簡(jiǎn)介：一、單選題一、單選題1、下列各選項(xiàng)不是政府職能定位是（）。A、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)B、市場(chǎng)監(jiān)管C、社會(huì)管理D、私人服務(wù)【正確答案】D【您的答案】D正確2、下列不是享樂(lè)主義的表現(xiàn)的是（）。A、精神懈怠B、不思進(jìn)取C、追名逐利D、鋪張浪費(fèi)【正確答案】D【您的答案】C3、財(cái)政部對(duì)全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)支出，到（）實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)。A、2020B、2025C、2030D、2035【正確答案】A【您的答案】B4、和企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)獨(dú)有的是（）。A、合理保證資產(chǎn)安全和使用有效B、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗C、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)D、提高公共服務(wù)的效率和效果【正確答案】B【您的答案】B正確【答案】【正確答案】D【您的答案】D正確9、下列不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范提出的控制要求的是（）。A、程序規(guī)范B、方法科學(xué)C、結(jié)果準(zhǔn)確D、項(xiàng)目細(xì)化【正確答案】C【您的答案】D10、績(jī)效目標(biāo)管理不包括（）。A、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定B、績(jī)效目標(biāo)實(shí)施C、績(jī)效目標(biāo)審核D、績(jī)效目標(biāo)批復(fù)【正確答案】B【您的答案】D二、多選題二、多選題1、下列各項(xiàng)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀有（）。A、白條抵庫(kù)B、私設(shè)小金庫(kù)C、有完善的內(nèi)部控制D、貪污挪用財(cái)政資金【正確答案】ABD【您的答案】ABCD2、改進(jìn)調(diào)查研究的做法有（）。A、輕車簡(jiǎn)從、減少陪同B、張貼、懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅C、簡(jiǎn)化接待

簡(jiǎn)介：深圳紐斯康生物工程有限公司深圳紐斯康生物工程有限公司內(nèi)部校驗(yàn)管理規(guī)程內(nèi)部校驗(yàn)管理規(guī)程頒發(fā)部門設(shè)備部新訂□修訂▇復(fù)審□頁(yè)碼第1頁(yè)共2頁(yè)文件性質(zhì)技術(shù)文件□管理文件▇操作文件□文件編碼ZLSMP06101起草年月日審查年月日批準(zhǔn)年月日?qǐng)?zhí)行日期年月日依據(jù)保健食品良好生產(chǎn)規(guī)范GB174051998分發(fā)部門質(zhì)量部、設(shè)備部一、目的建立溫度計(jì)、溫濕度計(jì)、液位計(jì)內(nèi)部校驗(yàn)管理規(guī)程，使其正確地顯示。二、適用范圍適用于檢驗(yàn)用玻璃溫度計(jì)、溫濕度計(jì)和液位計(jì)的校驗(yàn)。三、責(zé)任者QC檢驗(yàn)員、設(shè)備員、質(zhì)量部經(jīng)理四、規(guī)程一、溫度計(jì)的校驗(yàn)1所有新購(gòu)進(jìn)的溫度計(jì)在使用前，必須用標(biāo)準(zhǔn)溫度計(jì)進(jìn)行校驗(yàn)。2將待校驗(yàn)的溫度計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)溫度計(jì)，共同浸入水浴或油浴中，比較溫度指示值的差異，若差異在05℃內(nèi)，則可判定合格。3水浴一般用于測(cè)試100℃以下時(shí)使用的溫度計(jì)，油浴則用于測(cè)試100℃以上使用的溫度計(jì)。4測(cè)試時(shí)須注意溫度計(jì)浸入水浴或油浴中的深度，并兩者感溫部位浸入的深度相同，以求得最準(zhǔn)確的讀數(shù)。5校驗(yàn)合格的溫度計(jì)，編號(hào)后供使用。6在用溫度計(jì)每年校驗(yàn)一次。7及時(shí)填寫(xiě)溫度計(jì)校驗(yàn)記錄。二、溫濕度計(jì)的校驗(yàn)1、公司每年要對(duì)工廠使用的溫濕計(jì)挑選25個(gè)進(jìn)行檢定，做為標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計(jì)。2、其他溫濕度計(jì)每年要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計(jì)內(nèi)部檢驗(yàn)一次。3、所有新購(gòu)進(jìn)的溫濕度計(jì)在使用前，也必須用標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計(jì)進(jìn)行校驗(yàn)。4、開(kāi)啟校準(zhǔn)房間空調(diào)2小時(shí)以上，使房間的溫濕度穩(wěn)定，校驗(yàn)前將待校驗(yàn)的溫濕度計(jì)和標(biāo)準(zhǔn)溫濕度計(jì)放在房間的桌面上，注意時(shí)通氣孔全部露出，放置1小時(shí)再記錄一次，然后將比較溫度指示值的差異，若溫度差異在2℃內(nèi)，相對(duì)濕度差異在5，則可判定合格；否則判定為不合格。5、測(cè)試時(shí)須注意房間的溫濕度恒定、測(cè)試點(diǎn)相同，通氣孔全部露出，以求得最準(zhǔn)確的讀數(shù)。6、校驗(yàn)合格的溫濕度計(jì)，編號(hào)后供使用。7、在用溫度計(jì)、溫濕度計(jì)每年內(nèi)部校驗(yàn)一次。三、液位計(jì)的校驗(yàn)文件名稱內(nèi)部校驗(yàn)管理規(guī)程內(nèi)部校驗(yàn)管理規(guī)程文件編碼ZLSMP06101第2頁(yè)共2頁(yè)1、將待校驗(yàn)的設(shè)備清洗干凈，晾干備用。2、準(zhǔn)備好充足的校驗(yàn)用的純化水，用潔凈的不銹鋼桶盛放，放在溫濕度恒定的環(huán)境中2小時(shí)以上備用。3、準(zhǔn)備好經(jīng)過(guò)校驗(yàn)合格的電子磅秤。4、用溫度計(jì)測(cè)量純化水的溫度，查附表計(jì)算50L純化水的質(zhì)量，用電子磅秤稱量后，倒入需要校驗(yàn)的配料罐、儲(chǔ)罐中，5分鐘后觀察液面位置，用記號(hào)筆記下刻度，同樣，再繼續(xù)稱量50L純化水，逐段進(jìn)行記錄，直至滿可視刻度為止。5、如果配料罐、儲(chǔ)罐超過(guò)500L，可以先稱量100L純化水的質(zhì)量，方法同上。6、將所有刻度用全部記錄下來(lái)后，再按比例將刻度精密打印出來(lái)，貼在配料罐、儲(chǔ)罐即可。7、新買的配料罐、儲(chǔ)罐的液位計(jì)在正式使用前必須經(jīng)過(guò)內(nèi)校后才能使用。附表水溫T℃000102030405060708091510020810020910021010021110021310021410021510021710021810021916100221100222100223100225100226100228100229100230100232100233171002351002361002381002391002411002421002441002461002471002491810025110025210025410025510025710025810026010026210026310026519100267100268100270100272100274100276100277100279100281100283201002851002871002891002911002921002941002961002981003001003022110030410030610030810031010031210031410031510031710031910032122100323100325100327100329100331100333100335100337100339100341231003441003461003481003501003521003541003561003591003611003632410036610036810037010037210037410037610037910038110038310038625100389100391100393100395100397100400100402100404100407100409

簡(jiǎn)介：內(nèi)部管理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)方案內(nèi)部管理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)方案簡(jiǎn)介本設(shè)計(jì)方案是為內(nèi)部管理程序開(kāi)發(fā)而編寫(xiě)的，它包括了系統(tǒng)可行性研究，系統(tǒng)模塊設(shè)計(jì)，模塊的具體流程設(shè)計(jì)，一些需要進(jìn)一步討論或者研究的問(wèn)題，需要的資料與硬件，數(shù)據(jù)表的定義等。但它沒(méi)有包含關(guān)于編碼的更多主題。例如編碼的約定，注解的格式等。盡管這些問(wèn)題對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)系統(tǒng)都是非常重要的，但因?yàn)槭窃O(shè)計(jì)方案它沒(méi)有被包括在其中。整個(gè)設(shè)計(jì)方案的大致目錄如下一內(nèi)部管理系統(tǒng)項(xiàng)目方案（第2頁(yè)－第20頁(yè)）1項(xiàng)目開(kāi)發(fā)背景（第2頁(yè)）2項(xiàng)目可行性研究（第2頁(yè)－第6頁(yè)）3系統(tǒng)的大致模塊劃分（第6頁(yè)－第18頁(yè)）31市場(chǎng)部（第6頁(yè)－第17頁(yè)）311系統(tǒng)登陸模塊（第8頁(yè)）312系統(tǒng)設(shè)置模塊（第8頁(yè)）313事件添加模塊（第8頁(yè)－第9頁(yè)）314事件查找編輯（第9頁(yè)－第11頁(yè)）315事件參數(shù)設(shè)置（第11頁(yè)）316事件跟蹤模塊（第11頁(yè)－第13頁(yè)）317人事基本管理（第13頁(yè)）318部門參數(shù)設(shè)置（第14頁(yè)）319資料票據(jù)管理（第14頁(yè)－第15頁(yè)）3110業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)（第15頁(yè)）3111工資參數(shù)設(shè)置（第15頁(yè)）3112員工工資管理（第15頁(yè)－第16頁(yè)）3113數(shù)據(jù)加密備份模塊（第16頁(yè)）3114數(shù)據(jù)庫(kù)管理模塊（第16頁(yè)－第17頁(yè)）32網(wǎng)管部（第17頁(yè)）33制作部（第17頁(yè)－第18頁(yè)）4數(shù)據(jù)流圖（第19頁(yè)－第20頁(yè)）41市場(chǎng)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流圖（第19頁(yè)）42市場(chǎng)部工資數(shù)據(jù)流圖（第20頁(yè)）二內(nèi)部管理系統(tǒng)所需資料（第21頁(yè)）三內(nèi)部管理系統(tǒng)所需硬件（第22頁(yè)）四數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)（第23頁(yè)－第25頁(yè)）1上層數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)（第23頁(yè)）2市場(chǎng)部數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)（第24頁(yè)－第25頁(yè)）五項(xiàng)目工作量估算（第26頁(yè)）3B采用純網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)構(gòu)采用這個(gè)結(jié)構(gòu)從理想的角度來(lái)看，是最適合這個(gè)系統(tǒng)的。因?yàn)樗哂凶詈玫膶?shí)時(shí)性，可以將當(dāng)前獲得的數(shù)據(jù)立即傳輸出去，這樣其他部門也就立即可以得知目前的業(yè)務(wù)情況。而且采用這個(gè)結(jié)構(gòu)，從數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)用角度來(lái)看，對(duì)網(wǎng)絡(luò)底層的傳輸情況不需要有太多的了解（這部分由SQLSERVER提供的網(wǎng)絡(luò)傳輸協(xié)議保證）。但是就公司目前各市場(chǎng)部上網(wǎng)情況來(lái)看，由于很多市場(chǎng)部采用的仍然是MODEM和ISDN，不能24小時(shí)在線，因此再不對(duì)目前各市場(chǎng)部上網(wǎng)設(shè)備改造的情況下，很難使用這種結(jié)構(gòu)。這種結(jié)構(gòu)還有一個(gè)問(wèn)題是它很大程度上依賴于中心數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)中心數(shù)據(jù)庫(kù)可靠性和穩(wěn)定性的要求相當(dāng)高。這種結(jié)構(gòu)的示意圖如下（以市場(chǎng)部為例）市場(chǎng)部DB總部服務(wù)器DB市場(chǎng)部這段傳輸可以采用任何傳輸方式，包括FTP，EMAIL總部服務(wù)器上應(yīng)該運(yùn)行特定軟件用于數(shù)據(jù)同步，此過(guò)程可能需要人工干預(yù)。DB市場(chǎng)部市場(chǎng)部市場(chǎng)部市場(chǎng)部總部服務(wù)器DB

簡(jiǎn)介：1256目錄學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國(guó)企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話3發(fā)布實(shí)施內(nèi)控規(guī)范服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一一財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部控制配套指引發(fā)布會(huì)上的講話8充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)制度重要意義將內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)做好做實(shí)做到位中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話15第一章計(jì)劃審計(jì)工作第一章計(jì)劃審計(jì)工作21第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)21第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)23第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估26第四節(jié)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)28第五節(jié)利用他人的工作29第六節(jié)重要性35第九節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃40第二章自上而下的方法第二章自上而下的方法52第一節(jié)識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制52第二節(jié)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定54第三節(jié)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制56第四節(jié)選擇擬測(cè)試的控制58第三章測(cè)試控制的有效性第三章測(cè)試控制的有效性63第一節(jié)內(nèi)部控制的有效性的涵義63第二節(jié)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)63第三節(jié)測(cè)試控制有效性的程序的性質(zhì)64第四節(jié)控制測(cè)試的時(shí)間安排66第五節(jié)控制測(cè)試的范圍69第四章企業(yè)層面控制的測(cè)試第四章企業(yè)層面控制的測(cè)試72第一節(jié)與控制環(huán)境即內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制72第二節(jié)針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制73第三節(jié)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程74第四節(jié)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制75第五節(jié)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督即監(jiān)督其他控制的控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)76第六節(jié)集中化的處理和控制包括共享的服務(wù)環(huán)境77第七節(jié)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制77第八節(jié)企業(yè)層面控制對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響78第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試114第一節(jié)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程114第二節(jié)識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)115第三節(jié)識(shí)別和了解相關(guān)控制116第六章信息系第六章信息系統(tǒng)控制的測(cè)試控制的測(cè)試1543256學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國(guó)企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國(guó)企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話2008年6月28日各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事、各位朋友今天，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合在這里隆重舉行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)。在此，我謹(jǐn)代表財(cái)政部和謝旭人部長(zhǎng)，代表中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向出席會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各界代表、港澳朋友和國(guó)際友人表示熱烈的歡迎向多年來(lái)關(guān)心、支持財(cái)政、會(huì)計(jì)工作和內(nèi)控事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、歐盟、世界銀行、國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)、澳門特區(qū)財(cái)政局和有關(guān)新聞單位的朋友們表示衷心的感謝根據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神，兩年前的7月15日，我們?cè)谶@里成立了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向全國(guó)乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)建中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的宣言。在各成員單位的共同努力和國(guó)內(nèi)國(guó)際有關(guān)方面的大力支持下，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范順利制定發(fā)布了，并將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和22項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引案也一并公布，公開(kāi)征求意見(jiàn)。這是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)管理部門同心同德、群策群力，以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措，是依托企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)這一科學(xué)民主決策平臺(tái)、舉各方之力、取各方之長(zhǎng)打造我國(guó)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的可貴創(chuàng)新與重大突破。第一，構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架。先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)就是生產(chǎn)力，就是競(jìng)爭(zhēng)力，就是生命力。基本規(guī)范的制定發(fā)布和若干指引的公布征求意見(jiàn)，科學(xué)構(gòu)建了一套內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估科學(xué)、控制措施得當(dāng)、信息溝通迅捷、監(jiān)督制約有力的內(nèi)部控制框架，初步形成了由基本

簡(jiǎn)介：1公司內(nèi)部培訓(xùn)管理制度公司內(nèi)部培訓(xùn)管理制度1總則11為使公司的員工培訓(xùn)工作長(zhǎng)期穩(wěn)定統(tǒng)一和規(guī)范地進(jìn)行，使員工培訓(xùn)管理有所遵循，特制定本制度。12培訓(xùn)的目的在于開(kāi)發(fā)公司人力資源，提高員工素質(zhì)，激發(fā)員工潛能，提高工作績(jī)效，使員工獲得公司發(fā)展所需要的知識(shí)和技能，從而與企業(yè)共同成長(zhǎng)。13本制度中的培訓(xùn)是指公司員工在特定的場(chǎng)合就某一主題進(jìn)行的學(xué)習(xí)、討論、演練等各種旨在提高員工工作技能和素質(zhì)的活動(dòng)。14本制度適用于公司全體員工。2培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與職責(zé)21公司的培訓(xùn)工作實(shí)行培訓(xùn)部歸口管理，各部門配合實(shí)施的原則。22培訓(xùn)部為公司的培訓(xùn)主管機(jī)構(gòu)，培訓(xùn)部應(yīng)依據(jù)公司的人力資源狀況、企業(yè)文化、各部門的培訓(xùn)需求及公司的階段性目標(biāo)制定出公司的月度培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)理會(huì)通過(guò)后開(kāi)始組織實(shí)施并考核。23公司的各部門為公司的培訓(xùn)分管機(jī)構(gòu)，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向培訓(xùn)部提交本部門的月度培訓(xùn)需求計(jì)劃，并積極配合培訓(xùn)部開(kāi)展培訓(xùn)工作。各部門內(nèi)部應(yīng)定期組織交流會(huì)，相互研討、相互學(xué)習(xí)、共同提高。24培訓(xùn)部在培訓(xùn)中的主要職責(zé)3級(jí)（含）以上員工參加外訓(xùn)由董事長(zhǎng)審批，經(jīng)理級(jí)以下員工參加外訓(xùn)由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，必要時(shí)，公司需同參加外訓(xùn)的員工簽訂員工培訓(xùn)合同。合同的具體格式見(jiàn)附表。33外派參加培訓(xùn)的人員在培訓(xùn)結(jié)束以后，必須及時(shí)將培訓(xùn)期間的學(xué)習(xí)筆記和培訓(xùn)資料上交到培訓(xùn)部進(jìn)行歸檔，作為培訓(xùn)素材供公司內(nèi)訓(xùn)時(shí)使用。否則對(duì)外訓(xùn)員工予以記過(guò)處分，并且不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。34依據(jù)公司員工的不同級(jí)別和崗位，員工的培訓(xùn)內(nèi)容分類如下341分公司總經(jīng)理級(jí)以上人員的培訓(xùn)3411公司的重大改革；3412新管理模式的建立與施行；3413國(guó)內(nèi)外專家主講的有關(guān)專業(yè)的講座、研討會(huì)等；3414參加上級(jí)主管部門組織有關(guān)培訓(xùn)；3415不斷發(fā)展的企業(yè)文化；新管理模式的建立與施行；3416市場(chǎng)現(xiàn)狀及行業(yè)前景分析。342部門經(jīng)理和主管級(jí)人員的培訓(xùn)3421公司規(guī)章制度及工作流程培訓(xùn)；3422公司的重大改革；3423綜合技能的提高培訓(xùn)；3424參加培訓(xùn)部組織的有關(guān)專業(yè)方面的培訓(xùn)、講座等；3425不斷發(fā)展的企業(yè)文化，新管理模式的具體實(shí)施與監(jiān)督；

簡(jiǎn)介：公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范本集團(tuán)股份有限公司以下簡(jiǎn)稱公司內(nèi)部審計(jì)工作加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)根據(jù)公司法、審計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計(jì)工作的任務(wù)是確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計(jì)的范圍（一）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（年度審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；（六）與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（十一）對(duì)公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第十一條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第四章審計(jì)種類和方式第十一條內(nèi)部審計(jì)種類（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第五章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

簡(jiǎn)介：內(nèi)部舉報(bào)管理制度內(nèi)部舉報(bào)管理制度第一章總則第一條目的為有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)廣大員工主動(dòng)參與公司管理，及時(shí)監(jiān)督和舉報(bào)公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)缺陷或違規(guī)行為，確保公司依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，特制定本辦法。第二條基本原則（一）員工廣泛參與；（二）實(shí)時(shí)監(jiān)督舉報(bào)；（三）處理及時(shí)有效；（四）嚴(yán)格責(zé)任追究；（三）討論研究運(yùn)營(yíng)缺陷或違規(guī)行為的補(bǔ)救和整改措施上報(bào)公司；（四）依照公司相關(guān)規(guī)章制度，出具運(yùn)營(yíng)缺陷或違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人的處理意見(jiàn)上報(bào)公司。第三章舉報(bào)內(nèi)容第六條公司所有部門、所有環(huán)節(jié)的運(yùn)營(yíng)缺陷、管理漏洞或違規(guī)行為都列為員工舉報(bào)范圍內(nèi)。（一）經(jīng)營(yíng)管理中違反公司制度、監(jiān)管政策、相關(guān)法律法規(guī)的行為；（二）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行中的違法違規(guī)行為；（三）員工招聘、干部聘任中違背公開(kāi)、公平原則的暗箱操作行為；（四）公司物品采購(gòu)、公務(wù)消費(fèi)、公務(wù)接待等方面存在違反公司規(guī)定的行為；（五）安全保衛(wèi)工作存在的漏洞和隱患；（六）其它會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)、聲譽(yù)損失的行為。

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共36頁(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)分院成本核算工作，保障分院生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及總院財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條分院根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第三條成本核算制度是分院經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門應(yīng)結(jié)合本制度完善內(nèi)部管理流程，明確責(zé)任，確保制度的貫徹實(shí)施。第四條本制度適用于分院所屬全資或控股子公司以及分公司和分公司性質(zhì)的分支機(jī)構(gòu)。第二章成本核算的基礎(chǔ)工作第五條成本核算是成本和費(fèi)用管理的基礎(chǔ)，各單位應(yīng)認(rèn)真組織各職能部門做好成本核算的基礎(chǔ)工作。成本核算的基礎(chǔ)工作包括定額管理、原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收。一、定額管理第六條各單位對(duì)各種原材料、工具、燃料動(dòng)力的消耗，以及勞動(dòng)工時(shí)、設(shè)備利用、物資儲(chǔ)備、定額流動(dòng)資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等，都要制訂先進(jìn)、合理的定額，并定期進(jìn)行檢查、分析、考核和修訂。第七條定額的制訂應(yīng)遵循以下原則（一）要考慮各單位生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)管理水平提高的要求，同時(shí)兼顧各單位目前的生產(chǎn)能力和管理現(xiàn)狀，使定額既先進(jìn)又可行。第3頁(yè)共36頁(yè)修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、在建工程轉(zhuǎn)固驗(yàn)收單等，并做好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。（六）動(dòng)力消耗方面的原始記錄，應(yīng)能反映根據(jù)動(dòng)力電的實(shí)際耗用量，并做好動(dòng)力電消耗統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第九條各單位應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫(xiě)、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。三、計(jì)量驗(yàn)收第十條各單位應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的計(jì)量驗(yàn)收制度，并保持計(jì)量工具的準(zhǔn)確性，對(duì)材料、工具、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等的收發(fā)和轉(zhuǎn)移，都必須進(jìn)行計(jì)量、點(diǎn)數(shù)和質(zhì)量驗(yàn)收。四內(nèi)部結(jié)算價(jià)格第十一條為了正確評(píng)價(jià)各單位的工作業(yè)績(jī)，分清各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分院應(yīng)當(dāng)建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。第十二條內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的制訂（一）部門之間內(nèi)部轉(zhuǎn)移的材料物資、產(chǎn)成品以基于市場(chǎng)價(jià)格的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。（二）分院輔助部門的勞務(wù)供應(yīng)，可以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，由分院主管職能部門根據(jù)實(shí)際成本情況審定結(jié)算價(jià)格。（三）生產(chǎn)的零部件、半成品在生產(chǎn)部門內(nèi)部進(jìn)行轉(zhuǎn)移時(shí)，采用定額成本作為轉(zhuǎn)移價(jià)格。第十三條各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，每年修訂一次，如客觀情況發(fā)生較大變動(dòng)，影響成本的準(zhǔn)確性由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

簡(jiǎn)介：交通公路工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)淺析【摘要】相對(duì)于其他工程類項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，公路工程項(xiàng)目其本身具有較長(zhǎng)的建設(shè)周期和較大的建設(shè)資金投入，在項(xiàng)目建設(shè)工作開(kāi)展的過(guò)程中，提高經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的落實(shí)效果是非常必要的。本文就對(duì)于現(xiàn)階段交通公路工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了分析與探討?！娟P(guān)鍵詞】公路建設(shè)；經(jīng)濟(jì)效益；審計(jì)一、引言作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，交通事業(yè)為我國(guó)的發(fā)展建設(shè)提供了強(qiáng)大的動(dòng)力和基礎(chǔ)條件。交通公路工程項(xiàng)目的開(kāi)展過(guò)程，是一種公路生產(chǎn)力提高的過(guò)程。大力開(kāi)展公路工程項(xiàng)目建設(shè)工作，可以對(duì)地方的交通條件進(jìn)行有效的改善，并且對(duì)周邊產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)起到強(qiáng)大的帶動(dòng)作用。隨著近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷推進(jìn)，基礎(chǔ)交通設(shè)施建設(shè)投入不斷增多，公路工程項(xiàng)目的數(shù)量和規(guī)模在持續(xù)增長(zhǎng)當(dāng)中。對(duì)于我國(guó)基礎(chǔ)交通設(shè)施建設(shè)管理工作來(lái)說(shuō)，采取科學(xué)有效的審計(jì)手段，保障整個(gè)工程項(xiàng)目的效益已經(jīng)成為了重要的工作反向。二、公路工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作開(kāi)展的特點(diǎn)和必要性第一，公路工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作開(kāi)展的特點(diǎn)。相對(duì)于其他工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，公路工程的審計(jì)工作的范圍較廣，審計(jì)過(guò)程關(guān)注工程投資、設(shè)計(jì)、建設(shè)成本、預(yù)算編制、施工管理、造價(jià)管理等多方面的內(nèi)容，并且對(duì)投資效益進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。公路工程項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，多種因素相項(xiàng)階段開(kāi)展合理的審計(jì)工作，可以有效地提高對(duì)整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的管控效果。在立項(xiàng)階段的審計(jì)過(guò)程中，要對(duì)于立項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行合理性的審查，并且確定整個(gè)決策經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批，具有足夠的科學(xué)性。在對(duì)可行性報(bào)告審計(jì)的過(guò)程中，要保障整個(gè)可行性報(bào)告內(nèi)容詳實(shí)，符合實(shí)際內(nèi)容。在投資方案審核上，要從經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性兩方面對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。在概預(yù)算審計(jì)過(guò)程中，要保證相關(guān)方案經(jīng)過(guò)批復(fù)，并且符合可行性研究報(bào)告中的基本內(nèi)容。施工圖設(shè)計(jì)上，要對(duì)于是否出現(xiàn)超出預(yù)算等問(wèn)題進(jìn)行審查。在成本與變更的審核上，要對(duì)于工程的實(shí)際開(kāi)展情況進(jìn)行仔細(xì)的審查，對(duì)工程中的各類費(fèi)用和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)，并且保障工程中所用材料與設(shè)備符合相關(guān)設(shè)計(jì)要求，不存在違規(guī)開(kāi)支的問(wèn)題。針對(duì)工程施工中出現(xiàn)的變更問(wèn)題，要對(duì)于變更的程序和相關(guān)材料進(jìn)行審核，保證變更具有足夠的合理性。第二，使用期審計(jì)。在試用期審計(jì)上，要對(duì)運(yùn)行成本、收入、還貸能力以及間接的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)。在公路項(xiàng)目運(yùn)行使用過(guò)程中，要對(duì)于公路的養(yǎng)護(hù)費(fèi)用的合理性進(jìn)行審計(jì)，并且對(duì)其中是否出現(xiàn)其他無(wú)直接關(guān)系的養(yǎng)護(hù)支出進(jìn)行核查，保證各類費(fèi)用的使用無(wú)鋪張浪費(fèi)的問(wèn)題。收入審計(jì)則需要對(duì)于公路地區(qū)的車輛運(yùn)行情況、收費(fèi)情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于日常通行過(guò)程中收費(fèi)的增減、減免收費(fèi)情況以及監(jiān)管問(wèn)題進(jìn)行全面的審查。在對(duì)還貸能力的審計(jì)上，要根據(jù)當(dāng)前的收費(fèi)情況和成本償還情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)剩余運(yùn)行期的收費(fèi)和成本情況進(jìn)行分析，在進(jìn)行合理的比對(duì)與計(jì)算之后，提出保障還貸能力，提高收支協(xié)調(diào)能力的相關(guān)建議。公路項(xiàng)目在運(yùn)行期間除自身的直接效益以外，還通過(guò)投資建設(shè)對(duì)公路沿線

簡(jiǎn)介：XXXXXXXX設(shè)備股份有限公司設(shè)備股份有限公司20092009年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告XXXX會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師事事務(wù)務(wù)所所ENDACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSXXXX環(huán)境設(shè)備股份有限公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表第頁(yè)1資產(chǎn)負(fù)債表編制單位XXXX設(shè)備股份有限公司2009年12月31日金額單位人民幣元合并合并母公司母公司資產(chǎn)資產(chǎn)附注附注五2009年12月31日2008年12月31日附注附注十一十一2009年12月31日2008年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金152652029508330102654672352027550213332421206結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)23187650931229548119369121861808084107222070應(yīng)收賬款345840832585281993319241223224813987476715781預(yù)付款項(xiàng)425846590128113227419385081478108171603應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備應(yīng)收股利9835379619應(yīng)收利息5316750006820000316750006820000其他應(yīng)收款61070543731930276487642766846723804855811買入返售金融資產(chǎn)存貨74970341327833088259130一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)8118400000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1935129560141349936720735921254090935671586090非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)946246090290169772725004624609029016977272500持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資39061385350645263004379投資性房地產(chǎn)108864243789198360742635906392426336435695固定資產(chǎn)11439844806153423251359525840086702490881001在建工程1223315430902673664743596060290工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)132365486691121802439526671515869851202084開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用144191643397062992911925000遞延所得稅資產(chǎn)15778688318734505253518806559308933383其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1183012579417741086162016700526381892823789332資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)311814213955212404533693226217804727128495375422法定代表人法定代表人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

簡(jiǎn)介：1事業(yè)單位事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施方案審計(jì)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第十九條，中華人民共和國(guó)審計(jì)署審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則，年工作計(jì)劃安排，對(duì)ＸＸ單位ＸＸ年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理五大任務(wù)1、合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；2、依法組織收入，努力節(jié)約支出；3、建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；4、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；5、加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，審計(jì)要圍繞五大任務(wù)，安排實(shí)施審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)免疫系統(tǒng)功能作用。一、一、審計(jì)審計(jì)目標(biāo)通過(guò)對(duì)某單位2012年1月至12月財(cái)務(wù)的審計(jì)，摸清該單位收入、支出、結(jié)余情況；績(jī)效工資及職工待遇發(fā)放情況；設(shè)備物資的采購(gòu)及管理情況；事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收取情況；揭示單位在管理、使用以及制度建設(shè)和政策執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題，規(guī)范管理，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全，維護(hù)人民群眾利益。二、二、審計(jì)審計(jì)范圍、對(duì)象審計(jì)范圍201年1月至201年12月，單位的收入、支出、結(jié)余，職工待遇發(fā)放，設(shè)備物資的采購(gòu)及管理，事業(yè)收入及服務(wù)費(fèi)收3無(wú)隱瞞收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”等問(wèn)題方法步驟A檢查發(fā)票管理情況是否建立了發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、結(jié)存制度；廢票是否按規(guī)定作廢；發(fā)票的真實(shí)性，是否存在漏稅行為。B提取單位總賬、明細(xì)賬，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)科目反映的收入數(shù)據(jù)以及各收入科目的支出（解繳、上交）和結(jié)余情況。將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入計(jì)算機(jī)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)有疑點(diǎn)的收入將提取收入的原始憑證與賬上數(shù)據(jù)核對(duì)并取證。如存在問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)查詢。C列表清理該單位在審計(jì)期的收入項(xiàng)目、金額；測(cè)算各種收入占總收入的比重，比較增幅。D檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)許可證及收費(fèi)情況檢查收費(fèi)許可證年檢情況；將收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)。E提取票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記薄，檢查執(zhí)收單位和部門的收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用情況。F根據(jù)審計(jì)信息科和收費(fèi)組長(zhǎng)的檢查記錄，抽查本部和分部的收費(fèi)員收費(fèi)、繳存、監(jiān)管情況。（2）支出審計(jì)。主要檢查相關(guān)支出的真實(shí)性、合法性、效益性。具體是①單位職工工資、獎(jiǎng)金、福利待遇發(fā)放是否符合有關(guān)規(guī)定。

簡(jiǎn)介：目錄中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求2中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號(hào)就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)10中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制15中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)審計(jì)工作底稿24中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任30中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1142號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮42中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1151號(hào)與治理層的溝通48中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1152號(hào)向治理層和管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷55中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通58中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)計(jì)劃審計(jì)工作61中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)65中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性73中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施76中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1241號(hào)對(duì)被審計(jì)單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮82中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1251號(hào)評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)90中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)93中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1311號(hào)對(duì)存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項(xiàng)目獲取審計(jì)證據(jù)的具體考慮97中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證101中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號(hào)分析程序106中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1314號(hào)審計(jì)抽樣108中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1321號(hào)審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（包括公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)）和相關(guān)披露112中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)關(guān)聯(lián)方119中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)持續(xù)經(jīng)營(yíng)127中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1331號(hào)首次審計(jì)業(yè)務(wù)涉及的期初余額133中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1332號(hào)期后事項(xiàng)136中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)書(shū)面聲明142中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮146中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1411號(hào)利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作162中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)利用專家的工作165中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告169中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)177中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1503號(hào)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段183中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1511號(hào)比較信息對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表187中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1521號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任192中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1601號(hào)對(duì)按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮195第四條本準(zhǔn)則所稱財(cái)務(wù)報(bào)表，是指依據(jù)某一財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)被審計(jì)單位歷史財(cái)務(wù)信息作出的結(jié)構(gòu)性表述，包括相關(guān)附注，旨在反映某一時(shí)點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)資源或義務(wù)或者某一時(shí)期經(jīng)濟(jì)資源或義務(wù)的變化。相關(guān)附注通常包括重要會(huì)計(jì)政策概要和其他解釋性信息。財(cái)務(wù)報(bào)表通常是指整套財(cái)務(wù)報(bào)表，有時(shí)也指單一財(cái)務(wù)報(bào)表。整套財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)根據(jù)適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定確定。第五條歷史財(cái)務(wù)信息，是指以財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)表述的某一特定實(shí)體的信息，這些信息主要來(lái)自特定實(shí)體的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，反映了過(guò)去一段時(shí)間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，或者過(guò)去某一時(shí)點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)狀況或情況。第六條適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，是指法律法規(guī)要求采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)；或者管理層和治理層（如適用）在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，就被審計(jì)單位性質(zhì)和財(cái)務(wù)報(bào)表目標(biāo)而言，采用的可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)。通用目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，主要是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。特殊目的編制基礎(chǔ)，是指旨在滿足財(cái)務(wù)報(bào)表特定使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，包括計(jì)稅核算基礎(chǔ)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求和合同的約定等。第七條管理層，是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的執(zhí)行負(fù)有經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的人員。在某些被審計(jì)單位，管理層包括部分或全部的治理層成員，如治理層中負(fù)有經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的人員，或參與日常經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)主（以下簡(jiǎn)稱業(yè)主兼經(jīng)理）。第八條治理層，是指對(duì)被審計(jì)單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任負(fù)有監(jiān)督責(zé)任的人員或組織。治理層的責(zé)任包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。在某些被審計(jì)單位，治理層可能包括管理層，如治理層中負(fù)有經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任

簡(jiǎn)介：介紹十種審計(jì)查賬技巧介紹十種審計(jì)查賬技巧審計(jì)審計(jì)能否能否順利進(jìn)行，行，實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)既定目既定目標(biāo)，審計(jì)調(diào)查審計(jì)調(diào)查人員不但要掌握并熟不但要掌握并熟練運(yùn)用各種運(yùn)用各種查賬查賬技巧，更重要的是能技巧，更重要的是能否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出疑點(diǎn)。筆者在多年的，找出疑點(diǎn)。筆者在多年的審計(jì)實(shí)審計(jì)實(shí)踐中，運(yùn)踐中，運(yùn)用審計(jì)查賬審計(jì)查賬方法與技巧，方法與技巧，經(jīng)常會(huì)常會(huì)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)各種各種違紀(jì)違規(guī)違紀(jì)違規(guī)和一些一些經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)案件，案件，現(xiàn)就審計(jì)財(cái)務(wù)查賬審計(jì)財(cái)務(wù)查賬技巧方面技巧方面談十點(diǎn)看十點(diǎn)看法。法。1、收入不入、收入不入賬、多收少、多收少記或少付多或少付多記的查賬查賬技巧。技巧。通常通常發(fā)生于生于財(cái)會(huì)制度不健全的會(huì)制度不健全的單位，特位，特別是開(kāi)票與收是開(kāi)票與收款同屬于一人最易出款同屬于一人最易出現(xiàn)此種此種現(xiàn)象。作案人大都是那些象。作案人大都是那些直接直接經(jīng)手管理手管理財(cái)物的人物的人員。例如采。例如采購(gòu)員購(gòu)員、出、出納員納員、倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)庫(kù)保管人保管人員以及收款以及收款員等。等。這些作案成些作案成員有的是開(kāi)票有的是開(kāi)票時(shí)，提高提高單價(jià)從中吃回扣或價(jià)從中吃回扣或報(bào)銷報(bào)銷后占有，有的是內(nèi)外勾后占有，有的是內(nèi)外勾結(jié)一票兩開(kāi)一票兩開(kāi)進(jìn)行貪污貪污，有的是收款后只，有的是收款后只給交款人開(kāi)收據(jù)交款人開(kāi)收據(jù)不記賬記賬，情況比，情況比較復(fù)雜。針對(duì)這針對(duì)這種作案手段，一般種作案手段，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面以下幾個(gè)方面組織調(diào)查組織調(diào)查一是一是應(yīng)將所有已使用將所有已使用過(guò)的發(fā)票和收據(jù)的存根票和收據(jù)的存根聯(lián)都收集起來(lái)，都收集起來(lái)，檢查檢查號(hào)碼是否是否連續(xù)連續(xù)，有無(wú)缺號(hào)、缺有無(wú)缺號(hào)、缺頁(yè)以及作以及作廢的發(fā)票和收據(jù)的正票和收據(jù)的正聯(lián)以及入以及入賬聯(lián)賬聯(lián)是否粘在存根是否粘在存根聯(lián)上，然后上，然后對(duì)發(fā)對(duì)發(fā)票和收據(jù)存根票和收據(jù)存根聯(lián)的合計(jì)數(shù)同入數(shù)同入賬數(shù)進(jìn)行核行核對(duì)，看是否符合。二是，看是否符合。二是對(duì)收款收款機(jī)關(guān)登機(jī)關(guān)登記的有稅契的合法形式的的有稅契的合法形式的發(fā)票；另一種是未票；另一種是未經(jīng)有關(guān)部有關(guān)部門允許而印制的非法而印制的非法發(fā)票和白條。票和白條。對(duì)使用使用這種作案手段作案手段進(jìn)行貪污貪污的案件的案件查法一是法一是組織查賬組織查賬人員認(rèn)員認(rèn)真細(xì)致地致地審查發(fā)審查發(fā)票的來(lái)源，重點(diǎn)票的來(lái)源，重點(diǎn)應(yīng)審查應(yīng)審查票據(jù)的出票據(jù)的出處、樣式、式、規(guī)格和格和發(fā)票本身票本身記載記載的品名、數(shù)量、的品名、數(shù)量、單價(jià)、金價(jià)、金額等。要注意等。要注意查對(duì)發(fā)查對(duì)發(fā)票的出票的出處與購(gòu)貨購(gòu)貨渠道和內(nèi)容是否一渠道和內(nèi)容是否一致，致，發(fā)票本身反映的內(nèi)容與票本身反映的內(nèi)容與購(gòu)貨購(gòu)貨的渠道是否一致，的渠道是否一致，發(fā)票上反映出的內(nèi)容與票上反映出的內(nèi)容與購(gòu)貨單購(gòu)貨單位所需要的位所需要的產(chǎn)品、原材料品、原材料是否相符，是否相符，發(fā)票的首尾內(nèi)容是否相一致，是何人票的首尾內(nèi)容是否相一致，是何人書(shū)寫(xiě)等等。通等等。通過(guò)審查過(guò)審查，從中，從中發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，疑點(diǎn)，進(jìn)行追行追查。二是。二是發(fā)票與入與入庫(kù)的實(shí)物相物相對(duì)照，從中照，從中發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)有無(wú)有無(wú)實(shí)物入物入庫(kù)。三是。三是對(duì)發(fā)對(duì)發(fā)票進(jìn)行科學(xué)的筆跡行科學(xué)的筆跡鑒定，以定，以證實(shí)證實(shí)是否是否偽造。造。4、隱瞞隱瞞收入，搞收入，搞“小金小金庫(kù)”的查賬查賬技巧。技巧。這種手段種手段是近年來(lái)才有的，而且是近年來(lái)才有的，而且較為較為普遍。普遍。這種情況往往是公種情況往往是公私交融，以公家名私交融，以公家名義達(dá)到達(dá)到營(yíng)私之目的。有些私之目的。有些“小金小金庫(kù)”名義上是上是為集體，而集體，而實(shí)際實(shí)際上是上是為隱為隱形私利服形私利服務(wù)?！靶〗饚?kù)”的存在，的存在，給貪污給貪污受賄違紀(jì)賄違紀(jì)活動(dòng)大開(kāi)了方便之大開(kāi)了方便之門。對(duì)這類對(duì)這類案件，往往是案件，往往是難查難查，不好，不好認(rèn)定，定，時(shí)常以不正之常以不正之風(fēng)為借口，以退代借口，以退代罰。對(duì)這對(duì)這種案件的種案件的查法一是法一是審查審查支出支出單位的位的賬目與收入目與收入單位的位的賬目相目相對(duì)照、照、擠差額，看是，看是否入否入賬。二是。二是審查單審查單位設(shè)立的立的賬薄與科目是否合法。薄與科目是否合法。三是支出三是支出賬與庫(kù)存賬對(duì)賬對(duì)照，看是否存在差照，看是否存在差額，有差，有差額

簡(jiǎn)介：0公司公司年月日至日至年月日承擔(dān)承擔(dān)“”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明行情況明細(xì)表及表及審計(jì)報(bào)審計(jì)報(bào)告目錄頁(yè)碼一、審計(jì)報(bào)告二、已審項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注1項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表2項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表3項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表4購(gòu)置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表5材料費(fèi)用明細(xì)表6測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表7國(guó)際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表8其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表9項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表10財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件2冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、三、審計(jì)審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，ABC公司年月日至年月日承擔(dān)“”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司年月日至年月日承擔(dān)“”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。四、申四、申報(bào)明細(xì)表編制基制基礎(chǔ)我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)的要求而編制的。本報(bào)告僅供ABC公司向項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收使用，因此可能不適用于其他目的。會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

簡(jiǎn)介：XXXXXX工程工程竣工財(cái)務(wù)決算審核（計(jì)）報(bào)告XXX（公司或局）我們接受委托，于201X年X月XX日XX日，對(duì)XXX（公司或局）（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目建設(shè)單位”）組織建設(shè)的XXX工程（以下簡(jiǎn)稱“該工程”）竣工決算進(jìn)行了審核。該工程的竣工決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，并對(duì)提供的有關(guān)該工程基建竣工資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)該工程的竣工決算發(fā)表審核意見(jiàn)。我們的審核是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合該工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括審閱項(xiàng)目招投標(biāo)資料、抽查會(huì)計(jì)記錄、復(fù)核竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報(bào)告如下一、工程概況一、工程概況本次本次審核的工程竣工決算包括核的工程竣工決算包括工程、工程、工程和工程和工程等共程等共XX個(gè)項(xiàng)目。目。（一）（一）項(xiàng)目立目立項(xiàng)批復(fù)情況批復(fù)情況1可行性研究批復(fù)情況。201X年X月XX日，XXX單位委托XXX公司對(duì)XXX公司編制的XXX輸變電工程可委托XXX公司對(duì)XXX公司編制的XXX輸變電工程施工圖預(yù)算進(jìn)行了評(píng)審，并提交了評(píng)審意見(jiàn)（送審預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，審定預(yù)算投資XXX萬(wàn)元）。201X年X月XX日，XXX單位以關(guān)于XXX輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)（XXX201XXX號(hào)）批復(fù)該工程預(yù)算投資XXX萬(wàn)元，其中建設(shè)期貸款利息XXX萬(wàn)元。（三）工程（三）工程計(jì)劃投劃投資下達(dá)情況下達(dá)情況201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的通知（XXX201XXX號(hào)）下達(dá)該工程計(jì)劃總投資XXX萬(wàn)元，其中當(dāng)年計(jì)劃投資XXX萬(wàn)元，201X年X月XX日，XXX公司以關(guān)于下達(dá)XXX公司201X年固定資產(chǎn)投資調(diào)整計(jì)劃的通知（XXX201XXX號(hào)）下達(dá)當(dāng)年計(jì)劃投資XXX萬(wàn)元，截止201X年XX月XX日，累計(jì)下達(dá)該工程投資計(jì)劃XXX萬(wàn)元。（四）（四）主要參建主要參建單位、位、設(shè)備設(shè)備材料采材料采購(gòu)供應(yīng)及合同及合同簽訂簽訂情況情況1該工程項(xiàng)目建設(shè)單位2該工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX，XXX設(shè)計(jì)資質(zhì)為電力行業(yè)（送電、變電）X級(jí)；XXX資質(zhì)為工程勘察專業(yè)類巖土工程（水文地質(zhì)）X級(jí)。3該工程項(xiàng)目主要施工單位經(jīng)XXX招標(biāo)確定為XXX公司，施工資質(zhì)為電力工程施工總承包X級(jí)、電力設(shè)施承裝（修、試）X級(jí)。