KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)研究.pdf

1、銀行業(yè)相較于一般行業(yè)具有較高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制是防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部控制體系的持續(xù)有效運(yùn)行提供合理保證；同時(shí)，銀行監(jiān)管部門也在要求商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。因此，完善內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系能夠促使內(nèi)部監(jiān)督成為維護(hù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的工具。
　　本文以我國現(xiàn)實(shí)的商業(yè)銀行監(jiān)管要求為背景，旨在建立一整套基于層次分析法的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì) KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行評(píng)價(jià)研究，提出了具有針

2、對(duì)性的對(duì)策建議。首先，對(duì)內(nèi)部控制理論、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督的概念及相關(guān)的委托代理理論等做了相關(guān)的闡述，作為本文研究的理論基礎(chǔ)；其次，對(duì) KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督及評(píng)價(jià)現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，指出其進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)的必要性；再次，以COSO監(jiān)督指南的設(shè)計(jì)并執(zhí)行監(jiān)督程序?yàn)榛鶞?zhǔn)，確定了 KF商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)的基本原則、評(píng)價(jià)的內(nèi)容及通過與專家調(diào)研設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建評(píng)價(jià)模型。最后，運(yùn)用層次分析法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重設(shè)計(jì)，并運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)其評(píng)價(jià)結(jié)果量化，

3、進(jìn)行分析，根據(jù)結(jié)果提出改進(jìn)建議，促進(jìn) KF商行的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的完善，并總結(jié)了本文的研究成果以及進(jìn)一步研究展望，提出了本文研究的創(chuàng)新點(diǎn)以及局限性。
　　本文的創(chuàng)新之處結(jié)合當(dāng)前我國內(nèi)部控制新形勢(shì)，根據(jù) KF商業(yè)銀行的實(shí)際情況，構(gòu)建了其適用的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)模型，立足點(diǎn)始終放在單個(gè)公司這一微觀的層面，利用模型使評(píng)價(jià)結(jié)果更加直觀量化，研究的結(jié)論能夠與其實(shí)踐活動(dòng)緊密結(jié)合，并提出了具有針對(duì)性的措施建議。
　　本文的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)是在其作為內(nèi)部