工會會計科目細(xì)則

1、工會會計科目名稱和編號 名稱 備注序號 科目編碼一級科目 明細(xì)科目一、資產(chǎn)類 是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。1 101 庫存現(xiàn)金2 102 銀行存款3 111 零余額帳戶用款額度 例如：財政補助工會資金在財政授權(quán)支付方式下，工會收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“授權(quán)支付到帳通知書”，借此科目貸記“政府補助收入”4 112 財政應(yīng)返還額度11201 財政直接支付11202 財政授權(quán)支付5 121 借出款6 1

2、31 應(yīng)收上級經(jīng)費13101 應(yīng)收上級補助13102 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費13103 應(yīng)收建會籌備金7 132 應(yīng)收下級經(jīng)費8 135 其他應(yīng)收款 是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項9 141 庫存物品 加權(quán)平均法用于物價變動幅度不大的庫存商品10 151 投資 工會投資按流動性可分為短期投資和長期投資，處置（出售）投資時，實際取得價款與投資帳面余額的差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期投資收益11 161 在建工程12 162 固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)

3、： 貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項、庫存物品等投資： 股權(quán)投資、債權(quán)投資固定資產(chǎn)： 包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備500以上、專用設(shè)備800以上或使用時間一年以上二、負(fù)債類 是工會承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個人收入、應(yīng)付帳款等。13 201 應(yīng)付工資（離退休費） 指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費14 202 應(yīng)付地方（部門）津貼補貼15 203 應(yīng)付其他個

4、人收入 包括：誤餐費、夜餐費、出差人員伙食補助餐，市內(nèi)交通費，出國人員伙食費，公雜費，個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等16 211 借入款34 408 其他收入 中央財政專項幫扶、銀行存款利息、接受捐贈收入、固定資產(chǎn)處置凈收入、資產(chǎn)盤盈五、支出類35 501 職工活動支出 基層工會不少于60%，其他項目開支控制在40%以內(nèi)，會員繳納會費全部用于會員活動支出50101 職工教育費（1）非公企業(yè)工會開展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能

5、教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品，職工教育所需資料、教師酬金，優(yōu)秀學(xué)員（包括）獎勵（2）為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓(xùn)費用。開支標(biāo)準(zhǔn)：（1）外聘每課時不超過200元/時，本單位在工作期間適當(dāng)降低，業(yè)余時間全額發(fā)。給錢就不得不開支接待費。（2）優(yōu)秀學(xué)員按人平不超過200元發(fā)給獎品，獎勵人數(shù)不超過參加人數(shù)的30%。（3）各項學(xué)習(xí)所需的個人參考資料、學(xué)習(xí)用具、交通費由學(xué)員自理，與工會合辦的，合理分?jǐn)傎M用。50102 文體

6、活動費 是指核算工會開民職工教育活動的各項支出，春秋游、看電影50103 宣傳活動費 是指工會開展職工宣傳活動方面的各項支出50104 其他活動支出 是指基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出。36 502 維權(quán)支出 全面反映工會維護(hù)職工權(quán)益、幫扶困難職工、就業(yè)培訓(xùn)、法律援助、勞動爭議調(diào)節(jié)處理、勞動安全保護(hù)重點工作的資金投入情況。50201 勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費指工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的支出，如推進(jìn)創(chuàng)建勞動關(guān)

7、系和諧企業(yè)活動，加強勞動爭議調(diào)解和隊伍建設(shè)，開展勞動合同、集體合同咨詢活動，制定、印發(fā)、推廣集體合同示范文本等工作發(fā)生的支出。50202 勞動保護(hù)費開展職工安全員生產(chǎn)安全知識培訓(xùn)發(fā)生的費用（見中財會3月期刊）指工會以促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)、保護(hù)職工生命安全為宗旨開展職工勞動保護(hù)發(fā)生的支出，如開展勞動保護(hù)知識競賽、加強安全員隊伍建設(shè)等發(fā)生的支出。50203 法律援助費 指工會向群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。50204 困難職工幫扶費

8、指工會對困難職工提供資金和物質(zhì)幫助等發(fā)生的支出，如助學(xué)活動、醫(yī)療求助活動等發(fā)生的支出。50205 送溫暖費 指工會向職工送溫暖發(fā)生的支出，如兩節(jié)送溫暖、暑期送清涼、建設(shè)職工書屋等發(fā)生的支出。50206 其他維權(quán)支出 指工會發(fā)生的以上各項維權(quán)活動之外的維權(quán)支出，如參與立法費等37 503 業(yè)務(wù)支出 集中反映工會自身建設(shè)、組織發(fā)展、業(yè)務(wù)交流、干部培訓(xùn)等內(nèi)容。50301 培訓(xùn)費 培訓(xùn)工會干部和積極分子所需教材資料和講課酬金（不超過200元/時