商業(yè)銀行前瞻性貸款損失準備金計提方法研究.pdf

1、在本次金融危機中，貸款損失準備的順周期問題引起了國際組織和各國監(jiān)管當局的高度重視。國際金融界普遍認為按照現(xiàn)行國際會計準則中的已發(fā)生損失模型計提貸款損失準備的方法具有親經濟周期性，建議改進貸款損失準備計提方法，以平滑經濟周期的波動。另一方面，隨著我國銀行業(yè)的發(fā)展，國內商業(yè)銀行正在全面建立現(xiàn)代化的銀行風險管理體系，提高自身的核心競爭力。因此，研究建立具有中國特色的前瞻性的貸款損失準備制度對于我國銀行業(yè)的發(fā)展壯大具有重要意義，是提高我國商業(yè)銀

2、行管理能力的重要途徑，本文正是在此背景下研究而成。
　　 本文系統(tǒng)地介紹了貸款損失準備金的理論內涵以及已發(fā)生損失模型的內在缺陷；具體闡述了國際銀行業(yè)主流的前瞻性貸款損失準備金計提模型，主要包括預期損失模型、動態(tài)準備金模型和壓力測試準備金模型，對這些模型的功能和優(yōu)越性作了概括性說明，同時介紹了在實施方面存在的挑戰(zhàn)性問題；在構建我國的前瞻性貸款損失準備金體系方面，以西班牙的動態(tài)準備金制度為基礎，結合我國商業(yè)銀行現(xiàn)行準備金框架提出了兩