票據(jù)管理制度 (2)

1、票據(jù)管理制度制度票據(jù)管理制度1目的為進一步加強公司各種票據(jù)的管理，規(guī)范經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合公司實際，特制定本制度。2適用范圍適用于公司發(fā)票、收據(jù)、支票等的管理。3票據(jù)管理原則3.1加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的%）。3.2財務有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。4責任部門財務部是各種票據(jù)的主管部門，負責公司票據(jù)的領購、印制和使用的管理工作。5發(fā)票

2、管理規(guī)定5.1發(fā)票的領購。公司財務部需要領購專用發(fā)票和普通發(fā)票應當提出購票申請報告，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件及其他有關證明，經(jīng)主管稅務機關審核后發(fā)給發(fā)票購領簿及辦稅人員上崗證，然后憑上崗證及領購簿核準的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。5.2發(fā)票保管。5.2.1公司購回的專用發(fā)票和普通發(fā)票財務部要落實專人保管，設置發(fā)票記錄簿。購回的發(fā)票要注冊，寫明購進時起訖號。用完的發(fā)票將存根全部交保管人核查無誤后，由主管稅務機關辦

3、稅人員審核注冊銷賬。5.2.2財務部定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況，各使用部門按月向財務部報告發(fā)票使用情況。發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年，如要銷毀必須報稅務機關查驗批準。5.4.4已提供勞務但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務內容，填寫“零星開票通知單”或“廣告（信息）認定單”開具發(fā)票。5.4.5未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。5.5發(fā)票回收。5.5.1當天領

4、出發(fā)票、已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管?？蛻粢蛱厥庠蛐柘葘l(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在元以下的領票人必須要求客戶簽署收條，經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務部；所開發(fā)票金額在元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務部。違反此項，每次扣款元直至開除。5.5.2若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具

5、同樣金額的銷售發(fā)票交還財務；否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款元。5.5.3凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。5.6填寫。公司會計員應根據(jù)審核無誤的“零星開票申請單”按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。發(fā)票不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。5.7監(jiān)督。會計員應根據(jù)當天的“支票回收