財務票據(jù)管理規(guī)定

1、財務票據(jù)管理制度1總則1.1為了加強財務票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產(chǎn)的安全。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關規(guī)定，制定本制度。1.2本制度所指財務票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財務票據(jù)。2發(fā)票(含收據(jù))的管理2.1發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來發(fā)票。2.2公司財務部門為發(fā)票的管理部門。2.2.1財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的領購、

2、保管、使用。2.3發(fā)票的領購2.3.1公司財務部門視經(jīng)營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發(fā)票。2.3.2公司異地經(jīng)營時，應憑公司所在地主管稅務機關的證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。2.3.3發(fā)票經(jīng)管人員發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。2.4發(fā)票的保管2.4.1發(fā)票經(jīng)管人員設立專門登記簿登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存

3、核對相符。2.4.2發(fā)票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續(xù)。2.4.3發(fā)票應保管于公司保險柜(箱)內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。2.4.4空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)負責人批準，并辦理相應手續(xù)。2.5.8財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。2.6發(fā)票丟失的處理2.

4、6.1丟失“空白發(fā)票”2.6.1.1根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內(nèi)地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。2.6.2丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”2.6.2.1根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國

5、家稅務總局公告2014年第19號)第三條規(guī)定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及

6、銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.6.2.2一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?.6.2.3一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?.6.3丟失“已開具的普通發(fā)