薩班斯法案對(duì)內(nèi)部控制的影響研究——以我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在美國(guó)上市公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制工作目前已被國(guó)內(nèi)外大多數(shù)企業(yè)所重視，并在企業(yè)內(nèi)部建立了內(nèi)部控制制度，但國(guó)內(nèi)外一系列財(cái)務(wù)丑聞的出現(xiàn)仍暴露了內(nèi)部控制薄弱的現(xiàn)狀。本文在對(duì)內(nèi)部控制概念予以回顧和闡述的基礎(chǔ)上，主要研究《薩班斯—奧克斯利法案》對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制的影響，并對(duì)完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制提出建議。
　　由于內(nèi)部控制失效所導(dǎo)致的上市企業(yè)財(cái)務(wù)丑聞?lì)l出，特別是2001年安然事件等一系列重大公司丑聞的暴露，極大的打擊了證券市場(chǎng)投資者的信心，直接導(dǎo)致了美國(guó)政府在2002年頒

2、布了《薩班斯—奧克斯利法案》，強(qiáng)化美國(guó)公司內(nèi)部控制和提高公司管理層責(zé)任，旨在通過(guò)這一法案保護(hù)投資者利益，恢復(fù)投資者信心。這一法案對(duì)我國(guó)已在美國(guó)上市的電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)具有重大影響，并對(duì)我國(guó)其他公司的內(nèi)部控制具有一定的啟示。
　　本文首先回顧了內(nèi)部控制歷史發(fā)展和相關(guān)內(nèi)容，并對(duì)COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體框架加以重點(diǎn)介紹，然后對(duì)我國(guó)的內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)做了比較分析，說(shuō)明我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的必要性;接下來(lái)對(duì)《薩班斯—奧克斯利法案》

3、產(chǎn)生的背景和主要內(nèi)容進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，其中重點(diǎn)分析了404條款對(duì)內(nèi)部控制的啟示;再次，本文對(duì)我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)實(shí)施《薩班斯—奧克斯利法案》的背景情況進(jìn)行了分析，主要包括我國(guó)電信行業(yè)發(fā)展情況、內(nèi)部控制特點(diǎn)及法案實(shí)施前的內(nèi)部控制情況，在此基礎(chǔ)上分析了該法案對(duì)我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的影響。最后，結(jié)合我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)在實(shí)施《薩班斯—奧克斯利法案》過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題，從內(nèi)部控制制度與流程、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部審計(jì)三個(gè)方面，提出了完善我國(guó)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)內(nèi)