簡介：認(rèn)定的定的類別類別1與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定（1）發(fā)生發(fā)生記錄的交易或事項已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。（2）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項均已記錄。（3）準(zhǔn)確性準(zhǔn)確性與交易和事項有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。（4）截止截止交易和事項已記錄于正確的會計期間。（5）分類分類交易和事項已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。2與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定（1）存在存在記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的。（2）權(quán)利和義務(wù)權(quán)利和義務(wù)記錄的資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)。（3）完整性完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。（4）計價和分?jǐn)傆媰r和分?jǐn)傎Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。3與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定（二）以存貨為例說明認(rèn)定的含義比如，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表在財務(wù)報表日所列示的期末存貨項目（金額）1000萬元，根據(jù)認(rèn)定的定義，期末存貨1000萬元有以下四種含義（1）財務(wù)報表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的。賬戶類4、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A、將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報的分類和可理解性目標(biāo)的運用。

簡介：竣工決算審計實施方案竣工決算審計實施方案審計的主要內(nèi)容包括項目建設(shè)程序及管理情況審計、項目資金使用及工程投資審計、工程結(jié)算審計復(fù)核、交付使用資產(chǎn)及收尾工程審計、竣工財務(wù)決算報表編制、概預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)管理情況、項目五制執(zhí)行情況審計等。具體包括（1）項目建設(shè)程序及管理情況審查是否按照工程建設(shè)項目管理相關(guān)規(guī)定編制項目建議書、可行性研究、初步設(shè)計，并經(jīng)審批同意；審查項目是否履行投資項目核準(zhǔn)手續(xù)；審查項目是否依法取得建設(shè)項目用地審批手續(xù)、通過環(huán)境影響評價審批、和水土保持評價與審批等。是否存在未取得相應(yīng)支持性文件先行開工建設(shè)的情況。審查項目前期工作是否符合當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)法規(guī)、政策，是否存在政治風(fēng)險。（2）項目建設(shè)資金管理、使用及監(jiān)控①檢查項目資金來源是否與項目審批文件、公司章程或投資協(xié)議一致；審核資金賬戶開設(shè)和資金流轉(zhuǎn)是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定檢查境內(nèi)外所有賬戶的開立是否經(jīng)過批準(zhǔn)，資金出入是否嚴(yán)格按照合同和賬戶管理協(xié)議規(guī)定的用途和路線執(zhí)行，是否存在挪用資金的現(xiàn)象；是否履行嚴(yán)格的款項支付審批手續(xù)，是否對資金安全執(zhí)行過程控制。②審核資金使用及管理的合規(guī)性據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審批，是否合法、齊全，是否按合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程結(jié)算款時，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)量保證金；是否存在設(shè)計概算外的其他工程支出；工程建設(shè)管理費、征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)理費等各項費用支出是否存在擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的問題；投資借款利息資本化計算是否正確；建設(shè)單位管理費是否超過執(zhí)行概算，及開支范圍是否合理。③檢查材料、設(shè)備、臨時建筑物、器具的處理作價是否合規(guī)，基建期收入是否入賬，查明有無小金庫；對大額債權(quán)債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行抽查，審核各項債權(quán)管理規(guī)定；竣工財務(wù)決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關(guān)系是否正確。結(jié)合建安工程價款結(jié)算審計情況，關(guān)注建設(shè)單位是否已按審定的數(shù)字列入竣工財務(wù)決算，做到賬賬、賬證、賬表、賬實相符；竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀、實事求是，內(nèi)容是否完整、齊全等。（6）概預(yù)算執(zhí)行情況審核概算的編制和審批是否體現(xiàn)“合理確定”原則，概算的執(zhí)行是否體現(xiàn)“有效控制”原則通過工程結(jié)算資料與批復(fù)概算進(jìn)行明細(xì)對比，分析概算執(zhí)行情況；重點審核建設(shè)單位對實際投資比概算超支或節(jié)約30以上項目的差異說明，核實建設(shè)項目超概算的金額，分析原因，并審查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題；獲取概算外項目增加項目和概算甩項項目的相關(guān)批文；核實概算調(diào)整的真實性和合法性，包括概算調(diào)整的原因、各項調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加費用等。（7）工程建設(shè)管理情況1）審查工程進(jìn)度控制情況審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時，是否影響工程按時開工；審查是否有對設(shè)計變更、材料和設(shè)備等因素影響施工進(jìn)度采取控制措施；審查進(jìn)度計劃（網(wǎng)絡(luò)計劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡(luò)動態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計劃能否保證工程總進(jìn)度；審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)；審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；審查對索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對非關(guān)鍵線路延遲時間的索賠。2）審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系；審查是否組織設(shè)計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實；審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格的處理是否適當(dāng)；審查是否對進(jìn)入現(xiàn)場的成品、半成品進(jìn)行驗收，對

簡介：1第一章審計概論第一章審計概論1審計審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2審計的主體審計的主體就是審計的執(zhí)行者，指審計的專職機構(gòu)和專職人員。3審計的授權(quán)者國家審計機關(guān)、政府有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)4審計的主體被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)得全部或者一部分經(jīng)濟(jì)活動。5審計依據(jù)審計人員在審計過程中用來評價和判斷被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性合法性合規(guī)性和效益性，據(jù)以提出審計意見作出審計結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)6政府審計又稱為國家審計，是指國家審計機關(guān)依法所進(jìn)行的審計，是國家審計機關(guān)代表政府依法對國務(wù)院各部門、地方各級政府、財政金融機構(gòu)和企事業(yè)組織等的財政和財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，在獨立行使監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉，7內(nèi)部審計指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)和人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，他通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)8注冊會計師審計又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協(xié)會審核批準(zhǔn)成立的會計師事務(wù)所進(jìn)行的審計。318查詢法是指審計人員對審計過程中的疑點和問題，通過向有關(guān)人員詢問和質(zhì)疑的方式來證明客觀事物或書面資料，取得審計證據(jù)的一種審計方法。包括面詢和函詢。第2章注冊會計師職業(yè)道注冊會計師職業(yè)道1職業(yè)道德是指某一職業(yè)組織以公約、守則等形式公布的，其會員自愿接受的職業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)。2注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任的總稱。3實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正職業(yè)保持客觀和職業(yè)懷疑。4形式上的獨立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。5專業(yè)勝任能力是指要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，有要求其經(jīng)濟(jì)、有效的完成客戶委托的業(yè)務(wù)。6應(yīng)有關(guān)注是指要求注冊會計師自執(zhí)業(yè)過程中，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。7或有收費或有收費是指收費與否或者收費多少，以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。除法

簡介：中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第一章第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為，維護(hù)內(nèi)部審計職業(yè)聲譽，根據(jù)審計法及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)范。第二條內(nèi)部審計人員職業(yè)道德是內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中應(yīng)當(dāng)具有的職業(yè)品德、應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀(jì)律和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任的總稱。第三條內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計活動時，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范，認(rèn)真履行職責(zé)，不得損害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計職業(yè)聲譽。第二章第二章一般原則一般原則第四條內(nèi)部審計人員在從事內(nèi)部審計活動時，應(yīng)當(dāng)保持誠信正直。第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計職業(yè)判斷。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，按照規(guī)定參加后續(xù)教育。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的信息。第八條內(nèi)部審計人員違反本規(guī)范要求的，組織應(yīng)當(dāng)批評教育，也可以視情節(jié)給予一定的處分。（三）與被審計單位存在長期合作關(guān)系；（四）與被審計單位管理層有密切的私人關(guān)系；（五）遭受來自組織內(nèi)部和外部的壓力；（六）內(nèi)部審計范圍受到限制；（七）其他。第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施保障內(nèi)部審計的客觀性（一）提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)；（二）選派適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計人員參加審計項目，并進(jìn)行適當(dāng)分工；（三）采用工作輪換的方式安排審計項目及審計組；（四）建立適當(dāng)、有效的激勵機制；（五）制定并實施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度、程序和方法；（六）當(dāng)內(nèi)部審計人員的客觀性受到嚴(yán)重影響，且無法采取適當(dāng)措施降低影響時，停止實施有關(guān)業(yè)務(wù)，并及時向董事會或者最高管理層報告。第五章第五章專業(yè)勝任能力專業(yè)勝任能力第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備下列履行職責(zé)所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗（一）審計、會計、財務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)、金融、統(tǒng)計、管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、法律和信息技術(shù)等專業(yè)知識，以及與組織業(yè)務(wù)活動相關(guān)的專業(yè)知識；（二）語言文字表達(dá)、問題分析、審計技術(shù)應(yīng)用、人際溝通、組織管理等職業(yè)技能；

簡介：1、審計的對象是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動，審計主體不同，審計對象也不完全相同。政府審計的對象為（）。A本部門、本單位的財務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動B國務(wù)院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機構(gòu)和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財務(wù)收支C委托人指定的被審單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動D審計的專職機構(gòu)和專職人員【正確答案】B2、1918年謝霖領(lǐng)取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國注冊會計師制度正式誕生。A正林會計師事務(wù)所B正則會計師事務(wù)所C立信會計師事務(wù)所D信則會計師事務(wù)所【正確答案】B3、，對審計做出的分類。A事中審計B事前審計C就地審計D事后審計【正確答案】C4、注冊會計師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則。其中（）是中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則A項目負(fù)責(zé)人B主任會計師C部門經(jīng)理D項目組的所有成員【正確答案】B9、下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。A當(dāng)項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間及項目負(fù)責(zé)人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時，由于時間的限制，可以先出具審計報告，然后再解決問題B確定復(fù)核人員的原則是由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作C項目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程D對所有上市公司財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核【正確答案】A10、ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2009年度財務(wù)報表，審計報告日為2010年3月10日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。A2010年5月7日之前B2010年5月9日之前C2010年6月7日之前D2010年6月9日之前【正確答案】B11、會計師事務(wù)所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)B按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費C以注冊會計師個人名義承接財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)D對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳【正確答案】B

簡介：工程審計流程工程審計流程共37頁第2頁11總則總則11為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。12本工作流程依據(jù)審計部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。13本工作流程適用于集團(tuán)公司總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計。14工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項內(nèi)容。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。15工程審計工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計劃、項目進(jìn)展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料，同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范圍形成結(jié)論。16工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題；通過審計工作促進(jìn)相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用。171工程審計工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1711主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門；工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。1712工程審計工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計，由專人及時提供資料，不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料，并對資料的真實性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1713工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項目情況的人員陪同。1714工程審計按情況需要應(yīng)配合外聘審計機構(gòu)的工作。

簡介：您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為99分單選題單選題1函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）。A無形資產(chǎn)查證B固定資產(chǎn)查證C往來款項查證D流動資產(chǎn)查證正確答案C2對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B按被審計單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實施任何審計程序正確答案C3存貨監(jiān)盤程序所得到的是（）。A書面證據(jù)B口頭證據(jù)C環(huán)境證據(jù)D實物證據(jù)正確答案D4審計最基本的職能是（）。A經(jīng)濟(jì)評價B經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C了解被審計單位之前起草D接受客戶委托之前起草正確答案B9審計人員親自到現(xiàn)場盤點實物，證實書面資料與有關(guān)財產(chǎn)物資是否相符的方法是（）。A監(jiān)督盤存B觀察法C調(diào)節(jié)法D直接盤點正確答案D10收入截止測試的關(guān)鍵所在是檢查發(fā)票開具日期或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期是否（）。A在同一天B相差不超過15天C相差不超過30天D在同一適當(dāng)會計期間正確答案D11為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時間是（）。A被審計年度期初B被審計年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時間D審計工作結(jié)束日正確答案C12對審計事項具有直接證明力，能單獨、直接地證明審計事項真相的資料和事實是（）。A實物證據(jù)B自然證據(jù)

簡介：上海卓格計算機信息系統(tǒng)有限公司上海卓格計算機信息系統(tǒng)有限公司20162016年0404月2626日運維操作審計（堡壘機）產(chǎn)品運維操作審計（堡壘機）產(chǎn)品驗收報告驗收報告運維操作審計（堡壘機）產(chǎn)品測試方案418產(chǎn)品自身安全34419產(chǎn)品管理維護(hù)3642產(chǎn)品部署方式38421旁路部署3843產(chǎn)品可用性38431雙機熱備38五、五、測試結(jié)論測試結(jié)論40參考標(biāo)準(zhǔn)參考標(biāo)準(zhǔn)40

簡介：跟蹤審計工程工作實施方案跟蹤審計工程工作實施方案河北華安造價咨詢有限公司河北華安造價咨詢有限公司變更洽商；（2）緊密配合現(xiàn)場施工進(jìn)度，按時參加現(xiàn)場例會，及時進(jìn)行各種費用審核。14動態(tài)成本控制（1）根據(jù)本項目工程中各專業(yè)分包合同之中標(biāo)金額，變更洽商、索賠審定情況及預(yù)發(fā)生變更費用的最新情況測算，每月25日提交本項目的動態(tài)成本控制報告，及時向建設(shè)單位匯報累計合同價款調(diào)整情況及經(jīng)濟(jì)影響。（2）掌握項目目標(biāo)成本控制情況，對項目成本目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析，并制定防范對策，對可能出現(xiàn)的偏差及時預(yù)警，對已出現(xiàn)的目標(biāo)偏差提出糾偏措施。15索賠處理（1）在本項目合同框架下審核施工單位、材料設(shè)備供貨商之索賠的有效性。當(dāng)出現(xiàn)合同的索賠時，在項目管理單位組織安排下，負(fù)責(zé)審核其索賠成立的依據(jù)、金額及是否涉及其他單位的責(zé)任；當(dāng)索賠為不合理時，根據(jù)合同條款為建設(shè)單位、項目管理單位提供否定意見，必要時參與施工單位、材料設(shè)備供貨商的談判；（2）如發(fā)生與本項目建設(shè)有關(guān)的訴訟或仲裁糾紛，造價咨詢單位應(yīng)協(xié)助建設(shè)單位、項目管理單位處理，提供相關(guān)的證據(jù)供建設(shè)單位參考。16造價管理月報每月的25日提交項目管理月報，包括

簡介：2017年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試審計學(xué)試卷審計學(xué)試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁，滿分頁，滿分100100分?？荚嚂r間分?？荚嚂r間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項考生答題注意事項1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項選擇題本大題共一、單項選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項分。在每小題列出的備選項中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。中只有一項是符合題目要求的，請將其選出。1審計分為詳細(xì)審計與抽樣審計，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A審計對象B審計目的C審計內(nèi)容D審計證據(jù)的檢查范圍2注冊會計師審計方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項因素的變化A審計環(huán)境B審計對象C審計技術(shù)D審計目標(biāo)3注冊會計師通過分析存貨賬齡最有可能證實的認(rèn)定是A存在B完整性C權(quán)利與義務(wù)D計價和分?jǐn)?注冊會計師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息A為法律訴訟準(zhǔn)備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D取得客戶的授權(quán)5中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A中國注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B中國注冊會計師職業(yè)道德守則C會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D中國注冊會計師審計準(zhǔn)則6下列各項不屬于內(nèi)部控制要素的是A對控制的監(jiān)督B風(fēng)險評估過程C控制活動D被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險7下列關(guān)于函證審計程序的提法，不正確的是A應(yīng)收賬款函證是重要的審計程序B應(yīng)付賬款函證是非必要的審計程序C預(yù)付款項的函證效果要比預(yù)收款項的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計單位的一項在建工程，將安裝費850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認(rèn)定是A截止B計價和分?jǐn)侰真實性D完整性9下列最有可能導(dǎo)致注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的情形為A被審計單位存在經(jīng)營風(fēng)險B被審計單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C被審計單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D對被審計單位管理層誠信存在重大疑慮10下列哪種審計方法可以獲取實物證據(jù)A分析程序B計算C監(jiān)盤D詢問11在對財務(wù)報表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬元，利潤表的重要性水平為300萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為A300萬元B400萬元C500萬元D800萬元12有關(guān)審計業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說法中錯誤的是A三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層責(zé)任方以及財務(wù)報表預(yù)期使用者B財務(wù)報表的預(yù)期使用者即審計報告的收件人C是否存在三方關(guān)系是判斷某項業(yè)務(wù)是否屬于審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是A貫穿于整個審計過程的始終B在進(jìn)行審計計劃時C在進(jìn)行期中審計時D在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時14注冊會計師實地觀察重要的固定資產(chǎn)時，應(yīng)重點觀察A固定資產(chǎn)計提折舊B本期減少的固定資產(chǎn)C本期新增加的固定資產(chǎn)D正在使用的固定資產(chǎn)D被審計單位擬限制注冊會計師監(jiān)盤E被審計單位不愿出具管理聲明書27審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A審計證據(jù)的質(zhì)量B樣本量C重大錯報風(fēng)險D是否使用分析程序E具體審計程序28下列關(guān)于審計證據(jù)說法，正確的有A審計證據(jù)越多越好B審計證據(jù)的質(zhì)量與審計證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C審計取證需要考慮審計風(fēng)險D審計取證不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序E審計證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有A總體變異性B內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制的執(zhí)行頻率D控制的預(yù)期偏差E在風(fēng)險評估時擬信賴控制運行有效性的程度30為證實銷售交易是真實的，注冊會計師執(zhí)行的下列審計程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價目表核對E檢查相關(guān)的銷項稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實質(zhì)性程序32或有收費四、簡答題四、簡答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡述審計檔案的類別，并各舉兩個例子說明。34注冊會計師李維在審計艾佳股份公司的存貨時提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師李維提供了盤的全部記錄。注冊會計師李維審查了盤點記錄后便認(rèn)可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。要求，請你對注冊會計師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。37ABC會計師事務(wù)所正在對XYZ公司2016年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計，其中2015年的數(shù)據(jù)是

簡介：銀行離任審計述職報告銀行離任審計述職報告1、銀行行長離任審計述職報告報告人，女，漢族，現(xiàn)年歲，中共黨員，研究生學(xué)歷，高級會計師職稱，金融從業(yè)29年，現(xiàn)任銀行行長，現(xiàn)將一年以來的工作情況報告如下一、加強制度建設(shè)，合法合規(guī)經(jīng)營一年來，本人能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的大政方針，在思想上、政治上、行動上與黨中央保持高度一致，能認(rèn)真貫徹執(zhí)行銀監(jiān)部門、總行等相關(guān)金融法律、法規(guī)、方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度，用“合規(guī)經(jīng)營”理念打造現(xiàn)代金融企業(yè)，不斷完善支行相關(guān)制度建設(shè)，建立合規(guī)企業(yè)文化，用合規(guī)創(chuàng)造效益，合規(guī)創(chuàng)造企業(yè)價值。二、強化內(nèi)控管理，努力完成目標(biāo)任務(wù)在任期間，本人在不斷加強自身學(xué)習(xí)、自我完善的同時，對支行各項工作不斷加強管理，嚴(yán)格考核。堅持“以人為本”的管理理念，堅持經(jīng)營、管理兩手都要抓，兩手都要硬，從調(diào)動職工積極性入手，切實開展工作，以鼓勵為主，獎勤罰懶，鞭策后進(jìn)，按實績進(jìn)行考核，積極構(gòu)建和諧支行。至本年年末，我行各項存款XX萬元，完成必成數(shù)XX萬元的XX％完成力爭數(shù)XX萬元的XX％，存貸比XX。各項貸款余額XX萬元，全年實現(xiàn)貸款利息收入XX萬元，年末實現(xiàn)賬面利潤XX萬元。至本年末，我行不良資產(chǎn)余額XX萬元，不良貸款占比XX％。一年來，我行始終保持良好的運行狀態(tài)。至目前止，本單位和個人均未因違規(guī)違紀(jì)受到相關(guān)部門的處罰和處分。不存在屢查屢犯問題。三、業(yè)務(wù)開展情況一年來，本人始終堅持“存款立行、效益興行”的宗旨，積極投入工作，不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，強化服務(wù)意識，充分發(fā)揮主觀能動性，積極加強管理。兩年來，我行各項表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)共同發(fā)展，通過全體員工的共同努力，業(yè)務(wù)進(jìn)入上升的快速通道。1、內(nèi)部控制管理根據(jù)上級銀監(jiān)部門和總行的要求，我行不斷加強自身的制度建設(shè)，進(jìn)行不斷的梳理和完善，對內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)加強制約，不斷完善新業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和流程，同時加強考核，以考核促提高，以提高促發(fā)展。從制度、會計、信貸、安全等多方面，形成相互融通相互制約機制。服務(wù)是企業(yè)的生命線，一年來，我行在不斷加強柜面服務(wù)的同時，立足“服務(wù)三農(nóng)”、“服務(wù)中小企業(yè)”、服務(wù)人民，在員工中開展職業(yè)道德和服務(wù)意識教育，不斷增強競爭意識，以“用心取信，追求卓越”的企業(yè)精神作為核心價值理念，為成為調(diào)兵山地區(qū)最優(yōu)秀的銀行共同努力奮斗。平時工作中，對照文明服務(wù)規(guī)范的要求，要求員工從“我”做起，按照文明禮儀服務(wù)規(guī)范的要求，做到從內(nèi)心為客戶著想，而不只是停留在口頭及表面，想客戶所想，急客戶所急，真正為客戶排憂解難，真正體現(xiàn)“人民自己的銀行”。從細(xì)節(jié)入手，真誠的一次微笑、簡單的一聲問候、溫暖的一杯白開水、禮貌的一次讓坐，無時無處不體現(xiàn)了惠民人的熱情、周到、貼心，從而更拉近了與客戶的距離，達(dá)到了心的交流、情感的升華。五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況1、財務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任在本人任職期內(nèi)，各項固定資產(chǎn)購臵等均符合規(guī)定，八項費用指標(biāo)多年來均有結(jié)余，賬面利潤反映真實，無資產(chǎn)流失、截留利潤和私設(shè)小金庫現(xiàn)象，無未先出具申請報告而動用授權(quán)外的營業(yè)費用及其他資金支出的現(xiàn)象。2、經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任在本人任職期內(nèi)，我支行未發(fā)生經(jīng)濟(jì)責(zé)任事故，目前不存在“九種人”現(xiàn)象。六、廉潔自律，克己奉公在任期間，本人在廉潔自律方面嚴(yán)格要求自己，堅持自身人生觀、價值觀的不斷改造，認(rèn)真學(xué)習(xí)社會主義榮辱觀，貫徹科學(xué)發(fā)展觀，嚴(yán)格管理，從嚴(yán)治行，要求職工做到的，我首先做到，要求職工不做的，我首先不做，做到管好自已的人，看好自己的門，全行廉政建設(shè)無案件。回顧任期內(nèi)的各項工作，本人基本能完成了年初計劃的各項經(jīng)營任務(wù)，做到各項存款穩(wěn)步增長，信貸投放審慎合規(guī)，不良貸款努力壓降，貸款利息收入持續(xù)增加，職工收入逐步遞增。一年來，本人雖然取得了一些成績，但還存在許多不足之處。展望未來，我信心十足，有各位朋友的關(guān)心、支持，有我們調(diào)兵山惠民村鎮(zhèn)銀行行全體員工的共同努力，我相信，我們惠民村鎮(zhèn)銀行的明天將更加燦爛輝煌。以上述職述廉，不當(dāng)之處，請指正。述職人銀行年月日2、銀行行長離任審計述職報告中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行

簡介：第一模塊第一模塊審計業(yè)務(wù)約定書的簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的簽訂實訓(xùn)三簽訂審計業(yè)務(wù)約定書實訓(xùn)三簽訂審計業(yè)務(wù)約定書根據(jù)本題所給出的信息，結(jié)合每組的分工情況完成本實訓(xùn)。審計業(yè)務(wù)約定書中的內(nèi)容依據(jù)給出的材料填寫完整即可。第二模塊第二模塊審計計劃工作審計計劃工作實訓(xùn)一總體審計策略與具體審計計劃的制定實訓(xùn)一總體審計策略與具體審計計劃的制定實訓(xùn)要求1根據(jù)已有資料，將橫向趨勢分析表填寫完整，見表21。表21資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表橫向趨勢分析被審計單位大華公司編制人張雷2612010索引號C11會計期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪26120102008年2009年2009年比2008年增長已審數(shù)未審數(shù)金額百分比會計報表項目①②③②①④③①說明營業(yè)收入38019283999620253營業(yè)成本2984221762808027營業(yè)利潤768561591526199利潤總額31010171327428凈利潤27710171294467存貨23034192063828166應(yīng)收賬款21847254883641167速動資產(chǎn)22661269074246187流動資產(chǎn)5212555023289856流動負(fù)債5008851979189138流動資產(chǎn)凈額8283785367253063固定資產(chǎn)4535446811145745在建工程18221036786431資產(chǎn)總額8283785367253083負(fù)債總額6335166276292547實收資本1342114053632632009年度未審財務(wù)報表項目與2008年度已審財務(wù)報表項目的比較分析1營業(yè)收入、營業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計時應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況。2利潤總額、凈利潤同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。3存貨同比減少了166，同營業(yè)成本減少基本同步。4應(yīng)收賬款同比增加了167，同營業(yè)收入減少相比，不合理。審計時要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項。5速動資產(chǎn)同比增加187，與應(yīng)收賬款增加基本同步，合理。6在建工程同比減少431。審計時要關(guān)注在經(jīng)營效率比率1存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨130103272應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售成本平均應(yīng)收賬款18712673總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入平均資產(chǎn)04703413獲利能力比率1銷售利潤率比率利潤總額營業(yè)收入000800036442資產(chǎn)報酬率凈利潤平均凈資產(chǎn)00140053672同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計時要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動對企業(yè)經(jīng)營的影響。說明說明欄僅分析增減比例超過50的項目4根據(jù)已有資料，將分析測試情況匯總表表填寫完整，見表24。表24分析測試情況匯總表被審計單位大華公司編制人王景2612010索引號C14會計期間和截止日2009年12月31日復(fù)核人李豪2612010頁次測試項目重要事項說明資產(chǎn)負(fù)債表橫向趨勢分析表1應(yīng)收賬款同比增加了167，同營業(yè)收入減少相比，不合理。審計時要關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項。2在建工程同比減少431。審計時要關(guān)注在建工程的減少對利潤的影響。資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益各項目前后各期變動不大，無重大異常變動。利潤表橫向趨勢分析表1營業(yè)收入、營業(yè)成本同比分別減少了253、27，致使?fàn)I業(yè)利潤也減少了199，說明本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計時應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況。2利潤總額、凈利潤同比分別減少了428、467，說明除由于本年銷售的影響外，還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。比率趨勢分析表1同比，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減低了67，有兩方面的原因銷售收入同比有較大幅度減少，平均應(yīng)收賬款余額有較大增加。審計時要關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動對企業(yè)經(jīng)營的影響。2同比，利息保障系數(shù)減低了48，經(jīng)分析，主要是利潤盈虧逆轉(zhuǎn)所致，要關(guān)注影響利潤虧損的因素。3同比，存貨、應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率均有大幅度下降，審計時要關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動對企業(yè)經(jīng)營的影響。項目經(jīng)理對測試結(jié)果的綜合分析或初步確定的審計重點1本年度大華公司產(chǎn)品銷售情況不良，審計時應(yīng)關(guān)注影響銷售的因素，如何影響本年度的利潤情況；還要關(guān)注其他業(yè)務(wù)利潤、費用、營業(yè)外支出對本年利潤的影響。2關(guān)注銷售收入和應(yīng)收賬款變動對企業(yè)經(jīng)營的影響。3關(guān)注影響利潤虧損的因素4關(guān)注影響存貨、應(yīng)收賬款變動對企業(yè)經(jīng)營的影響。5關(guān)注應(yīng)收賬款是否包括著不屬于交易債權(quán)的事項6關(guān)注在建工程的減少對利潤的影響。5根據(jù)已有資料，將總體審計策略表填寫完整，見表25。表25總體審計策略

簡介：工程項目工程項目跟蹤審計月報跟蹤審計月報第期（年月）月）工程造價咨詢有限公司工程造價咨詢有限公司駐場審計組駐場審計組年月日3三、跟蹤審計工作的任務(wù)和目的三、跟蹤審計工作的任務(wù)和目的1、全面掌握工程項目的施工進(jìn)展情況，按月報告固定資產(chǎn)投資的完成情況；2、及時了解工程項目在施工過程中采取的重大技術(shù)、質(zhì)量措施，對施工過程中發(fā)生的設(shè)計變更、施工簽證及相關(guān)的技術(shù)措施進(jìn)行如實地記錄，并就此類事件發(fā)生的費用提出審計意見；3、適時地對隱蔽工程進(jìn)行抽查，了解工程的質(zhì)量情況。對進(jìn)場的大宗材料、設(shè)備進(jìn)行取證記錄，形成相關(guān)的審計記錄。并就此類材料、設(shè)備進(jìn)行詢價，獲取審計證據(jù)。4、協(xié)助委托人草擬或?qū)彶檎型稑?biāo)過程中的各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件，提出咨詢意見。5、對承包單位提交的工程進(jìn)度款計量和進(jìn)度款支付申請文件進(jìn)行審核，并提出審核意見。三、本月的工程計劃進(jìn)度與實際形象進(jìn)度（附圖片三、本月的工程計劃進(jìn)度與實際形象進(jìn)度（附圖片頁）頁）本月計劃進(jìn)度本月實際進(jìn)度實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度相比是（提前或滯后），其原因是四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計完成的固定資產(chǎn)投資額（附四、本月完成的固定資產(chǎn)投資額及累計完成的固定資產(chǎn)投資額（附計算表）計算表）本月完成固定資產(chǎn)投資元累計完成固定資產(chǎn)投資元

簡介：1審計實施方案編制依據(jù)中華人民共和國審計法第二十二條和濟(jì)南市政府投融資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法的有關(guān)規(guī)定根據(jù)項目實際情況調(diào)整跟蹤審計項目名稱一、項目基本情況根據(jù)項目實際情況調(diào)整濟(jì)南市文化（東、西）路道路排水工程，西起桿石橋，東至二環(huán)東路，全長5880米，以歷山路為界分為文化西路和文化東路。文化路規(guī)劃為城市次干道，紅線寬度30米，工程內(nèi)容主要包括地道路工程、排水工程、橋梁工程。其中第一標(biāo)段為桿石橋至青年東路（XK0000XK1600），長1600米，中標(biāo)價2860563129元；第二標(biāo)段為青年東路至歷山路（XK1600XK2750），長1150米，中標(biāo)價2383896163元；第三標(biāo)段為歷山路至燕子山小區(qū)東路（XK2750XK2854，DK0000DK2100），長2200米，中標(biāo)價4532819104元；第四標(biāo)段為燕子山小區(qū)東路至二環(huán)東路（DK2100DK3028），長930米，中標(biāo)價1773779294元。參建單位情況建設(shè)單位濟(jì)南市市政公用事業(yè)局設(shè)計單位濟(jì)南市市政工程設(shè)計研究院有限責(zé)任公司項目管理單位山東新昌隆建設(shè)咨詢有限公司監(jiān)理單位第一、二標(biāo)段濟(jì)南市建設(shè)監(jiān)理有限公司第三、四標(biāo)段濟(jì)南市城建監(jiān)理有限公司施工單位第一標(biāo)段濟(jì)南黃河路橋工程公司第二標(biāo)段濟(jì)南匯通聯(lián)合市政工程有限公司第三標(biāo)段濟(jì)南城建工程公司第四標(biāo)段濟(jì)南易通市政工程有限公司二、審計目標(biāo)根據(jù)項目實際情況調(diào)整（一）及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)過程中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，提出3用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是否正確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟(jì)合理。對工程量清單中存在的問題提出可行的審計建議及在合同履行中的規(guī)避措施。重點檢查內(nèi)容檢查建設(shè)項目相關(guān)單位的確定是否按照法定程序進(jìn)行以及其結(jié)果的合法性；檢查招投標(biāo)有關(guān)程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的約定是否規(guī)范、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，注重合同價與中標(biāo)價的關(guān)聯(lián)性；注重補充合同與原合同文字表達(dá)的關(guān)聯(lián)性。二建設(shè)項目實施階段1檢查主要經(jīng)濟(jì)合同履行情況。合同各方是否認(rèn)真履行合同條款，有無轉(zhuǎn)包、違法分包工程等情況。檢查施工、監(jiān)理、供貨等單位是否按照國家相關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及合同、協(xié)議履行了職責(zé)；2掌握施工進(jìn)度，參加形象進(jìn)度驗收，對形象進(jìn)度撥款進(jìn)行控制；3對設(shè)計變更、隱蔽工程、現(xiàn)場簽證進(jìn)行現(xiàn)場勘驗和確認(rèn)，審查其是否真實、合理、合法。對重大的隱蔽工程、工程量現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等事項必須經(jīng)過現(xiàn)場跟蹤審計人員簽字；4對分部分項工程結(jié)算進(jìn)行審核，重點審核施工合同中工程變更及額外工程內(nèi)容的真實性、合法性，包括程序是否規(guī)范、價款是否合理等；5利用投資控制軟件每月進(jìn)行投資計劃值與實際值的比較，并提供各種報表；定期地進(jìn)行計劃投資額與實際投資額的比較，發(fā)現(xiàn)實際值與目標(biāo)值之間的偏差，然后分析產(chǎn)生偏差的原因，并采取有效措施加以控制，以保證投資控制的目標(biāo)實現(xiàn)；6審核及處理各項施工索賠中與資金有關(guān)的事宜；審核及處理各項施工索賠的同時協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠；7參與設(shè)備和材料的入庫驗收，對設(shè)備和材料的供應(yīng)商、施工單位采購的施工材料進(jìn)行審計監(jiān)督；8會同業(yè)主工地代表、項目管理公司、監(jiān)理人員和施工單位相關(guān)人員對施工中采用的新設(shè)備、新材料、新工藝、新技術(shù)進(jìn)行確認(rèn)，并監(jiān)督其利用情況；

簡介：市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價跟蹤審核實施方案市大學(xué)城建設(shè)委員會市大學(xué)城建設(shè)委員會在貴單位相關(guān)人員的指導(dǎo)和配合下，對市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程情況進(jìn)行了了解和實地踏勘。根據(jù)國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部、審計署和市人民政府關(guān)于基本建設(shè)項目投資管理與控制方面的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合二00七年一月二十三日下午有財務(wù)處王處長、工程建設(shè)部熊主任、趙主任、造價處田主任等相關(guān)部分負(fù)責(zé)人參加的座談會精神，草擬了市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價跟蹤審核方案，以便貴公司有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們本次造價跟蹤審核的工作思路及工作內(nèi)容，即審核目的、范圍、內(nèi)容、重點、方法及策略。一、工程概況一、工程概況市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房項目三期一、二標(biāo)段工程位于市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬元，計劃工期一年；三期第二標(biāo)段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬元，計劃工期一年。二、工程施工階段造價跟蹤審核目的二、工程施工階段造價跟蹤審核目的在實施工程造價跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)問題和加強監(jiān)督管理，同時在施工過程中及時糾正和解決問題，按目標(biāo)計劃實施控制，以避免項目投資超預(yù)算和資金浪費與流失，使項目投資得到有效、合理相關(guān)單位一起，參與驗收；此項工作根據(jù)建設(shè)單位的邀請，及時到場參與；3、對月進(jìn)度拔款進(jìn)行審核。對施工單位報送的月進(jìn)度報表報價審核，主要對工程量、材料價格、取費進(jìn)行審核，如為工程量清單報價，則主要對工程量和單價套用進(jìn)行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款建議書，此項審核工作完成時間為3天；4、對當(dāng)月（期）已完成的工程進(jìn)行描述。進(jìn)度描述，對當(dāng)月（期）完成的工程量與計劃完成的工程量進(jìn)行比較，以判定當(dāng)月（期）進(jìn)度是否符合計劃工期，對達(dá)不到計劃的，找出原因，向建設(shè)單位提出建議；完成工程量的描述，完成工程量的名稱、數(shù)量和施工方式進(jìn)行方案描述；此項工作完成時間為2天；5、參加造價確定和控制有關(guān)的工作會議。對此類會議，只要建設(shè)單位有邀請，我們將積極參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對材料價格的確定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對部分材料確定價格時，我們將依據(jù)合同和市場行情，向建設(shè)單位提供合理價格的建議；8、索賠管理。對承包方提出索賠，要及時、準(zhǔn)確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過竣工驗收后，將及時審核施工單位報送的結(jié)算，確定工程的結(jié)算價，以便建設(shè)單位和施工單位及時辦理結(jié)算。此項目工作的時間按財建2004369號建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時間內(nèi)完成，具體時間見下表工程竣工結(jié)算審查期限序號送審金額規(guī)定時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天