集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策研究

1、集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)策研究摘要：集團(tuán)公司在基建項(xiàng)目、合同管理、資金管理和投資決策等方面都需要審計(jì)的支持，審計(jì)在集團(tuán)公司的經(jīng)營管理中起著舉足輕重的作用。然而，由于受我國集團(tuán)公司發(fā)展的特殊性和轉(zhuǎn)型等因素影響，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往被忽略，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系也不健全，不僅影響了集團(tuán)審計(jì)工作的開展，還阻礙公司經(jīng)營效益的提高。為此，先闡述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概念，而后結(jié)合在集團(tuán)型公司管理模式中出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式，提出了幾點(diǎn)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在

2、的問題及其控制措施，以期對(duì)企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制有參考作用。關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策中圖分類號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2015）08017302近幾年，隨著各種媒體的大量宣傳和國家審計(jì)風(fēng)暴，審計(jì)一詞被越來越多的人知曉，在集團(tuán)公司也越來越受到關(guān)注和重視。似乎審計(jì)就是舞弊行為和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的克星，人們對(duì)審計(jì)有很高寄望，好像審計(jì)所到之處就不存在舞弊行為。而事實(shí)上，集團(tuán)集團(tuán)公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只能盡理減檢查風(fēng)險(xiǎn)主要是由審計(jì)主

3、體自身原因造成的，如缺乏執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足或方法不當(dāng)?shù)取?.3集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)遵循的原則只有保證審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能確保審計(jì)結(jié)果的公正、客觀、科學(xué)，也才能有效預(yù)防和減少審計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)遵循的原則是保證審計(jì)部門獨(dú)立性、權(quán)威性的基本要求，具體包括：經(jīng)濟(jì)性原則、系統(tǒng)性原則、獨(dú)立性原則、客觀性原則、適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)多級(jí)法人制原則以及與集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式相匹配的原則。2集團(tuán)公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中出現(xiàn)的問題和原因

4、分析隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，各集團(tuán)企業(yè)開始重視風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自然也得到很好的防范和控制，但仍存在一些問題。2.1對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差，審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，經(jīng)營的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要就是在資金方面，如股票業(yè)務(wù)和期貨業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)投資大，時(shí)效性強(qiáng)，對(duì)專業(yè)水平要求高，最主的是市場行情不穩(wěn)定，給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制帶來難度。同時(shí)，隨著時(shí)間的推移和國家政策的更新，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的執(zhí)行、管理、及審計(jì)制度應(yīng)進(jìn)行及時(shí)有效的