生產(chǎn)、銷售的記錄和憑證，以確定期末存貨余額16下列有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制中，企業(yè)存在設(shè)計缺陷的是（）。A財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管B嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金C因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)D企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明17B注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2015年度財務(wù)報表。在識別、評估和應(yīng)對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，下列情形中，B注冊會計師認(rèn)為可能為管理層提供實(shí)施舞弊機(jī)會的不包括（）。A甲公司從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易B甲公司頻繁更換財務(wù)總監(jiān)C管理層由一人或少數(shù)人控制D管理層擁有甲公司10的股份18對于識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)的行為，注冊會計通常應(yīng)該與治理層溝通，以下說法正確的是（）。A注冊會計師應(yīng)該與治理層溝通審計過程中注意到的所有違反法律法規(guī)的事項B注冊會計師與治理層的溝通應(yīng)當(dāng)采用口頭形式C如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位審計委員會或監(jiān)事會等更高層級的機(jī)構(gòu)通報D如果根據(jù)判斷認(rèn)為需要溝通的違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡快征詢法律意見，而不能向治理層通報19如果被審計單位是上市實(shí)體，下列事項中，注冊會計師通常不應(yīng)與治理層溝通的是（）。A就審計項目組成員、會計師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會計師事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性的聲明B已與管理層討論的審計中出現(xiàn)的重大事項C審計工作中遇到的重大困難D已確定的財務(wù)報表整體的重要性20下列有關(guān)前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的是（）。A如果被審計單位不同意前任注冊會計師對后任注冊會計師的詢問作出答復(fù)，后任注

簡介：固定資產(chǎn)審計工作底稿固定資產(chǎn)審計工作底稿固定資產(chǎn)審計中常用的工作底稿包括固定資產(chǎn)審計程序表、固定資產(chǎn)及累計折舊表（14）、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)數(shù)量檢查情況表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報廢情況表、固定資產(chǎn)交易情況檢查情況表（15、16、17）、審定表（略）。11固定資產(chǎn)審計程序表（格式如下表固定資產(chǎn)審計程序表（格式如下表1010）表10固定資產(chǎn)審計程序表固定資產(chǎn)審計程序表公司名稱公司名稱編制人編制人索引號索引號B20B20會計期間會計期間復(fù)核人復(fù)核人頁次次一、審計目標(biāo)一、審計目標(biāo)1確定固定資產(chǎn)是否存在；2確定固定資產(chǎn)是否歸被審計單位所有或控制；3確定固定資產(chǎn)的計價方法是否恰當(dāng)；4確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)；5確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫?確定固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；7確定固定資產(chǎn)、累計折舊和周定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的記錄是否完整；8確定固定資產(chǎn)、累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期末余額是否正確；9確定固定資產(chǎn)、累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、實(shí)質(zhì)性測試程序二、實(shí)質(zhì)性測試程序1獲取或編制固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表，與固定資產(chǎn)、累計折舊有關(guān)帳戶、報表相核對，并注意與上年審計后的固定資產(chǎn)、累計折舊期末余額核對相符。2固定資產(chǎn)增加的審計。從各類資產(chǎn)中選擇重大的資產(chǎn)樣本（新增金額50以上），做下列檢查⑴購入固定資產(chǎn)增加的審計檢查購入的固定資產(chǎn)是否列入預(yù)算并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，對于實(shí)際成本超預(yù)算幅度較大的資產(chǎn)項目，應(yīng)追查原因。檢查采購發(fā)票等憑證，將采購發(fā)票上的價格和采購合同及賬面的金額進(jìn)行對比，判斷各項采購計價是否合理；對從關(guān)聯(lián)公司購進(jìn)的固定資產(chǎn)，還須注意其價格是否存在異?；虼嬖诟綆Ы灰讞l件，并在底稿中予以充分揭示；檢查固定資產(chǎn)的驗收報告，判斷資產(chǎn)入賬手續(xù)是否符合內(nèi)控程序，資產(chǎn)是否完整入賬；根據(jù)上述單據(jù)的檢查，判斷資產(chǎn)入賬價值的正確性，包括買價是否無誤，安裝及其他相關(guān)費(fèi)用是否可予資本化。⑵自制自建固定資產(chǎn)增加的審計檢查已完工程的驗收報告，判斷資產(chǎn)入賬手續(xù)是否符合內(nèi)控手續(xù)，資產(chǎn)是否完整入賬；檢查已完工程的驗收報告，檢查已完工程價格結(jié)轉(zhuǎn)的正確性，與“在建工程”科目的底稿相互核對，勾稽；實(shí)地檢查自制自建的固定資產(chǎn)項目，確定其存在性；對已投入使用但尚未辦理結(jié)算的資產(chǎn)項目，確定是否已按暫估價格轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并關(guān)注暫估價格是否合理，必要時可聘請專家對暫估價格進(jìn)行檢查。索引索引號B21B21B22B22是否是否適用適用⒏檢查是否存在未做會計記錄的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。查詢是否有本年新增加的固定資產(chǎn)替換了原有固定資產(chǎn)；分析營業(yè)外收支等賬戶，查明有無處置固定資產(chǎn)所帶來的收支無對應(yīng)資產(chǎn)處置及原因；若某種產(chǎn)品因故停產(chǎn)、追查其停用設(shè)備等的處理情況；向固定資產(chǎn)管理部門查詢本年有無其他未做會計記錄的固定資產(chǎn)減少事項。⒐檢查固定資產(chǎn)折舊政策和方法是否符合規(guī)定，前后是否一致，折舊額的計算是否正確。⑴確認(rèn)折舊政策和方法是否合規(guī)檢查固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值是否符合國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，在當(dāng)時情況下是否合理。檢查本年度采用的折舊方法和折舊率是否合理并與以前年度一致；判斷所采用的折舊方法是否在固定資產(chǎn)有效作用年限內(nèi)合理分?jǐn)偲滟Y產(chǎn)成本。加速折舊是否以董事會決議并以有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是否應(yīng)作應(yīng)納稅所得額調(diào)整。⑵確定折舊額計算的正確性。檢查客戶計提折舊的范圍是否正確，對已提足折舊等本期不需計提的固定資產(chǎn)予以記錄，并進(jìn)行抽查；抽查各類固定資產(chǎn)中重要項目，確定其折舊的計提是否正確無誤，并追查至固定資產(chǎn)登記卡；對固定資產(chǎn)計提的總體正確性進(jìn)行驗算，并分析差異原因，視重要性判斷是否進(jìn)行調(diào)整；將本年度計提折舊額與相應(yīng)的成本費(fèi)用的折舊費(fèi)用明細(xì)表相比較，以查明所計提折舊金額是否已全部攤?cè)氡灸瓿杀净蛸M(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)及時追查原因，并作適當(dāng)調(diào)整。⑶原采用的折舊方法、估計的折舊年限等重要指標(biāo)發(fā)生變化時，應(yīng)予以特別關(guān)注。索取變更的依據(jù)，如董事會決議等；測算由于變更造成的影響金額；在底稿中準(zhǔn)確列明變更事項及金額。⒑檢查固定資產(chǎn)、累計折舊調(diào)整事項的會計處理是否正確查視固定資產(chǎn)及累計折舊明細(xì)賬，確定是否存在因調(diào)整賬項而引致的增減變動，如有，應(yīng)作進(jìn)一步追查原因并確定該項調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定。在底稿中準(zhǔn)確記錄因調(diào)整事項影響的金額。⒒檢查固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的核算是否正確⑴檢查固定資產(chǎn)租入的核算索取固定資產(chǎn)租賃合同，認(rèn)真閱讀合同并判斷各項租賃業(yè)務(wù)的類別，是屬于融資用途或經(jīng)營租賃；追查至固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，檢查并確定經(jīng)營性租賃租入的固定資產(chǎn)是否已被視為本公司資產(chǎn)并已記入固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表或明細(xì)賬，如有，應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整；融資租賃租入的固定資產(chǎn)是否已被視為本公司資產(chǎn)并已記入固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表或明細(xì)賬，如有遺漏則應(yīng)做適當(dāng)調(diào)整。檢查租金支付情況對經(jīng)營性租賃租入的固定資產(chǎn)，按合同測算本期應(yīng)支付的租賃費(fèi)，并與客戶計提的金額進(jìn)行比較，如有重大差異，應(yīng)做適當(dāng)調(diào)整；

簡介：1委托審計合同（財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計）甲方（委托方）甲方（委托方）公司公司乙方（受托方）乙方（受托方）會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所合同編號合同編號簽訂地點(diǎn)簽訂地點(diǎn)簽訂時間簽訂時間3合同正文合同正文甲方（委托方）公司法定住址法定代表人職務(wù)乙方（受托方）會計師事務(wù)所法定住址法定代表人職務(wù)依據(jù)中華人民共和國合同法、中華人民共和國注冊會計師法、中華人民共和國審計法、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。第一條第一條委托事項委托事項經(jīng)過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進(jìn)行下述第項進(jìn)行專項審計1審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；2驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；3辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告；4會計報表內(nèi)的特定項目審計；5內(nèi)部控制制度遵循情況審計；6法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，具體審計業(yè)務(wù)如下（1）；（2）。7本項審計業(yè)務(wù)預(yù)定在年月日前完成現(xiàn)場工作。如有特殊情形，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長。第二條第二條審計費(fèi)用及支付方式審計費(fèi)用及支付方式1雙方約定完成本項業(yè)務(wù)的審計費(fèi)用為人民幣大寫元整（RMB元）。

簡介：1基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計程序和注意事項基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計程序和注意事項一、基本建設(shè)竣工財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容1、核實(shí)確定項目投資完成情況，包括建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成情況；2、對該項目建設(shè)程序、組織管理、資金使用情況進(jìn)行評價；3、對該項目的財務(wù)管理及會計核算的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審計，發(fā)表審計意見；4、對該項目概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；5、對交付使用的固定資產(chǎn)實(shí)物量與價值量進(jìn)行核實(shí)，形成明細(xì)表；6、核實(shí)工程付款及欠款情況。7、查清工程管理及項目核算的其他特殊事項，在報告中披露。二、主要審核程序及注意事項（一）建筑安裝工程投資評審1、主要內(nèi)容1）評審相關(guān)合同的簽約和投標(biāo)報價的合規(guī)性。2）審核工程量計算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，工程量復(fù)算比率100。（含結(jié)算時有）3）分項工程結(jié)算定額選套的合規(guī)性和恰當(dāng)性。（含結(jié)算時有）4）工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性。（含結(jié)算時有）5）設(shè)備材料用量與價格情況。6）建安工程投資評審的主要程序有2、主要評審程序和方法。1）審查建安工程投資各單項工程審定的結(jié)算入賬是否正確；2）審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；3）審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付材料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；4）審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金，是否代扣代繳稅金；（甲供材料應(yīng)并入計稅依據(jù)）5）甲供材料的項目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的3（四）項目管理評審1、主要評審內(nèi)容1）安全、質(zhì)量、監(jiān)督等各項目制度的建立及執(zhí)行情況；2）項目管理人員分工是否明確，是否有相應(yīng)的崗位責(zé)任制；3）有關(guān)安全、質(zhì)量、環(huán)保等建設(shè)法律法規(guī)的遵守情況，是否按規(guī)定履行必要的程序。4）工程質(zhì)量驗收是否符合相關(guān)驗收規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，工程質(zhì)量優(yōu)良品率、合格品率，有無不合格工程、質(zhì)量事故和報廢工程。5）工程進(jìn)度情況控制是否有效；6）是否定期向上級部門報送工程報表，所報數(shù)據(jù)與實(shí)際情況是否一致；7）項目檔案管理是否符合規(guī)定，資料是否齊全，歸檔是否及時。2、主要評審程序和方法1）取得項目管理制度、崗位責(zé)任制進(jìn)行評審查；2）向有關(guān)人員了解項目管理分工，并檢查管理人員的工作記錄；3）索取項目管理檔案資料進(jìn)行審查；4）索取工程監(jiān)理報告進(jìn)行分析；5）索取工程質(zhì)量驗收報告、安全、環(huán)保、衛(wèi)生等部門的驗收報告進(jìn)行分析；6）索取有關(guān)報表進(jìn)行核實(shí)。（五）財務(wù)管理評審1、主要評審內(nèi)容1）是否設(shè)置獨(dú)立的基建財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基建財務(wù)工作；2）是否建立健全項目財物管理制度；3）是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定設(shè)置賬簿，會計分工是否合理；4）建設(shè)資金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的問題。5）其他相關(guān)的業(yè)務(wù)核算是否正確。2、主要評審程序和方法1）索取相關(guān)制度進(jìn)行審查；2）審查財務(wù)賬簿資料；3）其他相關(guān)業(yè)務(wù)核算審查采取抽樣為主，抽樣量為60。（六）財務(wù)效益審核及分析。

簡介：吉林省吉林省2017年上半年內(nèi)年上半年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的定的定義模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C運(yùn)用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。2、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性A原因；B情況陳述；C標(biāo)準(zhǔn)；D效果。3、內(nèi)部審計師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的A選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B貨運(yùn)部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；D上述答案都不正確。4、正在實(shí)施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B今年電話銷售數(shù)量比去年高。C今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D今年單位銷售收入增長率高于去年。5、內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；C對審計期間形成的事實(shí)和意見的表述；D對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。6、以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖荁該部門現(xiàn)有的績效水平C對雇用控制的充分性D遵守人力資源政策的程度15、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D報告高級管理層、董事會以及審計委員會。16、在證實(shí)應(yīng)付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述A比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。17、現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是A抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。B年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D安排一次年末銷貨截止CUTOFF測試。18、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查A繞過計算機(jī)審計；B內(nèi)嵌審計模塊；C平行模擬；D桌面方法檢查。19、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B運(yùn)用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D運(yùn)用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。20、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性A一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，審計人員對其進(jìn)行審核；B前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查；C審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量。21、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工

簡介：啟明星辰天玥網(wǎng)絡(luò)安全審計系統(tǒng)產(chǎn)品白皮書（版本20）北京啟明星辰信息技術(shù)有限公司2009年9月天玥網(wǎng)絡(luò)安全審計系統(tǒng)產(chǎn)品白皮書北京啟明星辰信息技術(shù)有限公司1CN目錄1產(chǎn)品概述211產(chǎn)品簡介212適用場景213核心價值22用戶需求（面臨的問題）321內(nèi)部人員操作安全隱患322第三方維護(hù)人員安全隱患323最高權(quán)限用戶安全隱患33產(chǎn)品主要功能431面向業(yè)務(wù)的審計432數(shù)據(jù)庫響應(yīng)時間及返回碼的審計533細(xì)粒度審計規(guī)則和響應(yīng)6331定制審計事件規(guī)則6332特定賬號行為跟蹤6333強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫規(guī)則6334多編碼環(huán)境支持6335多種響應(yīng)方式734強(qiáng)身份認(rèn)證735審計報告輸出7351多種篩選條件7352自動任務(wù)支持8353數(shù)據(jù)和報表備份836自身管理8361安全管理8362狀態(tài)管理8363時間同步管理94關(guān)鍵特性與客戶收益1041關(guān)鍵特性1042客戶收益10421滿足合規(guī)性要求，順利通過IT審計10422有效減少核心信息資產(chǎn)的破壞和泄漏11423追蹤溯源，便于事后追查原因與界定責(zé)任11424直觀掌握業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的安全狀況11425實(shí)現(xiàn)獨(dú)立審計與三權(quán)分立，完善IT內(nèi)控機(jī)制115部署與使用1251部署方式1252使用注意事項126產(chǎn)品型號147產(chǎn)品資質(zhì)158服務(wù)支持16

簡介：四川省四川省2017年內(nèi)年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)職業(yè)審職業(yè)審慎概念辨慎概念辨析考析考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、以下那項信用授權(quán)程序可能成為對批發(fā)商的不當(dāng)行為審計的基礎(chǔ)A董事會財務(wù)委員會復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)B不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C銷售人員同時負(fù)責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進(jìn)行評估和監(jiān)控D所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可2、詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料AⅢ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠBⅣ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢCⅡ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢDⅣ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ3、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。4、如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合A采購成本增加，缺貨成本降低B采購成本增加，質(zhì)量成本降低C缺貨成本增加，儲存成本降低D質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低5、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要A在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書；B當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨；C一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；D一項要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報告和裝貨單保持一致的政策。6、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團(tuán)隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A沒有足夠的人手完成任務(wù)B選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù)C新的結(jié)構(gòu)沒有效率D害怕工作關(guān)系改變7、保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系A(chǔ)A生命周期法。BB模擬法。CC原型法。DD分層輸入處理輸出HIPO。14、為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng)AA向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；BB通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計的獨(dú)立性；CC先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；DD要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。15、在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍A被檢查領(lǐng)域的重要性；B內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；C預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度；D以上答案都正確。16、某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷競爭活動。每個商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時不受到限制。內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中A由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時間系列分析。B在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時，多元回歸分析是有效的工具。C對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。D由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。17、內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計報告應(yīng)當(dāng)由誰審批A業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；B主管內(nèi)部審計師；C首席審計執(zhí)行官或其指定代表；D首席財務(wù)官。18、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B將這一要求交由審計委員會或董事會C以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D以調(diào)查不全面而推托19、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項例如，非常同意、同意、既不同意也

簡介：吉林省內(nèi)吉林省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎(chǔ)內(nèi)部內(nèi)部審計審計機(jī)構(gòu)在控制自機(jī)構(gòu)在控制自評中的作用考中的作用考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、以下哪種情況構(gòu)成了不恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘寰幹艫工作底稿中有業(yè)務(wù)客戶使用的所有表格和指令；B工作底稿中包含流程圖；C業(yè)務(wù)觀察與輔助性文件是相互對照的；D在腳注中對標(biāo)記符號做了解釋。2、以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素A獲取外部審計師的審計紀(jì)錄；B應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本；C確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門；D獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財產(chǎn)。3、一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當(dāng)一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務(wù)。實(shí)施新的系統(tǒng)將A減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B減少顧客排隊的時間。C增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的準(zhǔn)確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D改進(jìn)銀行職員的在職培訓(xùn)，因為他們能夠履行不同的職責(zé)。4、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D從索賠現(xiàn)金支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項A大額交易B舞弊交易C特定持卡人的交易D每位持卡人使用的供應(yīng)商6、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)DBMS來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，D當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。13、內(nèi)部審計師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查A是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查；B沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；C沒有，審計師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示；D是的，審計師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評注。14、在檢查一個利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時，審計師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。AⅠ和Ⅱ。BⅠ和Ⅳ。CⅡ和Ⅲ。DⅡ和Ⅳ。15、以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A流程質(zhì)量B成本生產(chǎn)時間C時間質(zhì)量D時間成本16、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)LAN的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；D為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。17、你公司市場部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價時，應(yīng)考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是AA博弈論。BB概率論。CC線性規(guī)劃。DD敏感性分析。18、為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額FLOAT，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于A消除無息帳款；

簡介：管理體系管理體系獲取更多最新最全資料加微信獲取更多最新最全資料加微信919623953919623953獲取更多最新最全資料加微信獲取更多最新最全資料加微信919623953919623953獲取更多最新最全資料加微信獲取更多最新最全資料加微信919623953919623953第二篇第二篇教學(xué)工作手冊教學(xué)工作手冊18第一章、個性化教學(xué)流程19第二章、教學(xué)過程19一、課前、課中、課后19二、教學(xué)過程20第三章、相關(guān)制度及原則20一、排課流程20二、排課原則23三、第一次課前交流會24四、課堂管理制度25五、聽課制度26六、作業(yè)布置原則及家校聯(lián)系本的使用27七、階段性輔導(dǎo)計劃制定原則28八、教案管理30九、月測試制度與流程31十、學(xué)生情況分析會32十一、課時審核及課時錄入33十二、教學(xué)反饋制度36十三、教材教輔管理制度36第三篇第三篇教研工作手冊教研工作手冊36第一章、教研架構(gòu)37第二章、教研管理相關(guān)制度37一、試題庫的建立和使用37二、師資培訓(xùn)38三、課程研發(fā)工作38四、中高考考委工作制度、流程38五、常規(guī)教研開展的標(biāo)準(zhǔn)38第四篇第四篇學(xué)管部工作手冊學(xué)管部工作手冊38第一章、學(xué)管部組織架構(gòu)38第二章、學(xué)管部崗位設(shè)置及崗位職責(zé)38一、學(xué)習(xí)管理師定位38二、崗位編制學(xué)管主任、學(xué)習(xí)管理師、陪讀教師38第三章、學(xué)習(xí)管理師工作流程38第四章、相關(guān)制度及原則38一、優(yōu)秀學(xué)管主任考核標(biāo)準(zhǔn)（從德、能、勤、績考核）38二、學(xué)管主任日、月工作軸38三、學(xué)管部管理制度38四、優(yōu)秀學(xué)管團(tuán)隊考核制度38五、學(xué)管師考核標(biāo)準(zhǔn)38六、學(xué)管師月工作軸38七、新學(xué)管師培訓(xùn)流程38八、陪讀教室學(xué)生管理制度38

簡介：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵政儲蓄銀行，外資銀行，金融資產(chǎn)管理公司，其他會管金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)將商業(yè)銀行內(nèi)部審計指引印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。2016年4月16日此件發(fā)至銀監(jiān)分局和地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。第六條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作實(shí)施監(jiān)管評估。第二章組織架構(gòu)第七條商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計體系。第八條董事會對內(nèi)部審計的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。董事會應(yīng)根據(jù)本銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員；提供充足的經(jīng)費(fèi)并列入財務(wù)預(yù)算；負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃等；為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障；對內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性和有效性進(jìn)行考核，并對內(nèi)部審計質(zhì)量進(jìn)行評價。第九條董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)為獨(dú)立董事。審計委員會成員應(yīng)具有財務(wù)、審計和會計等專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。審計委員會負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)?。審計委員會對董事會負(fù)責(zé)，經(jīng)其授權(quán)審核內(nèi)部審計章程等重要制度和報告，審

簡介：員工內(nèi)部自愿出資入股協(xié)議書員工內(nèi)部自愿出資入股協(xié)議書甲方有限公司乙方員工此協(xié)議本著雙方自愿、平等的原則，為建立健全全公司的利益分配體系，更加激勵和提高員工的積極性、穩(wěn)定性，進(jìn)一步加強(qiáng)員工的主人翁意識，使企業(yè)利益和員工利益實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展，特此以下協(xié)議一、入股的條件及對象1對公司有突出貢獻(xiàn)者，個人自愿申請，上級主管審批同意，經(jīng)董事長認(rèn)可方可入股；2以中高層管理人員為主，基層員工為輔為入股對象的指導(dǎo)思想。二、員工內(nèi)部持股股份的性質(zhì)1該股份享受企業(yè)該年度純利潤的受益權(quán)，可以參與分紅。2該股份享受企業(yè)經(jīng)營狀況的知情權(quán)。3該股份不享受企業(yè)的管理權(quán)，管理權(quán)由公司董事會按職務(wù)分配。三、入股政策1所入股的結(jié)算單位名稱2所入股結(jié)算單位的每股金額3所入股的股份上限4本次入股的股份金額占5入股資金一次性支付方式，入股資金作為流動資金用于公司日常經(jīng)營。四、分紅政策甲方乙方年月日年月日

簡介：竣工決算審計實(shí)施方案竣工決算審計實(shí)施方案審計的主要內(nèi)容包括項目建設(shè)程序及管理情況審計、項目資金使用及工程投資審計、工程結(jié)算審計復(fù)核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計、竣工財務(wù)決算報表編制、概預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)管理情況、項目五制執(zhí)行情況審計等。具體包括（1）項目建設(shè)程序及管理情況審查是否按照工程建設(shè)項目管理相關(guān)規(guī)定編制項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計，并經(jīng)審批同意；審查項目是否履行投資項目核準(zhǔn)手續(xù)；審查項目是否依法取得建設(shè)項目用地審批手續(xù)、通過環(huán)境影響評價審批、和水土保持評價與審批等。是否存在未取得相應(yīng)支持性文件先行開工建設(shè)的情況。審查項目前期工作是否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險。（2）項目建設(shè)資金管理、使用及監(jiān)控①檢查項目資金來源是否與項目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶開設(shè)和資金流轉(zhuǎn)是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定檢查境內(nèi)外所有賬戶的開立是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資金出入是否嚴(yán)格按照合同和賬戶管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴(yán)格的款項支付審批手續(xù)，是否對資金安全執(zhí)行過程控制。②審核資金使用及管理的合規(guī)性據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程結(jié)算款時，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設(shè)計概算外的其他工程支出；工程建設(shè)管理費(fèi)、征地費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、公證費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等各項費(fèi)用支出是否存在擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；投資借款利息資本化計算是否正確；建設(shè)單位管理費(fèi)是否超過執(zhí)行概算，及開支范圍是否合理。③檢查材料、設(shè)備、臨時建筑物、器具的處理作價是否合規(guī)，基建期收入是否入賬，查明有無小金庫；對大額債權(quán)債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行抽查，審核各項債權(quán)管理規(guī)定；竣工財務(wù)決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確。結(jié)合建安工程價款結(jié)算審計情況，關(guān)注建設(shè)單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財務(wù)決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符；竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實(shí)、客觀、實(shí)事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。（6）概預(yù)算執(zhí)行情況審核概算的編制和審批是否體現(xiàn)“合理確定”原則，概算的執(zhí)行是否體現(xiàn)“有效控制”原則通過工程結(jié)算資料與批復(fù)概算進(jìn)行明細(xì)對比，分析概算執(zhí)行情況；重點(diǎn)審核建設(shè)單位對實(shí)際投資比概算超支或節(jié)約30以上項目的差異說明，核實(shí)建設(shè)項目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題；獲取概算外項目增加項目和概算甩項項目的相關(guān)批文；核實(shí)概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加費(fèi)用等。（7）工程建設(shè)管理情況1）審查工程進(jìn)度控制情況審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工；審查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；審查進(jìn)度計劃（網(wǎng)絡(luò)計劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計劃能否保證工程總進(jìn)度；審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)；審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；審查對索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對非關(guān)鍵線路延遲時間的索賠。2）審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系；審查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當(dāng)；審查是否對進(jìn)入現(xiàn)場的成品、半成品進(jìn)行驗收，對

簡介：鍵入文字內(nèi)部溝通協(xié)作管理制度編制審核批準(zhǔn)鍵入文字1第1條目的目的為提高工作效率，確保公司內(nèi)部溝通的順暢性和快捷化，加強(qiáng)各部門業(yè)務(wù)銜接，發(fā)揮協(xié)調(diào)功能，實(shí)現(xiàn)決策、管理的透明化與科學(xué)化，按照規(guī)范化要求，特制定本制度。第2條適用范圍適用范圍適用于公司全體部門及員工，當(dāng)公司內(nèi)部涉及到會議溝通、文件溝通及其他形式溝通時均適用。第3條職責(zé)職責(zé)31人力資源部負(fù)責(zé)本制度的制定并監(jiān)督執(zhí)行；32各部門負(fù)責(zé)人對所在部門工作做整體規(guī)劃，全權(quán)負(fù)責(zé)部門內(nèi)部員工的溝通和協(xié)調(diào)工作。第4條內(nèi)容內(nèi)容41會議溝通411會議類型（1）年度工作總結(jié)每年年底召開年度工作總結(jié)，各部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理做年度工作總結(jié)及下一年度工作計劃報告；（2）全體員工大會每半年舉行一次，公司全體員工參加，做好全員溝通了解工作；（3）季度工作報告每三個月舉行季度工作報告，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總本部門階段性工作總結(jié)和下一季度工作計劃；（季度為第一方案，或者可采取月度或半年度工作報告）（4）部門周會月會各部門每周月舉行周會月會，做好各崗位工作總結(jié)和工作計劃，同時做好部門內(nèi)部員工溝通協(xié)調(diào)工作；（5）臨時性會議因工作需要召開臨時性會議，由相關(guān)權(quán)責(zé)部門依需要時動議召集。412會議管理（1）對于定期召開的常規(guī)會議，在會前應(yīng)明確該次會議的主題和臨時出席人員，與會人員應(yīng)依據(jù)本職工作做好各種準(zhǔn)備包括資料、數(shù)據(jù)；（2）臨時性會議原則上應(yīng)至少提前1小時通知參加人員；

簡介：項目施工內(nèi)部承包經(jīng)營項目施工內(nèi)部承包經(jīng)營責(zé)任協(xié)議書責(zé)任協(xié)議書工程名稱工程名稱訂立日期訂立日期年月日2體內(nèi)容詳見甲方與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，包括附加合同、合同附件及甲方向建設(shè)單位作出的相關(guān)承諾等。上述合同的內(nèi)容，乙方已經(jīng)充分了解，并確認(rèn)對乙方具有約束力。第三條第三條承包經(jīng)營方式承包經(jīng)營方式31甲方對項目實(shí)行單獨(dú)核算，由乙方自負(fù)盈虧。32因本協(xié)議履行中與建設(shè)單位，材料、設(shè)備供應(yīng)商等發(fā)生的糾紛，或者因勞務(wù)關(guān)系、人身損害等發(fā)生的爭議，以及建設(shè)單位原因?qū)е碌耐９ぁ⑼＝ǖ娘L(fēng)險，均由乙方承擔(dān)負(fù)責(zé)處理。乙方要求通過訴訟或者仲裁等法律途徑解決的，應(yīng)向甲方提出書面申請，并承擔(dān)訴訟或者仲裁的風(fēng)險和由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用。甲方認(rèn)為必要的，可以要求乙方提供訴訟風(fēng)險擔(dān)保。33本協(xié)議的約定不影響甲方對項目行使監(jiān)督管理權(quán)。甲方有權(quán)根據(jù)項目需要，指派代表進(jìn)入工地對乙方的施工進(jìn)行監(jiān)督和檢查，乙方應(yīng)積極配合。甲方委派代表的費(fèi)用由乙方承擔(dān)。第四條第四條管理費(fèi)管理費(fèi)41本項目管理費(fèi)按總造價25計算。并按項目總造價1向甲方繳納預(yù)留保證金，項目總造價的1小于100萬元的，按100萬元預(yù)留保證金。上述費(fèi)用甲方按比例從本項目工程款中劃扣。42甲方因項目工程產(chǎn)生的所有稅收、規(guī)費(fèi)支出，均由乙方承擔(dān)。甲方有權(quán)在本項目工程款中劃扣。第五條第五條項目部人員管理項目部人員管理51乙方應(yīng)按國家和施工項目所在地建設(shè)行政主管部門的要求組織滿足本工程施工需要的項目班子，并提供所需的各種證件和證明，報甲方審定。甲方有權(quán)在審定時或者施工過程中要求乙方更換相關(guān)人員，其中項目工程的會計由甲方指派，其他人員如項目需要，甲方有權(quán)委派，相關(guān)費(fèi)用由乙方承擔(dān)。項目上網(wǎng)備案押證相關(guān)人員的證書使用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一級建造師5000元月、安全員1000元月、其他崗位證書600元月。52如施工中造成建造師被行業(yè)主管部門列入不良行為記錄的，乙方應(yīng)向甲方支付20萬元的賠償金；如施工中造成建造師被行業(yè)主管部門列入黑名單等嚴(yán)重處罰的，乙方應(yīng)向甲方支付40萬元的賠償金。53如項目管理人員非乙方自聘人員，占用公司人員上網(wǎng)指標(biāo)及證