中國上市公司高管股權(quán)激勵控制自我評價研究.pdf

1、高管股權(quán)激勵作為有效緩解高管和股東之間利益不一致性的工具，越來越廣泛地被我國上市公司認可和運用，并對企業(yè)的發(fā)展作出了積極貢獻.但我們也應(yīng)當看到，高管股權(quán)激勵制度在現(xiàn)階段尚存在許多漏洞和風險，比如獲得股權(quán)激勵的高管為了拉動公司股價上升獲取暴利而實施財務(wù)欺詐、虛假吹捧公司業(yè)績等.可見，高管股權(quán)激勵制度若沒有完善的內(nèi)部控制制度，實施的結(jié)果極有可能事與愿違，不僅達不到激勵高管的正面效應(yīng)，還會加大公司的財務(wù)和經(jīng)營風險。而內(nèi)部控制的有效性在很大程度

2、上依賴于公司對內(nèi)控實施效果的評價，即內(nèi)部控制自我評價(Control Self-Assessment).
　　 首先，本文回顧了國內(nèi)外與高管股權(quán)激勵和內(nèi)部控制自我評價兩項內(nèi)容相關(guān)的研究文獻，并對基礎(chǔ)理論進行了詳細梳理.在此基礎(chǔ)上，分析總結(jié)得出高管股權(quán)激勵內(nèi)部控制的風險并按內(nèi)控目標將分為以下四種：無法提高組織運行效果和效率的風險；影響財務(wù)報告可靠性的風險；不符合相關(guān)法律法規(guī)和合同的風險；資產(chǎn)安全的風險.然后，本文選取2006-20