洛陽市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制體系的研究.pdf

1、本文在對洛陽市農(nóng)村信用社風(fēng)險等相關(guān)資料考察和研究的基礎(chǔ)上，指出內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社制度建設(shè)的基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險、確保農(nóng)村信用社乃至整個金融體系穩(wěn)健的關(guān)鍵。 本文首先對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制理論進(jìn)行了闡述；其次參照國際規(guī)則—巴塞爾《銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的框架》及中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，分析了洛陽市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在的主要問題及其主要原因；然后根據(jù)安全、效率的原則，提出了洛陽市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制構(gòu)建的總體思路

2、和基本對策，并對內(nèi)控體系進(jìn)行了評價；最后探討了保證內(nèi)部控制順利實施的措施。 本文的研究結(jié)果表明： (1)盡管造成農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險的原因多種多樣，但幾乎無一例外地包含內(nèi)部控制這一根本性的因素。進(jìn)一步完善洛陽市農(nóng)村信用社內(nèi)部控制，對保障其安全運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的意義。 (2)內(nèi)部控制并非只是政策和制度，它是一個系統(tǒng)，包括控制文化、管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度、風(fēng)險評價、信息與溝通、控制行為以及內(nèi)部監(jiān)督等各個組成部分，只有系統(tǒng)地