短期借款審計程序表

1、短期借款審計程序表索引號：F1短期借款審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定期末短期借款是否存在；2.確定期末短期借款是否為被審計單位應履行的償還義務；3.確定短期借款的借入、償還及計息的記錄是否完整；4.確定短期借款的期末余額是否正確；5.確定短期借款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制短期借款明細表，復核

2、其加計數是否正確，與明細賬、總賬和報表核對相符。2.函證短期借款的實有數。注冊會計師應在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權人函證短期借款。3.檢查短期借款的增加。對年度內增加的短期借款，注冊會計師應檢查借款合同和授權批準，了解借款數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，與相關會計記錄相核對。(續(xù)表)4.檢查短期借款的減少。對年度內減少的短期借款，注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額。5.檢查有無到期未償還

3、的短期借款。注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，檢查被審計單位有無到期未償還的短期借款，如有，則應查明是否已向銀行提出申請并經同意后辦理延期手續(xù)。6.復核短期借款利息。注冊會計師應根據短期借款的利率和期限，復核被審計單位短期借款的利息計算是否正確，有無多算或少算利息的情況，如有未計利息和多計利息，應做出記錄，必要時進行調整。7.檢查外幣借款的折算。如果被審計單位有外幣短期借款，注冊會計師應檢查外幣短期借款的增減變動是否按業(yè)務發(fā)生時的市場

4、匯率或期初市場匯率折合為記賬本位幣金額；期末是否按市場匯率將外幣短期借款余額折合為本位幣金額；折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；折算方法是否前后期一致。8.檢查短期借款在資產負債表上的列報是否恰當。短期借款審計程序表索引號：F1短期借款審計程序表客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定期末短期借款是否存在；2.確定期末短期借款是否為被審計單位應履行的

5、償還義務；3.確定短期借款的借入、償還及計息的記錄是否完整；4.確定短期借款的期末余額是否正確；5.確定短期借款的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1.獲取或編制短期借款明細表，復核其加計數是否正確，與明細賬、總賬和報表核對相符。2.函證短期借款的實有數。注冊會計師應在期末短期借款余額較大或認為必要時向銀行或其他債權人函證短期借款。3.檢查短期借款的增加。對年度內增加的短期借款，注冊會計師應檢查借款合同和授權批準，了解借款

6、數額、借款條件、借款日期、還款期限、借款利率，與相關會計記錄相核對。(續(xù)表)4.檢查短期借款的減少。對年度內減少的短期借款，注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，核實還款數額。5.檢查有無到期未償還的短期借款。注冊會計師應檢查相關記錄和原始憑證，檢查被審計單位有無到期未償還的短期借款，如有，則應查明是否已向銀行提出申請并經同意后辦理延期手續(xù)。6.復核短期借款利息。注冊會計師應根據短期借款的利率和期限，復核被審計單位短期借款的利息計算是否正