簡(jiǎn)介：6存貨,,,,,61職位分工,

簡(jiǎn)介：湘火炬投資股份有限公司,內(nèi)部控制制度流程圖–終稿二零零一年十月二十六日,目錄,1總則及說(shuō)明,,,,,,圖標(biāo),2管理控制,,,,,,21職位分工,3會(huì)計(jì)控制,,,,,,31職位分工,

簡(jiǎn)介：4采購(gòu)和應(yīng)付款,,,,,,41職位分工,5生產(chǎn),,,,,,51職位分工,

簡(jiǎn)介：安達(dá)信企業(yè)咨詢有限公司二零零零年六月,深圳市順電實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部營(yíng)運(yùn)審計(jì)項(xiàng)目管理咨詢方案,,B,2,前言零售業(yè)全球發(fā)展趨勢(shì),咨詢一采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,咨詢二儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,方案總結(jié),1,2,3,4,咨詢綱要,3,“我們唯一的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)在于，我們快”“存貨周轉(zhuǎn)快主要體現(xiàn)在兩方面供應(yīng)商送貨快及銷貨快?！?“與供應(yīng)商的合作關(guān)系，是我們實(shí)現(xiàn)銷售、市場(chǎng)份額與利潤(rùn)率的基礎(chǔ)的基礎(chǔ)”,零售業(yè)全球發(fā)展趨勢(shì),成功者的格言,4,零售業(yè)全球發(fā)展趨勢(shì),全球零售業(yè)巨人－沃爾瑪,5,采購(gòu)與制造可在全球內(nèi)實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)品成本進(jìn)一步降低物流功能要求的提高，與外部配送公司間合作進(jìn)一步加強(qiáng)提供多樣類別貨品的大型零售商場(chǎng)成為趨勢(shì)基于國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的商業(yè)嘗試開始盛行,包括在線營(yíng)銷，在線工作管理及在線采購(gòu)零售商參與以顧客統(tǒng)計(jì)資料庫(kù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)及營(yíng)銷計(jì)劃特許經(jīng)營(yíng)業(yè)包括加盟店和連鎖店的急速發(fā)展,概念更新中的全球零售業(yè),零售業(yè)全球發(fā)展趨勢(shì),6,,順電該怎么辦,零售業(yè)全球發(fā)展趨勢(shì),7,咨詢一采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,咨詢二儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,方案總結(jié),2,3,4,咨詢綱要,8,,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),9,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,10,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售采購(gòu)模式,11,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售采購(gòu)因素,12,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售采購(gòu)方法,13,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售庫(kù)存管理方法,14,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售庫(kù)存管理方法（續(xù)）,15,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,全球最優(yōu)零售庫(kù)存管理方法（續(xù)）,16,,合并倉(cāng)庫(kù)使得所需倉(cāng)庫(kù)空間從500,000平方尺縮至100,000平方尺。,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,,,洞察,17,BESTPRACTICESATWORK,,新的兩級(jí)設(shè)計(jì)倉(cāng)庫(kù)在較低水平面入庫(kù)卸貨在較高水平面裝貨出庫(kù),RYDERSYSTEMSCARE,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,洞察,之專業(yè)配送商,,18,,GUESSINC,數(shù)據(jù)系統(tǒng)同步化以建立存貨流動(dòng)不同階段的信息傳遞管道,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,洞察,,19,,最優(yōu)采購(gòu)分析,,功能架構(gòu)診斷分析,,補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)診斷分析,,功能架構(gòu)方案導(dǎo)入,,補(bǔ)貨模式導(dǎo)入,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,20,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,采購(gòu)系統(tǒng)分析現(xiàn)狀一淅透式組織架構(gòu),供應(yīng)商,主辦,,,,,,,,,主管,經(jīng)理,,,,,,,信息流,,,,,決策,決策,,,,信息流,,21,,其主要表征于信息的流動(dòng)為單向，自供應(yīng)商經(jīng)主辦流向管理層主辦為決策的發(fā)起人管理層（主管、經(jīng)理）成為決策的尾隨人,淅透式結(jié)構(gòu)在于淅透表層，在于主辦階層，信息經(jīng)由主辦過(guò)濾流向管理層，同時(shí)決策由主辦發(fā)起，管理層尾隨，整體上來(lái)看，這是一種被動(dòng)的管理架構(gòu)。,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,采購(gòu)系統(tǒng)分析現(xiàn)狀一淅透式組織結(jié)構(gòu)特征,22,供應(yīng)商評(píng)估管理新商品開發(fā)新合同洽談市場(chǎng)調(diào)研零售定價(jià)促銷活動(dòng)日常補(bǔ)貨,功能時(shí)間對(duì)比,,,,產(chǎn)品開發(fā)供應(yīng)商管理促銷策劃零售定價(jià)日常補(bǔ)貨,,,,以上數(shù)據(jù)乃為對(duì)兩公司采購(gòu)人員抽樣調(diào)查所得,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,采購(gòu)系統(tǒng)分析現(xiàn)狀二主辦補(bǔ)貨功能為主導(dǎo)之采購(gòu)模式,,,,采購(gòu)職能分解,23,,1、決策缺乏前瞻性2、決策無(wú)規(guī)則性3、權(quán)責(zé)不均衡性,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,采購(gòu)系統(tǒng)分析現(xiàn)狀三淅透式組織結(jié)構(gòu)及主辦補(bǔ)貨主導(dǎo)模式的弊端,24,跳舞氈MP3播放器,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,1、決策缺乏前瞻性,25,,因補(bǔ)貨占用日常工時(shí)80時(shí)間，對(duì)新品研發(fā)無(wú)心顧及主辦因素質(zhì)所限，無(wú)法從商品成熟面、最新市場(chǎng)介入點(diǎn)方面考慮新商品開發(fā)主辦無(wú)法主動(dòng)研究市場(chǎng)，開發(fā)新品，多數(shù)為被動(dòng)聽從供應(yīng)商，缺乏指導(dǎo)采購(gòu)管理層被動(dòng)成決策跟隨者，無(wú)法主導(dǎo)新品開發(fā)策略,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,1、決策缺乏前瞻性（續(xù)）,26,,問(wèn)題是否電器商品對(duì)經(jīng)銷商有扣點(diǎn)與返折之分現(xiàn)狀主辦草擬合約時(shí)并無(wú)扣點(diǎn)概念扣點(diǎn)指對(duì)超過(guò)一定銷售量經(jīng)銷商給予低于標(biāo)準(zhǔn)價(jià)的折扣反映主辦缺乏行業(yè)規(guī)則概念，無(wú)決策基礎(chǔ),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,1、決策缺乏前瞻性（續(xù)）,27,,主辦為何做此決策,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,2、決策的無(wú)規(guī)則性,28,,數(shù)字根據(jù)2000年5月商品囤積報(bào)告,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,2、決策的無(wú)規(guī)則性（續(xù)）,29,數(shù)量與價(jià)格由人決定，給予個(gè)人操作空間無(wú)經(jīng)驗(yàn)的新手?無(wú)法舞弊＝無(wú)經(jīng)驗(yàn)操作＝權(quán)力濫用體制的權(quán)力集中弱點(diǎn)＝采購(gòu)部頑疾,舞弊空間,建議價(jià)格更新,商議價(jià)格,主辦,商議訂貨,建議訂貨數(shù)量,,,,,,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,3、權(quán)責(zé)不均衡性A、權(quán)力集中,30,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,3、權(quán)責(zé)不均衡性（續(xù)）B、權(quán)責(zé)不均,31,,最優(yōu)采購(gòu)分析,,功能架構(gòu)診斷分析,,補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)診斷分析,,功能架構(gòu)方案導(dǎo)入,,補(bǔ)貨模式導(dǎo)入,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入“,32,,I采購(gòu)系統(tǒng)的架構(gòu)重組II采購(gòu)系統(tǒng)的功能再定義,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,功能架構(gòu)方案導(dǎo)入,33,,架構(gòu)重組之一互動(dòng)式組織架構(gòu),所有決策均為互動(dòng)決策,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I采購(gòu)系統(tǒng)的架構(gòu)重組,34,,信息流是雙向的，主辦與委員會(huì)做為兩個(gè)信息的輸入端口，使信息在采購(gòu)部?jī)?nèi)互通決策導(dǎo)入者為管理層而非主辦，主辦在指引下做出進(jìn)一步?jīng)Q策，更有管理層實(shí)時(shí)指導(dǎo)，保持公司整體決策方向,I采購(gòu)系統(tǒng)的架構(gòu)重組,架構(gòu)重組之二互動(dòng)式組織架構(gòu)特征,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,35,,,I采購(gòu)系統(tǒng)的架構(gòu)重組,架構(gòu)重組之三互動(dòng)式組織架構(gòu)建立步驟,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,36,,功能再定義之一采購(gòu)系統(tǒng)的核心與非核心功能,核心功能供應(yīng)商管理新產(chǎn)品開發(fā)與產(chǎn)品規(guī)劃合同洽談選擇、評(píng)估供應(yīng)商客戶管理制定價(jià)格策略營(yíng)銷策略促銷計(jì)劃,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,非核心功能市場(chǎng)管理市場(chǎng)調(diào)研日常補(bǔ)貨非規(guī)律性商品補(bǔ)貨規(guī)律性商品流程批準(zhǔn),37,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之一采購(gòu)系統(tǒng)的核心與非核心功能圖解,38,,對(duì)供應(yīng)商的真正開導(dǎo)，信任及理解只能建立在與其堅(jiān)實(shí)的關(guān)系之上，信息共享（目標(biāo)與期望）是通向成功的關(guān)鍵。,,TOYOTA,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之二采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能供應(yīng)商管理,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,目標(biāo)信息共享下的供應(yīng)商社區(qū),39,完整的供應(yīng)商管理包括商品開發(fā)策略至供應(yīng)商社區(qū)建立全過(guò)程,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之二采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能供應(yīng)商管理,流程創(chuàng)建供應(yīng)商社區(qū)之六步驟,40,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之二采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能供應(yīng)商管理,流程創(chuàng)建供應(yīng)商社區(qū)之六步驟續(xù),41,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之二采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能供應(yīng)商管理,藍(lán)圖順電未來(lái)之供應(yīng)商社區(qū)構(gòu)筑,42,價(jià)格固定前提下，利潤(rùn)關(guān)鍵是供應(yīng)商自身成本確定。,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,功能再定義之二采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能供應(yīng)商管理,哲學(xué)供應(yīng)商應(yīng)被告知的公式,43,,什么價(jià)格制定是合適什么時(shí)點(diǎn)利潤(rùn)上升或什么時(shí)點(diǎn)利潤(rùn)上升會(huì)被下降銷售量所抵銷我們是否要用降低價(jià)格來(lái)驅(qū)使銷量上升顧客如何才能感知到我們升價(jià)或降價(jià)你們?cè)撊绾伍_始回答以上問(wèn)題,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,問(wèn)題,44,,以往做法以成本為基礎(chǔ)定價(jià)制定競(jìng)爭(zhēng)性價(jià)格計(jì)劃顧客視點(diǎn)定價(jià)系統(tǒng)以客戶購(gòu)買視野為基礎(chǔ)決策何等價(jià)格顧客愿付,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,顧客視點(diǎn)定價(jià)系統(tǒng)CUSTOMERFOCUSEDPRICINGAPPROACH,45,,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,顧客視點(diǎn)定價(jià)系統(tǒng)CUSTOMERFOCUSEDPRICINGAPPROACH圖解,46,,,價(jià)格考慮ECONOMIC價(jià)格吸引日用品及消費(fèi)品初等服務(wù)附加,無(wú)形考慮INTANGIBLE形象、品牌或自身經(jīng)驗(yàn)吸引高等服務(wù)附加博取額外價(jià)格,功能考慮FUNCTIONAL產(chǎn)品獨(dú)特性及顧客要求符合性吸引中等服務(wù)附加,高度價(jià)格敏感性,中度價(jià)格敏感性,低度價(jià)格敏感性,,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,與顧客價(jià)值觀相聯(lián)系顧客如何定義價(jià)值,47,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,與顧客價(jià)值觀相聯(lián)系顧客對(duì)商品三種價(jià)值觀,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,48,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,功能再定義之三采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能定價(jià)體系,發(fā)展以客戶視點(diǎn)定價(jià)為策略的定價(jià)體系,49,怎樣衡量營(yíng)銷/促銷的成果促銷是否擁有適當(dāng)?shù)男畔⒃谶m當(dāng)?shù)臅r(shí)刻把目標(biāo)放于最有利潤(rùn)率的客戶營(yíng)銷/促銷是帶來(lái)永固品牌效應(yīng)或僅是暫時(shí)銷量上揚(yáng),功能再定義之四采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能營(yíng)銷/促銷系統(tǒng),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,問(wèn)題,50,功能再定義之四采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能營(yíng)銷/促銷系統(tǒng),1、建立以投資收益率為基礎(chǔ)的營(yíng)銷/促銷指標(biāo)記錄系統(tǒng)ROIRETURNONINVESTMENT2、發(fā)展以客戶響應(yīng)要素CUSTOMERDIMENSION為基礎(chǔ)之營(yíng)銷分析3、營(yíng)銷/促銷機(jī)制完善流程,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,方法,51,ROI毛利/產(chǎn)品成本＋促銷成本,功能再定義之四采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能營(yíng)銷/促銷系統(tǒng),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,投資收益率ROIRETURNONINVESTMENT,52,功能再定義之四采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能營(yíng)銷/促銷系統(tǒng),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,發(fā)展以客戶響應(yīng)要素為基礎(chǔ)之促銷分析,53,建立衡量營(yíng)銷/促銷有效度及ROI分析的制度化程序通知POS系統(tǒng)摘取銷售、ROI、費(fèi)用趨勢(shì)、買場(chǎng)/商品顧客反應(yīng)度的歷史資料通過(guò)以下發(fā)現(xiàn)制定下年度營(yíng)銷/促銷計(jì)劃動(dòng)態(tài)落實(shí)、評(píng)估計(jì)劃并實(shí)時(shí)調(diào)整,選擇最優(yōu)媒體特定銷售時(shí)機(jī)創(chuàng)意性戰(zhàn)略商品配置戰(zhàn)略,賣場(chǎng)時(shí)視覺(jué)配置特定促銷季節(jié)及跨度商機(jī)特定目標(biāo)顧客族群篩選機(jī)會(huì),功能再定義之四采購(gòu)系統(tǒng)的核心功能營(yíng)銷/促銷系統(tǒng),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,營(yíng)銷/促銷系統(tǒng)完善流程,54,前提1、可靠的技術(shù)支持2、合理的補(bǔ)貨方程式3、有經(jīng)驗(yàn)的營(yíng)業(yè)主管/店長(zhǎng)負(fù)責(zé)目標(biāo)程序1、規(guī)律性商品由營(yíng)運(yùn)部通過(guò)補(bǔ)貨程式生成，交由采購(gòu)主辦2、采購(gòu)主辦不作修改電腦生成單，但可根據(jù)需要壓?jiǎn)?、非規(guī)律性商品由采購(gòu)主辦用手工補(bǔ)貨,功能再定義之五采購(gòu)系統(tǒng)的非核心功能,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,補(bǔ)貨,55,總數(shù)工廠預(yù)算5億美元工廠人數(shù)1,100人編碼數(shù)三千萬(wàn)以上服務(wù)器5,000臺(tái)桌上電腦17,000臺(tái)POS機(jī)100,000臺(tái)掌上電腦90,000臺(tái)TELXON音頻式,功能再定義之五采購(gòu)系統(tǒng)的非核心功能,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,補(bǔ)貨沃爾瑪之IT環(huán)境,56,市場(chǎng)調(diào)研應(yīng)由采購(gòu)委員會(huì)確定指引如商品種類、調(diào)研對(duì)象列表、調(diào)研結(jié)果分析市場(chǎng)調(diào)研功能應(yīng)由營(yíng)運(yùn)部執(zhí)行，目的防止定價(jià)雇員自行調(diào)查價(jià)目，以分配權(quán)力,功能再定義之五采購(gòu)系統(tǒng)的非核心功能,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II采購(gòu)系統(tǒng)功能再定義,市場(chǎng)調(diào)研,57,,最優(yōu)采購(gòu)分析,,功能架構(gòu)診斷分析,,補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)診斷分析,,功能架構(gòu)方案導(dǎo)入,,補(bǔ)貨模式導(dǎo)入,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,58,I現(xiàn)代零售企業(yè)衡量補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)指標(biāo)II順電補(bǔ)貨現(xiàn)狀分析,補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)診斷分析,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,59,商品缺貨率商品囤積程度,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I現(xiàn)代零售企業(yè)衡量補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)指標(biāo),沃爾瑪與順電之間的兩大指標(biāo)對(duì)比,60,現(xiàn)存的商品庫(kù)存惡劣狀況是由以下幾個(gè)因素造成的,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II順電補(bǔ)貨現(xiàn)狀分析,無(wú)法依賴的系統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)不足的采購(gòu)主辦方向錯(cuò)誤的績(jī)效評(píng)估,61,小精靈系統(tǒng)提供基本信息，包括商品ABC類別、前四周分別銷量、幾天當(dāng)量、在途貨品等采購(gòu)主辦根據(jù)系統(tǒng)產(chǎn)出的歷史銷量信息，憑經(jīng)驗(yàn)決定補(bǔ)貨量系統(tǒng)無(wú)法提供準(zhǔn)確切實(shí)的補(bǔ)貨信息,同時(shí)不全面的參考指數(shù)使主辦無(wú)法依賴其作出正確的采購(gòu)決策,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II順電補(bǔ)貨現(xiàn)狀分析,無(wú)法依賴的系統(tǒng),62,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II順電補(bǔ)貨現(xiàn)狀分析,無(wú)法依賴的系統(tǒng)之圖解,63,銷售額40毛利額35返利5周轉(zhuǎn)次數(shù)10商品質(zhì)量10,所有采購(gòu)主辦都是行內(nèi)新手，平均年齡小于三個(gè)月，績(jī)效評(píng)估的指標(biāo)權(quán)重比例造成庫(kù)存積壓如下,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II順電補(bǔ)貨現(xiàn)狀分析,無(wú)經(jīng)驗(yàn)的采購(gòu)主辦及方向錯(cuò)誤的績(jī)效評(píng)估,64,,最優(yōu)采購(gòu)分析,,功能架構(gòu)診斷分析,,補(bǔ)貨結(jié)構(gòu)診斷分析,,功能架構(gòu)方案導(dǎo)入,,補(bǔ)貨模式導(dǎo)入,采購(gòu)－庫(kù)存管理診斷分析及功能架構(gòu)重組,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,65,補(bǔ)貨模式導(dǎo)入IABC商品分類管理法之探究IIEOQECONOMICORDERQUANTITY模型及其衍生模型之導(dǎo)入,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,66,IABC商品分類管理法之探究起源于帕累托PARETO最優(yōu)曲線ABC分類方法ABC分類商品管理方法表,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,67,帕累托PARETO曲線“關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,IABC商品分類管理法之探究,68,一般分類方法為關(guān)鍵在于是否是由盡可能少的種類商品產(chǎn)生出盡可能多的金額,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,ABC庫(kù)存分類方法之一般分類方法,IABC商品分類管理法之探究,69,8/2原則以創(chuàng)造80銷售利潤(rùn)的20商品歸為A類商品，而實(shí)際上創(chuàng)造80銷售利潤(rùn)可能是由3040的商品創(chuàng)造的，那就沒(méi)有體現(xiàn)到“關(guān)鍵的少數(shù)”原則應(yīng)重新統(tǒng)計(jì)創(chuàng)造銷售/利潤(rùn)與商品種類的關(guān)系，以真正體現(xiàn)“關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”原則,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,ABC商品分類方法之順電方法現(xiàn)狀及改進(jìn)要求,IABC商品分類管理法之探究,70,ABC分類商品管理方法表,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,IABC商品分類管理法之探究,71,,EOQ模型分類EOQ模型適用條件及其方案分析基本EOQ模型詮釋,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,72,EOQ模型及其衍生模型分類,EOQ模型,整批間隔進(jìn)貨的EOQ模型A分批連續(xù)進(jìn)貨的EOQ模型B,整批進(jìn)貨允許缺貨的EOQ模型C分批進(jìn)貨允許缺貨的EOQ模型D,產(chǎn)品訂貨價(jià)格有折扣的EOQ模型E定量訂貨模型F定期訂貨模型G其它隨機(jī)型模型,,不允許缺貨,允許缺貨,,,,,需求量是離散的隨機(jī)模型H需求量是連續(xù)的隨機(jī)模型I,確定型,隨機(jī)型,,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,73,,基本定義確定型EOQ模型與隨機(jī)型EOQ模型之比較安全庫(kù)存量之計(jì)算公式各方案分析,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,74,R單位時(shí)間內(nèi)的需求量C1保管費(fèi)C2訂貨費(fèi)C3缺貨費(fèi)T庫(kù)存周期T提前訂貨期LEADTIMEQ最佳訂貨批量T最佳訂貨周期QK訂貨點(diǎn)P單位時(shí)間內(nèi)的進(jìn)貨量,R單位時(shí)間內(nèi)的消耗量E最高庫(kù)存量C最佳經(jīng)濟(jì)庫(kù)存費(fèi)用Z實(shí)際最高庫(kù)存量QO安全庫(kù)存量ER需用量的期望值QR每次實(shí)際訂貨量S現(xiàn)有庫(kù)存量I已辦理訂貨而尚未到貨的訂貨量?R每天需求數(shù)量,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之一基本定義,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,75,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之二兩模型比較,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,76,方法一根據(jù)預(yù)定的服務(wù)水平，用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法確定X－安全系數(shù)T－提前訂貨期OR－單位時(shí)間需求量的標(biāo)準(zhǔn)偏差,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之三安全庫(kù)存量的確定,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,77,方法二按設(shè)置安全庫(kù)存量后所需的保管費(fèi)和缺貨費(fèi)之和為最少來(lái)確定,ECO－庫(kù)存總費(fèi)用期望值ES－提前訂貨期間缺貨量期望值SI－可能缺貨數(shù)量NS－計(jì)劃期內(nèi)可能缺貨次數(shù)RTI－提前訂貨期間某一實(shí)際需求量PRTI－提前訂貨期間某一實(shí)際需求量出現(xiàn)的概率（當(dāng)）,I?QH,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之三安全庫(kù)存量的確定（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,78,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之四各模型方案分析,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,不適用,79,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之四各模型方案分析（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,80,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之四各模型方案分析（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,81,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ模型適用條件及其方案分析之四各模型方案分析（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,82,例題一假設(shè)某黑電預(yù)測(cè)下個(gè)月的銷量為1000件，單價(jià)為1元1件，每次訂貨費(fèi)用為25元，保管費(fèi)為0125元/件，要求計(jì)算每年訂貨1，2，3，4，5，10，20次的各項(xiàng)費(fèi)用，并確定經(jīng)濟(jì)訂貨批量,解根據(jù)題意，計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用，列表如下訂貨次數(shù)不同的庫(kù)存費(fèi)用,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ基本模型詮釋,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,83,模型求法,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ基本模型詮釋（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,84,例題二若中每月銷量平均100件，提前訂貨期65個(gè)工作日，問(wèn)庫(kù)存量降到多少時(shí)提出訂貨,解1個(gè)月按26個(gè)工作日算,庫(kù)存降到25件時(shí)提出訂貨,采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,EOQ基本模型詮釋（續(xù)）,IIEOQ模型及其衍生模型之導(dǎo)入,85,咨詢一采購(gòu)庫(kù)存管理診斷分析及方案導(dǎo)入,咨詢二儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,方案總結(jié),2,3,4,咨詢綱要,86,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入分析,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),,,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理概念導(dǎo)入及最佳分析,87,I配送物流概念I(lǐng)I以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)III最佳實(shí)踐分析,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理概念導(dǎo)入及最佳分析,88,I配送物流概念,新競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則配送物流發(fā)展趨勢(shì)配送物流目標(biāo)及要素,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,89,依靠實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)商品市場(chǎng)的趨勢(shì)分銷渠道的改變擴(kuò)展性企業(yè)的浮現(xiàn),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,新競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則,90,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,新競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則配送物流作為零售業(yè)完整供應(yīng)鏈一部分,91,1980’S地域中心化零銷商為主以服務(wù)為本合同分銷1990’S國(guó)際化邊境消失合同的角色將改變適者生存信息技術(shù)的重要性,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,配送物流發(fā)展趨勢(shì)二十世紀(jì),92,更高的能力對(duì)組織的全面成功更為重要占10％－20％的組織成本更積極、更主動(dòng),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,配送物流發(fā)展趨勢(shì)二十一世紀(jì),93,“物流管理的目標(biāo)是更好地連接市場(chǎng)、分銷網(wǎng)，使我們的服務(wù)質(zhì)量更高、成本更低”,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,配送物流目標(biāo)及要素,,94,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I配送物流概念,配送物流目標(biāo)及要素,95,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的策略贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的技術(shù),96,“真正的戰(zhàn)略側(cè)重的是一個(gè)公司能把更多的力量投入到所選擇的市場(chǎng)，這就意味著擁有最大的資源基礎(chǔ)、生產(chǎn)基地、研究實(shí)驗(yàn)室和分銷渠道來(lái)支持產(chǎn)品線，而今，單純的設(shè)備既使是最好的產(chǎn)品都不能提供永久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因?yàn)樗鼈兒苋菀妆惶蕴?，被逆向處理、被?fù)制或被趕超。而事實(shí)上，持久性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)往往源自其它競(jìng)爭(zhēng)者難以比擬的人力技巧、物流能力、知識(shí)水平和其它服務(wù)能力，只有這些才能給客戶創(chuàng)造更有論證力的價(jià)值SOURCEJBQUINNETALHARVARDBUSINESSREVIEW,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的策略之一優(yōu)勢(shì)來(lái)源,97,物流適配多樣化,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的策略之二目標(biāo)既定,98,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的策略之三優(yōu)勢(shì)矩陣,價(jià)值優(yōu)勢(shì)物流杠桿機(jī)會(huì)包括針對(duì)性服務(wù)靈敏的反應(yīng)分銷渠道策略,成本優(yōu)勢(shì)物流杠桿機(jī)會(huì)包括物流能力使用資產(chǎn)周轉(zhuǎn)供應(yīng)鏈整體化,99,配送流程是傳遞價(jià)值的基礎(chǔ),價(jià)值鏈,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的策略之四核心價(jià)值觀,100,理貨無(wú)存貨分銷設(shè)備減少無(wú)增值活動(dòng)評(píng)價(jià)物流表現(xiàn)對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)信息技術(shù)項(xiàng)目管理,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,II以儲(chǔ)運(yùn)配送物流獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的技術(shù),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,III最佳實(shí)踐分析,102,“無(wú)存貨”倉(cāng)庫(kù),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,III最佳實(shí)踐分析,103,,,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,“衛(wèi)星倉(cāng)庫(kù)模型”,III最佳實(shí)踐分析,104,,增值與不增值的產(chǎn)品處理方法,目前,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,III最佳實(shí)踐分析,105,將來(lái),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,增值與不增值的產(chǎn)品處理方法,III最佳實(shí)踐分析,106,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入分析,項(xiàng)目質(zhì)量控制與持續(xù)改進(jìn),,,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理概念導(dǎo)入及最佳分析,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,107,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析II配送物流方案導(dǎo)入,108,送貨安裝組分信控組的功能缺陷系統(tǒng)錄入控制不力倉(cāng)儲(chǔ)組的人力匱乏人事管理缺之連貫性倉(cāng)庫(kù)通道控制匱乏責(zé)任分工不明確,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,109,送貨安裝組無(wú)法有效的完成接單作業(yè)派單作業(yè)追單作業(yè)信控組目前職能處理打單、分單和交單計(jì)件工作只充當(dāng)后勤組職能，沒(méi)有真正信息控制職能,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,送貨安裝組與信控組的功能缺陷,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,110,截至2000年5月底尚未完成安裝單分析,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,情形＝無(wú)人追單，安裝工因各種原因尚未交單,情形＝錯(cuò)識(shí)操作維修系統(tǒng)造成錯(cuò)單,缺乏核心控制職能造成,系統(tǒng)錄入控制不力造成,,,,,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,送貨安裝組與信控組的功能缺陷續(xù),111,無(wú)專人?？仉娔X系統(tǒng)儲(chǔ)運(yùn)部人員混雜，容易登錄系統(tǒng)、修改數(shù)據(jù)電腦的安全性存在極大風(fēng)險(xiǎn),儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,系統(tǒng)錄入控制不力,112,備貨的不準(zhǔn)時(shí)，成為送貨組不能按時(shí)交貨的因素之一，導(dǎo)致客戶投訴大幅增加入倉(cāng)的進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致供應(yīng)商的不滿,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,倉(cāng)儲(chǔ)組人力匱乏,113,中層管理人員不穩(wěn)定，變動(dòng)頻繁基層工作人員目標(biāo)茫然，對(duì)公司缺乏歸屬感,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,人事管理缺乏連貫性,114,沒(méi)有圍圈自已的倉(cāng)庫(kù)保安人員無(wú)法控制所有貨物的出入,儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析及方案導(dǎo)入,I儲(chǔ)運(yùn)物流管理診斷分析,倉(cāng)庫(kù)通道控制匱乏,11

簡(jiǎn)介：1中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目20060902來(lái)源中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)作者中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第一章第一章總則第一條為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法，制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。第三條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)抽樣，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。本準(zhǔn)則所稱抽樣單元，是指構(gòu)成總體的個(gè)體項(xiàng)目。本準(zhǔn)則所稱總體，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師從中選取樣本并據(jù)此得出結(jié)論的整套數(shù)據(jù)?？傮w可分為多個(gè)層或子總體。每一層或子總體可予以分別檢查。第四條在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定用以選取測(cè)試項(xiàng)目的適當(dāng)方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)程序的目標(biāo)。第二章第二章獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法的考慮獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法的考慮第五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施下列審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，得出合理的審計(jì)結(jié)論，作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；（二）控制測(cè)試（必要時(shí)或決定測(cè)試時(shí)）；（三）實(shí)質(zhì)性程序。第六條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法。但如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解控制的設(shè)計(jì)和確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，一并計(jì)劃和實(shí)施控制測(cè)試，則會(huì)涉及審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法。第七條當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法實(shí)施控制測(cè)試。第八條實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試，以及實(shí)質(zhì)性分析程序。在實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法獲取審計(jì)證據(jù)，以驗(yàn)證有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額的一項(xiàng)或多項(xiàng)認(rèn)定，或?qū)δ承┙痤~作出獨(dú)立估計(jì)。在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用審計(jì)抽樣和其他選取測(cè)試項(xiàng)目的方法。第三章第三章獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的考慮獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的考慮3第十七條根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的了解、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及所測(cè)試總體的特征等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定從總體中選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。選取的特定項(xiàng)目可能包括（一）大額或關(guān)鍵項(xiàng)目；（二）超過(guò)某一金額的全部項(xiàng)目；（三）被用于獲取某些信息的項(xiàng)目；（四）被用于測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目。根據(jù)判斷選取特定項(xiàng)目，容易產(chǎn)生非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。第十八條選取特定項(xiàng)目實(shí)施檢查，通常是獲取審計(jì)證據(jù)的有效手段，但并不構(gòu)成審計(jì)抽樣。對(duì)按照這種方法所選取的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，不能推斷至整個(gè)總體。當(dāng)總體的剩余部分重大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要針對(duì)該剩余部分獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。第十九條在對(duì)某類交易或賬戶余額使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，也可以使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法（一）隨機(jī)選取樣本；（二）運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。不同時(shí)具備上述兩個(gè)特征的抽樣方法為非統(tǒng)計(jì)抽樣。第五章第五章統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的使用統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的使用第二十條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況并運(yùn)用職業(yè)判斷，確定使用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，以最有效率地獲取審計(jì)證據(jù)。第二十一條如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的方法不符合統(tǒng)計(jì)抽樣的定義，而只使用了統(tǒng)計(jì)方法的部分要素，則不能有效計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)。第六章第六章樣本設(shè)計(jì)第一節(jié)基本要求第二十二條在設(shè)計(jì)審計(jì)樣本時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)程序的目標(biāo)和抽樣總體的屬性。第二十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)所獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)，以及與該審計(jì)證據(jù)相關(guān)的可能的誤差情況或其他特征，界定誤差構(gòu)成條件和抽樣總體。

簡(jiǎn)介：1中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第11311131號(hào)審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿20060902來(lái)源中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)作者中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第一章第一章總則第一條為了規(guī)范審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍，以及審計(jì)工作底稿的歸檔，制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。第三條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列目的（一）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；（二）提供證據(jù)，證明其按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。第五條編制審計(jì)工作底稿的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國(guó)境內(nèi)的中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)際會(huì)計(jì)公司成員所和聯(lián)系所可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行涉外業(yè)務(wù)時(shí)可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。第六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的規(guī)定，對(duì)審計(jì)工作底稿實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，以滿足下列要求（一）安全保管審計(jì)工作底稿并對(duì)審計(jì)工作底稿保密；（二）保證審計(jì)工作底稿的完整性；（三）便于對(duì)審計(jì)工作底稿的使用和檢索；（四）按照規(guī)定的期限保存審計(jì)工作底稿。第二章第二章審計(jì)工作底稿的性質(zhì)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)第七條審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對(duì)表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件（包括電子郵件），以及對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件等。審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、對(duì)不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。3第十一條在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。第十二條識(shí)別特征是指被測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)表現(xiàn)出的征象或標(biāo)志。如在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以訂購(gòu)單的日期或編號(hào)作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征。識(shí)別特征因?qū)徲?jì)程序的性質(zhì)和所測(cè)試的項(xiàng)目或事項(xiàng)的不同而不同。第三節(jié)重大事項(xiàng)第十三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)通常包括（一）引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；（二）實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施；（三）導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形；（四）導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)。第十四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮編制重大事項(xiàng)概要，將其作為審計(jì)工作底稿的組成部分，以有效地復(fù)核和檢查審計(jì)工作底稿，并評(píng)價(jià)重大事項(xiàng)的影響。重大事項(xiàng)概要包括審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的重大事項(xiàng)及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引。第十五條注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄與管理層、治理層和其他人員對(duì)重大事項(xiàng)的討論，包括討論的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員。第十六條如果識(shí)別出的信息與針對(duì)某重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄形成最終結(jié)論時(shí)如何處理該矛盾或不一致的情況。第四節(jié)編制人員和復(fù)核人員第十七條在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄（一）審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成該項(xiàng)審計(jì)工作的日期；（二）審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍。第四章第四章審計(jì)工作底稿的歸檔審計(jì)工作底稿的歸檔

簡(jiǎn)介：1助理人員工作手冊(cè)助理人員工作手冊(cè)助理人員工作手冊(cè)中包含了對(duì)助理人員執(zhí)行審計(jì)工作有所幫助的助理人員外勤工作指引與內(nèi)勤工作指引。每一項(xiàng)工作指引涵蓋審計(jì)的一個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，并介紹了審計(jì)該領(lǐng)域?qū)徲?jì)助理人員可能遇到的相關(guān)情況、風(fēng)險(xiǎn)和底稿編制方法。一、外勤審計(jì)工作一、外勤審計(jì)工作助理人員在外勤審計(jì)工作中，通常僅被要求執(zhí)行相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、無(wú)需大量執(zhí)業(yè)判斷的工作，這些工作都包含在本所審計(jì)底稿體系審計(jì)程序表中。審計(jì)程序是我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中執(zhí)行的各種程序，這些程序與特定賬戶余額無(wú)關(guān)；所有業(yè)務(wù)都需執(zhí)行以滿足專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的具體要求；主要目的是為了滿足行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的需要。事務(wù)所用審計(jì)程序表來(lái)控制和監(jiān)督項(xiàng)目人員對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行，同時(shí)也確保外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督需求，因此，所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)該按照本所執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求完成審計(jì)程序表中的相關(guān)部分。執(zhí)行的審計(jì)程序隨我們使用的審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化而變化，所以我們定期按照審計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)更新審計(jì)程序表及審計(jì)工作底稿，必要時(shí)需要修改和補(bǔ)充以保證其適用于每個(gè)客戶的特殊情況。下面按照一般審計(jì)業(yè)務(wù)流程，介紹助理人員在工作中可能需要執(zhí)行的工作。1初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，判定是否承接或續(xù)約初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，判定是否承接或續(xù)約客戶承接和續(xù)約通常于開始審計(jì)工作之前執(zhí)行，包括按照本所業(yè)務(wù)底稿要求了解客戶基本情況，編制初步業(yè)務(wù)工作底稿，執(zhí)行的審計(jì)工作主要包括就審計(jì)的目的、雙方責(zé)任、時(shí)間安排、審計(jì)收費(fèi)等進(jìn)行溝通；對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估；針對(duì)3話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式，關(guān)鍵管理人員、主要財(cái)務(wù)人員情況、常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)、話、傳真、郵箱等聯(lián)系方式，關(guān)鍵管理人員、主要財(cái)務(wù)人員情況、常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)情況等基本信息；在經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算比較環(huán)節(jié)，助理人員可能會(huì)被要求取法律顧問(wèn)情況等基本信息；在經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算比較環(huán)節(jié)，助理人員可能會(huì)被要求取得預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中；在報(bào)表分析環(huán)節(jié)，助理人得預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)報(bào)表數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)錄入工作底稿中；在報(bào)表分析環(huán)節(jié)，助理人員可能會(huì)被要求執(zhí)行報(bào)表數(shù)據(jù)錄入工作；在年報(bào)及其他資料分析環(huán)節(jié)，助理人員可員可能會(huì)被要求執(zhí)行報(bào)表數(shù)據(jù)錄入工作；在年報(bào)及其他資料分析環(huán)節(jié)，助理人員可能會(huì)被要求與被審計(jì)單位溝通并取得被審計(jì)單位的以前年度審計(jì)報(bào)告或其他類型報(bào)能會(huì)被要求與被審計(jì)單位溝通并取得被審計(jì)單位的以前年度審計(jì)報(bào)告或其他類型報(bào)告，提供給項(xiàng)目經(jīng)理，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行前期及中期審告，提供給項(xiàng)目經(jīng)理，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行前期及中期審計(jì)結(jié)果分析工作；在參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所環(huán)節(jié)中，助理人員通常會(huì)隨同項(xiàng)目組計(jì)結(jié)果分析工作；在參觀被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所環(huán)節(jié)中，助理人員通常會(huì)隨同項(xiàng)目組其他人員一同前往，助理人員需要根據(jù)本所技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的要求確定需其他人員一同前往，助理人員需要根據(jù)本所技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的要求確定需要關(guān)注的要點(diǎn)，記錄自己覺(jué)得需要提示項(xiàng)目經(jīng)理注意的事項(xiàng)，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理需要，要關(guān)注的要點(diǎn)，記錄自己覺(jué)得需要提示項(xiàng)目經(jīng)理注意的事項(xiàng)，根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理需要，將項(xiàng)目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿中。將項(xiàng)目組所有成員的參觀結(jié)果記錄于審計(jì)工作底稿中。13針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估針對(duì)特別項(xiàng)目的初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，主要包括就舞弊的考慮、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的考慮、法律法規(guī)問(wèn)題、關(guān)聯(lián)方問(wèn)題、或有事項(xiàng)詢問(wèn)管理層。助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行此部分工作，但助理人員在編制工作底稿時(shí)，應(yīng)助理人員通常不會(huì)被要求執(zhí)行此部分工作，但助理人員在編制工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注與自己負(fù)責(zé)科目相關(guān)的關(guān)聯(lián)方披露問(wèn)題，如關(guān)聯(lián)方往來(lái)的確定，從正反兩反當(dāng)關(guān)注與自己負(fù)責(zé)科目相關(guān)的關(guān)聯(lián)方披露問(wèn)題，如關(guān)聯(lián)方往來(lái)的確定，從正反兩反面（從財(cái)務(wù)記錄面（從財(cái)務(wù)記錄就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息，從就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息信息，從就關(guān)聯(lián)方問(wèn)題對(duì)管理層的詢問(wèn)記錄或其他途徑取得的關(guān)聯(lián)方往來(lái)信息財(cái)務(wù)記錄）驗(yàn)證關(guān)聯(lián)方披露的完整性。為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理最終完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供基礎(chǔ)數(shù)務(wù)記錄）驗(yàn)證關(guān)聯(lián)方披露的完整性。為項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理最終完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。據(jù)。14對(duì)事務(wù)所勝任能力和獨(dú)立性進(jìn)行初步評(píng)估對(duì)事務(wù)所勝任能力和獨(dú)立性進(jìn)行初步評(píng)估對(duì)勝任能力和獨(dú)立性進(jìn)行初步評(píng)估工作，主要包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否具備足夠的人員、項(xiàng)目組人員的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組的獨(dú)

簡(jiǎn)介：128一、單項(xiàng)選擇題注會(huì)考試經(jīng)濟(jì)法試卷一、單項(xiàng)選擇題注會(huì)考試經(jīng)濟(jì)法試卷1下列各項(xiàng)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序C財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核2下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提出結(jié)論的方式與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱不同C財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)采用的證據(jù)收集程序少于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱3下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師2017年試卷A職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師摒棄“存在即合理”的邏輯思維B職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警覺(jué)C職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)D職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假定經(jīng)管層和治理層不誠(chéng)信、并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作4下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A職業(yè)判斷能力是注冊(cè)會(huì)計(jì)師勝任能力的核心B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)書面記錄其在審計(jì)過(guò)程中作出的所有職業(yè)判斷C注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量D注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的可辯護(hù)性是衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的重要方面5下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。注會(huì)稅法考題A檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)B檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性C檢查風(fēng)險(xiǎn)通常不可能降低為零D保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風(fēng)險(xiǎn)6下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮采用較高的百分比確定實(shí)際執(zhí)行的重要性的是（）。A首次接受委托執(zhí)行審計(jì)B預(yù)期本年被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷328A授權(quán)與批準(zhǔn)B職權(quán)與責(zé)任的分配C業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性13下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的是（）。注會(huì)稅法試卷A財(cái)務(wù)主管定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和有價(jià)證券B經(jīng)管層分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異，并針對(duì)超過(guò)規(guī)定金額的差異調(diào)查原因C董事會(huì)復(fù)核并批準(zhǔn)由經(jīng)管層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表D由不同的員工負(fù)責(zé)職工薪酬檔案的維護(hù)和職工薪酬的計(jì)算14下列各項(xiàng)中，屬于舞弊發(fā)生的首要條件的是（）。A實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力B治理層和經(jīng)管層對(duì)舞弊行為的態(tài)度C實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)D為舞弊行為尋找借口的能力15下列審計(jì)程序中，通常不能應(yīng)對(duì)經(jīng)管層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)的是（）。注會(huì)稅法模擬題A測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整B獲取有關(guān)重大關(guān)聯(lián)方交易的經(jīng)管層書面聲明C復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否存在偏向D評(píng)價(jià)重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由16下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)B未更正錯(cuò)報(bào)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷17下列有關(guān)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通的說(shuō)法中，正確的是（）。注會(huì)稅法試卷及解讀A后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接受委托前和接受委托后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通B前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿C后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面方式

簡(jiǎn)介：開心快樂(lè)每一天2018年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷本試卷共7頁(yè)，滿分L00分，考試時(shí)間L50分鐘。考生答題注意事項(xiàng)1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題第一部分選擇題共4040分一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共本大題共2020小題，每小題小題，每小題L分，共分，共2020分在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（）A、沒(méi)有過(guò)失B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任D、只有刑事責(zé)任答案B考點(diǎn)第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。P92解析一般來(lái)說(shuō)，違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和行政責(zé)任，欺詐可能會(huì)使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事責(zé)任和刑事責(zé)任。這三種責(zé)任可以單處，也可并處。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的分類依據(jù)是（）A、審計(jì)主體B、審計(jì)目的和內(nèi)容C、審計(jì)實(shí)施的時(shí)間D、審計(jì)實(shí)施的方式答案B開心快樂(lè)每一天C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則答案A考點(diǎn)第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架P7778解析中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則并列。7、下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法獲取的審計(jì)證據(jù)是（）A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的存在D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況答案B考點(diǎn)第一章審計(jì)概論證實(shí)客觀事物的方法P5354解析觀察法是指審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的師弟觀察來(lái)取得書面資料以外的審計(jì)證據(jù)的方法。8、下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述，正確的是A、只適用于審計(jì)業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)答案C考點(diǎn)第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架P7778解析質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證各類業(yè)務(wù)的質(zhì)量以及明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員在保證質(zhì)量中的責(zé)任應(yīng)當(dāng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)。9、被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是（）A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)偞鸢窪考點(diǎn)第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿“獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)認(rèn)定的運(yùn)用”P123124解析計(jì)價(jià)和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。

簡(jiǎn)介：第1部分判斷題題號(hào)QHX017622所屬課程高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與審計(jì)20163高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可在中國(guó)境內(nèi)、外授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在法律的有效保護(hù)期內(nèi)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案B解析高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)。題號(hào)QHX017623所屬課程高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與審計(jì)20168不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案A解析不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。題號(hào)QHX017624所屬課程高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與審計(jì)20169按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案A解析按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案A解析企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。題號(hào)QHX017628所屬課程高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與審計(jì)20167研究開發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)，也包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案B解析研究開發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)，但是不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。題號(hào)QHX017629所屬課程高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與審計(jì)20164研究開發(fā)費(fèi)用的歸集范圍中，人員人工費(fèi)用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和

簡(jiǎn)介：2016年北京內(nèi)年北京內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)采采購(gòu)與付款內(nèi)部會(huì)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制控制試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來(lái)D實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到2、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的B只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的C只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對(duì)3、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)。該趨勢(shì)表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長(zhǎng)1正使用的車輛數(shù)；2車輛運(yùn)行里程數(shù)；3設(shè)備使用年數(shù)；4環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對(duì)車輛的車票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱藏著需要注意的問(wèn)題；④檢查截止日期報(bào)告DEADLINEREPT，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳A①，⑥和④；B④，⑤和⑥；C⑥，⑤和②；D②，③和④。4、面向?qū)ο箝_發(fā)過(guò)程中的用戶接受度測(cè)試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因?yàn)榍罢逜沒(méi)有設(shè)計(jì)文檔。B缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng)。C具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D屬性可在層次間繼承。5、內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。C接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)。D接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P6212、在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A組織層面。B活動(dòng)層面。C流程層面。D部門層面。13、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪茿A內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。BB內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。CC內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。DD內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。14、在使用抽樣技術(shù)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性A總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等B樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D抽取的樣本能夠有效代表樣本總體15、哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小AA一次性薪金增加BB全部工資CC以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)DD利潤(rùn)分享16、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程是A應(yīng)急B德爾菲技術(shù)C原材料需求計(jì)劃編制D分支和范圍的解決方法17、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確A存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B精確度會(huì)提高C置信水平不能被量化D誤受風(fēng)險(xiǎn)增加18、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄BA訂貨成本儲(chǔ)存成本B購(gòu)買成本儲(chǔ)存成本C購(gòu)買成本質(zhì)量成本D訂貨成本缺貨成本19、重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的

簡(jiǎn)介：交互設(shè)計(jì)全檔案引言一直以來(lái)，交互設(shè)計(jì)師都是一個(gè)受到廣泛質(zhì)疑的崗位，很多人不了解交互設(shè)計(jì)師的價(jià)值，更直接的說(shuō)，我們大多數(shù)的交互設(shè)計(jì)師沒(méi)有表現(xiàn)出足夠的、令人信服的專業(yè)度。大約五年前選擇了這個(gè)職業(yè)，一路走來(lái)，質(zhì)疑過(guò)、探討過(guò)，也爭(zhēng)辯過(guò)。和很多交互設(shè)計(jì)師一樣，我也有過(guò)盲目自信和茫然失措，歷經(jīng)時(shí)間的鞭撻后，漸漸的我對(duì)這份工作、這個(gè)專業(yè)，有了一些個(gè)人的感悟從我的理解來(lái)看，100分的頂尖交互設(shè)計(jì)師們通常天賦異稟、特立獨(dú)行。但75分的合格交互設(shè)計(jì)師們卻有跡可循，完全可以看作是流水線生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)件，今天，我和大家聊的就是這些75分交互設(shè)計(jì)師的專業(yè)度體現(xiàn)。交互設(shè)計(jì)師的基本素質(zhì)交互設(shè)計(jì)師的基本素質(zhì)首先，談?wù)勎覀€(gè)人對(duì)交互設(shè)計(jì)師基本素質(zhì)的看法。從我個(gè)人的理解來(lái)看，可以簡(jiǎn)單歸納為九字訣“聽、看、想、說(shuō)、磨、做、驗(yàn)、寫、講”（如圖11）。圖111）聽做一個(gè)交互設(shè)計(jì)師，最重要的一點(diǎn)就是要懂得傾聽（這里蘊(yùn)藏了一個(gè)隱晦的性格屬性謙虛）。通常情況下，我們不是用戶，所以很難100代表用戶，更左右不了老板，所以我們首先要有聽的本事，把來(lái)自用戶的、老板的、PD的、視覺(jué)的、前端的、開發(fā)的、測(cè)試的、市場(chǎng)的、業(yè)界的等各方面的聲音都聽過(guò)來(lái)，聽進(jìn)去。9）講演講能力。這里所指的是在項(xiàng)目后期進(jìn)行的交流分享。一個(gè)專業(yè)的交互設(shè)計(jì)師會(huì)站在宏觀的高度上，以平和的心態(tài)同他人溝通，驗(yàn)證自己先前設(shè)計(jì)的合理性、全面性和科學(xué)性，更好的提高自己的專業(yè)能力，為今后的交互設(shè)計(jì)做好準(zhǔn)備。交互專業(yè)度的具象化表現(xiàn)交互專業(yè)度的具象化表現(xiàn)剛才講了很多，但總體來(lái)說(shuō)還是偏理論，還是讓人摸不著頭腦，虛幻的概念最大的優(yōu)勢(shì)在于它的顛簸不破和四平八穩(wěn)，誰(shuí)也揪不住它的小辮子。但這不是我的風(fēng)格，更不是我寫這篇文章的初衷，我希望的是拋磚引玉，給大家?guī)?lái)一些真正意義上能直接使用的東西。所以，接下來(lái)，我們來(lái)些“干貨”，玩點(diǎn)簡(jiǎn)單粗暴的圖12

簡(jiǎn)介：120華為公司人力資源管理體系第一章公司人力資源管理的組織體系與運(yùn)作方式一、公司人力資源管理的組織體系圖華為公司人力資源管理體系二、人力資源管理委員會(huì)的職責(zé)、成員與運(yùn)作1、人力資源管理委員會(huì)（HRMC）的職責(zé)HRMC負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督公司級(jí)人力資源決策與活動(dòng)，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持；同時(shí)對(duì)人力資源領(lǐng)域的戰(zhàn)略問(wèn)題向EMT提供建議，以支撐公司的增長(zhǎng)和公司的戰(zhàn)略。2、人力資源管理委員會(huì)的成員主任人力資源總裁成員人力資源部主管、各大部門主管、華為大學(xué)主管、各大部門干部部主管；根據(jù)具體議題需要，邀請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)部門代表參加。秘書機(jī)構(gòu)人力資源部3、人力資源管理委員會(huì)的運(yùn)作會(huì)議頻度每季度一次，可根據(jù)需要召開特別會(huì)議三、人力資源管理部工作職責(zé)1根據(jù)公司總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，提出相應(yīng)的人力資源戰(zhàn)略，組織制定全球人力資源政策，并實(shí)現(xiàn)對(duì)公司全球人力資源業(yè)務(wù)的管理。通過(guò)對(duì)人力資源體系與機(jī)制的完善與推行，為公司業(yè)務(wù)正常運(yùn)作及發(fā)展提供人力資源支持，促進(jìn)公司商業(yè)目標(biāo)的達(dá)成。2根據(jù)公司政策導(dǎo)向，建立和完善公司人力資源管理機(jī)制，通過(guò)人力資源管理體系的高效和有效運(yùn)作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)順利開展。3根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定中長(zhǎng)期人力資源發(fā)展規(guī)劃及政策并實(shí)施，確保公司中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展得到人力資源的有效支持。4根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，通過(guò)制定有效的績(jī)效管理和激勵(lì)政策并組織實(shí)施，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。5建立、完善并推行有利于員工成長(zhǎng)的職業(yè)發(fā)展機(jī)制，通過(guò)培訓(xùn)、培養(yǎng)和任職資格管理，促進(jìn)員工能力的提升和人崗匹配。6根據(jù)行業(yè)特征、公司的戰(zhàn)略及公司員工總體特性，營(yíng)造積極向上的工作氛圍，建設(shè)良好的企業(yè)文化，促進(jìn)員工與公司關(guān)系的和諧和發(fā)展。320架構(gòu)。組織架構(gòu)確定了組織必須進(jìn)行的所有工作。職位之所以存在，是因?yàn)樗鼈兌荚谝欢ǔ潭壬蠋椭M織架構(gòu)達(dá)到其目的。職位是組織架構(gòu)的基本單位。所有職位的組合應(yīng)該完成組織機(jī)構(gòu)的目的。職位是連接員工與需要完成的工作的橋梁。職位屬于組織；以結(jié)果為導(dǎo)向；職位是動(dòng)態(tài)的。2、職位分析職位分析就是收集、分析、整理與職位相關(guān)的信息，對(duì)職位進(jìn)行準(zhǔn)確描述的過(guò)程。（1）職位分析的原則－分析而非羅列職位分析將職位分解成若干組成要素，檢驗(yàn)這些要素，再將這些要素按照容易理解的方式重新組合起來(lái)。沒(méi)有分析，職位描述就成了一堆毫無(wú)關(guān)聯(lián)的、瑣碎的工作的羅列。－分析的是職位而不是任職者職位分析不在意任職者的績(jī)效、風(fēng)格、個(gè)性、職業(yè)經(jīng)歷或其他有關(guān)人的因素，關(guān)注的是職位本身。涉及到職位的現(xiàn)有任職者，只是因?yàn)樗盍私庠撀毼弧＃谑聦?shí)而不是判斷職位分析的目的不在于評(píng)判職位，而是盡可能清晰地了解事實(shí)。職位分析者只提供事實(shí)證據(jù)，職位分析的結(jié)果職位說(shuō)明書可以為他人提供評(píng)判的依據(jù)。職位分析者的觀點(diǎn)，如關(guān)于職位需要的經(jīng)驗(yàn)和技能，可能是比較深刻而有意義的，但這已經(jīng)超出了職位分析的范圍。－描述的是職位現(xiàn)狀而非假設(shè)職位分析者的責(zé)任是了解職位在某一特定時(shí)間的狀況。職位描述不應(yīng)成為對(duì)以往職位職責(zé)或未來(lái)設(shè)想的描述。（2）職位分析流程職位分析是一個(gè)了解職位，并將其信息以便于他人理解的方式描述出來(lái)的過(guò)程。職位分析一般包括以下步驟收集有關(guān)職位內(nèi)容以及職位間關(guān)系的信息；分析、整理這些信息；將這些信息以簡(jiǎn)明、系統(tǒng)的方式表示出來(lái)。主要采用職位說(shuō)明書的格式。（3）職位分析的內(nèi)容職位分析的內(nèi)容包括基礎(chǔ)信息、職位目的、工作匯報(bào)關(guān)系、職位范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任與衡量指標(biāo)、任職要求、工作依據(jù)。3、職位類別為便于各項(xiàng)人力資源工作的開展，根據(jù)職位的工作性質(zhì)進(jìn)行歸類。華為公司職位類別分

簡(jiǎn)介：自考自考國(guó)際商務(wù)金融國(guó)際商務(wù)金融內(nèi)部題庫(kù)內(nèi)部題庫(kù)【代碼代碼11750】【目錄目錄】第1章國(guó)際商務(wù)概述第2章外匯與國(guó)際收支第3章匯率的決定與變動(dòng)第4章國(guó)際金融市場(chǎng)第5章外匯風(fēng)險(xiǎn)管理第6章國(guó)際結(jié)算與融資管理第7章國(guó)際金融與貿(mào)易機(jī)構(gòu)第8章政府在國(guó)際商務(wù)中的作用【第1章章國(guó)際商務(wù)概述國(guó)際商務(wù)概述】11國(guó)際商務(wù)的基本形式【簡(jiǎn)答】國(guó)際商務(wù)的含義及其主要形式國(guó)際商務(wù)是指跨越國(guó)界的交易活動(dòng)，包括貨物、服務(wù)、資本等形式的國(guó)際轉(zhuǎn)移。國(guó)際商務(wù)活動(dòng)最主要的形式是國(guó)際貿(mào)易與國(guó)際投資。前者包括貨物貿(mào)易與服務(wù)貿(mào)易，后者包括直接投資與間接投資?！締芜x】跨國(guó)界交易是國(guó)際商務(wù)與國(guó)內(nèi)商務(wù)活動(dòng)的最大區(qū)別?！締芜x】國(guó)際貿(mào)易是指世界各國(guó)地區(qū)之間貨物〈商品和服務(wù)的交換活動(dòng)，是世界各國(guó)在國(guó)際分工基礎(chǔ)上相互聯(lián)系的主要形式。國(guó)際貿(mào)易按其交易對(duì)象可分為貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易?！竞?jiǎn)答、案例】GATS對(duì)服務(wù)貿(mào)易的分類1過(guò)境交付，自一成員境內(nèi)向任何其他成員境內(nèi)提供服務(wù)，如通過(guò)電信、郵電、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的視昕、金融、信息等服務(wù)。2境外消費(fèi)，在一成員境內(nèi)向任何其他成員的服務(wù)消費(fèi)者提供服務(wù)，如接待外國(guó)游客，提供旅游服務(wù)，為國(guó)外病人提供醫(yī)療服務(wù)，接收外國(guó)留學(xué)生等。3商業(yè)存在，一成員的服務(wù)提供者在任何其他成員編內(nèi)通過(guò)商業(yè)存在哥供毆?jiǎng)?wù)，如外國(guó)公司到中國(guó)開辦商店，設(shè)立金融機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、律師事務(wù)所等。4自然人滾動(dòng)，一成員的服務(wù)提供者在任何其他成員境內(nèi)通過(guò)自然人提供服務(wù)，如一國(guó)的醫(yī)生、教授、藝術(shù)家到另一國(guó)從事個(gè)體服務(wù)等。1國(guó)際貨物貿(mào)易迅速增長(zhǎng)。2國(guó)際服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域不斷拓展。3國(guó)際直接投資迅猛發(fā)展。【單選】國(guó)際貨物貿(mào)易主要集中在北美、歐洲和亞洲三大區(qū)域。【單選】歐洲、北美和亞洲是國(guó)際服務(wù)貿(mào)易的主要出口地區(qū)?！締芜x】世界服務(wù)貿(mào)易正逐漸由以勞動(dòng)密集型為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易轉(zhuǎn)向以資本密集型或知識(shí)技術(shù)密集型為基礎(chǔ)的現(xiàn)代服務(wù)貿(mào)易?！締芜x】國(guó)際直接投資由主要流向制造業(yè)轉(zhuǎn)向主要流向服務(wù)業(yè)發(fā)展。13國(guó)際商務(wù)的理論基礎(chǔ)【單選】英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始人亞當(dāng)斯密在1776年出版的國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究（簡(jiǎn)稱國(guó)富論）中，提出了勞動(dòng)分工理論和絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論。亞當(dāng)斯密認(rèn)為，分工提高勞動(dòng)生產(chǎn)率進(jìn)而增加社會(huì)財(cái)富分工的原則是各自集中生產(chǎn)具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品，進(jìn)口其不具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品。【簡(jiǎn)答、案例】絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論的基本思想每一個(gè)國(guó)家都應(yīng)該生產(chǎn)具有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)品去交換本國(guó)必需的但自己生產(chǎn)又處于絕對(duì)不利地位的產(chǎn)品，從而使本國(guó)的土地、勞動(dòng)和資本得到最有效的利用，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，增加社會(huì)財(cái)富。這就是絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論的基本思想?！締芜x】英國(guó)著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家大衛(wèi)李嘉圖在1817年出版的代表作政治經(jīng)濟(jì)學(xué)及賦稅原理一書中，繼承和發(fā)展了亞當(dāng)斯密的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論，提出了比較優(yōu)勢(shì)理論。【單選】比較優(yōu)勢(shì)理論論證了無(wú)論是生產(chǎn)力水平高還是生產(chǎn)力水平低的國(guó)家，只要按照“有利取重，不利擇輕“的原則進(jìn)行國(guó)際分工和國(guó)際貿(mào)易，都可以得到實(shí)際利益，即增加物質(zhì)財(cái)富?！締芜x】要素稟賦理論是20世紀(jì)上半葉由瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家赫克歇爾和俄林創(chuàng)立的。要素稟賦理論也稱為赫一俄理論H一0理論。【簡(jiǎn)答】HO理論的基本思想赫俄理論指出一國(guó)應(yīng)出口密集使用本國(guó)豐富要素生產(chǎn)的產(chǎn)品，進(jìn)口那些密集使用本國(guó)稀缺要素生產(chǎn)的產(chǎn)品。也就是說(shuō)，一個(gè)勞動(dòng)豐裕而資本稀缺的國(guó)家應(yīng)出口勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，進(jìn)口資本密集型產(chǎn)品而一個(gè)資本豐裕而勞動(dòng)稀缺的國(guó)家應(yīng)出口資本密集型產(chǎn)品，進(jìn)口勞動(dòng)密集型產(chǎn)品對(duì)出口企業(yè)而言，應(yīng)充分利用本國(guó)的豐富資源擴(kuò)大出口。【單選】美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家波斯納于1961年在國(guó)際貿(mào)易和技術(shù)變化一文中首先提出了技術(shù)差距理論?！竞?jiǎn)答、案例】需求滯后和模仿滯后的含義所謂需求滯后是指創(chuàng)新國(guó)出現(xiàn)新產(chǎn)品后，其他國(guó)家消費(fèi)者從沒(méi)有產(chǎn)生需求到逐步認(rèn)識(shí)到新產(chǎn)品的價(jià)值而開始進(jìn)口的時(shí)間間隔。所謂模仿滯后是指創(chuàng)新國(guó)從制造出新產(chǎn)品到模仿國(guó)能完全仿制這種產(chǎn)品并停止進(jìn)口的時(shí)間間隔。模

簡(jiǎn)介：廣告公司客戶服務(wù)的內(nèi)部運(yùn)作流程與運(yùn)作方法,達(dá)彼思中國(guó),,全方位的廣告公司提供全方位的整合市場(chǎng)推廣服務(wù),展覽,面對(duì)面溝通,大眾媒介廣告,策略企劃國(guó)際資源/資訊廣告創(chuàng)作及制作媒介服務(wù),公關(guān),公關(guān)企業(yè)與消費(fèi)者媒介,贊助/活動(dòng),活動(dòng)行銷,賣場(chǎng)陳列,直效行銷,促銷活動(dòng),促銷品制作,直效行動(dòng)互動(dòng)媒體/新科技媒體,,,,,,,,,專業(yè)設(shè)計(jì)/視覺(jué)系統(tǒng)整合,全方位的廣告公司運(yùn)作系統(tǒng),,客戶,,品牌總監(jiān),,全球分公司資源及資訊,,策略企劃組,,,大眾媒介廣告,市場(chǎng)推廣活動(dòng),互動(dòng)媒體,促銷品制作,,,,,直效行銷,媒介組,創(chuàng)作組,活動(dòng)行銷,公關(guān),設(shè)計(jì)/視覺(jué)整合,客戶服務(wù)組,,,,,,,,,,,,,,,,,,全方位的廣告公司與客戶的互動(dòng),,,,策略規(guī)劃資源分配,全方位整合推廣策略,活動(dòng)執(zhí)行及管理,客戶市場(chǎng)總監(jiān)銷售總監(jiān)品牌總監(jiān)品牌主任品牌主任,廣告公司品牌總監(jiān)策略規(guī)劃總監(jiān)創(chuàng)作規(guī)劃總監(jiān)廣告總監(jiān)廣告創(chuàng)作總監(jiān)推廣活動(dòng)總監(jiān)推廣活動(dòng)創(chuàng)作總監(jiān)媒介總監(jiān)廣告專員推廣活動(dòng)專員媒介執(zhí)行專員流程及財(cái)務(wù)管理,,,各部門結(jié)構(gòu),,,,,,,,,,客戶服務(wù)部,創(chuàng)作部,媒介部,企劃部,客戶服務(wù)部總監(jiān)分組客戶總監(jiān)客戶總監(jiān)客戶經(jīng)理客戶主任,執(zhí)行創(chuàng)意總監(jiān)創(chuàng)意總監(jiān)創(chuàng)意主任撰稿員正稿制作組電視制作主任,媒介總監(jiān)媒介策劃媒介購(gòu)買,企劃總監(jiān)企劃經(jīng)理,,全方位服務(wù)的廣告公司,,,,,,,,,,客戶服務(wù)部,創(chuàng)作部,媒介部,企劃部,制定計(jì)劃，策略及實(shí)施并與客戶及公司內(nèi)部各資源協(xié)調(diào)、合作,概念的發(fā)展及創(chuàng)意以保證高質(zhì)量的實(shí)施,媒介策劃及高效媒介購(gòu)買,調(diào)研計(jì)劃分析全面的實(shí)際研討,廣告策略和創(chuàng)作是整體的,,解決市場(chǎng)問(wèn)題的創(chuàng)意方案,市場(chǎng)分析,銷售策略,創(chuàng)意發(fā)展,,市場(chǎng)計(jì)劃,,構(gòu)想,,創(chuàng)意執(zhí)行,市場(chǎng)解決方案,構(gòu)想解決方案,創(chuàng)意解決方案,,關(guān)鍵問(wèn)題,切入點(diǎn),廣告促銷公關(guān),,,,,,,制定正確的戰(zhàn)略,,發(fā)展創(chuàng)意途徑,廣告代理的機(jī)構(gòu),,認(rèn)真理想的媒體途徑,,認(rèn)證理想的促銷及公關(guān)傳播的途徑途徑,,,,工作角色,客戶服務(wù)了解客戶的生意目標(biāo)知悉客戶的產(chǎn)品,市場(chǎng)及消費(fèi)者代表廣告公司面對(duì)客戶代表客戶溝通廣告公司同客戶接洽,在每一個(gè)重要環(huán)節(jié)征求客戶同意一個(gè)行政管理人員,協(xié)調(diào)人員,小組領(lǐng)袖的角色,,策略企劃了解消費(fèi)者同市場(chǎng),同品牌的關(guān)系認(rèn)證如何使上述的兩個(gè)關(guān)系能幫助客戶達(dá)到生意的目標(biāo)為廣告確定一個(gè)積極高效的角色發(fā)展廣告戰(zhàn)略和創(chuàng)意簡(jiǎn)報(bào)CREATIVEBRIEF溝通并激發(fā)創(chuàng)意人員的靈感廣告效果測(cè)定,,企劃原則1常識(shí),邏輯和直感2對(duì)市場(chǎng)和消費(fèi)者的了解3是樹立品牌形象,而非銷售產(chǎn)品4團(tuán)隊(duì)合作最重要的一點(diǎn)一開始便投入進(jìn)去,,企劃工具,消費(fèi)者定性調(diào)查會(huì)街頭攔截訪問(wèn)專家論述分析（人類學(xué)家、社會(huì)學(xué)家、歷史學(xué)家）大眾媒體分析（報(bào)刊雜志、電視）目標(biāo)文化的人文特征分析,,同客戶部門緊密結(jié)合負(fù)責(zé)把廣告戰(zhàn)略演化為有效的媒體計(jì)劃,媒體戰(zhàn)略企劃,媒體購(gòu)買,專業(yè)的媒體購(gòu)買隊(duì)伍使媒體計(jì)劃在市場(chǎng)上以最具競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格得以實(shí)施,,美術(shù)總監(jiān)和文案總監(jiān)同小組成員不斷地討論用創(chuàng)新的手法實(shí)現(xiàn)廣告的戰(zhàn)略在產(chǎn)品市場(chǎng)的范圍內(nèi)進(jìn)行創(chuàng)新的思考,創(chuàng)意,,,一則廣告產(chǎn)生的過(guò)程,STEP1形成創(chuàng)意簡(jiǎn)報(bào)客戶向廣告公司簡(jiǎn)述廣告公司內(nèi)部討論,客戶同廣告公司之間的深入討論與客戶協(xié)商廣告策略企劃人員撰寫創(chuàng)意簡(jiǎn)報(bào),,STEP2創(chuàng)意實(shí)施客戶小組向創(chuàng)意小組簡(jiǎn)述向客戶展示廣告構(gòu)想,實(shí)施導(dǎo)演,攝像師同客戶見面確認(rèn)制作費(fèi)拍攝廣告播出,,STEP3媒體實(shí)施媒體人員參與所有策略性討論向客戶展示廣告構(gòu)想,實(shí)施和媒體戰(zhàn)略同媒體商談媒體時(shí)間,版面預(yù)定向客戶展示確定后的排期表廣告播出,STEP4廣告評(píng)估評(píng)估廣告效果在創(chuàng)意發(fā)展方面研究資料是幫助判斷的一個(gè)助手,不可以量度創(chuàng)意的功效而在廣告評(píng)估方面先確定對(duì)廣告的作用目標(biāo),再評(píng)估廣告的成功程度。,,客戶服務(wù)人員必備,廣告公司的期望熱心熱誠(chéng)勤力謹(jǐn)慎留意細(xì)節(jié)能預(yù)見問(wèn)題并作出預(yù)防措施有主見正直無(wú)私“我們”“我”不浪費(fèi)客戶的時(shí)間或廣告公司的金錢/資源永遠(yuǎn)尊重客戶及珍重其業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)精神質(zhì)量要求有幽默感,,,客戶服務(wù)人員必備,客戶的期望了解客戶的業(yè)務(wù)具備領(lǐng)導(dǎo)才能接受客戶要求方向,同時(shí)提出疑問(wèn)確保廣告公司的提案都是基于合理的原因相信及支持自己的建議反應(yīng)敏捷,“隨侍隨到”控制成本熱誠(chéng)主動(dòng)能預(yù)見客戶的要求能向廣告公司管理層適時(shí)報(bào)告客戶情況,,