簡介：目錄第一部分第一部分建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)管理規(guī)定1一、審核人員守則1二、各級專業(yè)人員工作職責(zé)的規(guī)定2第二部分第二部分建設(shè)工程審核業(yè)務(wù)表格及清單8建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核業(yè)務(wù)流程8建設(shè)工程預(yù)結(jié)（決）算審核工作底稿10建設(shè)工程概況調(diào)查表11建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算決算審核資料清單12審核計(jì)劃13建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算送審匯總表14工程量計(jì)算表15鋼筋用量計(jì)算表16工程現(xiàn)場勘察記錄17土建工程審核明細(xì)表18安裝工程審核明細(xì)表19裝飾工程審核明細(xì)表20土建、安裝、裝飾工程取費(fèi)審核表21建筑安裝工程材料差價審核明細(xì)表22建筑安裝工程審核定案表23建設(shè)工程預(yù)、結(jié)（決）算審核定案匯總表24工程預(yù)結(jié)算審核會審紀(jì)要25重大問題請示報告26審核質(zhì)量復(fù)核表27工程造價咨詢服務(wù)卡28審核報告簽收單2910隨時隨地維護(hù)事務(wù)所和注冊造價工程師形象。

簡介：工程審計(jì)的實(shí)施方案工程審計(jì)的實(shí)施方案一、審前準(zhǔn)備工作一、審前準(zhǔn)備工作1、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同、招投標(biāo)文件、編制標(biāo)底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進(jìn)行工程決算審計(jì)工作之前，必須對其進(jìn)行收集整理，并進(jìn)行詳細(xì)地了解。2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計(jì)決算分項(xiàng)數(shù)量的重要依據(jù)，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點(diǎn)無誤后依次識讀。3、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容。例如配套設(shè)施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計(jì)變更等。4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價、定額資料。二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求二、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)程序及相關(guān)要求1、應(yīng)在建設(shè)項(xiàng)目正式立項(xiàng)時，即將其納入審計(jì)視野，關(guān)注其各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點(diǎn)時間可安排在即將正式開工前。2、審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計(jì)單位建立定期例會制度，參加被審計(jì)單位的重要例會，及時了解、掌握項(xiàng)目有關(guān)情況，提出審計(jì)意見，并且作好會議記錄。3、對中標(biāo)合同價進(jìn)行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計(jì)、增項(xiàng)、減項(xiàng)、擴(kuò)大工程造價；對工程用料，隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計(jì)人員簽字。1、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。2、施工準(zhǔn)備階段是項(xiàng)目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項(xiàng)目法人質(zhì)量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項(xiàng)目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查，是否按法定的招投標(biāo)程序選擇了勘測、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位并實(shí)行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質(zhì)量管理制度，是否組織了設(shè)計(jì)與施工單位的設(shè)計(jì)交底；監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書；審計(jì)設(shè)計(jì)單位是否有承擔(dān)相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計(jì)能力，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求；審計(jì)施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的資質(zhì)，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等。3、審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要；各種規(guī)費(fèi)是否按規(guī)定及時繳納；減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關(guān)規(guī)定；征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估、計(jì)價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題。（二）建設(shè)項(xiàng)目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞、審計(jì)質(zhì)量高低的問題，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括1、審計(jì)合同履行情況。審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性。

簡介：生產(chǎn)審計(jì)生產(chǎn)審計(jì)像財(cái)務(wù)審計(jì)、銷售審計(jì)、采購審計(jì)這種審計(jì)在內(nèi)控指引上有一些指南性的介紹，而對于生產(chǎn)這一塊基本上是沒有的。那到底生產(chǎn)審計(jì)審計(jì)哪些東西，是不是就是CPA審計(jì)上的生產(chǎn)審計(jì)。確實(shí)CPA審計(jì)上的生產(chǎn)審計(jì)有借鑒之處，但是做內(nèi)審做的還是需要更為細(xì)致。概述概述生產(chǎn)審計(jì)的內(nèi)容可以分生產(chǎn)排程、材料領(lǐng)用、生產(chǎn)投產(chǎn)、成本核算、廢品管理等很多方面，這個需要和ISO質(zhì)量管理體系相結(jié)合。一、基礎(chǔ)知識入門一、基礎(chǔ)知識入門1111生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)訂單是生管人員在安排的，生產(chǎn)計(jì)劃安排得好不好關(guān)系到3個部門，銷售部門、倉庫采購部門、生產(chǎn)部門。銷售部門需要做下個月的FCST，也就是下個月的銷售預(yù)測，生產(chǎn)部門是按照FCST安排了生產(chǎn)，但是實(shí)際上客戶的采購需求沒這么多。因?yàn)殇N售訂單的變更的時限不確定，就容易導(dǎo)致中途客戶變更需求，但是生產(chǎn)這邊無法及時處理，導(dǎo)致庫存呆滯，也就是多生產(chǎn)了。沒有客戶的采購訂單，倉庫部門就不能出貨給對方。采購是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃來安排采購或者說進(jìn)料，合理的安全庫存。當(dāng)發(fā)現(xiàn)材料質(zhì)量有問題、用途變更或者余料的時候，需要退還給倉庫。1313返工或者報廢返工或者報廢材料領(lǐng)回來之后，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)工藝安排生產(chǎn)。生產(chǎn)過程中會因?yàn)椴牧弦约肮と私?jīng)驗(yàn)不足等原因造成產(chǎn)品的返工或者報廢。返工就是還修修還能用，不能修了就報廢。還有一種是返修，返修往往指的是產(chǎn)品賣出去之后返回車間修理。材料原因造成的返工，需要與供應(yīng)商進(jìn)行溝通。大多數(shù)進(jìn)料質(zhì)檢往往是抽樣，有時就是一個外觀的驗(yàn)收，部分來料不良就是在產(chǎn)線發(fā)現(xiàn)的。除了報廢的材料，另外還有生產(chǎn)中的下腳料或者邊角料。邊角料是產(chǎn)線工人收集，并計(jì)入邊角料備查本，之后轉(zhuǎn)交給倉庫保管，有時會有廢品或者邊角料倉。當(dāng)存到一定的時候，倉庫會向公司經(jīng)理申報，最后采購部負(fù)責(zé)變賣。有的公司在出售的時候，還需要由財(cái)務(wù)或者審計(jì)現(xiàn)場監(jiān)督，一是看地磅的計(jì)量是否準(zhǔn)確，另外一塊是正常商品混入到廢舊品中。至于銷售價格這一塊，目前大多是包月的，也就是一個月多少錢的這種，類似于倉庫的廢舊包裝箱出售。像服裝、家紡企業(yè)，往往會有二等品，產(chǎn)品有瑕疵，但是不影響使用。對于二等品，除了內(nèi)部消化外，還有一個手段就是促銷了，所以當(dāng)我們在購買東西的時候，遇到商品促銷還真得漲個心眼。

簡介：XXXXXX工程決算審計(jì)實(shí)施方案工程決算審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)XXX的審計(jì)計(jì)劃，XXX派出竣工決算審計(jì)組10人，對XXX工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。為了明確決算審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)，保證竣工決算審計(jì)質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項(xiàng)目決算審計(jì)實(shí)施方案。一、項(xiàng)目基本情況XXX（一）項(xiàng)目批復(fù)情況XXX（二）項(xiàng)目參建單位勘察、設(shè)計(jì)單位XXX施工單位XXX監(jiān)理單位XXX檢測單位XXX第三方質(zhì)量監(jiān)督單位XXX二、審計(jì)目的本次審計(jì)主要對XXX竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)過程管理的合規(guī)性、控制建設(shè)成本、保障資金安全、規(guī)范項(xiàng)目管理，要揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的管理漏洞和潛在風(fēng)險，確認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目工程投資造價，核實(shí)交付使用資產(chǎn)，總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，評價工程管理水平和投資績效。三、審計(jì)范圍審計(jì)范圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過程的所有投資、1查看施工記錄、監(jiān)理記錄（日志）、工程會議紀(jì)要及訪談生產(chǎn)運(yùn)營單位，重點(diǎn)關(guān)注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設(shè)計(jì)要求；2工程結(jié)算采取工程量清單計(jì)價方式，結(jié)算審計(jì)時結(jié)合各標(biāo)段掃線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符；3借鑒以往管道工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對照查找問題，可從施工質(zhì)量、施工工期及占地賠補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進(jìn)行結(jié)算審查；4核實(shí)變更工程量及單價的合理性、準(zhǔn)確性，關(guān)注由于設(shè)計(jì)深度不夠或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出、損失浪費(fèi)；5重點(diǎn)審查勘察、可研編制、設(shè)計(jì)（非標(biāo)設(shè)計(jì)）、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)造、工程施工調(diào)遣等費(fèi)用計(jì)算的合理合規(guī)性等。備注工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于50。（二）項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況（二）項(xiàng)目前期及建設(shè)程序履行情況1項(xiàng)目基本建設(shè)程序是否合規(guī)，項(xiàng)目建設(shè)審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報經(jīng)上級部門審批并獲取批準(zhǔn)；2“三重一大”決策程序履行是否合規(guī)到位，有無違反決策程序及決策失誤；3投資估算是否合理，立項(xiàng)依據(jù)是否充分，立項(xiàng)結(jié)論是否明確，存在的主要問題是否有解決措施；4項(xiàng)目總體部署、開工報告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評及消防驗(yàn)收、地震評價、職業(yè)衛(wèi)生等相關(guān)上報審批、驗(yàn)收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。（三）招投標(biāo)管理情況（三）招投標(biāo)管理情況1審查是否按照國家法律法規(guī)要求進(jìn)行招投標(biāo)工作。招投標(biāo)活動是

簡介：1工程跟蹤審計(jì)工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案及報價實(shí)施方案及報價XX新XX工程造價咨詢有限公司二00八年一月3A經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施B合同措施C組織措施項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)配備情況（一）、項(xiàng)目人員配備（二）、擬投入本項(xiàng)目的主要技術(shù)裝備表（三）、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表（四）、擬投入本項(xiàng)目的注冊造價師簡歷表對本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議第四部分第四部分企業(yè)優(yōu)勢業(yè)優(yōu)勢結(jié)束語附件一近三年從事工程造價主要項(xiàng)目一覽表附件二社會信譽(yù)附件三造價工程師注冊證復(fù)印件附件四企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明

簡介：工作方案工作方案為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案一、審核依據(jù)一、審核依據(jù)1、中華人民共和國審計(jì)法2、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例3、中華人民共和國注冊會計(jì)師法4、中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則5、國家發(fā)展計(jì)劃委員會建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定6、國家發(fā)展計(jì)劃委員會工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法7、財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定8、財(cái)政部審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則9、財(cái)政部會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法10、財(cái)政部財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程11、財(cái)政部國有建設(shè)單位會計(jì)制度12、建設(shè)部造價咨詢單位管理辦法13、建設(shè)部造價工程師注冊管理辦法14、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定15、中價協(xié)工程造價咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程16、委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)二、審核程序二、審核程序?qū)徢皶?，通報和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時可做審計(jì)驗(yàn)證前的會商紀(jì)要。4、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。5、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃（二）實(shí)施階段（二）實(shí)施階段1、竣工決算的基本原則竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。2、竣工決算審核的重點(diǎn)采用全面審核法和復(fù)核法，對工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括（1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目內(nèi)容是否全面、真實(shí)；（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、

簡介：1第一章一、判斷題1、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（√）2、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)報表的使用者是社會公眾。（）3、內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊會計(jì)師都可以從事經(jīng)營審計(jì)。（√）4、注冊會計(jì)師審計(jì)就是注冊會計(jì)師接受委托對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（）5、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）6、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）7、在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報告的意見段通常會提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（√）9、其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)定等。（√）10、在歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊會計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)對歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報表的可信賴程度。（）11、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）二、單項(xiàng)選擇題1、注冊會計(jì)師審計(jì)最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是（D）。A、獨(dú)資企業(yè)B、合作企業(yè)C、公司制企業(yè)D、合伙企業(yè)2、在注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，審計(jì)報告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個社會公眾是在（C）。A、詳細(xì)審計(jì)階段B、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C、財(cái)務(wù)報表審計(jì)階段D、抽樣審計(jì)階段3、在注冊會計(jì)師審計(jì)的形象和發(fā)展過程中，以會計(jì)賬簿為審計(jì)對象，以查錯防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于（D）。A、財(cái)務(wù)報表審計(jì)B、內(nèi)部控制導(dǎo)審計(jì)C、20世紀(jì)初的美國式審計(jì)D、早期的英國注冊會計(jì)師審計(jì)4、編制財(cái)務(wù)報表的責(zé)任在于（A）。A、公司管理當(dāng)局B、審計(jì)委員會C、注冊會計(jì)師D、內(nèi)部審計(jì)人員5、下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是（A）。A、注冊會計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)B、注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C、注冊會計(jì)師審計(jì)是由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師實(shí)施的審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性6、從獨(dú)立性的角度來看，在我國審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（D）A、僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立B、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立C、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立7、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計(jì)師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)是（D）A、鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”B、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度C、鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性D、鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見8、財(cái)務(wù)報表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、財(cái)務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制B、財(cái)務(wù)報表是否按照適用的相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制C、財(cái)務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量3作2、下列各項(xiàng)中。不屬于會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（C）。A、管理咨詢B、代理記賬C、審查中期財(cái)務(wù)報表D、稅務(wù)代理3、與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點(diǎn)是（C）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約B、以適當(dāng)保證和提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo)C、以財(cái)務(wù)信息的使用為目標(biāo)D、以獨(dú)立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)4、我國注冊會計(jì)師法規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所的組織形式不包括（A）。A、獨(dú)資公司B、合伙公司C、有限責(zé)任公司D、股份公司5、設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所時，注冊資本必須不少于人民幣（C）萬元。A、10B、5C、30D、156、注冊會計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（B）A、審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B、參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具審計(jì)報告C、參與企業(yè)合并事宜，代編合并財(cái)務(wù)報表D、參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書7、注冊會計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（B）A、驗(yàn)資B、財(cái)務(wù)報表審計(jì)C、稅務(wù)咨詢D、內(nèi)部控制審核8、下列人員中可以申請免予專業(yè)階段考試1個專長科目考試的是（A）A會計(jì)學(xué)教授并具有會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)B會計(jì)專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱C會計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者D會計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位獲得者9、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（B）A財(cái)政部B中國注冊會計(jì)師協(xié)會會員代表大會C中國注冊會計(jì)師協(xié)會理事會D中國注冊會計(jì)師協(xié)會秘書處三、多項(xiàng)選擇題1、具有下列條件的中國公民可以申請參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試（ABCD）A、大學(xué)本科學(xué)歷以上B、大?；虼髮W(xué)歷以上C、會計(jì)及相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱D、會計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱2、中國注冊會計(jì)師協(xié)會的會員包括（ABC）。A、個人會員B、團(tuán)體會員C、名譽(yù)會員D、臨時會員3、下列關(guān)于我國會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接和承辦的說法中正確的是（AC）。A、以會計(jì)師事務(wù)所名義承辦業(yè)務(wù)B、特殊情況下可以以主任會計(jì)師的個人名義接受委托C、由于委托人不同，會計(jì)師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時被授予的權(quán)限也不同D、出具審計(jì)報告時，只需注冊會計(jì)師個人的簽章4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（AB）。A、企業(yè)中期財(cái)務(wù)報表審計(jì)B、驗(yàn)資C、資產(chǎn)評估D、稅務(wù)代理5、下列人員中，可以成為非執(zhí)業(yè)會員的有（BC）A、注冊會計(jì)師B、退出會計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師C、注冊會計(jì)師考試合格人員D、會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員6、下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)咨詢、會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ABCD）A、資產(chǎn)評估B、代理記賬C、稅務(wù)代理D、管理咨詢7、我國有限責(zé)任的會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立條件為（ABC）A、注冊資本不少于30萬元B、符合規(guī)定條件的發(fā)起人有5人以上C、有固定的辦公場所D、至少有20名專職從業(yè)人員8、我國法定的會計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC）A、個人獨(dú)資B、有限責(zé)任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判斷題

簡介：審計(jì)訪談記錄被審計(jì)單位編號談話地點(diǎn)談話時間參加人員姓名單位職務(wù)詢問事項(xiàng)及回答記錄1、2、3、

簡介：客觀題客觀題共45題（滿分100分）一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題題，每題2分）分）第1題已答已答如果審計(jì)人員認(rèn)為錯報屬于重要錯報，就應(yīng)考慮通過（如果審計(jì)人員認(rèn)為錯報屬于重要錯報，就應(yīng)考慮通過（）來降低審）來降低審計(jì)風(fēng)險。計(jì)風(fēng)險。A擴(kuò)大審計(jì)程序B請求管理當(dāng)局調(diào)整會計(jì)報表C重新評價重要性水平DA或B【參考答案】D【答案解析】1第2題已答已答“截止期截止期”一般目標(biāo)與管理當(dāng)局的（一般目標(biāo)與管理當(dāng)局的（）認(rèn)定相關(guān)）認(rèn)定相關(guān)A存在與發(fā)生B表達(dá)與披露C估價與分?jǐn)侱完整性【參考答案】C【答案解析】1第3題已答已答在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（），以明確），以明確被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任及其與注冊會計(jì)師的關(guān)系。被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任及其與注冊會計(jì)師的關(guān)系。C證實(shí)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性、正確性，防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為D判定客戶入賬的壞賬損失是否恰當(dāng)【參考答案】C【答案解析】1第6題已答已答具體審計(jì)目標(biāo)中的具體審計(jì)目標(biāo)中的“分類分類”目標(biāo)，是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于（目標(biāo)，是由被審計(jì)單位管理當(dāng)局關(guān)于（）的認(rèn)定推論得出的。的認(rèn)定推論得出的。A表達(dá)與披露B權(quán)利和義務(wù)C完整性D存在或發(fā)生【參考答案】A【答案解析】1第7題已答已答審計(jì)人員實(shí)施銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員實(shí)施銷售收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)A年底應(yīng)收賬款余額不正確B當(dāng)年度未入賬銷貨C超額的銷貨折扣D未核準(zhǔn)的銷貨退回【參考答案】B

簡介：1一、財(cái)務(wù)比率分析一、財(cái)務(wù)比率分析（一）償債能力分析1、短期償債能力分析（1）流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債（衡量企業(yè)短期償債能力）；（2）速動比率速動資產(chǎn)流動負(fù)債（流動資產(chǎn)存貨）流動負(fù)債（3）現(xiàn)金比率（貨幣資金現(xiàn)金等價物）流動負(fù)債（反映直接支付能力）2、長期償債能力分析（1）資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額（反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力）（2）股東權(quán)益比率股東權(quán)益總額資產(chǎn)總額（反映企業(yè)的長期財(cái)務(wù)狀況）資產(chǎn)負(fù)債率股東權(quán)益比率1（3）權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額股東權(quán)益總額（4）產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額股東權(quán)益總額（反映了債權(quán)人所提供資金與股東所提供資金的對比關(guān)系）（5）利息保障倍數(shù)（已獲利息倍數(shù)）（稅前利潤利息費(fèi)用）利息費(fèi)用（反映了企業(yè)的經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力）（二）營運(yùn)能力分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額應(yīng)收賬款平均余額（是評價應(yīng)收賬款流動性大小的重要財(cái)務(wù)比率，反映了企業(yè)在一個會計(jì)年度內(nèi)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)，可以用來分析企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。）應(yīng)收賬款平均收賬期365應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額365賒銷收入凈（表示應(yīng)收賬款周期一次所需天數(shù)）2、存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨（說明一定時期內(nèi)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，用來測定企業(yè)存貨的變現(xiàn)速度，衡量企業(yè)的銷售能力及存貨是否過量。反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率。）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365存貨周轉(zhuǎn)率平均存貨365銷售成本（表示存貨周轉(zhuǎn)一次所需要的時間）3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入流動資產(chǎn)平均余額（表明一個會計(jì)年度內(nèi)企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，反映了流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的速度。）4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（固定資產(chǎn)利用率）銷售收入固定資產(chǎn)平均凈值5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（總資產(chǎn)利用率）銷售收入資產(chǎn)平均總額（用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果比率低，說明企業(yè)的生產(chǎn)效率較低，會影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。）（三）獲利能力分析1、資產(chǎn)報酬率（資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)凈利率、投資報酬率）凈利潤資產(chǎn)平均總額100（衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力，反映企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。）2、股東權(quán)益報酬率（凈資產(chǎn)收益率、凈值報酬率、所有者權(quán)益報酬率）凈利潤股東權(quán)益平均總額100（是評價企業(yè)獲利能力的重要財(cái)務(wù)比率，反映了企業(yè)股東獲取投資報酬的高低。）3、銷售毛利率（毛利率）毛利營業(yè)收入1003（提高銷售凈利率必須開拓市場，增加銷售收入；加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低耗費(fèi)，增加利潤。可以分析企業(yè)的成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理，以便發(fā)現(xiàn)企業(yè)在成本費(fèi)用管理方面存在的問題，為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理提供依據(jù)。）（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入資產(chǎn)平均總額（在企業(yè)資產(chǎn)方面，應(yīng)該主要分析1、企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實(shí)際上反映了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，不僅關(guān)系到企業(yè)的償債能力，也會影響企業(yè)的活力能力。2、結(jié)合銷售收入，分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度直接影響到企業(yè)的獲利能力，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，不僅要分析企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，更要分析存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。）三、利潤管理三、利潤管理1、凈利潤利潤總額–所得稅費(fèi)用2、利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入–營業(yè)外支出3、營業(yè)利潤營業(yè)收入–營業(yè)成本–營業(yè)稅金及附加–銷售費(fèi)用–管理費(fèi)用–財(cái)務(wù)費(fèi)用–資產(chǎn)減值損失公允價值變動收益投資收益四、利潤控制主要方法四、利潤控制主要方法1、承包控制法2、分類控制法3、日程進(jìn)度控制法五、非股份制企業(yè)利潤分配五、非股份制企業(yè)利潤分配1、企業(yè)利潤分配原則（1）規(guī)范性原則（2）公平性原則（3）效率性原則（4）比例性原則2、企業(yè)利潤分配的基本程序（1）彌補(bǔ)以前年度虧損（2）提取10法定公積金（3）提取任意公積金（4）向投資者分配利潤3、企業(yè)利潤分配項(xiàng)目（1）公積金（2）向投資者分配利潤六、股份制企業(yè)利潤分配六、股份制企業(yè)利潤分配1、股份制企業(yè)利潤分配的特點(diǎn)（1）應(yīng)堅(jiān)持公開、公平和公正的原則（2）應(yīng)盡可能保持穩(wěn)定的股利政策（3）應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)未來對資金的需求以及籌資成本（4）應(yīng)當(dāng)考慮到對股票價格的影響2、股利政策的基本理論（1）股利無關(guān)論（2）股利相關(guān)論（一鳥在手論、信息傳播論、假設(shè)排除論）3、影響股利政策的因素（1）法律因素（2）債務(wù)契約因素（股利最高限額；股息只能用貸款協(xié)議簽訂后的新增收益支付；流動比率、利息保障倍數(shù)低于一定的標(biāo)準(zhǔn)時不得分配利潤）（3）公司自身因素（現(xiàn)金流量、舉債能力、投資機(jī)會、資金成本）（4）股東因素（追求穩(wěn)定收入、規(guī)避風(fēng)險；擔(dān)心控制權(quán)的稀釋；規(guī)避所得稅）4、股利政策的類型（1）剩余股利政策（2）固定股利或穩(wěn)定增長股利政策（3）固定股利支付率股利政策（4）低正常股利加額外股利政策5、股利支付方式與發(fā)放程序（1）股利支付方式現(xiàn)金股利、股票股利、財(cái)產(chǎn)股利、債權(quán)股利（我國法律規(guī)定前2種方式）（2）股利的發(fā)放程序先由董事會提出分配預(yù)案，然后提交股

簡介：1、審計(jì)的對象是被審計(jì)單位在一定時期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動，審計(jì)主體不同，審計(jì)對象也不完全相同。政府審計(jì)的對象為（）。A本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動B國務(wù)院各部門和地方各級政府的財(cái)政收支、國家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動D審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員【正確答案】B2、1918年謝霖領(lǐng)取了第一號會計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國注冊會計(jì)師制度正式誕生。A正林會計(jì)師事務(wù)所B正則會計(jì)師事務(wù)所C立信會計(jì)師事務(wù)所D信則會計(jì)師事務(wù)所【正確答案】B3、，對審計(jì)做出的分類。A事中審計(jì)B事前審計(jì)C就地審計(jì)D事后審計(jì)【正確答案】C4、注冊會計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則。其中（）是中國注冊會計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則A項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B主任會計(jì)師C部門經(jīng)理D項(xiàng)目組的所有成員【正確答案】B9、下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。A當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時，由于時間的限制，可以先出具審計(jì)報告，然后再解決問題B確定復(fù)核人員的原則是由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作C項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報告前，對項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程D對所有上市公司財(cái)務(wù)報表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核【正確答案】A10、ABC會計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報表，審計(jì)報告日為2010年3月10日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A2010年5月7日之前B2010年5月9日之前C2010年6月7日之前D2010年6月9日之前【正確答案】B11、會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財(cái)務(wù)報表審計(jì)業(yè)務(wù)B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C以注冊會計(jì)師個人名義承接財(cái)務(wù)報表的審計(jì)業(yè)務(wù)D對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳【正確答案】B

簡介：11第1章總論總論12練習(xí)題121填空題1地宦大司徒天宦冢宰2互考會考3司會宰夫4監(jiān)察監(jiān)督5比部財(cái)計(jì)監(jiān)督6比部戶部7北洋政府審計(jì)法8政府審計(jì)民間審計(jì)內(nèi)部審計(jì)9奴隸制度官廳10議會政府11詳細(xì)審計(jì)英國式審計(jì)12資產(chǎn)負(fù)債表美國式審計(jì)13詳細(xì)審計(jì)抽樣審計(jì)14。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)經(jīng)營管理權(quán)15報表財(cái)務(wù)審計(jì)16獨(dú)立性權(quán)威性17獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督18審計(jì)對象審計(jì)工作19客體內(nèi)容和范圍20制約性促進(jìn)性122判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1X2X3√4X5√6X7√8X9X10X11X12√13√14X15X16√17X18√19√20X123單項(xiàng)選擇題1，D2C3D4A5C6B7B８Ａ9Ｄ１0C11A12B13D14C15A124多項(xiàng)選擇題1ABCD2CDE3BCD4BCD5ACD6BCD7CDE8ADE9AB10CD12，5簡答題1簡述我國審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的主要階段。參考答案1解答我國審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了一個漫長的發(fā)展階段，大體可以分為西周初期初步形成階段；秦漢時期最終確立階段；隋唐至宋日臻健全階段；元明清停滯不前階段；中華民國不斷演進(jìn)階段；新中國振興階段。2審計(jì)關(guān)系人有哪幾個方面參考答案2解答審計(jì)關(guān)系人包括三個方面第一關(guān)系人，即審計(jì)主體審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，他們根據(jù)審計(jì)委托者的委托就被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)人員履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行驗(yàn)證、審查，并提出審查報告書或證明書；第二關(guān)系人，即被審計(jì)單位，它們對審計(jì)委托者承擔(dān)的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員驗(yàn)證后才能確定或解除；第三關(guān)系人即審計(jì)委托者。被審計(jì)單位對它們承擔(dān)某種受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任它們之間存在一3317財(cái)務(wù)報表查賬法18面詢函詢19指標(biāo)絕對數(shù)比較指標(biāo)相對數(shù)比較20正查法會計(jì)核算21倒查法會計(jì)核算22詳查法抽查法23直接盤點(diǎn)監(jiān)督盤點(diǎn)24審計(jì)對象總體審查結(jié)果25概率論原理隨機(jī)原則26屬性抽樣變量抽樣27精確度樣本數(shù)量28置信度尺度29判斷抽樣統(tǒng)計(jì)抽樣30審計(jì)項(xiàng)目系統(tǒng)性工作步驟222判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1√2X3X4√5X6√7X8X9√10X11√12X13X14√15√16X17X18X19X20√2LX22√23X24X25√26X27√28X29√30X223單項(xiàng)選擇題1A2D3B4C5D6B7A8C9A10C11D12A13C14A15D16B17C18A19D20B2LC22A23B24B25D224多項(xiàng)選擇題1ABC2BCD3CDE4ACE5BD6ABE7BDE8ABCDE9BCE10ABCDE11CE12BC13BCDE14ABC15ACDE16CDE17ACD18ABCDE19BCDE20ABC225計(jì)算與分析題1資料宏達(dá)股份有限公司2010年12月31日產(chǎn)成品羊毛衫明細(xì)賬結(jié)存數(shù)量單位件如下品種一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030經(jīng)審計(jì)人員袁強(qiáng)的要求該廠于2011年1月15日上午進(jìn)行了盤點(diǎn)，結(jié)果如下品種一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查閱產(chǎn)成品倉庫卡片1月114日收付記錄如下品種收入發(fā)出

簡介：附件附件1審計(jì)業(yè)務(wù)銀行詢證函（通用格式）審計(jì)業(yè)務(wù)銀行詢證函（通用格式）編號（銀行）（銀行）本公司聘請的會計(jì)師事務(wù)所正在對本公司年度（或期間）的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列第114項(xiàng)信息出自本公司的記錄（1）如與貴行記錄相符，請?jiān)诒竞敖Y(jié)論”部分簽字、簽章；（2）如有不符，請?jiān)诒竞敖Y(jié)論”部分列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容，并簽字和簽章。本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所，地址及聯(lián)系方式如下回函地址聯(lián)系人電話傳真郵編電子郵箱本公司謹(jǐn)授權(quán)貴行可從本公司賬戶支取辦理本詢證函回函服務(wù)的費(fèi)用。截至年月日，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下1銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率賬戶類型余額起止日期是否用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗苽渥⒊鲜隽惺镜你y行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。注“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”字樣；“賬戶類型”列明賬戶性質(zhì)，如基本戶、一般戶等。2銀行借款6擔(dān)保（包括保函）（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保余額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。注如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在“備注”欄中說明抵押或質(zhì)押物情況；如被擔(dān)保方存在本金或利息逾期未付行為，在“備注”欄中予以說明。（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。7本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼承兌銀行名稱結(jié)算賬戶賬號票面金額出票日到期日除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票。8本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票號碼付款人名稱承兌人名稱票面金額出票日到期日貼現(xiàn)日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)凈額被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保到期日擔(dān)保合同編號備注

簡介：廣西田東新特化工有限公司安全、環(huán)保部管理人員安全、環(huán)保部管理人員內(nèi)部績效、激內(nèi)部績效、激勵考核方案勵考核方案為規(guī)范部門安全、環(huán)保、職業(yè)健康的管理，落實(shí)安全生產(chǎn)法、環(huán)境保護(hù)法的安全生產(chǎn)要求，明確安環(huán)部人員的工作責(zé)任，規(guī)范部門人員在安全、環(huán)保、職業(yè)健康的管理。在各負(fù)其責(zé)，全面評價部門員工的各項(xiàng)工作表現(xiàn)。使各員工了解自己的工作表現(xiàn)與取得報酬、待遇的關(guān)系，獲得努力向上改善工作的動力。特制定本績效考核辦法?？己艘罁?jù)考核依據(jù)以崗位職責(zé)和工作項(xiàng)目的完成效果為主要依據(jù)。考核目的考核目的獲得確定工資、獎金發(fā)放的依據(jù)；考核時間考核時間每月考核一次。由安環(huán)部部長對績效考核結(jié)果進(jìn)行審核；考核標(biāo)準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)績效考核以百分制計(jì)算，滿分為100分，下限為0分，標(biāo)準(zhǔn)分為60分。當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)在60分以下者，列入C類工資標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)在6079分范圍者，列入B類工資標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)月績效考核分?jǐn)?shù)在80分以上者，列入A類工資標(biāo)準(zhǔn)。一、工資分配方案一、工資分配方案1固定工資固定工資1）基礎(chǔ)工資技能工資（按公司薪酬制度執(zhí)行）2績效獎勵工資績效獎勵工資1績效標(biāo)準(zhǔn)工資崗位工資安全考核激勵（按公司薪酬制度執(zhí)行）廣西田東新特化工有限公司負(fù)責(zé)各類臺賬資料必須嚴(yán)格執(zhí)行臺賬資料制度，臺賬資料書寫要規(guī)范（防宋體書寫），語句通順、流暢，填寫各類表格應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真、不得隨意亂改，保證正確性。如有違反上述情況者，發(fā)現(xiàn)一次績效考核5分。2衛(wèi)生環(huán)境衛(wèi)生環(huán)境部門局域必須保持干凈、整潔、無雜物亂丟現(xiàn)象。桌椅擺放整齊、文件柜內(nèi)物品擺放有序。電腦、打印機(jī)無浮沉、無污垢，玻璃干凈明亮、窗臺無浮土。每周進(jìn)行不定時檢查，發(fā)現(xiàn)一處不合格，績效考核5分。3工作計(jì)劃、工作總結(jié)工作計(jì)劃、工作總結(jié)工作日志次日830前匯報，周工作計(jì)劃每周五1700前匯報，上月工作總結(jié)每月3日前匯報、下月工作計(jì)劃于28日前匯報以電子版形勢發(fā)部門經(jīng)理。工作匯報要求簡明扼要、具體明確，數(shù)據(jù)體現(xiàn)不能含糊。遲交（績效考核2分），不交（績效考核1020分）。4不遲到、不早退、不曠工，保證出勤不遲到、不早退、不曠工，保證出勤按規(guī)定進(jìn)行考勤，不遲到、不早退、不曠工。請假、調(diào)休向領(lǐng)導(dǎo)請示，手機(jī)24小時開機(jī)。遲到、早退（績效考核3分）、曠工（績效考核10分）。5抽查、檢查、巡查工作落至實(shí)處抽查、檢查、巡查工作落至實(shí)處

簡介：第1頁目錄一、一、引言引言2二、審計(jì)風(fēng)險的概述二、審計(jì)風(fēng)險的概述2三、審計(jì)風(fēng)險的類型三、審計(jì)風(fēng)險的類型6（一）、固有風(fēng)險（一）、固有風(fēng)險6（二）、控制風(fēng)險（二）、控制風(fēng)險7（三）、檢查風(fēng)險（三）、檢查風(fēng)險7四、審計(jì)風(fēng)險成因分析四、審計(jì)風(fēng)險成因分析8（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素8（二）、審計(jì)風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)（二）、審計(jì)風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)14五、審計(jì)風(fēng)險的防范與控制五、審計(jì)風(fēng)險的防范與控制14（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境。15（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險預(yù)測。（二）、搞好審計(jì)風(fēng)險預(yù)測。15（三）、區(qū)分會計(jì)與審計(jì)責(zé)任。（三）、區(qū)分會計(jì)與審計(jì)責(zé)任。15（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險意識。（四）、提高審計(jì)人員的自身素質(zhì)，強(qiáng)化風(fēng)險意識。16（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。16（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動全過程中，每一步驟的風(fēng)險控制。（六）、加強(qiáng)審計(jì)活動全過程中，每一步驟的風(fēng)險控制。17六、結(jié)束語六、結(jié)束語17第3頁與其他大多數(shù)職業(yè)一樣，審計(jì)工作是一項(xiàng)需要根據(jù)知識和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷的經(jīng)濟(jì)活動。然而，也存在著由于判斷不準(zhǔn)確或者決策不恰當(dāng)，所引起一定后果的風(fēng)險。由于審計(jì)風(fēng)險是客觀存在的，因此，審計(jì)人員只能努力去降低風(fēng)險及其可能帶來的損失，而不能不切實(shí)際地去試圖消除風(fēng)險。那么究竟審計(jì)風(fēng)險的含義是什么，審計(jì)風(fēng)險由哪些要素構(gòu)成，審計(jì)風(fēng)險由哪些原因造成，這些問題都是我們必須首先明確的問題。關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的定義，國際審計(jì)準(zhǔn)則第25號重要性和審計(jì)風(fēng)險將審計(jì)風(fēng)險定義為“審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員對實(shí)質(zhì)上誤報的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險?！敝袊詴?jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號中指出“審計(jì)風(fēng)險是指財(cái)務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性?！笨傊?，上述雖對誤報的界定范圍有所不同，但是總體上對審計(jì)風(fēng)險基本涵義表述是一致的，即審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員對存有重大錯報和漏報的財(cái)務(wù)報表，審計(jì)后卻認(rèn)為該重大錯報和漏報并不存在，從而發(fā)表與事實(shí)不符的審計(jì)意見的風(fēng)險。審計(jì)風(fēng)險的概念主要包括兩個方面的內(nèi)容一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報表等會計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制存在著較為嚴(yán)重漏洞、缺陷或是重大的舞弊現(xiàn)象，但是審計(jì)人員通過審計(jì)后沒有發(fā)現(xiàn)。另一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報表等會計(jì)資料或企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)公允地進(jìn)行了反映，但是審計(jì)人員卻質(zhì)疑其公允性而做出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報告。（二）、審計(jì)風(fēng)險的特征（二）、審計(jì)風(fēng)險的特征審計(jì)風(fēng)險是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般特征，但同時審計(jì)的職業(yè)特征決定了審計(jì)風(fēng)險具有自身的特點(diǎn)。具體來講，包括以下幾個方面1、審計(jì)風(fēng)險的存在具有客觀性。審計(jì)所面臨的風(fēng)險與分類在社會生活中面臨的其它風(fēng)險一樣，是客觀存在的。它獨(dú)立于人的意識之外，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移。人類不能完全消除審計(jì)所帶來的風(fēng)險，只能通過一定的手段與方法來降低審計(jì)風(fēng)險及其可能的損失。2、審計(jì)風(fēng)險具有潛在性。審計(jì)風(fēng)險的潛在性特征與風(fēng)險的定義是一致的，即它只是一種可能性，潛在地存在于審計(jì)工作中。審計(jì)風(fēng)險只有在錯誤形成并經(jīng)過證實(shí)之后才會體現(xiàn)出來。也就是說，如果審計(jì)人員在審計(jì)過程中判斷失誤沒有被追究責(zé)任，那么即使審計(jì)人員的行為偏離了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，出現(xiàn)了判斷錯誤，