小額貸款公司客戶財務評價研究.pdf

1、小額貸款公司是為解決中小企業(yè)貸款難問題應運而生的，近年來發(fā)展十分迅速。但是小額貸款公司發(fā)展中也面臨許多問題，諸如由于專業(yè)人才匱乏，而導致對客戶的財務評價不全面、科學，經營風險較大等問題。傳統(tǒng)授信業(yè)務中，選擇授信對象時主要依靠企業(yè)提供的財務報表。然而，企業(yè)財務報表中確實存在由于管理不善等人為原因而造成的財務報表數(shù)據(jù)失真等情況。除此之外，企業(yè)編制財務報表通常采取以歷史成本為主的計量方法，這樣忽視了通貨膨脹等相關因素。所以僅僅基于財務報表來分

2、析企業(yè)的財務狀況，顯然不夠充分，會給小額貸款公司帶來較大的風險。
　　基于以上背景，本文主要圍繞以下問題進行討論:(1)客戶資產、負債的現(xiàn)場勘查方法;(2)客戶財務報表再造;(3)財務指標對授信業(yè)務的評估;(4)客戶貸后監(jiān)測的指標選擇。論文旨在通過實地核查、財務指標分析，以及非財務指標等對授信業(yè)務進行科學決策減少小額貸款公司經營風險，促進其安全穩(wěn)定發(fā)展。
　　對客戶資產狀況進行系統(tǒng)分析，將客戶資產按照其流動性分為流動性資產和

3、非流動性資產。主要對流動性資產中貨幣資金、應收賬款、存貨等進行細致的現(xiàn)場核對和盤點，力求還原客戶的真實資產狀況。在對客戶資產評價分析時，堅持按保守性原則進行評價，即確定的資產是客戶能支配、能變現(xiàn)、能使用的資產才是客戶真正的資產，否則不納入目標客戶資產的核算范圍內。對客戶的負債情況進行了全面分析，特別對客戶的銀行貸款、民間借貸進行了重點識別。在對客戶負債評價分析時，堅持有債必償?shù)脑瓌t，即確定的負債是客戶承認的和貸款公司了解到民間借貸等債務

4、。
　　基于重新確定的資產與負債，得出客戶的凈資產。在資產負債分析的基礎上，重新確定客戶的資產負債表。選用盈利能力、償債能力對客戶能否授信進行評價分析。并且，為每一家授信客戶選取一個日常監(jiān)測指標，主要指標有電費、燃氣費、蒸汽費和增值稅匯總表、實際銷售金額。監(jiān)測指標作為對客戶生產經營正常與否和對客戶連續(xù)授信的判斷基礎。
　　本文對客戶的資產負債表進行研究和再造，力求還原客戶的真實資產負債水平，能對客戶的盈利能力和償債能力進行正