基層工會會計(jì)科目說明

1、會計(jì)科目說明一、一、資產(chǎn)資產(chǎn)部類1、庫存現(xiàn)金：核算工會庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金增加時(shí)記借方，現(xiàn)金減少時(shí)記貸方，余額在借方。2、銀行存款：核算工會存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。存款增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額在借方。3、借出款：核算工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。借出時(shí)記借方，收回借款款項(xiàng)時(shí)記貸方，余額一般在借方。4、應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)：核算工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會經(jīng)費(fèi)、建會籌備金和補(bǔ)助。根據(jù)上

2、級工會補(bǔ)助通知的相關(guān)金額，借記本科目，收到補(bǔ)助時(shí)貸記本科目，余額在借方。5、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)：核算工會按規(guī)定應(yīng)收下級工會的上繳工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。根據(jù)下級工會經(jīng)費(fèi)收繳報(bào)表中的相關(guān)金額借記本科目，收到下級工會上解經(jīng)費(fèi)時(shí)貸記本科目，余額在借方。6、其他應(yīng)收款：核算工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。7、庫存物品：核算工會取得的將在日常生活中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。購入物品，借記本科目，貸記銀行存款科目；領(lǐng)

3、用物品時(shí)，貸記本科目，借記各種支出。8、投資：核算工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資時(shí)記借方，收回時(shí)記貸方。2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入：核算基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。下級工會收到經(jīng)費(fèi)時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記本科目、應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。3、上級補(bǔ)助收入：核算本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。收

4、到補(bǔ)助時(shí)記入貸方。年終結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)時(shí)記入本科目借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。4、政府補(bǔ)助收入：核算各級人民政府按照《工會法》和國家有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)，包括工會收到財(cái)政撥付的離退休人員離退休費(fèi)火和生活補(bǔ)貼、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費(fèi)、療養(yǎng)事業(yè)補(bǔ)助、勞模補(bǔ)助、基建、維修及大型活動補(bǔ)助等。收到補(bǔ)助時(shí)記入貸方期末結(jié)轉(zhuǎn)記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。5、行政補(bǔ)助收入：核算工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。收到時(shí)記入貸方，

5、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記入借方。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。6、事業(yè)收入：核算獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。收到時(shí)記貸方，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記借方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。7、投資收益：核算工會對外投資發(fā)生的損益。收到收益時(shí)記入貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余時(shí)記入本科目借方。8、其他收入：核算除上述以外的各項(xiàng)收入。收到收入時(shí)記貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記入本科目借方。五、支出部五、支出部類1、職工活動支出：核算工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)