基于風險管理理論的商業(yè)銀行內部審計問題研究——以S銀行為例.pdf

1、伴隨著經濟的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的融資地位逐漸在資本市場上起著主導作用。另一方面，由于世界經濟形勢的發(fā)展變化，在發(fā)展的過程中，商業(yè)銀行也逐漸開始出現(xiàn)各種需要面對的問題，在融資體系中的地位也逐漸受到限制，為了提高發(fā)展的穩(wěn)定性，只有通過建立完善的內部控制機制，通過不斷的風險管控，來提高商業(yè)銀行的經營管理水平，只有這樣才能幫助商業(yè)銀行有效的預防經營風險，從而在市場的浪潮中實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。
　　作為商業(yè)銀行在融資體系中的重要組成部分，基于風

2、險管理體系的內部審計工作也是商業(yè)銀行日常工作中的重要組成部分，同時也體現(xiàn)了保障商業(yè)銀行完善內部審計工作的管理能力，通過不斷的發(fā)展和提高，在經濟效益方面，風險管理發(fā)揮著越來越重要的作用，這對于商業(yè)銀行及時適應市場變化，提高自身內部審計能力來說無疑是最為重要的，同時作為一個急需面對的問題，需要商業(yè)銀行的內部審計部門提供合理的決策方法來解決。
　　2017年以來，我國的經濟發(fā)展進入轉型期，各行各業(yè)都面臨的巨大的風險，商業(yè)銀行面對的經濟形

3、勢也越來越嚴峻，在當前的經濟形勢下，商業(yè)銀行逐漸通過改善有效的風險管理能力來提高內部審計機制，獲得有效的應對風險能力，從而提高自身的風險管理水平，因此，作為有效性的解決辦法，基于風險管理角度的內部審計機制商業(yè)銀行的內部審計體系中占據著越來越重要的作用，在完善公司治理的方面也逐漸開始展現(xiàn)自己的能力。
　　中國內部審計協(xié)會發(fā)布了“內部審計專項指導方針-風險管理審計”的內部審計，參與商業(yè)銀行風險管理提供指導，也將中國商業(yè)銀行的內部審計納

4、入新時期的發(fā)展在這種情況下，在價值層面上，商業(yè)銀行無疑給予了巨大的研究價值。一方面，金融危機爆發(fā)和無休無止的情況，表明在面對挑戰(zhàn)和風險的過程中，商業(yè)銀行無法保證自身的地位不受水深火熱的刺激，同時，職業(yè)審計師也需要利用不同的組織狀況和專業(yè)知識來解釋和評估風險管理措施，在抵御風險的情況下，商業(yè)銀行已經成為整個行業(yè)的領頭軍，在這其中，基于風險管理的內部審計已成為需要更好地解決實際問題。另一方面，一般認為，內部審計干預風險管理既是內部審計職業(yè)發(fā)

5、展和商業(yè)銀行發(fā)展的要求。因此，如何實現(xiàn)內部審計在風險管理中的作用成為一個新的關注點。本文探討了基于框架的商業(yè)銀行內部審計，以期為內部審計理論提出思路，在基于內部審計的角度來看，根據商業(yè)銀行需要考慮的問題來分析，在面對有關風險管理及其相關綜合概念的基礎上給出分析風險的定義、內涵和運行框架，研究其在我國實施的可行性；作為一個嶄新的研究課題，內部審計對于商業(yè)銀行來時提供了嶄新的角度來分析和簡介，本文總結了商業(yè)銀行在內部審計領域基于風險管理理論

6、的一系列理論和相關文獻，在概念的分類上給予了合理化的界定，通過不同的分析方法給出了先進性的合理化建議，通過對審計的出現(xiàn)和分析，來分析了商業(yè)銀行基于風險管理內部出現(xiàn)的途徑，并且基于此在風險管理的框架下給出了內部審計的有效實施條件，以及相對應的實施框架，基于上述理論，通過對中國S銀行的案例分析，在我國商業(yè)銀行的內部審計治理機制上給出了相關的應對措施以及合理化的意見。
　　本文采用案例研究的方法，通過采用中國S商業(yè)銀行風險管理內部審計體