商業(yè)銀行異地分支行財務控制系統研究——以浦發(fā)銀行為例.pdf

1、高效的財務控制體系是商業(yè)銀行管理工作的關鍵組成部分，也是商業(yè)銀行財務管理體系安全、健康運行的基礎。財務控制能力和控制效率的提升能夠幫助商業(yè)銀行實現有限資源數量下的最高的資源配置效率，進而滿足其應對快速變化的市場需求，提高市場競爭能力，促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。通過梳理大量財務管理以及財務控制的相關文獻，在整合國內外銀行先進內控體系構建經驗的基礎上，結合浦發(fā)銀行的財務控制現狀和財務控制缺陷，論文對商業(yè)銀行財務控制體系進行了系統分析和研究，

2、指出一級分行集權型的財務控制系統是我國商業(yè)銀行財務管理改革的重點，為我國商業(yè)銀行財務控制體系建設，尤其是異地行財務控制體系的建設指出改革方向。
　　 論文首先對現代商業(yè)銀行的財務控制的概念進行了文獻分析，通過概念解剖，指出我國商業(yè)銀行財務控制的主體是直接控制人領導下的財務管理人員，控制客體是銀行的資源配置行為，財務控制的最終目標是實現戰(zhàn)略導向下的銀行利益相關者的責、權、利平衡。然后，本文對我國企業(yè)財務控制體系進行了系統分析，將常

3、規(guī)型財務控制體系劃分為環(huán)境維度、運作維度和目標維度，并對每個維度的構成要素進行了細分，其中，環(huán)境維度包含管理情境和組織結構要素;操作維度包含操作程序和控制方式要素;目標維度包含業(yè)務目標和戰(zhàn)略目標要素。
　　 在分析常規(guī)財務控制體系的維度、要素的基礎上，結合對西方財務控制體系的歷史演化的分析以及我國商業(yè)銀行經營現狀，對浦發(fā)銀行總分行及異地行財務控制體系現狀進行系統分析。通過對浦發(fā)銀行暴露出的財務控制問題的分析探討，指出為浦發(fā)銀行異

4、地行建立集中型財務控制系統的必要性和合理性?；趯行拓攧湛刂葡到y設計的目標及原則的定位，通過模塊化分析，論文按照財務控制客體的時間發(fā)生順序構建了集中型財務控制系統，并對事前控制子系統、事中控制子系統以及事后控制子系統的控制維度和控制機制進行了分析和闡述。其中，事前控制子系統的控制要件包括:核算機構、控制環(huán)境、制度體系、信息系統;事中控制子系統的控制要件包括:人員素質、資金運行、預算管理、核算管理;事后控制子系統的控制要件包括:財務審