簡介：CIA600題第一部分內部審計在治理、風險和控制中的作用更有價值試題請登錄1OF188歡迎訪問中國審計網CIA600CIA600題第一部分第一部分內部審計在治理、風險和控制中的作用內部審計在治理、風險和控制中的作用1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是A、長期日程安排表B、工作方案C、審計部門預算D、審計部門章程答案A解題思路A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。C、不正確。D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖D、實地觀察存貨倉庫答案A解題思路A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統(tǒng)健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的信息。C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強點和弱點明顯標識出來。D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A、將審計推遲到范圍限制取消后進行B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C、增加對該活動進行審計的頻率D、為該項目分派更多有經驗的審計人員答案B解題思路A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。B、正確。實務公告113013指出范圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。CIA600題第一部分內部審計在治理、風險和控制中的作用更有價值試題請登錄3OF188歡迎訪問中國審計網D、不正確。因為內部審計部門章程不。涉及咨詢服務的業(yè)務范圍。7、以下哪些內容按開展初步調查的工作順序列舉了審計活動Ⅰ編寫詳細的審計程序；Ⅱ確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ確定相關的審計目標。A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ答案B解題思路答案A、C、D均不正確。見題解B。答案B正確。開展初步調查的審計活動的工作順序是確定被審計單位的目標、目的和標準；確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；確定相關的審計目標；編寫詳細的審計程序。8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是A、令人滿意的；B、最優(yōu)化的；C、最理想的；D、最大限度的。答案A解題思路答案A正確令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內做出決定。結果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。答案B不正確最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。答案C不正確理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。答案D不正確最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。9、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A、幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業(yè)務目標；B、確保內部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證；D、確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。答案C

簡介：3、已、已審計財務報審計財務報表為無保留意無保留意見（簡要財務報財務報表的表的審計報審計報告日期晚于所依據的告日期晚于所依據的財務報財務報表的審計報審計報告日期）告日期）審計報告滬審事業(yè)200號ABC股份有限公司全體股東后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）簡要財務報表所依據的是以201年12月31日為會計期間截止日的財務報表。簡要財務報表包括201年12月31日簡要資產負債表及201年度的簡要利潤表、簡要股東權益變動表、簡要現金流量表及其附注。我們于202年4月10日對簡要財務報表所依據的財務報表出具了無保留意見的審計報告。簡要財務報表及其所依據的財務報表無法反映在202年4月10日之后所發(fā)生的事項的影響，這些事項可能要求調整財務報表或者在財務報表中進行披露。我們認為，ABC公司簡要財務報表中的信息在所有重大方面與其依據的已審計財務報表一致。為了更好地理解ABC公司的財務狀況、經營成果以及我們實施審計工作的范圍，上述簡要財務報表應當與已審計財務報表及其審計報告一并閱讀。上海上審會計師事務所有限公司主任會計師潘久文中國注冊會計師中國上海二○二年月日

簡介：2017年菏澤市牡丹區(qū)審計局預算2一、主要職能菏澤市牡丹區(qū)審計局是牡丹區(qū)人民政府工作部門，為一級預算單位，主要職能牡丹區(qū)審計局是區(qū)政府主管全區(qū)審計工作的部門。根據中華人民共和國審計法要求，其主要職責是一貫徹執(zhí)行國家審計工作的法律法規(guī)和方針政策，擬訂全區(qū)審計工作規(guī)范性文件、制度并監(jiān)督執(zhí)行。二向區(qū)政府、市審計局報告和向區(qū)政府有關部門通報審計情況，提出制訂和完善經濟領域有關政策法規(guī)、宏觀管理措施的建議。三依據中華人民共和國審計法的規(guī)定，直接進行下列審計1區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支。2區(qū)直各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財務收支。3各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處政府預算的執(zhí)行情況和決算。4區(qū)屬國有金融機構的資產、負債和損益。5區(qū)屬國有企業(yè)、國有資產占控股地位或主導地位的股份制企業(yè)、聯營企業(yè)、中外合資合作企業(yè)及境外企業(yè)的資產、負債、損益。6國家建設項目預算概算的執(zhí)行情況和決算。7區(qū)政府部門管理的和受區(qū)政府委托由社會團體管理的社會保障基金、環(huán)境保護資金、社會捐贈資金及其他有

簡介：2018年?？谑袑徲嬀植块T預算七、部門收入總表八、部門支出總表九、項目支出績效信息表十、市級財力安排的專項轉移支付預算表第三部分?？谑袑徲嬀郑ú块T）2018年部門預算情況說明第四部分名詞解釋第一部分?？谑袑徲嬀郑ú块T）概況一、主要職能（一）貫徹執(zhí)行黨和國家及省有關審計監(jiān)督的方針政策、法律、法規(guī)和規(guī)章；依法擬定本市審計監(jiān)督的政策、法規(guī)和規(guī)章以及中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計劃并組織實施。

簡介：12017年度經濟責任審計工作方案為做好2017年經濟責任審計工作，保證審計質量，按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定及實施細則、山東省黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計實施辦法和中華人民共和國國家審計準則的要求，制定本方案。一、審計目標通過審計，客觀評價領導干部任職期間的職責履行情況，揭示領導干部在權力行使和經濟責任履行過程中存在的主要問題并準確界定責任，促進領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責，推進完善權力運行制約和監(jiān)督機制；促進優(yōu)化資源配置，提高發(fā)展質量和效益；促進全面深化改革，推動制度完善及懲治、預防腐敗體系建設；推動地區(qū)經濟社會科學發(fā)展。二、審計對象和范圍（一）審計對象。市直黨政工作部門、事業(yè)單位和人民團體等單位的主要領導干部；鎮(zhèn)區(qū)街道黨政主要領導干部。（二）審計范圍。時間范圍為領導干部任職期間，任職時間在2年以上的，重點審計后2年，重大經濟決策事項審計整個任期；任職時間在2年以內的，按實際任期年限進行審計。重大問題追溯到相關年度，重要事項延伸至審計日。根據實際情況，緊扣領導干部經濟責任，合理確定延伸審計的單位范圍，原則上領導干部分管的所屬單位必審。33遵守有關法律法規(guī)及財經紀律情況。重點檢查履職過程中是否違反有關法律法規(guī)及財經紀律，有無應執(zhí)行未執(zhí)行政府采購、應公開未公開招投標、違規(guī)發(fā)放津貼補貼等問題。（二）重大經濟決策、重要項目和國有資產管理情況。1重大經濟決策制度建設和執(zhí)行情況。關注是否建立重大經濟事項決策機制，已建立的決策機制是否科學完善，決策機制是否得到有效執(zhí)行；重點關注重大經濟事項是否經過集體決策，決策過程是否科學，決策結果是否正確，有無違規(guī)決策和決策失誤造成嚴重損失浪費等問題。2重要項目投資、建設和管理情況。關注重要建設投資項目是否符合國家有關產業(yè)政策和調控政策，重點檢查項目的決策、建設和管理方面，是否經過科學決策，各項審批程序是否合法、合規(guī)，有無擅自擴大建設投資規(guī)模、提高建設標準、超概算投資等問題。項目建設是否嚴格執(zhí)行政府采購、招投標制度，有無領導干部插手招投標、招投標過程違規(guī)違法、圍標串標等問題。建設投資項目的管理是否科學高效，建成后是否達到績效目標，有無管理不善或決策失誤造成重大損失浪費和使用效率低下的問題。3國有資產采購、管理、使用和處置等情況。重點檢查重大資產購置、處置（出租、出售、出借）等是否符合相關制度規(guī)定，是否履行審批程序，應當進行政府采購的是否編制政府采購預算并執(zhí)行了政府采購，應當進行資產評估的是否進行了評估；管理、使用是否科學有效，資產是否全部納入賬內核算，有無管理不善造成國有資產損失

簡介：120上海宋慶齡基金會醫(yī)療器械采購招標文件上海宋慶齡基金會醫(yī)療器械采購招標文件目錄第一部分招投公告第二部分招標文件第三部分附件320三、報名時須提交的資料三、報名時須提交的資料1企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（復印件）、稅務登記證（復印件）、組織機構代碼證（復印件），或三證合一的營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）（復印件均需加蓋單位公章）；2法人代表授權書原件一份；3被授權人代表身份證（復印件一份）；4電子報稅付款通知或應談方所在區(qū)地方稅務局出具的納稅證明和社會保險費征收專用收據；（復印件一份）；5醫(yī)療器械經營許可證（復印件一份）；6增值稅發(fā)票開票信息。注以上材料在報名購買招標文件時遞交復印件（加蓋公章），并提供原件備查。四、招標文件發(fā)售時間和地點四、招標文件發(fā)售時間和地點凡愿參加報名的合格供應商可于2017年05月27日至06月05日（工作時間上午9001130，下午13301500），到招標單位咨詢獲取招標文件。招標文件獲取方式現場領取，每天上午900至1130，下午1300至1500五、遞交投標文件截止時間2017年06月16日0900遞交投標文件地址上海市靜安區(qū)陜西北路369號一樓會議室委托單位上海宋慶齡基金會聯系地址上海市靜安區(qū)陜西北路369號聯系人于繼純聯系電話02162530253103上海宋慶齡基金會2017年5月

簡介：1岳陽市審計局對被審計單位拒絕或者拖延岳陽市審計局對被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行政處罰流程圖礙檢查的行政處罰流程圖實施審計過程中發(fā)現被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的行為審計組依照法定程序取得、審核審計證據、審計工作底稿，經審計組討論、起草審計處罰決定書（征求意見稿），所在業(yè)務部門領導復核、分管局領導審批，征求被審計對象意見送審理部門審理提交局審計業(yè)務會議審議按照規(guī)定跟蹤檢查處罰決定執(zhí)行情況聽證主持人依據聽證情況向分管局領導提交審計聽證報告舉行聽證會符合聽證條件的，提前7天送達審計聽證會通知書，告知被審計單位和有關責任人在收到審計聽證會告知書后3天內有權要求舉行聽證會不需要聽證的審計組代擬審計處罰決定書，按審計機關審批流程報局長簽發(fā)，送達被審計單位和有關人員放棄聽證的33岳陽市審計局對被審計單位財政違法行岳陽市審計局對被審計單位財政違法行為的行政處罰流程圖為的行政處罰流程圖實施審計過程中發(fā)現被審計單位的財政違法行為審計組依照法定程序取得、審核審計證據、審計工作底稿，審計組討論、起草審計報告（征求意見稿），送被審計單位征求意見（重要項目送審理部門初次審理、提交業(yè)務辦公會、送被審計單位征求意見）被審計單位應在10日內提出書面意見，審計組對意見核實，對審計報告作必要修改后送審理部門再次審理符合聽證條件的，提前7天送達審計聽證會通知書，告知被審計單位和有關責任人在收到審計聽證會告知書后3天內有權要求舉行聽證會舉行聽證會聽證主持人依據聽證情況向分管局領導提交審計聽證報告審計組代擬審計報告，審計決定書、審計移送處理書，按審計機關審批流程報局長簽發(fā)，送達被審計單位、相關部門和有關人員按照規(guī)定跟蹤檢查審計報告、審計決定和移送處理書的執(zhí)行情況不需要聽證的提交審計業(yè)務會議審議放棄聽證的

簡介：保險資金運用內部控制指引保險資金運用內部控制指引GICIFGICIF保險資金運用內部控制指引GICIF3（三）有效性原則。通過科學的內部控制制度和方法，建立合理的內部控制程序，確保保險資金運用內部控制各項制度的有效執(zhí)行；（四）獨立性原則。保險機構參與資金運用和管理的所有總分機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，權責分明，相互制衡；（五）成本效益原則。保險機構應當根據自身風險狀況，采取合適的內部控制措施來應對資金運用過程中的風險，并在有效控制的前提下降低內部控制成本。第六條第六條保險資金運用內部控制包括以下要素（一）控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是保險資金運用內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等；（二）風險評估。風險評估是指保險機構及時識別、系統(tǒng)分析保險資金運用活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略；（三）控制活動?？刂苹顒邮侵副ｋU機構根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將資金運用相關的風險控制在可承受度之內；（四）信息與溝通。信息與溝通是指保險機構及時、準確地收集、傳遞與保險資金運用相關內部控制的信息，確保信息在機構內部、外部之間進行有效溝通；（五）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是指保險機構對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷及時加以改進。第七條第七條保險機構應當根據本指引及配套應用指引的要求，制定本公司的資金運用內部控制制度并組織實施。第八條第八條保險機構應當建立資金運用內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和資金運用相關工作人員實施保險資金運用內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

簡介：東北師范大學審計處被審計單位基本情況被審計單位基本情況調查表調查表（適用各校辦企業(yè)）審計事項審計期間單位名稱經濟性質地址聯系電話成立時間注冊資金元法人代表總經理組織形式職工人數其中在編人外聘人上繳指標實際上繳完成率經營范圍及經營方式目前主要收入來源項目年年年年資產總額其中固定資產對外投資負債總額所有者權益銷售收入利潤總額主要財務狀況上交學校備注（有無掛靠的單位）填表人單位負責人年月日東北師范大學審計處被審計單位基本情況調查表被審計單位基本情況調查表（適用各二級獨立核算單位）審計事項審計期間單位名稱經濟性質地址聯系電話機構設置銀行帳號職工人數其中在編人外聘人上繳指標實際上繳完成率經營范圍及經營方式目前主要收入來源財務核算方式項目年年年年資產總額其中固定資產主要財務狀況負債總額

簡介：我國政府審計獨立性研究和現行體制下的提升辦法安徽省安慶市太湖縣審計局韋祚哲【摘要摘要】獨立性是審計工作的靈魂，不管是社會審計還是政府審計，一旦尚失獨立性則審計質量會遭到嚴重挑戰(zhàn)。理論學界對社會審計獨立性的研究較多，政府審計獨立性的研究相對缺乏，本文在分析審計獨立性涵義、介紹政府審計職能類型和我國政府審計獨立性缺失的表現后，重點研究如何在現行體制下提高我國政府審計獨立性的問題。【關鍵詞關鍵詞】政府審計、獨立性。獨立性是審計工作的靈魂，不管是社會審計還是中介審計，一旦尚失獨立性則審計質量會遭到嚴重挑戰(zhàn)。我國要求政府審計當好維護經濟秩序的“衛(wèi)士”、促進改革發(fā)展的“謀士”以及反腐倡廉、規(guī)范權力運行的“斗士”。要當好“三士”，審計人員充足的獨立性是根本保證。一、審計獨立性的涵義審計獨立性的定義至今并未達成一致，不同的學者和組織有不同的看法，代表性的有五種第一是莫茨和夏拉夫在審計理論結構中指出審計獨立性包括兩個方面“一是審計人員在實施過程中事實上的獨立；二是審計人員作為一種事業(yè)團體在外觀上的獨立性?！奔础皩崉杖藛T獨立性和職業(yè)的獨理論學界對社會審計獨立性的研究較多，而國家審計的相關研究較少，就我國來說針對現行體制下如何提高政府審計部門獨立性的研究則非常稀缺。二、政府審計概述（一）政府（一）政府審計審計的職能和能和類型政府審計是指政府審計機構獨立檢查會計賬目，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為，是國家審計機關對中央和地方政府各部門及其他公共機構財務報告的真實性、公允性，運用公共資源的經濟性、效益性、效果性，以及提供公共服務的質量進行審計。目前各國根據其審計機構設置的不同，可將審計分為不同類型。不同類型政府審計的獨立性也有差異，如下表所示審計類型主要國家代表主要特點立法型英國、美國審計范圍廣，獨立性強，權威性高。但需要強有力的立法機構體系和完善的立法程序，才能發(fā)揮作用。司法型法國、西班牙權威性和獨立性較大，但其作用的發(fā)揮往往受到業(yè)務量等多方面的限制，較適用于中小國家。

簡介：1行政事業(yè)單位內部控制知識競賽試題行政事業(yè)單位內部控制知識競賽試題參考答案參考答案第一部分第第一部分第135135題為單項選擇題（備選答案中只有題為單項選擇題（備選答案中只有1個正確選項，本題型共個正確選項，本題型共3535題，題，每題每題1分，共分，共3535分）分）第二部分第第二部分第36703670題為多項選擇題（請在備選答案中選擇題為多項選擇題（請在備選答案中選擇2個或個或2個以上正確答案，個以上正確答案，選出全部正確選項得選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題型共3535題，每題題，每題1分，分，共3535分）分）第三部分第第三部分第7110071100題為判斷題（判斷正確得題為判斷題（判斷正確得1分，判斷錯誤不得分，本題型共分，判斷錯誤不得分，本題型共3030題，每題題，每題1分，共分，共3030分）分）一、單選題一、單選題1、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為（、一般而言，行政事業(yè)單位的業(yè)務活動可以分為（B）。）。A公益性活動和非公益性活動B經濟活動和非經濟活動C盈利性活動和非營利性活動D生產活動和非生產活動2、下列有關行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（、下列有關行政事業(yè)單位進行單位層面風險識別的切入點的表述中，正確的是（A）。）。A組織、機制、制度、崗位和信息系統(tǒng)B組織、人事、制度、職責和信息系統(tǒng)C組織、流程、制度、職責和信息系統(tǒng)D組織、流程、制度、人事和信息系統(tǒng)3、習近平總書記強調，要加強對（、習近平總書記強調，要加強對（C）運行的制約和監(jiān)督，把權力關進制度的籠子里，形）運行的制約和監(jiān)督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。A公款B公權C權力D權利4、內部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內部控制是一項（、內部控制原理和方法在行政事業(yè)單位是普遍使用的，但建立和實施內部控制是一項（B）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果）的工作，適應性原則要求行政事業(yè)單位從單位實際情況入手，才能取得理想的控制效果A技術性B個性化C通用性D強制性5、根據財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（、根據財政部規(guī)定，我國各級各類行政事業(yè)單位應當自（D）起開始執(zhí)行單位內控規(guī)范。）起開始執(zhí)行單位內控規(guī)范。A2008年1月1日B2010年1月1日C2012年1月1日D2014年1月1日6、下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領導核心地位的是（、下列各項中，在行政事業(yè)單位預算管理組織體系中居于領導核心地位的是（B）。）。A財會部門B預算管理委員會C預算業(yè)務管理工作機構D單位負責人7、李克強總理指出，要用制度（、李克強總理指出，要用制度（A），給權力涂上），給權力涂上“防腐劑防腐劑”、帶上、帶上“緊箍咒緊箍咒”，真正，真正形成不能貪，不敢貪的防腐機制。形成不能貪，不敢貪的防腐機制。A管權、管人、管錢B管事、管人、管錢C管事、管權、管人D管事、管錢、管權31616、單位內控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（、單位內控規(guī)范的創(chuàng)新點可以簡單概括為（C），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。），從單位層面與業(yè)務層面同時進行管控。A以資金管控為主線，以信息系統(tǒng)為核心B以預算管理為主線，以信息系統(tǒng)為核心C以預算管理為主線，以資金管控為核心D以資金管控為主線，以會計控制為核心1717、下列各項有關國家對行政事業(yè)單位資產管理體制的表述中，正確的是（、下列各項有關國家對行政事業(yè)單位資產管理體制的表述中，正確的是（D）。）。A政府分級監(jiān)管，單位所有、使用B國家統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用C國家統(tǒng)一所有，政府統(tǒng)一監(jiān)管，單位所有、使用D國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用1818、下列各項中，屬于單位內控規(guī)范制定的基本依據的是（、下列各項中，屬于單位內控規(guī)范制定的基本依據的是（A）。）。A中華人民共和國會計法B中華人民共和國憲法C中華人民共和國公務員法D會計基礎工作規(guī)范1919、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內部控制體系建設。內控體系建設的、財政部門負責國家預算資金的管理，必須要重視內部控制體系建設。內控體系建設的關鍵是（關鍵是（C）和信息系統(tǒng)建設，所有控制在流程中解決，而不是事后。）和信息系統(tǒng)建設，所有控制在流程中解決，而不是事后。A制度設計B風險評估C流程再造D環(huán)節(jié)劃分2020、行政事業(yè)單位應當建立健全（、行政事業(yè)單位應當建立健全（D），明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，），明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。A預算控制制度B授權審批制度C不相容崗位分離制度D內部監(jiān)督制度2121、行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（、行政事業(yè)單位應當加強貨幣資金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盤點庫存）定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。否賬實相符、賬賬相符。A財務主管B出納人員C不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員D單位內部控制負責人2222、從機構設置上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設置在、從機構設置上看，行政事業(yè)單位的風險評估工作小組可以是跨部門的，也可以設置在（D）內，但必須從經濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯系，充分發(fā)揮）內，但必須從經濟活動的業(yè)務特點出發(fā)，密切與各業(yè)務部門之間的聯系，充分發(fā)揮相關部門的作用。相關部門的作用。A財務部門或牽頭部門B法律部門或牽頭部門C辦公室或牽頭部門D內控職能部門或牽頭部門2323、在單位內部控制體系建設初期，行政事業(yè)單位的內部監(jiān)督檢查工作應當（、在單位內部控制體系建設初期，行政事業(yè)單位的內部監(jiān)督檢查工作應當（A）進行一）進行一次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。次全面性監(jiān)督檢查和自我評價。

簡介：1大連市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設實施方案大連市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設實施方案按照財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等相關部委的統(tǒng)一部署，為提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，確保我市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設工作順利開展，根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范（財會【2008】7號）和關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知（財會【2010】11號），特制定本方案。一、指一、指導思想思想我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的建成是加強企業(yè)管理、提升企業(yè)軟實力的重要制度安排，是抵御金融危機的重要舉措，是現代企業(yè)制度落實到位的重要標志。企業(yè)應以防范風險、規(guī)范管理為目標，從建立健全企業(yè)內部控制規(guī)范體系入手，根據我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的相關要求，系統(tǒng)梳理企業(yè)已有的內部控制制度并加以完善，著力規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責，強化制約，落實責任追究，形成企業(yè)健全有效的內部控制規(guī)范體系，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、二、組織領導組織領導大連市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設工作由市財政局牽頭，證監(jiān)會大連監(jiān)管局、市審計局、銀監(jiān)會大連監(jiān)管局、保監(jiān)會大連監(jiān)管局和市國資委等部門協(xié)同開展。相關部門聯合成立大連市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設工作領導小組，聘請高3丁文圣中國證券監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局上市公司監(jiān)管處處長徐新波大連市審計局企業(yè)審計處處長孟寧中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局法人機構監(jiān)管一處處長劉珣中國保險監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局統(tǒng)計研究處處長工作人工作人員吳艷柴萬吉王政力（二）大連市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設工作專家咨詢委員會，主要為全市企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設工作提供政策咨詢和建議，并實行每季例會和遇有重大事項臨時會議制度。主任任王敬大連市財政局總會計師（兼）副主任副主任張鳳閣大連港集團有限公司副總經理兼總會計師池國華中國內部控制研究中心副主任委員（按姓氏筆劃排序）劉璐中準會計事務所大連分所副主任會計師李秀蓮大連民族學院經濟管理學院會計系主任陸朝昌大連重工起重集團有限公司總會計師雷亞杰立信會計師事務所大連分所副所長徐郡饒大連冰山集團有限公司副總會計師張興海瓦房店軸承集團有限公司總會計師

簡介：1政府投資項目審計規(guī)定政府投資項目審計規(guī)定第一條為進一步加強政府投資項目審計工作，規(guī)范政府投資項目審計行為，提升政府投資審計質量和成效，充分發(fā)揮審計保障國家經濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例和中華人民共和國國家審計準則等有關法律法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條審計機關對政府投資和以政府投資為主的項目實施的審計和專項審計調查適用本規(guī)定。第三條審計機關依據中華人民共和國審計法和中華人民共和國審計法實施條例以及本級人民政府規(guī)定，確定政府投資項目審計的對象、范圍和內容。第四條審計機關應當根據法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關的工作安排，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質量的原則，確定年度政府投資審計項目計劃。各級政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點投資項目，應當作為政府投資審計重點。審計機關按照確定的審計管轄范圍開展政府投資項目審計，防止不必要的重復審計。第五條審計機關對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫(yī)院等工程，應當有重點地對其建設和管理情況實施跟蹤審計。第六條審計機關對政府投資項目重點審計以下內容（一）履行基本建設程序情況；（二）投資控制和資金管理使用情況；（三）項目建設管理情況；（四）有關政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；（五）工程質量情況；（六）設備、物資和材料采購情況；（七）土地利用和征地拆遷情況；3第十二條審計機關應當及時向本級人民政府報告重點投資項目審計結果，并通報有關部門。政府投資項目審計中發(fā)現的重大問題，應當納入本級預算執(zhí)行審計結果報告。審計機關在審計中發(fā)現有關部門履行職責不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應當及時向本級人民政府或有關主管部門提出建議。第十三條審計機關實施政府投資項目審計，遇有相關專業(yè)知識局限等情況時，可以聘請符合審計職業(yè)要求的外部人員參加審計項目或者提供技術支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。審計機關應當制定有關聘請外部人員的工作規(guī)范，加強對聘請外部人員工作的督導和業(yè)務復核，保證審計質量。審計機關聘請的外部人員在政府投資項目審計中違反有關法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關應當停止其承擔的工作，追究違約責任，移送有關部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。第十四條審計機關應當根據中華人民共和國國家審計準則，建立健全政府投資項目審計質量控制制度，實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業(yè)務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業(yè)務的分級質量控制，作出恰當的審計結論，依法進行處理處罰，防范審計風險。第十五條審計機關應當建立健全政府投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。審計組在審計實施過程中，應當及時督促被審計單位整改審計發(fā)現的問題。對于跟蹤審計項目，審計機關應當將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內容。第十六條審計機關應當依法實行公告制度，及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結果及整改情況；逐步實現所有政府重點投資項目審計結果及整改情況，除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序全面、如實向社會公告。第十七條審計機關應當充分運用信息化手段開展政府投資項目審計工作，努力搭建管理平臺，逐步建立政府投資項目審計數據庫，加快方法體系建設，擴大工程造價軟件在竣工決算審計中的應用，并探索信息化條件下的聯網審計，提高政府投資項目審計管理水平和效率。

簡介：成都文理學院審計實務實訓題庫第1頁共24頁成都文理學院2013級審計學專業(yè)2015－2016學年度第二學期期末考試審計實務實訓題庫答卷說明答卷說明1、本試卷共10頁，5個大題，滿分100分，120分鐘完卷；2、本試卷考試形式為閉卷。題號一二三四五總分總分人分數得分評卷人一、單項選擇題（本題共一、單項選擇題（本題共1515小題，每題小題，每題1分，共分，共1515分）分）1、一般來說，（A）程序不能單獨作為一項審計證據，而只能作為其他審計證據的補充，與其他審計程序結合使用才能發(fā)揮作用。A詢問B檢查C函證D重新計算2、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（A）A判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響B(tài)如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的C重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷D較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響3、審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是DA在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險D注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見4、下列關于函證方式的理解，正確的是（C）。__________________學院__________級___________班姓名_______________學號_______________（密）（封）（線）密封線內答題無效成都文理學院審計實務實訓題庫第3頁共24頁12、對于下列存貨認定，通過向被審計單位生產和銷售人員詢問是否存在過時或周轉緩慢的存貨，注冊會計師認為最可能證實的是（Ａ）A計價和分攤B權利和義務C存在D完整性13、下列有關具體審計目標的說法中，正確的是（Ｄ）A如果財務報表中沒有將一年內到期的長期借款列報為一年內到期的非流動負債，違反了準確性和計價目標。B如果財務報表附注中沒有分別對原材料、在產品和產成品等存貨成本核算方法做出恰當的說明，違反了分類和可理解性目標。C如果財務報表中將低值易耗品列報為固定資產，違反了準確性和計價目標。D如果已入賬的銷售交易是對確已發(fā)出商品、符合收入確認條件的交易的記錄，但金額計算錯誤，違反了準確性目標，但沒有違反發(fā)生目標。14、下列有關函證的說法中，正確的是（Ａ）A如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當的審計證據的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據。B如果被審計單位銀行存款相關的內控有效，可適當減少函證樣本量。C注冊會計師應當對應收賬款函證，除非相關重大錯報風險很低。D注冊會計師可以將消極式函證作為唯一的實質性程序。15、注冊會計師編制的審計工作底稿，應當使未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚了解相關事項。下列各項中，不屬于有經驗的專業(yè)人士需要滿足的條件是（B）A了解審計過程。B在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)5年以上。C了解被審計單位所處的經營環(huán)境。D了解審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定。16、在編制審計工作底稿時，注冊會計師通常認為不必形成最終審計工作底稿的是（D）A注冊會計師與甲公司管理層對重大事項進行討論的結果。B注冊會計師不能實現相關審計標準規(guī)定的目標的情形。C注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結論不一致的情形。D注冊會計師取得的已被取代的財務報表草稿。17、在對營業(yè)收入進行細節(jié)測試時，注冊會計師對順序編號的銷售發(fā)票進行了檢查。針對銷售發(fā)票，注冊會計師記錄的識別特征通常是（B）A銷售發(fā)票的開具人。B銷售發(fā)票的編號。C銷售發(fā)票的金額。D銷售發(fā)票的付款人。18、注冊會計師對被審計單位2011年12月31日財務報表進行審計，于2012年3月31日出具審計報告，5月20日歸檔，下列說法中正確的是（C）

簡介：個人收集整理勿做商業(yè)用途117企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南第一講單項選擇題下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。1下列各項中，頒布企業(yè)內部控制審核指導意見的部門是（）。A財政部B中國人民銀行C中國注冊會計師協(xié)會D中國證監(jiān)會ABCD【正確答案】C【解析】我國財政部對企業(yè)的會計和貨幣資金等基本共性業(yè)務制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布商業(yè)銀行內部控制指引；中國證監(jiān)會發(fā)布了證券投資基金管理公司內部控制指導意見；中國注冊會計師協(xié)會頒布了企業(yè)內部控制審核指導意見。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。1很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，一些集團企業(yè)組建后沒有達到預期的協(xié)同效應。關于其主要問題以下說法中正確的有（）。A管理水平提高滯后于組建速度，導致財務風險B集團企業(yè)財務管理難度增加C公司治理結構不完善D集團企業(yè)缺乏財務風險意識ABCDEF【正確答案】ABCD【解析】判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。1管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應統(tǒng)馭在完善的內部控制體系之下；企業(yè)的一切活動，都無法游離于內部控制之外。（）對錯【正確答案】對【解析】這是由管理實踐證明的。個人收集整理勿做商業(yè)用途317企業(yè)內部控制基本規(guī)范解讀及應用指南第三講單項選擇題下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。1下列各種表述中，內部控制能夠提供合理保證的是（）。A防止或發(fā)現雇員在履行其指定職責時的重大錯誤B防止管理層的計劃因雇員的串通舞弊而失敗C消除企業(yè)的貪污行為D回避企業(yè)可能遇到的各種外部風險ABCD【正確答案】A【解析】因為內部控制能夠防止、發(fā)現并糾正錯誤包括重大錯誤，故A正確；內部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風險因素，故D不正確。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應的英文字母填在括弧內。1市場經濟中非常重要的基礎設施有（）。A會計B內部控制C財務管理D市場營銷ABCDEF【正確答案】AB【解析】會計和內部控制是市場經濟中非常重要的基礎設施。判斷題（在每小題后面的括號內填入判斷結果，你認為正確的用“√“表示，錯誤的用““表示。1企業(yè)內部控制基本規(guī)范的發(fā)布是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。（）對錯【正確答案】對【解析】企業(yè)內部控制基本規(guī)范是中國會計界繼新會計準則后又一項與國際趨同的成果，是我國由計劃經濟向市場經濟轉變的一個重要標志。