LX會計師事務所審計質量問題探討.pdf

1、近年來，我國資本市場的發(fā)展迅速，取得了舉世矚目的成就。與此同時注冊會計師審計行業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，財務信息需求者對于真實可靠的財務信息的需求越來越強烈，但財務造假的案例卻屢見報端。其中不乏一些大所審計的大型上市公司的財務造假，比如2014年蓮花味精、2015年華銳風電、2016年大智慧等，會計師事務所的審計師作為公眾心目中不吃皇糧的“經濟警察”，并沒有在資本市場復雜的造假態(tài)勢中“力挽狂瀾”，使得中小投資者對于獨立審計的審計質量出現了較大

2、的質疑，注冊會計師審計行業(yè)經歷著較嚴重的信任危機。從監(jiān)管機構公布的處罰會計師事務所及注冊會計師的文件中不難看出，被處罰的具體原因多是由于審計師在審計過程中，未能勤勉盡責，未能實施必要的審計程序，導致所出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。為了挽救目前審計行業(yè)的審計質量現狀、凈化資本市場、提高審計質量，探討會計師事務所審計質量問題具有現實意義。
　　在上述背景之下，在學習了大量國內外學者關于會計師事務所審計質量的研究后，以具

3、有行業(yè)代表性的LX會計師事務所為研究對象，探討會計師事務所審計質量問題。主要采用的方法有:訪談法、文獻分析法、案例分析法。通過訪談LX會計師事務所的執(zhí)業(yè)人員深入了解事務所審計質量的相關問題。結合在LX會計師事務所官方網站、證監(jiān)會、財政部等監(jiān)管機構網站上查找資料等方式全面搜集信息，并查閱了大量國內外第三方審計的審計質量的相關文獻作為理論依據。根據在LX事務所的實習經歷列舉具體案例進行分析說明。通過以上方法具體分析LX會計師事務所審計質量存

4、在問題，探究審計質量出現問題的原因，并且提出提高LX會計師事務所審計質量的對策。
　　本文總共六個部分。除了引言和結語之外的第二部分到第五部分是本文研究的重點和關鍵所在。第二部分是會計師事務所審計質量理論概述，此部分主要是為后文的深入分析奠定理論，主要闡述了會計師事務所審計質量的概念與特征、影響因素、評價標準以及理論基礎。第三部分是LX會計師事務所概況以及審計質量存在的問題，此部分主要是介紹LX會計師事務所的基本情況、LX會計師事

5、務所審計質量管理的相關規(guī)定以及審計質量存在的問題。LX會計師事務所的基本情況主要從組織結構、人力資源和執(zhí)業(yè)流程三個方面展開;審計質量管理的相關規(guī)定主要從業(yè)務承接階段、業(yè)務實施階段和業(yè)務完成階段這三個階段來闡述;審計質量存在的問題主要歸納為審計風險評估問題、人員派遣問題、審計程序問題和審計底稿問題。從第四部分是LX會計師事務所審計質量存在問題的原因分析，此部分的撰寫主要依據自身實習經歷以及與事務所執(zhí)業(yè)人員的訪談情況進行總結歸納，具體從執(zhí)業(yè)

6、理念、組織管理、人力資源管理和業(yè)務流程管理四個方面來探究審計質量存在問題的深層次原因，從而為LX會計師事務所審計質量存在的問題挖掘深層次動因，并為提出提高審計質量的對策提供科學的方向。第五部分是提高LX會計師事務所審計質量的對策，此部分結合原因展開，從執(zhí)業(yè)理念、組織管理、人力資源管理和業(yè)務流程管理四個方面來提出提高審計質量的建議。此部分結合了自身實習感悟并查閱了大量數據資料，旨在提出切實可行的提高會計師事務所審計質量的對策。本文希望通過