第二章 預算管理 第四節(jié) 預算的滾動調整

1、神馬集團有限責任公司神馬集團有限責任公司第二章預算預算管理管理第四節(jié)第四節(jié)預算的滾動調整預算的滾動調整索引號索引號預算預算管理管理00004主題主題版本號版本號生效日期生效日期修改修改日期日期編制單位編制單位核準者核準者1200200242431預算的滾動調整預算的滾動調整作廢日期作廢日期作廢執(zhí)行人作廢執(zhí)行人2－14－1－1預算的滾動調整預算的滾動調整1范圍范圍根據(jù)內、外部客觀環(huán)境的變化及預算的具體執(zhí)行狀況定期對預算進行修正2控制目標控

2、制目標2.1確保經(jīng)定期調整的預算能動態(tài)反應預算執(zhí)行情況、實際預計經(jīng)營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執(zhí)行性3主要控制點主要控制點3.1財務經(jīng)理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過5%做出詳細分析3.2主管副總審核部門預算調整申請的合理性3.3財務行政主管副總審核滾動調整預算表編制的準確性3.4滾動預算審批會議和董事會審批預算調整4特定政策特定政策4.1全面預算和各部門的預算應進行定期的調整，一般為

3、每季度定期修正一次。當出現(xiàn)預算調整的重大項目時，也可對預算進行調整。預算調整的重大項目指由于市場出現(xiàn)預測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調整、以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等神馬集團有限責任公司神馬集團有限責任公司第二章第二章預算管理預算管理第四節(jié)第四節(jié)預算的滾動調整預算的滾動調整索引號索引號預算管理預算管理0040042－14－1－3步驟步驟涉及部門涉及部門步驟說明步驟說明6部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動預算調

4、整申請的合理性，審核不同意交部門經(jīng)理修改7各部門部門經(jīng)理將審核同意后的滾動預算調整申請表交財務部經(jīng)理8財務部經(jīng)理財務部經(jīng)理每季度第三個月上旬匯總編制修改滾動調整預算表并對滾動預算調整申請的合理性、準確性進行復核9財務行政主管副總財務行政主管副總審核滾動預算調整的準確性9.1財務行政主管副總對滾動預算申請不準確的提出修改意見將滾動調整預算表退回財務部經(jīng)理9.2財務部經(jīng)理財務經(jīng)理審核，是否需退回相關部門經(jīng)理修改需要轉到步驟4部門經(jīng)理修改不需