簡(jiǎn)介：建筑企業(yè)施工項(xiàng)目審計(jì)指南審計(jì)部2016年6月目錄第一章財(cái)務(wù)管理1一、貨幣資金管理11資金審批管理12賬戶開立管理13票據(jù)及對(duì)賬管理24資金收支管理35現(xiàn)金管理46財(cái)務(wù)印鑒及網(wǎng)銀管理57銀行賬戶使用及拆借管理58資金支付管理6二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作與會(huì)計(jì)核算管理61不相容崗位管理62會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置管理73財(cái)務(wù)報(bào)表管理74財(cái)務(wù)交接管理85建造合同核算管理8三、應(yīng)收款項(xiàng)及存貨管理91預(yù)付賬款管理92備用金管理10

簡(jiǎn)介：建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)有效機(jī)制的途徑探討【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)工作受到了人們的高度重視，如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)有效機(jī)制，更加科學(xué)、規(guī)范化管理，成為了工作人員急需解決的重要問題。本文主要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核評(píng)價(jià)有效機(jī)制的構(gòu)建途徑進(jìn)行探討，為相關(guān)工作的全面展開提供參考依據(jù)?！娟P(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；稽核；評(píng)價(jià)；有效機(jī)制財(cái)務(wù)稽核工作是規(guī)范財(cái)務(wù)行為、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)濟(jì)安全、強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)稽核評(píng)價(jià)有效機(jī)制構(gòu)建的過程中，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)稽核的了解，明確其定位，進(jìn)而開展具體工作。一、規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽核制度建設(shè)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，需要根據(jù)自身所處行業(yè)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍等明確經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出不同業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。在此基礎(chǔ)上，規(guī)范財(cái)務(wù)稽核工作，在具體工作中發(fā)現(xiàn)問題針對(duì)性的提出有效的解決方法。比如，在物資采購工作中，可以分為采購計(jì)劃編制與審核、詢價(jià)與對(duì)比、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂與執(zhí)行、檢驗(yàn)入庫、貨款支付與核算等。而稽核重點(diǎn)就是從采購合同簽訂與執(zhí)行到最后末端環(huán)節(jié)。在開展財(cái)務(wù)稽核工作的時(shí)候，必須建立與之相適應(yīng)的財(cái)務(wù)稽核制度，這樣才可以保證各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)稽核制度主要包括稽核崗位設(shè)置要求、工作職責(zé)、工作程序、設(shè)單位稽核人員展開管理，構(gòu)成財(cái)務(wù)稽核工作網(wǎng)絡(luò)。在財(cái)務(wù)稽核工作中，除了落實(shí)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)稽核工作內(nèi)容之外，還要在發(fā)生業(yè)務(wù)的條件下，從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)進(jìn)行有效的檢查，避免出現(xiàn)效益流失的問題，強(qiáng)化事前控制。為了確保信息的有效傳遞，下級(jí)財(cái)務(wù)稽核人員必須每月向上級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)稽核工作情況，在重大業(yè)務(wù)開展中，必須寫明稽核內(nèi)容、稽核規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，進(jìn)而結(jié)合具體情況給予有效處理。對(duì)于總稽核崗位來說，必須定期編制財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，確保稽核工作和日常工作的密切聯(lián)系，強(qiáng)調(diào)信息交流，提高事前分析和事中控制力。四、強(qiáng)化稽核隊(duì)伍建設(shè)，整合優(yōu)化人力資源要想確保財(cái)務(wù)稽核工作的質(zhì)量，就要具備一支高素質(zhì)、高水平的稽核隊(duì)伍。財(cái)務(wù)稽核工作涉及內(nèi)容廣，具有工作量大、綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)，只是單純依靠有限的稽核人員，難以完成全年的稽核內(nèi)容，無法確保優(yōu)質(zhì)高效的稽核工作質(zhì)量。人員數(shù)量少、業(yè)務(wù)知識(shí)欠缺、制度執(zhí)行力弱均是影響財(cái)務(wù)稽核工作質(zhì)量的重要因素。財(cái)務(wù)稽核工作具有很強(qiáng)的綜合性，稽核所需知識(shí)儲(chǔ)備已經(jīng)超出了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)框架。為了防止稽核人員在發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候無法找出根源，要求稽核人員不僅要具備豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)和強(qiáng)烈的責(zé)任感，還要具有駕馭稽核工作的能力。企業(yè)可以通過吸納專業(yè)人才與加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的方式，提高稽核人員的業(yè)務(wù)技能與綜合素質(zhì)。在培訓(xùn)過程中，主要加強(qiáng)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程、稽核工作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、管理薄弱點(diǎn)分析等內(nèi)容的培訓(xùn)。稽核人員只有掌握扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟悉內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，及時(shí)

簡(jiǎn)介：對(duì)政府投資工程審計(jì)的思考及建議對(duì)政府投資工程審計(jì)的思考及建議近年來，隨著國(guó)家固定資產(chǎn)投資規(guī)模的擴(kuò)大，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)加大了政府投資項(xiàng)目工程審計(jì)力度，起到了節(jié)約政府資金、遏制建設(shè)領(lǐng)域腐敗、促進(jìn)加強(qiáng)項(xiàng)目管理、保障投資效果等作用，取得了良好的效益和效益，但在開展此項(xiàng)工作的同時(shí)也暴露出一些值得思考的，完善政府投資工程審計(jì)，對(duì)促進(jìn)國(guó)家投資建設(shè)的，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。政府投資活動(dòng)涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門。搞好固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)深化經(jīng)濟(jì)體制改革，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，提高投資效益，促進(jìn)綜合國(guó)力增長(zhǎng)，保證社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展有著重要的意義。一是監(jiān)督國(guó)家政府投資法規(guī)、政策、制度的貫徹執(zhí)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保障投資建設(shè)的順利進(jìn)行。二是促進(jìn)優(yōu)化投資環(huán)境和建筑市場(chǎng)發(fā)育，保證政府投資按合理的結(jié)構(gòu)和規(guī)模展開，為宏觀調(diào)控服務(wù)。三是促進(jìn)建立和健全政府投資項(xiàng)目的各項(xiàng)管理制度，幫助有關(guān)管理、建設(shè)部門及參建單位改善和加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用效益。四是對(duì)建設(shè)單位編制的可行性論證報(bào)告、項(xiàng)目建議書的內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn)確性的審計(jì)，檢查項(xiàng)目投資效益情況，積極推行投資績(jī)效審計(jì)。五是查處違規(guī)違紀(jì)問題，促進(jìn)節(jié)約投資，保護(hù)國(guó)家和人民的利益。項(xiàng)目建設(shè)管理、資金管理、概算執(zhí)行、工程造價(jià)等方面，至于投資是否合理，經(jīng)濟(jì)效益、效益、環(huán)境效益如何，則一般不予評(píng)價(jià)。（二）審計(jì)方式多是事后審計(jì)，缺少必要的事前預(yù)防和事中監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目具有周期長(zhǎng)、投資額大、控制環(huán)節(jié)多等特點(diǎn)，建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等任一管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，都可能導(dǎo)致無法挽回的損失浪費(fèi)。但是目前審計(jì)機(jī)關(guān)開展的投資審計(jì)多是還局限于完工后工程決算審計(jì)。（三）審計(jì)人才短缺、審計(jì)手段落后投資審計(jì)涉及的審計(jì)事項(xiàng)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)，要求審計(jì)人員除具備財(cái)務(wù)知識(shí)外，還要具備工程、法律知識(shí)，但是現(xiàn)階段審計(jì)人員的專業(yè)多以財(cái)會(huì)為主；同時(shí)由于工程招投標(biāo)、合同簽訂、施工等環(huán)節(jié)形成的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換難度大，對(duì)審計(jì)人員的運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的能力提出了更高的要求，因此大多沒有開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，審計(jì)手段落后。（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制

簡(jiǎn)介：1第一章一、判斷題1、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。（√）2、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段，審計(jì)報(bào)表的使用者是社會(huì)公眾。（）3、內(nèi)部審計(jì)人員、政府審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都可以從事經(jīng)營(yíng)審計(jì)。（√）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見。（）5、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）6、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）7、在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告的意見段通常會(huì)提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進(jìn)而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（√）9、其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險(xiǎn)管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)定等。（√）10、在歷史財(cái)務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立第三方，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。（）11、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對(duì)象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）二、單項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是（D）。A、獨(dú)資企業(yè)B、合作企業(yè)C、公司制企業(yè)D、合伙企業(yè)2、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展的過程中，審計(jì)報(bào)告使用人從股東、債權(quán)人擴(kuò)大到整個(gè)社會(huì)公眾是在（C）。A、詳細(xì)審計(jì)階段B、資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段C、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D、抽樣審計(jì)階段3、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形象和發(fā)展過程中，以會(huì)計(jì)賬簿為審計(jì)對(duì)象，以查錯(cuò)防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計(jì)應(yīng)當(dāng)屬于（D）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、內(nèi)部控制導(dǎo)審計(jì)C、20世紀(jì)初的美國(guó)式審計(jì)D、早期的英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)4、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任在于（A）。A、公司管理當(dāng)局B、審計(jì)委員會(huì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、內(nèi)部審計(jì)人員5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的提法中，不正確的是（A）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生早于政府審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用是提高財(cái)務(wù)信息的可靠性和可信性6、從獨(dú)立性的角度來看，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（D）A、僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立B、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均獨(dú)立C、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立7、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對(duì)于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點(diǎn)是（D）A、鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”B、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息的信任程度C、鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性D、鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見8、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制B、財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量3作2、下列各項(xiàng)中。不屬于會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（C）。A、管理咨詢B、代理記賬C、審查中期財(cái)務(wù)報(bào)表D、稅務(wù)代理3、與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點(diǎn)是（C）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方達(dá)成合約B、以適當(dāng)保證和提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo)C、以財(cái)務(wù)信息的使用為目標(biāo)D、以獨(dú)立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)4、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不包括（A）。A、獨(dú)資公司B、合伙公司C、有限責(zé)任公司D、股份公司5、設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，注冊(cè)資本必須不少于人民幣（C）萬元。A、10B、5C、30D、156、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（B）A、審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B、參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具審計(jì)報(bào)告C、參與企業(yè)合并事宜，代編合并財(cái)務(wù)報(bào)表D、參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（B）A、驗(yàn)資B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C、稅務(wù)咨詢D、內(nèi)部控制審核8、下列人員中可以申請(qǐng)免予專業(yè)階段考試1個(gè)專長(zhǎng)科目考試的是（A）A會(huì)計(jì)學(xué)教授并具有會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)B會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱C會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者D會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位獲得者9、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是（B）A財(cái)政部B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)C中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處三、多項(xiàng)選擇題1、具有下列條件的中國(guó)公民可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試（ABCD）A、大學(xué)本科學(xué)歷以上B、大專或大專學(xué)歷以上C、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)高級(jí)技術(shù)職稱D、會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員包括（ABC）。A、個(gè)人會(huì)員B、團(tuán)體會(huì)員C、名譽(yù)會(huì)員D、臨時(shí)會(huì)員3、下列關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接和承辦的說法中正確的是（AC）。A、以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義承辦業(yè)務(wù)B、特殊情況下可以以主任會(huì)計(jì)師的個(gè)人名義接受委托C、由于委托人不同，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時(shí)被授予的權(quán)限也不同D、出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的簽章4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（AB）。A、企業(yè)中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B、驗(yàn)資C、資產(chǎn)評(píng)估D、稅務(wù)代理5、下列人員中，可以成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員的有（BC）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師B、退出會(huì)計(jì)師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格人員D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員6、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ABCD）A、資產(chǎn)評(píng)估B、代理記賬C、稅務(wù)代理D、管理咨詢7、我國(guó)有限責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立條件為（ABC）A、注冊(cè)資本不少于30萬元B、符合規(guī)定條件的發(fā)起人有5人以上C、有固定的辦公場(chǎng)所D、至少有20名專職從業(yè)人員8、我國(guó)法定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（BC）A、個(gè)人獨(dú)資B、有限責(zé)任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判斷題

簡(jiǎn)介：1根據(jù)招標(biāo)文件，我公司對(duì)市體育局市田徑場(chǎng)、看臺(tái)及附屬工程審計(jì)咨詢服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行投標(biāo)，為了在中標(biāo)后認(rèn)真做好項(xiàng)目審計(jì)工作，確保按時(shí)、按質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，針對(duì)本項(xiàng)目實(shí)際情況并結(jié)合我所質(zhì)量控制制度，現(xiàn)制定審計(jì)質(zhì)量控制承諾如下一、本次一、本次擬派項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)資質(zhì)及相關(guān)工作及相關(guān)工作經(jīng)理二、二、審計(jì)質(zhì)審計(jì)質(zhì)量控制措施量控制措施本次擬派派項(xiàng)目經(jīng)理即為該項(xiàng)目主審，對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行全程參與，將全程負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有復(fù)核責(zé)任的各級(jí)人員的審核工作，以減少執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。具體控制措施如下（一）全面控制措施（一）全面控制措施1、按照人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，委派辦理相應(yīng)的審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目組一般由項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)造價(jià)師和造價(jià)員等人員合理搭配組成，以適應(yīng)承接的業(yè)務(wù)需要，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。2、根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)制定全面質(zhì)量控制策略，合理制訂和有效實(shí)施相應(yīng)的全面質(zhì)量控制程序。3備等工作，是加快項(xiàng)目進(jìn)度速度，提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要前提。2、按照項(xiàng)目合同工期要求，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃按合同工期完成項(xiàng)目既是合同要求也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的需要。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度控制，確保合同工期履約是項(xiàng)目經(jīng)理的基本職責(zé)和主要工作內(nèi)容。計(jì)劃是控制的前提，沒有計(jì)劃，就談不上控制，控制就是將實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行比較，找出期間的偏差，然后進(jìn)行反饋調(diào)整。編制醒目進(jìn)度計(jì)劃，就是確定一個(gè)控制工期的計(jì)劃值，并制定出保證計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。3、建立服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任體系我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因素認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。該項(xiàng)目將分五個(gè)階段進(jìn)行前期準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場(chǎng)審核階段、復(fù)查稽核審計(jì)質(zhì)量控制階段、匯總上報(bào)階段、資料整理歸檔階段。（三）（三）審計(jì)審計(jì)方法的方法的選用根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況我們將主要采用以下三種審計(jì)方法1、全面審計(jì)法。是指按照國(guó)家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序逐一的對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比

簡(jiǎn)介：營(yíng)運(yùn)管理手冊(cè)編碼HHSYSJFW001海航實(shí)業(yè)控股（集團(tuán)）有限公司審計(jì)法務(wù)管理手冊(cè)批準(zhǔn)人受授狀態(tài)受控文件分發(fā)號(hào)碼E版次第壹版發(fā)布日期2012年12月日審法管理手冊(cè)修訂日期修訂次數(shù)頁碼25審計(jì)法律服務(wù)審計(jì)法律服務(wù)5151法務(wù)人員派駐管理規(guī)定5152審法管理規(guī)定5353日常審法工作流程51054合同管理辦法51355合同類業(yè)務(wù)通告52556案件類管理辦法52857案件類業(yè)務(wù)通告5346法律風(fēng)險(xiǎn)防范指引法律風(fēng)險(xiǎn)防范指引6161房地產(chǎn)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指引6162酒店經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指引61663商業(yè)經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指引6247風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制7錯(cuò)誤未定義書簽。71職務(wù)犯罪預(yù)防7172風(fēng)險(xiǎn)控制事件調(diào)查處理辦法7273總部職能部門盡職評(píng)價(jià)7674審法基金籌集及分配管理辦法77

簡(jiǎn)介：深圳市東方宇之光電子科技有限公司已審會(huì)計(jì)報(bào)表二ＯＯ六年度目錄頁次一、審計(jì)報(bào)告12二、已審會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表34利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表5現(xiàn)金流量表67會(huì)計(jì)報(bào)表附注819深圳市長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHENZHENGREATWALLCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCOLTD地址深圳市彩田南路彩虹大廈七樓A、C室電話82915671傳真（0755）82915640郵編518033２在所有重大方面公允反映了貴公司二ＯＯ六年十二月三十一日的財(cái)務(wù)狀況以及二ＯＯ六年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。深圳市長(zhǎng)城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)深圳中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師二ＯＯ七年三月五日

簡(jiǎn)介：1審計(jì)總實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目名稱目名稱XXXX節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥付、支出情況的審計(jì)被審計(jì)單審計(jì)單位位XXXX節(jié)能減排領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、XXXX經(jīng)發(fā)委等審計(jì)審計(jì)方式方式就地審計(jì)一、一、編制的依據(jù)制的依據(jù)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、烏魯木齊市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（政府令第122號(hào)）編制本方案。二、二、審計(jì)審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，全面掌握XXXX節(jié)能減排財(cái)政政策綜合示范城市典型示范項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展及資金到位、撥付、支出情況，執(zhí)行基本建設(shè)程序情況。揭示該項(xiàng)目在建設(shè)、投資控制、招投標(biāo)、資金到位支出及合同管理方面存在的主要問題，核實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理，以確保建設(shè)資金的合理使用。三、三、審計(jì)審計(jì)范圍該項(xiàng)目立項(xiàng)起至審計(jì)截止日，與該項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、建設(shè)過程的基本建設(shè)程序、建設(shè)資金管理情況。3來源及到位情況。從合同入手核對(duì)相關(guān)賬表，檢查節(jié)能減排項(xiàng)目的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，核實(shí)支出的合規(guī)、合法、真實(shí)性。一是取得財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)資料，理清建設(shè)資金的來源及相關(guān)借款協(xié)議，對(duì)照國(guó)家批復(fù)，審查資金到位及來源情況；二是審查各項(xiàng)往來科目的資金收支，分析合理性、合規(guī)性。（二）對(duì)基本建設(shè)程序的審計(jì)調(diào)閱招標(biāo)文件，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否符合有關(guān)規(guī)定；審計(jì)投標(biāo)前后、中標(biāo)前后、簽訂合同前后、項(xiàng)目款結(jié)算前后的資金支付等情況，重點(diǎn)對(duì)招投標(biāo)程序、合同的簽訂是否合規(guī)合法進(jìn)行審計(jì)；收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃，核實(shí)相關(guān)手續(xù)是否辦理。（三）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展及概算執(zhí)行情況進(jìn)行分析七、七、審計(jì)時(shí)間審計(jì)時(shí)間及人及人員分工安排分工安排（一）審計(jì)時(shí)間安排1審前調(diào)查階段XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。向有關(guān)行業(yè)主管部門了解項(xiàng)目情況并收集資料，進(jìn)行審計(jì)方案編制。2審計(jì)實(shí)施階段XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，根據(jù)節(jié)能減排項(xiàng)目的具體進(jìn)展情況，按照審計(jì)分工內(nèi)容進(jìn)行審查核實(shí)，XXXX年XX月XX日以前完成審計(jì)取證工作及工作底稿，并交審計(jì)組長(zhǎng)匯總。3審計(jì)報(bào)告階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)主審根據(jù)審計(jì)工作底稿起草審計(jì)意見，在XXXX年XX月XX日前完成審計(jì)意見草擬工作并交審計(jì)組長(zhǎng)。

簡(jiǎn)介：審計(jì)監(jiān)察管理辦法有限公司有限公司20152015年5月1818日一、一、審監(jiān)部門職能1招投標(biāo)審計(jì)監(jiān)察11參與公司招投標(biāo)活動(dòng)并對(duì)其合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督；12對(duì)公司所有招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；13對(duì)公司所有招投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。2對(duì)主要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)21全面了解公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂情況和審計(jì)檢查履約狀況；22及時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同方面存在的問題，有針對(duì)性地提出建議。3工程項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)31對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算、竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門辦理工程竣工決算，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)及提出相關(guān)建議。4工程經(jīng)濟(jì)簽證事前審計(jì)41對(duì)工程施工過程中的簽證項(xiàng)目進(jìn)行審查核實(shí)；42參與工程設(shè)計(jì)變更、技術(shù)核定、施工方案方面的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)審。5公司相關(guān)工作、計(jì)劃執(zhí)行的督辦51公司領(lǐng)導(dǎo)的指示會(huì)議決議的督辦52計(jì)劃實(shí)施階段的督促；53相關(guān)部門之間工作進(jìn)度的協(xié)調(diào)；54計(jì)劃執(zhí)行的情況檢查6部門管理部門管理61明確本部門人員崗位責(zé)任；62負(fù)責(zé)本部門人員的業(yè)績(jī)考核與技能培訓(xùn)，促進(jìn)部門人員與公司共同發(fā)展

簡(jiǎn)介：審計(jì)報(bào)告第1頁審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告信會(huì)師報(bào)字2017第ZDXXXX號(hào)XXXXXXXXX公司公司我們接受委托，審計(jì)了XXXXXXXXXXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“XXXXXXXX公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XXXXXXX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括（1）按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。審計(jì)報(bào)告第1頁審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告信會(huì)師川報(bào)字2017第XXXXX號(hào)XXXXXXXXX公司公司我們接受委托，審計(jì)了XXXXXXXXXXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“XXXXXXXX公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XXXXXXX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括（1）按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

簡(jiǎn)介：1委托審計(jì)合同（財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)）甲方（委托方）甲方（委托方）公司公司乙方（受托方）乙方（受托方）會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所合同編號(hào)合同編號(hào)簽訂地點(diǎn)簽訂地點(diǎn)簽訂時(shí)間簽訂時(shí)間3合同正文合同正文甲方（委托方）公司法定住址法定代表人職務(wù)乙方（受托方）會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定住址法定代表人職務(wù)依據(jù)中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。第一條第一條委托事項(xiàng)委托事項(xiàng)經(jīng)過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進(jìn)行下述第項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)1審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告；2驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告；3辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告；4會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的特定項(xiàng)目審計(jì)；5內(nèi)部控制制度遵循情況審計(jì)；6法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，具體審計(jì)業(yè)務(wù)如下（1）；（2）。7本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)定在年月日前完成現(xiàn)場(chǎng)工作。如有特殊情形，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長(zhǎng)。第二條第二條審計(jì)費(fèi)用及支付方式審計(jì)費(fèi)用及支付方式1雙方約定完成本項(xiàng)業(yè)務(wù)的審計(jì)費(fèi)用為人民幣大寫元整（RMB元）。

簡(jiǎn)介：安全監(jiān)控及審計(jì)管理辦法安全監(jiān)控及審計(jì)管理辦法編制部門科技信息部版次號(hào)A0生效日期20160509第3頁共6頁

簡(jiǎn)介：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2016〕12號(hào)各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行，外資銀行，金融資產(chǎn)管理公司，其他會(huì)管金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)將商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。2016年4月16日此件發(fā)至銀監(jiān)分局和地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)操守。第六條銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)本指引對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施監(jiān)管評(píng)估。第二章組織架構(gòu)第七條商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。第八條董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。董事會(huì)應(yīng)根據(jù)本銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度配備充足、穩(wěn)定的內(nèi)部審計(jì)人員；提供充足的經(jīng)費(fèi)并列入財(cái)務(wù)預(yù)算；負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃等；為獨(dú)立、客觀開展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障；對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性進(jìn)行考核，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。第九條董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)為獨(dú)立董事。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)和會(huì)計(jì)等專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)?。審?jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)其授權(quán)審核內(nèi)部審計(jì)章程等重要制度和報(bào)告，審

簡(jiǎn)介：衛(wèi)盾數(shù)據(jù)庫審計(jì)及防統(tǒng)方系統(tǒng)PK美創(chuàng)單一防統(tǒng)方系統(tǒng)系統(tǒng)軟件功能對(duì)比系統(tǒng)軟件功能對(duì)比1產(chǎn)品既有防統(tǒng)方功能，又有數(shù)據(jù)庫審計(jì)功能，同時(shí)滿足醫(yī)院對(duì)防統(tǒng)方的需求和對(duì)信息安全等級(jí)保護(hù)的需求。有防統(tǒng)方軟件著作權(quán)證書證明和數(shù)據(jù)庫審計(jì)軟件著作權(quán)證書證明只對(duì)針對(duì)醫(yī)院ACLE一種數(shù)據(jù)類型中HIS系統(tǒng)內(nèi)的處方表、藥品數(shù)據(jù)表、患者信息表、臨床診療過程相關(guān)數(shù)據(jù)表，進(jìn)行統(tǒng)方數(shù)據(jù)的訪問阻斷、訪問監(jiān)控和訪問審計(jì)。對(duì)于信息安全等級(jí)保護(hù)要求提出的多類型數(shù)據(jù)庫審計(jì)無法滿足，醫(yī)院還需增加其它類型數(shù)據(jù)庫審計(jì)設(shè)備。2采用旁路審計(jì)方式，部署時(shí)不需要對(duì)現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)（包括路由器、防火墻、應(yīng)用層負(fù)載均衡設(shè)備、應(yīng)用服務(wù)器等）進(jìn)行調(diào)整，工作時(shí)不影響數(shù)據(jù)庫本身的運(yùn)行與性能。無法被旁路部署，安裝在數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上，因而會(huì)消耗數(shù)據(jù)庫服務(wù)器本身大量性能資源，如策略未隨系統(tǒng)環(huán)境及時(shí)變換而變換，大量的垃圾數(shù)據(jù)會(huì)侵占服務(wù)器主要性能資源，雖然本機(jī)上數(shù)據(jù)庫的非法操作可以直接阻止來，但因定義策略的無標(biāo)準(zhǔn)化，同樣也會(huì)把合法操作給阻斷，一般廠商建議部署本系統(tǒng)時(shí)謹(jǐn)慎設(shè)置阻斷策略。3具有完善的自身審計(jì)功能，包括網(wǎng)絡(luò)斷線、通訊中斷、磁盤滿、用戶登錄以及各種操作都有詳細(xì)記錄，對(duì)于影響系統(tǒng)正常運(yùn)行的事件提供實(shí)時(shí)報(bào)警功能。不支持自身審計(jì)功能。4數(shù)據(jù)采集、管理、存儲(chǔ)為一體化設(shè)備。本系統(tǒng)為純軟件，用戶需自行采購硬件服務(wù)器。5能夠出具針對(duì)紀(jì)委、監(jiān)察室相關(guān)人員使用的防統(tǒng)方報(bào)告，支持每天、每周、每月自動(dòng)生成統(tǒng)方報(bào)告。具有自動(dòng)將計(jì)算機(jī)語言翻譯成通俗易懂的自然語言的系統(tǒng)機(jī)制，便于查看和發(fā)現(xiàn)。能夠出具針對(duì)紀(jì)委、監(jiān)察室相關(guān)人員使用的防統(tǒng)方報(bào)告，支持每天、每周、每月自動(dòng)生成統(tǒng)方報(bào)告。具有自動(dòng)將計(jì)算機(jī)語言翻譯成通俗易懂的自然語言的系統(tǒng)機(jī)制，便于查看和發(fā)現(xiàn)。14實(shí)現(xiàn)統(tǒng)方操作過程上下文關(guān)聯(lián)，針對(duì)統(tǒng)方行為記錄所有操作過程，并能實(shí)現(xiàn)過程回放功能?？蓪?shí)現(xiàn)部份回放功能，關(guān)聯(lián)性不是太強(qiáng)。15針對(duì)統(tǒng)方行為進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，能夠按照醫(yī)院科室部門，統(tǒng)計(jì)分析每個(gè)科室部門統(tǒng)方行為以及對(duì)數(shù)據(jù)庫訪問的排名情況。針對(duì)統(tǒng)方行為進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，能夠按照醫(yī)院科室部門，統(tǒng)計(jì)分析每個(gè)科室部門統(tǒng)方行為以及對(duì)數(shù)據(jù)庫訪問的排名情況。（只能支持ACLE一種數(shù)據(jù)類型）16支持針對(duì)CACHE數(shù)據(jù)庫防統(tǒng)方審計(jì)，包括對(duì)客戶端TERMINAL、PTAL、STUDIO工具的審計(jì)；支持CACHE數(shù)據(jù)庫M語言審計(jì)。支持針對(duì)CACHE數(shù)據(jù)庫防統(tǒng)方審計(jì)，包括對(duì)客戶端TERMINAL、PTAL、STUDIO工具的審計(jì)；支持CACHE數(shù)據(jù)庫M語言審計(jì)。17能夠?qū)y(tǒng)方行為的結(jié)果進(jìn)行解析，審計(jì)內(nèi)容包含數(shù)據(jù)庫操作結(jié)果。能夠?qū)y(tǒng)方行為的結(jié)果進(jìn)行解析，審計(jì)內(nèi)容包含數(shù)據(jù)庫操作結(jié)果。18具有統(tǒng)方操作阻斷功能，當(dāng)統(tǒng)方行為發(fā)生時(shí)可以實(shí)時(shí)阻斷對(duì)數(shù)據(jù)庫的訪問操作。策略設(shè)置的傻瓜化，更方便用戶或紀(jì)委人員。具有統(tǒng)方操作阻斷功能，當(dāng)統(tǒng)方行為發(fā)生時(shí)可以實(shí)時(shí)阻斷對(duì)數(shù)據(jù)庫的訪問操作。19能夠同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫審計(jì)功能，可同時(shí)針對(duì)HIS、LIS、RIS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的審計(jì)。只能針對(duì)ACLE一種數(shù)據(jù)類型。20實(shí)時(shí)記錄用戶對(duì)數(shù)據(jù)庫的登錄、注銷、插入、存儲(chǔ)、刪除等操作過程，并將這些動(dòng)作還原為SQL執(zhí)行語句。實(shí)時(shí)記錄用戶對(duì)數(shù)據(jù)庫的登錄、注銷、插入、存儲(chǔ)、刪除等操作過程，并將這些動(dòng)作還原為SQL執(zhí)行語句。21能夠針對(duì)TNS、TDS等協(xié)議進(jìn)行解析還原，包括數(shù)據(jù)訪問的各項(xiàng)要素，如執(zhí)行的SQL命令、請(qǐng)求內(nèi)容、執(zhí)行時(shí)長(zhǎng)；以及客戶端及主機(jī)端IP、MAC地址、端口、工具、及數(shù)據(jù)庫登錄用戶名等內(nèi)容。還原信息只針對(duì)用戶，終端信息沒衛(wèi)盾全面，主要原因是部署原理不一樣。22能夠?qū)Υ鎯?chǔ)過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，監(jiān)控存儲(chǔ)過程內(nèi)容中的異常操作，在存儲(chǔ)過程執(zhí)行時(shí)能夠報(bào)警。能夠?qū)Υ鎯?chǔ)過程進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，監(jiān)控存儲(chǔ)過程內(nèi)容中的異常操作，在存儲(chǔ)過程執(zhí)行時(shí)能夠報(bào)警。只能針對(duì)ACLE一種數(shù)據(jù)類型。

簡(jiǎn)介：加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的思考和建議【摘要】由于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境日益復(fù)雜、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力已是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要命題。內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和管理水平，具有重要意義。論述了房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的必要性，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在的問題，對(duì)如何加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)提出了思考和建議?！娟P(guān)鍵詞】房地產(chǎn)；內(nèi)部審計(jì)；建議一、房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的必要性（一）有利于企業(yè)建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理一方面，通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面存在的問題，提出針對(duì)性、建設(shè)性的意見和建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；另一方面，由于內(nèi)部審計(jì)人員熟悉企業(yè)各部門的內(nèi)控程序和業(yè)務(wù)流程，并具備法律、稅務(wù)、工程、財(cái)務(wù)、投資等方面的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)審部門可向管理層提供企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的合法性、舞弊行為以及內(nèi)控制度是否有效的信息，并提出改進(jìn)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供咨詢服務(wù)，成為領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。（二）有利于管理和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（一）對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足，無法有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)工作的成功與否很大程度上取決于內(nèi)審部門的獨(dú)立性與權(quán)威性。大多公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能和作用認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部審計(jì)部門在企業(yè)層次較低，甚至隸屬于財(cái)務(wù)部門，缺乏獨(dú)立性；其次對(duì)內(nèi)部審計(jì)支持力度不夠，影響了其對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的投入，包括人力、物力、財(cái)力、技術(shù)支持，資源限制在一定程度上影響了績(jī)效審計(jì)的開展，影響了內(nèi)部審計(jì)效能的發(fā)揮。（二）審計(jì)方式和技術(shù)手段落后，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求審計(jì)實(shí)施上，大多停留在以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的審計(jì)模式，審計(jì)工作未擴(kuò)展到成本管理、內(nèi)部控制、決策咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面；審計(jì)目標(biāo)上，主要是查錯(cuò)防弊，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與完整性的審核，審計(jì)目標(biāo)未考慮通過加強(qiáng)管理以增加企業(yè)價(jià)值；審計(jì)方法上，局限于對(duì)報(bào)表、賬簿及憑證等財(cái)務(wù)資料的核查，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否正常，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)等方面，對(duì)內(nèi)部控制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理效率的審計(jì)涉入不深；審計(jì)技術(shù)上，對(duì)于計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)的運(yùn)用目前也僅限于文檔處理、電子表格的運(yùn)用方面，沒有很好地運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助進(jìn)行管理審計(jì)，影響了審計(jì)工作效率的提高。（三）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足首先，由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全，設(shè)置不合理，無法有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)效能；其次，內(nèi)審人員綜合素質(zhì)較低，人才結(jié)構(gòu)不合理，主要是人員選聘上，內(nèi)部審計(jì)人員較多是從財(cái)務(wù)人員中選擇，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏