IPO審計風(fēng)險防范與控制研究——以A會計師事務(wù)所為例.pdf

1、近年來，中國的股票市場非?；鸨?。但是，相關(guān)的監(jiān)管環(huán)境卻沒有大力發(fā)展。在IPO市場，財務(wù)造假案件屢禁不止。會計師事務(wù)所和注冊會計師等行業(yè)從業(yè)者深陷于持續(xù)增長的審計風(fēng)險和越來越多的審計訴訟案件之中，使得會計師事務(wù)所的社會公信力持續(xù)下降。財務(wù)造假不但會對上市公司本身造成難以估量的損失，而且會嚴(yán)重破壞證券市場秩序，進(jìn)而引發(fā)資本市場的惡性循環(huán)。中國證監(jiān)會在2013年展開了關(guān)于IPO項目“史上最嚴(yán)”的財政稽查，著重點是對IPO過程中的審計責(zé)任來進(jìn)行

2、嚴(yán)肅整治。當(dāng)前注冊會計師界必須面對的重要問題之一是：如何堅持審計人員的獨立性，確保審計質(zhì)量，從而減少審計風(fēng)險。
　　本文基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬒嚓P(guān)理論，對IPO審計風(fēng)險進(jìn)行多方面地剖析研究。緒論部分主要內(nèi)容為：簡要介紹選題的背景和意義，歸納國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的研究成果，闡述研究思路與框架，指出本文的創(chuàng)新之處。第二部分為相關(guān)理論，包括闡釋 IPO審計風(fēng)險概念，列示IPO上市的相關(guān)規(guī)定和主要特點，對后文更深層次地研究做好鋪墊工作。第三部分案例分

3、析從A會計師事務(wù)所的視角將當(dāng)前XT案IPO審計項目業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，運用審計風(fēng)險模型的概念對審計風(fēng)險點進(jìn)行了詳細(xì)分析。隨后重點介紹XT電氣案例的審計過程并發(fā)掘之中出現(xiàn)的審計風(fēng)險，并結(jié)合審計模型，分析造成審計風(fēng)險的主要原因。結(jié)合以上對案例地分析獲得結(jié)論，給出減少審計風(fēng)險，避免審計失敗的建議。
　　本文的主要意義為：從事務(wù)所審計風(fēng)險的角度出發(fā)，結(jié)合XT電氣案例，總結(jié)審計風(fēng)險的相關(guān)經(jīng)驗教訓(xùn)，落實防控風(fēng)險工作。對注冊會計師、IPO項目參