公司治理特征與內部控制效度相關性的研究.pdf

1、公司治理與內部控制使企業(yè)管理更有效的觀點已被實務界與理論界所普遍接受。然而，如何察識公司治理與內部控制的有效性，不僅在學術界頗有爭議，而且成為社會各界所廣泛關注的重要課題。
　　 本文在借鑒中外學者研究成果的基礎上，對公司治理與內部控制相關理論進行了系統(tǒng)梳理和分析，從公司治理特征新視角，對公司治理特征與內部控制效度的相關性進行實證分析，得到如下研究結論：
　　 (1)本文基于委托代理理論、不完全契約理論、利益相關者理論和

2、受托責任理論，通過理論分析得出，內部控制與公司治理相結合能有效地降低因委托代理問題產(chǎn)生的逆向選擇和道德風險成本。公司治理作為企業(yè)的一種制度安排與內部控制這種企業(yè)監(jiān)督制度有著內在聯(lián)系。一方面，良好的公司治理形成相互制衡的監(jiān)督機制，是內部控制制度得以有效執(zhí)行的組織保障；另一方面，良好的內部控制有助于經(jīng)營者完成投資者的受托責任，實現(xiàn)公司治理目標。
　　 (2)本文以滬深兩市制造業(yè)201家上市公司為研究樣本，應用因子分析法和面板數(shù)據(jù)回歸

3、分析法實證分析得出，董事會健全度、董事會履職情況、監(jiān)事會履職情況，這三個方面的公司治理特征與內部控制效度成正比，而股東大會情況和董事長與總經(jīng)理兩職分離情況，這兩個方面的公司治理特征與內部控制效度相關性不顯著。
　　 (3)本文通過LX集團的案例分析，剖析公司治理層面的內部控制的各個控制點；深入考察股東大會、董事會、內部審計等各個方面的公司內部治理特征對內部控制效度的作用和影響，并從實踐層面對公司治理特征與內部控制效度的相關關系進