進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度章程(2019年度)

1、#進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度正文◆1適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了公司進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限、工作流程和工作內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的管理?！?引用文件以下文件對本標(biāo)準(zhǔn)的實施是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！吨腥A人民共和國會計法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實施條例》《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》《

2、中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》《海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（一般認證）》◆3術(shù)語和定義3.1內(nèi)部審計：是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計基本原則：獨立性原則、依法審計原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密#5.1.1審計人員應(yīng)當(dāng)努力學(xué)習(xí)和掌握國家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)、政策、以及公司有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識；遵守海關(guān)法律法規(guī)，依法實

3、施審計。5.1.2審計人員應(yīng)當(dāng)認真負責(zé)，深入實際調(diào)查研究，檢查取證，防止主觀臆斷；嚴守審計紀(jì)律，不得泄露審計工作所涉及的機密文件。5.1.3以公司經(jīng)營目標(biāo)為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映分析公司進出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任提出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡龀稣_的審計結(jié)論和建議。5.1.4根據(jù)AEO海關(guān)認證一般文件，公司對進出口業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部審計每年安排12次，建立內(nèi)審書面或者電子檔案。5.2

4、審計流程5.2.1制定審計立項書。確定具體的內(nèi)部審計項目，確定被審計對象，以及具體審計的目的、時間、范圍等事項。對于已立項的審計項目，審計人員應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。5.2.2編制審計工作計劃。審計組應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，審計工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。5.2.3發(fā)出審計通知書。審計組應(yīng)于審計項目開始至少3日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時間、項目等