績效預(yù)算美國經(jīng)驗與中國實踐

1、<p>　　績效預(yù)算：美國經(jīng)驗與中國實踐</p><p>　　【摘要】資源稀缺性和需求多樣性要求政府合理安排預(yù)算。美國自1949年起推進績效預(yù)算改革，并推出新型評級工具――PART。當前部分國內(nèi)地方政府已率先實現(xiàn)PART本土化，以優(yōu)化資源配置。本文將回顧美國績效預(yù)算改革之路，并分析閔行區(qū)PART本土化情況，吸取美國成功經(jīng)驗用于我國實踐。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】績效預(yù)算

2、績效評級工具 本土化 </p><p><b>　　一、引言 </b></p><p>　　預(yù)算是政府行政重大課題，績效預(yù)算較傳統(tǒng)預(yù)算更側(cè)重政府活動效率和效益，以實現(xiàn)預(yù)算項目成果和效率為導(dǎo)向，通過量化項目績效衡量預(yù)算成效，影響收支計劃。 </p><p>　　美國自1949年起嘗試和探索績效預(yù)算。新型績效評級工具PART由一系列精心設(shè)計的問題組

3、成，通過回答問題考察各項目是否取得既定成果，確定項目利弊，并為各項決策提供依據(jù)。 </p><p>　　筆者將通過PART本土化探討美國績效預(yù)算改革對我國的啟示和借鑒作用。 </p><p>　　二、美國的績效預(yù)算改革之路 </p><p>　　杜魯門在任期間，推行績效預(yù)算，其核心理念為分類政府職能，各部門制定職能履行具體計劃、確定所需資金。 </p>

4、<p>　　約翰遜在任期間，推行設(shè)計-計劃-預(yù)算制度，將預(yù)算分為設(shè)計、計劃和預(yù)算；通過權(quán)衡成本效益選擇最優(yōu)計劃。 </p><p>　　尼克松在任期間，推行目標管理，以目標和人為中心，通過設(shè)定部門目標決定項目成果。 </p><p>　　卡特在任期間，推行零基預(yù)算，使各部門每年都重新證明開展項目價值。 </p><p>　　克林頓在任期間，推行新績效預(yù)算

5、，核心理念為基于產(chǎn)出和成果而非投入；要求制定五年計劃；要求提供年度績效計劃和上年度績效報告。 </p><p>　　布什在任期間，推行總統(tǒng)管理議程，采用“紅綠燈”評估系統(tǒng)；運用PART評估部門項目績效，并與預(yù)算掛鉤。 </p><p>　　三、PART及其在中國的實踐 </p><p>　?。ㄒ唬㏄ART簡介 </p><p>　　工具原則：

6、依賴客觀數(shù)據(jù)對項目績效進行評估，利用PART加強部門決策的工作方法；評估主體：管理與預(yù)算辦公室和聯(lián)邦機構(gòu)成員；評估對象：各預(yù)算項目；評估形式：各部門根據(jù)運行績效完成問卷；評估依據(jù)：與項目績效相關(guān)數(shù)據(jù)和事實依據(jù)；工具作用：使各部門了解尚需改進之處，預(yù)算決策時根據(jù)成效調(diào)整支出。 </p><p>　　PART成效取決于問卷設(shè)計合理性。問卷分為項目目的與設(shè)計、戰(zhàn)略計劃、項目管理以及項目的結(jié)果和責任，每一部分下面包含普適

7、性問題和針對特定項目問題。每個問題答案只有“是”和“否”兩種。下面對PART問卷主要模塊梳理： </p><p>　　項目目的與設(shè)計：主要檢測項目目標清晰度與設(shè)計完整性；戰(zhàn)略計劃：重點關(guān)注項目計劃、優(yōu)先級設(shè)定，并評估長期目標和年度目標；項目管理：側(cè)重考察部門能否對項目進行有效管理；項目結(jié)果和責任：著重考慮項目是否達成長期和年度績效目標；各模塊權(quán)重比為2：1：2：5；根據(jù)部門對各問題回答，OMB將給予評分后結(jié)合權(quán)重

8、計算總分，并根據(jù)不同分數(shù)范圍判定項目有效性。例如：分數(shù)在85-100，有效：70-84，基本有效：50-69，一般；0-49，無效。 </p><p>　　OMB在ExpectMore.gov網(wǎng)站公布項目績效評定結(jié)果使公眾了解納稅資助項目績效。相關(guān)機構(gòu)和OMB共同制定績效改進建議以回應(yīng)各項目PART評估。 </p><p>　　（二）PART本土化實踐 </p><p&

9、gt;　　PART工具經(jīng)多年探索應(yīng)用，已有效優(yōu)化美國政府績效預(yù)算，這對中國政府極具借鑒意義。本土化PART問卷圍繞預(yù)算項目定位、計劃、管理和結(jié)果模塊，由15個基本問題構(gòu)成，涵蓋了項目周期全過程，下面為各模塊主要內(nèi)容：項目定位：強調(diào)目標清晰度，且目標必須滿足現(xiàn)實需要；項目計劃：對項目績效指標設(shè)定提出要求，必須量化并具有挑戰(zhàn)性；項目管理：強調(diào)績效信息使用及管理者和參與者責任；項目結(jié)果和責任：考察項目是否同時滿足“量”和“質(zhì)”才算成功；各模塊

10、權(quán)重比為2：1：2：5；在基本問題基礎(chǔ)上，本土化PART能根據(jù)項目規(guī)模增減問題，也可根據(jù)不同評價階段進行調(diào)整。 </p><p>　　財政部門則運用與美國相同評分標準對項目績效級別進行評定。在編制2009年預(yù)算過程中，閔行區(qū)財政局運用上述評價框架對九部門五大類民生項目實施預(yù)算編制預(yù)評價，結(jié)果下表所示。 </p><p>　　在2010年編制預(yù)算過程中，閔行區(qū)對500萬元以上項目全面推行PA

11、RT評價體系，要求各部門運用PART實施自評，并選擇部分項目進行重點評價。 </p><p>　　四、美國績效預(yù)算改革經(jīng)驗對我國的啟示 </p><p>　　績效預(yù)算改革具有漸進性、嘗試性和基層性特點。分析和借鑒發(fā)達國家有益經(jīng)驗和做法，總結(jié)既有本土化實踐經(jīng)驗，對建立中國績效預(yù)算體系具有重要理論價值和現(xiàn)實意義： </p><p>　?。?）績效預(yù)算改革需要制度化、法律

12、化。 </p><p>　　（2）績效預(yù)算改革需要高層領(lǐng)導(dǎo)人的支持和推動。 </p><p>　?。?）績效預(yù)算改革需要克服中客觀的評價體系和高素質(zhì)的行政人員。 </p><p><b>　　五、研究結(jié)論 </b></p><p>　　筆者在文中回顧美國績效預(yù)算改革之路，著重以閔行區(qū)PART本土化情況為例，提出更好分享美

13、國成功經(jīng)驗，建立自有績效預(yù)算體系，及中國政府諸多方面尚需提升。本文研究尚存在不足之處，有待在日后研究中加以改進。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]財政部.美國政府績效評價體系[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2004. </p><p>　　[2]范柏乃.政府績效評估與管理[M].上海：復(fù)旦大學出版社，

14、2007. </p><p>　　[3]茍燕楠.《閔行區(qū)結(jié)果導(dǎo)向的績效預(yù)算改革研究》課題報告，2008. </p><p>　　[4]過劍飛.績效預(yù)算――浦東政府治理模式的新視角[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2008. </p><p>　　[5]竺乾威.公共行政理論[M].上海：復(fù)旦大學出版社，2008. </p><p>　　[6]游