上市公司高管股權激勵對內部控制缺陷存在性的影響研究.pdf

1、近年來，內部控制失敗的案例屢見不鮮，這也引發(fā)了學者們對內部控制有效實施的探討。雖然我國內部控制相關規(guī)章制度正不斷完善，但以目前情況來看，內部控制的執(zhí)行效果卻差強人意，如華能集團事件、中航油事件、銀廣夏事件等都充分暴露了我國內部控制現(xiàn)階段存在的問題。制度的完善和法規(guī)的頒布誠然能對內部控制起到一定的約束規(guī)范作用，但對企業(yè)而言，制度和法規(guī)只是從外部施加壓力，監(jiān)督其被動地實施內部控制，因此結果也就可想而知。那到底如何才能有效實施內部控制，減少內

2、部控制缺陷？理論界也不斷在探討，就目前的研究現(xiàn)狀來看，大多數(shù)學者從公司特征、外部審計特征、公司治理等角度出發(fā)研究了其對內部控制缺陷的影響，但很少有學者關注到股權激勵這一因素。內部控制，歸根結底是由“人”來實施的，上市公司高管對內部控制的實施至關重要，高管實施內部控制的積極性直接決定了企業(yè)內部控制的有效性。而提高高管的積極性，最直接有效的方法就是對其進行股權激勵。因此，本文以高管股權激勵為切入點，實證檢驗了其與內部控制缺陷存在性之間的關系