簡(jiǎn)介：XXXXXXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃XXXXXXXXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司XXXXXXXXXX工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限責(zé)任公司二○一四年五月八日一四年五月八日2九、進(jìn)度安排九、進(jìn)度安排1010十、組織分工十、組織分工1010（一）審計(jì)組織（一）審計(jì)組織1010（二）人員分工（二）人員分工1111十一、工作要求十一、工作要求1212十二、其它事項(xiàng)十二、其它事項(xiàng)1212附件一附件一1

簡(jiǎn)介：1公司內(nèi)部溝通管理制度公司內(nèi)部溝通管理制度一、制定本制度的目的一、制定本制度的目的為促進(jìn)公司各部門及工作人員之間的交流，培養(yǎng)一種正確的溝為促進(jìn)公司各部門及工作人員之間的交流，培養(yǎng)一種正確的溝通心態(tài)，把積極地溝通變成一種習(xí)慣，使每一個(gè)崗位對(duì)上對(duì)下的溝通心態(tài)，把積極地溝通變成一種習(xí)慣，使每一個(gè)崗位對(duì)上對(duì)下的溝通都變成一種需求，在溝通中提高工作效率和準(zhǔn)確度，減少誤解和通都變成一種需求，在溝通中提高工作效率和準(zhǔn)確度，減少誤解和矛盾，融洽工作關(guān)系，增進(jìn)同事及上下級(jí)感情，建立和諧的工作關(guān)矛盾，融洽工作關(guān)系，增進(jìn)同事及上下級(jí)感情，建立和諧的工作關(guān)系，同時(shí)建立良好、健康的問題反映及解決渠道，特制定本制度。系，同時(shí)建立良好、健康的問題反映及解決渠道，特制定本制度。二、溝通前的心態(tài)改變二、溝通前的心態(tài)改變良好的溝通首先要從改變心態(tài)開始。良好的溝通首先要從改變心態(tài)開始。1、健康的心態(tài)、健康的心態(tài)我們?cè)谡麄€(gè)團(tuán)隊(duì)中倡導(dǎo)坦率、真誠(chéng)、相互信任、相互幫助的溝我們?cè)谡麄€(gè)團(tuán)隊(duì)中倡導(dǎo)坦率、真誠(chéng)、相互信任、相互幫助的溝通氛圍，倡導(dǎo)全體員工樹立端正的溝通心態(tài)要使溝通基于工作本通氛圍，倡導(dǎo)全體員工樹立端正的溝通心態(tài)要使溝通基于工作本身，讓溝通幫助整個(gè)團(tuán)隊(duì)提高工作準(zhǔn)確度及效率；在工作中要保持身，讓溝通幫助整個(gè)團(tuán)隊(duì)提高工作準(zhǔn)確度及效率；在工作中要保持積極暢通的溝通交流，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)通過正確的渠道反映，而不是背積極暢通的溝通交流，發(fā)現(xiàn)問題時(shí)通過正確的渠道反映，而不是背后議論與傳播；在談工作中的問題時(shí)，要就問題談問題，不要包含后議論與傳播；在談工作中的問題時(shí)，要就問題談問題，不要包含太多個(gè)人情感傾向；在他人向自己反映工作中存在的問題時(shí)，要樂太多個(gè)人情感傾向；在他人向自己反映工作中存在的問題時(shí)，要樂于接受，積極改善。于接受，積極改善。2、需求的心態(tài)、需求的心態(tài)每一個(gè)人都要把溝通變成一種需求對(duì)上級(jí)來說，下級(jí)工作的每一個(gè)人都要把溝通變成一種需求對(duì)上級(jí)來說，下級(jí)工作的優(yōu)秀表現(xiàn)或是不足，下級(jí)思想與生活的動(dòng)態(tài)，都要變成自己的溝通優(yōu)秀表現(xiàn)或是不足，下級(jí)思想與生活的動(dòng)態(tài)，都要變成自己的溝通需求，積極與下級(jí)去溝通；對(duì)下級(jí)來說，本部門工作中的各種問題，需求，積極與下級(jí)去溝通；對(duì)下級(jí)來說，本部門工作中的各種問題，上級(jí)管理工作中出現(xiàn)的問題，也都要變成自己的溝通需求，積極與上級(jí)管理工作中出現(xiàn)的問題，也都要變成自己的溝通需求，積極與上級(jí)去溝通；對(duì)于同事以及各部門之間，積極地溝通也要成為一種上級(jí)去溝通；對(duì)于同事以及各部門之間，積極地溝通也要成為一種需求，以促進(jìn)工作效率與效果；每一名員工對(duì)公司的溝通也成為一需求，以促進(jìn)工作效率與效果；每一名員工對(duì)公司的溝通也成為一種需求，對(duì)公司具有代表性問題的提出與建議，對(duì)公司改革、發(fā)展種需求，對(duì)公司具有代表性問題的提出與建議，對(duì)公司改革、發(fā)展的建議和意見，都可以通過各種方式進(jìn)行溝通。的建議和意見，都可以通過各種方式進(jìn)行溝通。3、實(shí)事求是的心態(tài)。、實(shí)事求是的心態(tài)。溝通基于事實(shí)公司各級(jí)管理干部要養(yǎng)成傾聽來自一線聲音的溝通基于事實(shí)公司各級(jí)管理干部要養(yǎng)成傾聽來自一線聲音的37、須時(shí)常了解員工對(duì)自己管理風(fēng)格、管理方式的意見和建議，、須時(shí)常了解員工對(duì)自己管理風(fēng)格、管理方式的意見和建議，并積極改進(jìn)。并積極改進(jìn)。8、對(duì)于未發(fā)生以上情況的員工，也須保持最少每個(gè)月一次的、對(duì)于未發(fā)生以上情況的員工，也須保持最少每個(gè)月一次的溝通。溝通。（三）每一名工作人員（三）每一名工作人員1、當(dāng)工作中出現(xiàn)需要與上、下級(jí)或同級(jí)同事溝通的事項(xiàng)，要、當(dāng)工作中出現(xiàn)需要與上、下級(jí)或同級(jí)同事溝通的事項(xiàng)，要立即溝通，以促進(jìn)工作成效。立即溝通，以促進(jìn)工作成效。2、不同部門從事相同或類似工作的人員，彼此之間要加強(qiáng)溝、不同部門從事相同或類似工作的人員，彼此之間要加強(qiáng)溝通，促進(jìn)業(yè)務(wù)技能的提升與信息的傳遞。通，促進(jìn)業(yè)務(wù)技能的提升與信息的傳遞。3、對(duì)于本部門的工作有任何意見或建議時(shí)，可與上級(jí)進(jìn)行溝、對(duì)于本部門的工作有任何意見或建議時(shí)，可與上級(jí)進(jìn)行溝通，促進(jìn)改進(jìn)。通，促進(jìn)改進(jìn)。4、對(duì)于本公司的發(fā)展與變革有較好的意見或建議時(shí)，可通過、對(duì)于本公司的發(fā)展與變革有較好的意見或建議時(shí)，可通過上級(jí)逐步上報(bào)，或越級(jí)上報(bào)，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。上級(jí)逐步上報(bào)，或越級(jí)上報(bào)，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（四）公司及各部門（四）公司及各部門1、在各項(xiàng)與員工相關(guān)的管理制度下發(fā)之前，要充分溝通，了、在各項(xiàng)與員工相關(guān)的管理制度下發(fā)之前，要充分溝通，了解員工對(duì)制度的意見或建議。解員工對(duì)制度的意見或建議。2、在各項(xiàng)與工作相關(guān)的制度和流程下發(fā)之前，要和相關(guān)崗位、在各項(xiàng)與工作相關(guān)的制度和流程下發(fā)之前，要和相關(guān)崗位的員工充分溝通，聽取他們的分析，了解他們的意見和建議，提高的員工充分溝通，聽取他們的分析，了解他們的意見和建議，提高制度與流程的準(zhǔn)確性與可執(zhí)行性。制度與流程的準(zhǔn)確性與可執(zhí)行性。3、公司下發(fā)的文件，各部門要通過召開會(huì)議等方式及時(shí)、準(zhǔn)、公司下發(fā)的文件，各部門要通過召開會(huì)議等方式及時(shí)、準(zhǔn)確地向本部門員工表達(dá)。確地向本部門員工表達(dá)。4、工作中需得到其他部門的支持與配合時(shí)，可通過工作協(xié)調(diào)、工作中需得到其他部門的支持與配合時(shí)，可通過工作協(xié)調(diào)會(huì)議等各種方式與相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人及執(zhí)行人進(jìn)行溝通，保障工作會(huì)議等各種方式與相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人及執(zhí)行人進(jìn)行溝通，保障工作配合時(shí)不會(huì)出現(xiàn)因溝通不暢而產(chǎn)生的問題。配合時(shí)不會(huì)出現(xiàn)因溝通不暢而產(chǎn)生的問題。（五）其他（五）其他1、公司各部門的負(fù)責(zé)人（以及關(guān)鍵崗位員工）之間，每月必、公司各部門的負(fù)責(zé)人（以及關(guān)鍵崗位員工）之間，每月必須進(jìn)行一次深入地交流，內(nèi)容包括工作目標(biāo)完成情況的分析、研須進(jìn)行一次深入地交流，內(nèi)容包括工作目標(biāo)完成情況的分析、研究與探討，提高工作進(jìn)度、改進(jìn)工作方式的方法，達(dá)成改進(jìn)工作的究與探討，提高工作進(jìn)度、改進(jìn)工作方式的方法，達(dá)成改進(jìn)工作的

簡(jiǎn)介：鍵入文字內(nèi)部溝通協(xié)作管理制度編制審核批準(zhǔn)鍵入文字1第1條目的目的為提高工作效率，確保公司內(nèi)部溝通的順暢性和快捷化，加強(qiáng)各部門業(yè)務(wù)銜接，發(fā)揮協(xié)調(diào)功能，實(shí)現(xiàn)決策、管理的透明化與科學(xué)化，按照規(guī)范化要求，特制定本制度。第2條適用范圍適用范圍適用于公司全體部門及員工，當(dāng)公司內(nèi)部涉及到會(huì)議溝通、文件溝通及其他形式溝通時(shí)均適用。第3條職責(zé)職責(zé)31人力資源部負(fù)責(zé)本制度的制定并監(jiān)督執(zhí)行；32各部門負(fù)責(zé)人對(duì)所在部門工作做整體規(guī)劃，全權(quán)負(fù)責(zé)部門內(nèi)部員工的溝通和協(xié)調(diào)工作。第4條內(nèi)容內(nèi)容41會(huì)議溝通411會(huì)議類型（1）年度工作總結(jié)每年年底召開年度工作總結(jié)，各部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理做年度工作總結(jié)及下一年度工作計(jì)劃報(bào)告；（2）全體員工大會(huì)每半年舉行一次，公司全體員工參加，做好全員溝通了解工作；（3）季度工作報(bào)告每三個(gè)月舉行季度工作報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總本部門階段性工作總結(jié)和下一季度工作計(jì)劃；（季度為第一方案，或者可采取月度或半年度工作報(bào)告）（4）部門周會(huì)月會(huì)各部門每周月舉行周會(huì)月會(huì)，做好各崗位工作總結(jié)和工作計(jì)劃，同時(shí)做好部門內(nèi)部員工溝通協(xié)調(diào)工作；（5）臨時(shí)性會(huì)議因工作需要召開臨時(shí)性會(huì)議，由相關(guān)權(quán)責(zé)部門依需要時(shí)動(dòng)議召集。412會(huì)議管理（1）對(duì)于定期召開的常規(guī)會(huì)議，在會(huì)前應(yīng)明確該次會(huì)議的主題和臨時(shí)出席人員，與會(huì)人員應(yīng)依據(jù)本職工作做好各種準(zhǔn)備包括資料、數(shù)據(jù)；（2）臨時(shí)性會(huì)議原則上應(yīng)至少提前1小時(shí)通知參加人員；

簡(jiǎn)介：會(huì)計(jì)報(bào)表各科目審計(jì)時(shí)主要應(yīng)索取的資料一、資產(chǎn)類1、貨幣資金獲取或編制貨幣資金明細(xì)表；獲取被審計(jì)單位銀行存款所有賬戶加蓋銀行印章的對(duì)賬單（并對(duì)所有賬戶實(shí)施函證程序，包括金額較小的、零余額帳戶、已結(jié)清的銀行帳戶及發(fā)生額頻繁的帳戶）；存在未達(dá)賬項(xiàng)的，索取銀行存款或其他貨幣資金余額調(diào)節(jié)表，需要調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)科目的，編制調(diào)整分錄并調(diào)整相應(yīng)科目；現(xiàn)金監(jiān)盤表，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日現(xiàn)金收支金額進(jìn)行核對(duì)；被審計(jì)單位有定期存款的，索取定期存單復(fù)印件并與原件核對(duì)，已質(zhì)押的，獲取質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對(duì)。存在銀行承兌保證金的，索取銀行承兌保證金單據(jù)復(fù)印件并與原件核對(duì)，并與應(yīng)付票據(jù)等核對(duì)。2、短期投資獲取或編制短期投資明細(xì)表；有價(jià)證券投資的，獲取有價(jià)證券復(fù)印件并與原件核對(duì)；獲取股票、債權(quán)、期貨（加蓋銀行印章）帳戶的對(duì)賬單；存在委托貸款的，獲取委托貸款合同復(fù)印件并與原件核對(duì)并進(jìn)行函證；在外保管的有價(jià)證券，獲取有關(guān)保管證明文件，必要時(shí)進(jìn)行函證。3、應(yīng)收票據(jù)獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表；獲取有關(guān)票據(jù)復(fù)印件并與原件核對(duì)；對(duì)存在質(zhì)押的票據(jù)，獲取有關(guān)質(zhì)押合同；4、應(yīng)收股利獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表；獲取被審計(jì)單位投資協(xié)議；獲取被投資單位股利分配方案、股東會(huì)決議等相關(guān)資料。15、應(yīng)收利息獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表；債券投資應(yīng)獲取有關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對(duì)，確定應(yīng)收利息計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確；債券投資應(yīng)獲取相關(guān)債券契約條款復(fù)印件并與原件核對(duì)，同時(shí)審查是否屬于分期付息、到期還本的債券投資；獲取或編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表；索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對(duì)；索取被投資單位的章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼以及驗(yàn)資報(bào)告、報(bào)表等相關(guān)資料；復(fù)印長(zhǎng)期股權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。15、長(zhǎng)期債權(quán)投資獲取或編制長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)表；索取投資合同或協(xié)議等文件復(fù)印件并與原件核對(duì)；復(fù)印長(zhǎng)期債權(quán)投資憑證后附付款單據(jù)；索取相關(guān)債券復(fù)印件并與原件核對(duì)；存在質(zhì)押的，索取相關(guān)的質(zhì)押合同等資料。16、固定資產(chǎn)獲取或編制固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；外購(gòu)的固定資產(chǎn)，索取相關(guān)發(fā)票及購(gòu)貨合同復(fù)印件并與原件核對(duì)；房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，索取產(chǎn)權(quán)證明以及保險(xiǎn)單等復(fù)印件并與原件核對(duì)；運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)，索取相關(guān)購(gòu)置發(fā)票及營(yíng)運(yùn)證、行車證等復(fù)印件并與原3件核對(duì)；融資租入的固定資產(chǎn)，索取融資租賃合同復(fù)印件并與原件核對(duì)；存在抵押或質(zhì)押的固定資產(chǎn)，索取抵押或質(zhì)押合同復(fù)印件并與原件核對(duì)；固定資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓的，索取相關(guān)合同復(fù)印件并與原件核對(duì)；固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢或毀損的，索取董事會(huì)授權(quán)批準(zhǔn)文件等相關(guān)資料。17、工程物資獲取或編制工程物資明細(xì)表、工程物資盤點(diǎn)表；索取工程物資采購(gòu)合同、發(fā)票等復(fù)印件并與原件核對(duì)；18、在建工程獲取或編制在建工程明細(xì)表、在建工程盤點(diǎn)表；索取立項(xiàng)申請(qǐng)、工程借款合同、施工合同、發(fā)票、付款單據(jù)、運(yùn)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料復(fù)印件并與原件核對(duì)。19、固定資產(chǎn)清理獲取或編制固定資產(chǎn)清理明細(xì)表；索取固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)出的合同或協(xié)議以及股東會(huì)或董事會(huì)的決議文件復(fù)印件并與原件核對(duì)。20、無形資產(chǎn)獲取或編制無形資產(chǎn)明細(xì)表；

簡(jiǎn)介：1審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（一）（一）審計(jì)的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)1、審計(jì)的指導(dǎo)思想我公司將始終恪守中介咨詢機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，“公開、公平、公正”地開展審計(jì)服務(wù)工作。按照委托人賦予我們的審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)守審計(jì)的相關(guān)紀(jì)律和程序等要求，正確定位而不越位，按照全過程審計(jì)實(shí)施方案和統(tǒng)一的施工全過程造價(jià)控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范化開展造價(jià)控制工作，使施工全過程造價(jià)控制工作從一開始就按照統(tǒng)一要求、規(guī)范、有序地執(zhí)行，按時(shí)保質(zhì)完成造價(jià)控制任務(wù)。施工全過程審計(jì)過程中保留完整的造價(jià)控制底稿，做到“真實(shí)客觀、內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、重點(diǎn)突出”，發(fā)現(xiàn)問題按審核程序核實(shí)后，按照程序向委托人進(jìn)行反饋，并提出相關(guān)處理建議，體現(xiàn)施工審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施中的監(jiān)督和服務(wù)職能。最終施工審計(jì)成果要符合統(tǒng)一的成果標(biāo)準(zhǔn)，做到內(nèi)容數(shù)據(jù)、依據(jù)完整，成果檔案齊全、清晰。2、審計(jì)的工作目標(biāo)（1）在項(xiàng)目審計(jì)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保建設(shè)單位取得最佳投資效益。（2）根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行使權(quán)力，確保建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)合同目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。（3）嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章制度，督促承包單位實(shí)施工程項(xiàng)目建設(shè)，確保建設(shè)單位目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3差，從而保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)期目標(biāo)合法合理和有效地進(jìn)行3、事后審計(jì)事后審計(jì)是指在被審單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成之后進(jìn)行的審計(jì)。大多數(shù)審計(jì)活動(dòng)都屬于事后審計(jì)。事后審計(jì)的目標(biāo)是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性，鑒證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)公允性，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果和效益狀況。按實(shí)施的周期性分類，審計(jì)還可分為定期審計(jì)和不定期審計(jì)。定期審計(jì)是按照預(yù)定的間隔周期進(jìn)行的審計(jì)，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股票上市公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的每年一次審計(jì)、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)每隔幾年對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支審計(jì)等。而不定期審計(jì)是出于需要而臨時(shí)安排進(jìn)行的審計(jì)，如國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審單位存在的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為突擊進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)專案審計(jì)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托對(duì)擬收購(gòu)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受總經(jīng)理指派對(duì)某分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人員存在的舞弊行為進(jìn)行審查等。（三）審計(jì)方法及程序1、審計(jì)方法（1）本次審計(jì)在進(jìn)行全面審計(jì)調(diào)查、摸底的基礎(chǔ)上，采用實(shí)地審計(jì)方法。（2）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目概算“其他費(fèi)用”項(xiàng)目的執(zhí)行情況，審計(jì)主要采用比較與核對(duì)的方法，審計(jì)是否節(jié)約或超支。（3）對(duì)“在建工程土建工程”、“在建工程安裝設(shè)備”以及“在建工程其他支出“采用調(diào)查、分析性復(fù)核和抽查法進(jìn)行驗(yàn)證。（4）對(duì)工程資金支付情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，若發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用現(xiàn)象一追到底。

簡(jiǎn)介：XXXXXXXXXXXXXX有限公司有限公司集資協(xié)議資協(xié)議意見稿公司本著自身發(fā)展規(guī)劃、資金運(yùn)作需要，同時(shí)提高員工參與公司的發(fā)展、規(guī)劃、建設(shè)的積極性，加強(qiáng)員工的主人翁精神，為員工提供一種可靠、有效的投資理財(cái)方式，特向公司員工籌集資金。本著公平、公開、公正、自愿的原則，經(jīng)雙方協(xié)商一致，制定以下內(nèi)容，共同遵守、、集資對(duì)象認(rèn)同公司經(jīng)營(yíng)模式及發(fā)展理念，對(duì)公司有基本了解，有責(zé)任感及主人翁精神且在公司正式入職3個(gè)月以上的所有員工。二、集資金額10000元為一股，1入職兩個(gè)月以上一年以內(nèi)的員工，集資限額為最低10000元，最高500000元可以以現(xiàn)金或信用卡兩種方式入股，信用卡交由公司專人統(tǒng)一管理，以免發(fā)生逾期還款、欠息等不良記錄。三、集資期限出資日開始計(jì)算，按照實(shí)際天數(shù)計(jì)息，每月利息以工資形式打入個(gè)人賬戶。四、集資分紅集資分紅現(xiàn)金集資的月收益率為2；以當(dāng)年6月1日集資50000元為例，來年5月31日可領(lǐng)取連本帶息共計(jì)62000元。信用卡集資的全年收益率為15；以當(dāng)年6月1日集資50000元為例，來年5月31日可領(lǐng)取連本帶息共計(jì)起生效。六、協(xié)議未盡事宜協(xié)商處理，協(xié)商不成可向第三方仲裁或提起訴訟。

簡(jiǎn)介：1武漢興泰重工設(shè)備技術(shù)有限公司內(nèi)部溝通制度一、概要未來企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是管理的競(jìng)爭(zhēng)，而競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)在于企業(yè)成員之間及其外部組織的有效溝通上。良好的內(nèi)部溝通機(jī)制不僅能夠充分體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工的尊重與重視，并能使員工關(guān)系和諧，同時(shí)也能建立有效健康的問題反映及解決機(jī)制，為企業(yè)保持穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展提供必要的保障。1、目的為了建立有效的溝通機(jī)制，搭建溝通平臺(tái)，使公司部門內(nèi)部及跨部門之間的溝通效率明顯提高，避免出現(xiàn)問題相互推諉扯皮的現(xiàn)象，保證公司的管理水平進(jìn)入一個(gè)新的階段，公司特制定本制度。2、適用范圍本制度適用于公司各部門3、意義實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)有效的溝通，可以增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力和戰(zhàn)斗力，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)資源共享，信息暢通，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍，促進(jìn)員工共同成長(zhǎng)，保障公司內(nèi)部的良性發(fā)展。二、溝通心態(tài)溝通從心開始，良好的心態(tài)是建立長(zhǎng)效溝通機(jī)制的思想基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部要倡導(dǎo)真誠(chéng)、坦率、相互信任、相互幫助的溝通氛圍，企業(yè)每個(gè)員工都應(yīng)該真誠(chéng)待人、真誠(chéng)做事、真誠(chéng)溝通，經(jīng)常做到換位思考、相互尊重、以誠(chéng)相待。換位思考是溝通的技巧，相互尊重是溝通的前提，以誠(chéng)相待是溝通要求。1、尊重的心企業(yè)內(nèi)員工都應(yīng)像尊重自己一樣尊重他人，始終保持一顆平等的心態(tài)，更多強(qiáng)調(diào)他人的重要性。3工作狀態(tài)和方法、問題處理方案等進(jìn)行溝通交流。C、各部門負(fù)責(zé)人之間每月須有一次面談，針對(duì)部門之間工作協(xié)作、溝通等問題進(jìn)行交流，進(jìn)一步完善跨部門溝通機(jī)制。2、會(huì)議A、每周一公司定期召開總經(jīng)理辦公會(huì)，公司內(nèi)部或各部門不定期召開臨時(shí)性會(huì)議。B、會(huì)議提前一小時(shí)通知與會(huì)人員，參加者必須準(zhǔn)時(shí)出席簽到，因故無法到會(huì)者，應(yīng)事先向主會(huì)人請(qǐng)假并取得許可，或派代理人出席，無故遲到、早退須按照公司會(huì)議制度進(jìn)行考核。C、會(huì)議事先明確主題，與會(huì)人員應(yīng)根據(jù)本職工作做好準(zhǔn)備（包括資料、數(shù)據(jù)等），會(huì)議期間須保留時(shí)間給與會(huì)者針對(duì)某事宜發(fā)表意見和看法。D、會(huì)議安排工作落實(shí)情況，應(yīng)作為下次會(huì)議的議題之一。3、書面溝通書面溝通是公司常用的溝通方式之一，主要指正式的文件溝通。對(duì)于正式的文件發(fā)放，收件人必須在文件發(fā)放登記簿上簽收登記。A、規(guī)章制度類文件公司的規(guī)章制度，須由相關(guān)部門根據(jù)公司具體情況制定，多方面采納意見起草后，經(jīng)總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)后頒布，再發(fā)放到各部門貫徹執(zhí)行。B、通知類文件公司上級(jí)事項(xiàng)通知、指令傳達(dá)、知會(huì)等事宜可采用通知的形式。相關(guān)部門根據(jù)具體事宜聽取各方意見制定通知，經(jīng)由總經(jīng)理審閱批準(zhǔn)后，下發(fā)到相關(guān)部門貫徹執(zhí)行。C、報(bào)告、報(bào)表類文書下級(jí)呈報(bào)上級(jí)的述職報(bào)告、專項(xiàng)工作匯報(bào)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表等，可采用報(bào)告、報(bào)表類文書。主要包括生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃表、生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、生產(chǎn)月報(bào)表、質(zhì)量

簡(jiǎn)介：1前言為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理，充分體現(xiàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的要求和成效，把建立健全事務(wù)所內(nèi)部決策和管理機(jī)制，提高事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制能力，切實(shí)維護(hù)公眾利益作為學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的具體行動(dòng)，根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南，結(jié)合我省實(shí)際，省注協(xié)起草了會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理示范文本（試行），分治理層管理制度、質(zhì)量控制制度、事務(wù)所內(nèi)部管理制度三個(gè)部分，共設(shè)37項(xiàng)制度，其中，治理層管理制度5項(xiàng)，質(zhì)量控制制度11項(xiàng)，事務(wù)所內(nèi)部管理制度21項(xiàng)。以期為事務(wù)所制定并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部治理制度，構(gòu)建完整、科學(xué)的內(nèi)部治理機(jī)制提供參考。由于時(shí)間倉(cāng)促，加之水平有限，文中難免有不足之處，希望讀者不吝指正，以便修訂時(shí)改進(jìn)。3期限。第八條主任會(huì)計(jì)師為事務(wù)所的法定代表人。第九條事務(wù)所依法實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。股東以其出資額為限對(duì)事務(wù)所承擔(dān)責(zé)任，事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。第十條事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，可以設(shè)立分所，并向有關(guān)部門辦理報(bào)批和登記手續(xù)。第十一條事務(wù)所經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立，成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員，按其規(guī)定享有相應(yīng)的權(quán)利，履行相應(yīng)的義務(wù)。第二章經(jīng)營(yíng)宗旨、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)范圍第十二條事務(wù)所宗旨事務(wù)所以適應(yīng)改革開放和建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師等各類專業(yè)資格人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)中的鑒證和服務(wù)作用，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，維護(hù)社會(huì)公共利益為宗旨。第十三條事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)將事務(wù)所發(fā)展為具有較高執(zhí)業(yè)水平的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作貢獻(xiàn)。第十四條事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)范圍是（一）審計(jì)等鑒證業(yè)務(wù)包括但不限于審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；驗(yàn)證企業(yè)資本；企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。（二）資產(chǎn)評(píng)估包括但不限于資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓，企業(yè)收購(gòu)合并、出售、聯(lián)營(yíng)，企業(yè)清算，資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保，企業(yè)租賃等情形中的資產(chǎn)評(píng)估；房地產(chǎn)評(píng)估；土地評(píng)估；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。（三）稅務(wù)服務(wù)包括但不限于稅務(wù)代理；稅收咨詢和籌劃；稅收審計(jì)。（四）基建預(yù)決算審核。

簡(jiǎn)介：公司內(nèi)部溝通機(jī)制第一章總則一、目的一、目的為建立公司內(nèi)部正常、順暢的溝通渠道，方便員工之間、員工與公司之間交流，提高工作效率，特制定本制度。二、適用范圍二、適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及到文件溝通、會(huì)議溝通及其他形式溝通。三、管理權(quán)責(zé)三、管理權(quán)責(zé)31總經(jīng)理權(quán)責(zé)311總經(jīng)理召開的會(huì)議、公司例會(huì)、臨時(shí)性會(huì)議的通知、召集，會(huì)議資料的準(zhǔn)備、會(huì)議記錄、會(huì)議決議追蹤及呈報(bào)；312總經(jīng)理信箱（傳統(tǒng)信箱以及電子信箱）的管理，定期收、呈；313企業(yè)制度、正式文件的頒布、發(fā)行；314公司決議事項(xiàng)和總經(jīng)理指令的通知、傳達(dá)；315有關(guān)事務(wù)的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、催辦。32各部門負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)422聯(lián)絡(luò)、通知類文書A、進(jìn)行各種具體事務(wù)聯(lián)絡(luò)、通知、交辦、指令、呈報(bào)等文書。一般適用期較短，針對(duì)性較具體，適用期過后，多數(shù)無保存價(jià)值或存檔年限短。另外，有些臨時(shí)性或試行性制度也可采用此類形式。B、各部門之間、公司內(nèi)部之間具體事務(wù)聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、知會(huì)等事宜辦理都可用工作聯(lián)絡(luò)函（附件1）形式體現(xiàn)、傳遞。C、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的通知、指令的傳達(dá)、發(fā)布也都可用工作聯(lián)絡(luò)函形式體現(xiàn)。423簽（呈）、報(bào)告、報(bào)表類文書A、下級(jí)呈報(bào)上級(jí)專項(xiàng)工作匯報(bào)、簽呈及各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表等，需填寫簽呈表（附件2）上報(bào)，呈遞分為定期及不定期兩種；B、須定期呈報(bào)有A生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)表、生產(chǎn)月報(bào)表、品質(zhì)分析報(bào)表、毛利預(yù)算表、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、采購(gòu)資金計(jì)劃表等；B市場(chǎng)部的業(yè)務(wù)報(bào)表、銷售及費(fèi)用月計(jì)劃表及相關(guān)分析報(bào)告等；C財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、責(zé)任單位成本績(jī)效報(bào)告；D下級(jí)對(duì)上級(jí)的述職報(bào)告、工作報(bào)告。C、不定期呈報(bào)A專項(xiàng)工作報(bào)告；

簡(jiǎn)介：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查與評(píng)價(jià)本企業(yè)及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性及有效性，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。目前，我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)、上市公司及部分集體企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀不容樂觀，尚存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置不合理，獨(dú)立性較差。2、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視。3、內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理、知識(shí)單一，大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員是從原財(cái)務(wù)部門分離出來的，不僅理論水平和業(yè)務(wù)技能比較低，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技巧，而且缺乏與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)重制約了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展。由于存在上述問題，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能充分發(fā)揮其作用，為此，我們特地編發(fā)了本期稿件，從如下幾個(gè)方面來討論如何完善和發(fā)展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和效率。一、機(jī)構(gòu)設(shè)置的模式不合理由于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建立較晚，加之在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)方面不盡一致，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在多種模式，如設(shè)在企業(yè)財(cái)會(huì)部門、隸屬于總會(huì)計(jì)師、隸屬于總經(jīng)理、設(shè)在監(jiān)事會(huì)以及隸屬于董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)等。需要考慮的問題不僅是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有沒有統(tǒng)一的模式，更重要的是能否保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計(jì)能對(duì)企業(yè)管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)營(yíng)行為和各職能部門實(shí)施有效監(jiān)督和控制，保證企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二、企業(yè)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。企業(yè)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)成因有很多種，比如1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式設(shè)置不合理；2、內(nèi)部審計(jì)法規(guī)體系不健全；3、內(nèi)部審計(jì)人員自身素質(zhì)的影響；4、內(nèi)部審計(jì)人員選用審計(jì)程序和方法的影響。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的復(fù)雜化和企業(yè)信息使用者的多元化，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益增加，為了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范和避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)審計(jì)相比內(nèi)部審計(jì)而言就具有更強(qiáng)的獨(dú)立性，一般是經(jīng)過政府部門審批的公共會(huì)計(jì)師和審計(jì)師事務(wù)所。由于這種差異的存在，導(dǎo)致了內(nèi)外審計(jì)在看待和處理企業(yè)某些問題方面的不同。案例一對(duì)待內(nèi)部審計(jì)部門的歸屬問題某公司管理層受傳統(tǒng)思想影響，一直將內(nèi)部審計(jì)部安排在企業(yè)管理層的一個(gè)中層職能部門中，內(nèi)部審計(jì)工作直接向公司總經(jīng)理匯報(bào)。長(zhǎng)期以來該公司的內(nèi)部審計(jì)工作雖然沒有什么太大成績(jī)，但公司也沒有發(fā)生什么特別重大的意外損失事件，管理層包括董事會(huì)也認(rèn)可這種結(jié)構(gòu)。但是，該公司的外部審計(jì)師在考察了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)后，每年的年度審計(jì)報(bào)告都要質(zhì)疑其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性問題，在管理建議書中多次建議公司董事會(huì)將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下轉(zhuǎn)為直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。但公司決策層和管理層一直沒有認(rèn)可這個(gè)建議，因?yàn)樵摴镜膶徲?jì)委員會(huì)除了參加董事會(huì)外，通常情況下并無活動(dòng)，而且委員會(huì)的成員（一些外聘的獨(dú)立董事）平時(shí)更不過問公司的具體業(yè)務(wù)，將該公司的內(nèi)部審計(jì)部直接置于該委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下沒有什么實(shí)際意義，對(duì)于這類非上市公司而言，公司股東一般還是認(rèn)可將內(nèi)部審計(jì)部置于總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下。后來，該公司計(jì)劃上市募股，董事會(huì)只能接受外部審計(jì)師提出的將內(nèi)部審計(jì)部轉(zhuǎn)為直接向董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，但同時(shí)也間接向總經(jīng)理通報(bào)審計(jì)工作。2、工作范圍有所不同在工作范圍上，內(nèi)部審計(jì)包括了企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的許多方面，特別是以內(nèi)控部為標(biāo)志的企業(yè)，其內(nèi)部審計(jì)的范圍更是涵蓋了所有的管理流程，包括內(nèi)控體系的審計(jì)、管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和公司治理等。而外部審計(jì)則基本集中在檢查財(cái)務(wù)管理流程和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性方面。案例二發(fā)現(xiàn)質(zhì)量退貨問題某公司在年末處理一批年內(nèi)陸續(xù)從客戶處退回的三包退貨，這些貨物分散存放在公司外地客戶處的中轉(zhuǎn)庫(kù)里。雖然退貨已經(jīng)過公司質(zhì)檢處的檢驗(yàn)，但由于考慮到年終績(jī)效考核問題，公司管理層沒人對(duì)該批退貨是否應(yīng)該核銷當(dāng)年銷售收入作出處理決定。公司的外部審計(jì)師在審核公司年度報(bào)表并對(duì)銷售收入進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，沒有條件對(duì)該公司眾多的外部中轉(zhuǎn)庫(kù)存貨情況進(jìn)行全面盤點(diǎn)，因此無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司的這批質(zhì)量退貨。

簡(jiǎn)介：企業(yè)審計(jì)指標(biāo)企業(yè)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和服務(wù)性活動(dòng)的獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)單位。我國(guó)的企業(yè)共分為七種類型一是國(guó)有企業(yè)，指生產(chǎn)資料歸國(guó)家所有的企業(yè)類型。二是集體企業(yè)，指生產(chǎn)資料歸公民集體所有的企業(yè)類型。三是私營(yíng)企業(yè)，指生產(chǎn)資料歸公民私人所有，以雇傭勞動(dòng)力為基礎(chǔ)的企業(yè)型。四是聯(lián)營(yíng)企業(yè)，指不同所有制性質(zhì)的企業(yè)之間或企業(yè)、事業(yè)單位之間共同投資組成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。五是股份制企業(yè)，指全部注冊(cè)資本由全體股東共同出資，并以股份形式投資開辦的企業(yè)類型。六是外商投資企業(yè)，指外國(guó)投資者根據(jù)中華人民共和國(guó)的有關(guān)涉外法律法規(guī)，以合資、合作或獨(dú)資的形式在中國(guó)境內(nèi)開辦的企業(yè)類型。七是港、澳、臺(tái)投資企業(yè)，指港、澳、臺(tái)地區(qū)投資者參照內(nèi)有關(guān)涉外經(jīng)濟(jì)的法律、法規(guī)，以合資、合作或合作或獨(dú)資的形式開辦的企業(yè)類型。目前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要在國(guó)有企業(yè)或國(guó)有控股企業(yè)中進(jìn)行，國(guó)有企業(yè)按行業(yè)分類，又可分為工業(yè)企業(yè)和商業(yè)及服務(wù)性企業(yè)兩大類。工業(yè)企業(yè)審計(jì)指標(biāo)綜合性指標(biāo)1、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是離任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)任期內(nèi)總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同任職初資產(chǎn)總額的比率。該指標(biāo)衡量其所在企業(yè)任期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況，評(píng)價(jià)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模總量上的擴(kuò)張程序。計(jì)算公式為總資產(chǎn)增長(zhǎng)率離任時(shí)總資產(chǎn)增長(zhǎng)額任職初資產(chǎn)總額1002、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。該指標(biāo)是指離任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)一定時(shí)期銷售收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比值，同是綜合評(píng)價(jià)企業(yè)全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率的重要指標(biāo)。計(jì)算公式為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）銷售收入凈額平均資產(chǎn)總額資本保值增值率離任時(shí)所有者權(quán)益任職初所有者權(quán)益100式中所有者權(quán)益資產(chǎn)總額負(fù)債總額扣除的客觀增減因素，是指國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核試行辦法（國(guó)資企發(fā)199498號(hào)）中規(guī)定的客觀因素，具體包括國(guó)家資本金及其權(quán)益因客觀因素增加額和國(guó)家資本金及其權(quán)益因客觀因素減少額兩大類。國(guó)有資產(chǎn)保值增值率離任時(shí)國(guó)家所有者權(quán)益任職初國(guó)家所有者權(quán)益100式中國(guó)家所有者權(quán)益國(guó)家資本專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積（資本公積專用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積盈途公積未分配利潤(rùn)）國(guó)家資本實(shí)收資本。7、資產(chǎn)負(fù)債率。該指標(biāo)反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，也反映利用債權(quán)人提供的資金從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。計(jì)算公式為資產(chǎn)負(fù)債率離任時(shí)負(fù)債總額離任時(shí)資產(chǎn)總額1008、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職內(nèi)一定時(shí)期內(nèi)本企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映投入企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度。計(jì)算公式為流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額12累計(jì)月數(shù)100或流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額式中銷售收入指企業(yè)通過銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等獲得的收入。銷售收入就百銷售凈收入，即產(chǎn)品銷售收入是扣除銷售退回、銷售折扣和銷售折讓后的凈額。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額是指一定時(shí)期期初流動(dòng)資產(chǎn)與期末流動(dòng)資產(chǎn)之和的平均值。9、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。反映企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間企業(yè)投入的生產(chǎn)成本及費(fèi)用產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。計(jì)算公式為成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額100

簡(jiǎn)介：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本流程內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本流程“企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是為企業(yè)增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)作效率，以服務(wù)管理、服務(wù)效益為出發(fā)點(diǎn)，采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)估和改善，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本流程規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)的操作流程是完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作、確保審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)的重要保證，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范如下，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)工作中按規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)要求，審計(jì)工作可分為以下步驟一、審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)二、審計(jì)準(zhǔn)備三、初步調(diào)查四、分析性程序及符合性測(cè)試五、實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議七、審計(jì)報(bào)告八、后續(xù)審計(jì)九、審計(jì)評(píng)價(jià)十、審計(jì)檔案步驟一、審計(jì)立項(xiàng)和審批一、審計(jì)立項(xiàng)審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定資料等。當(dāng)審計(jì)對(duì)象為某一項(xiàng)目、系統(tǒng)時(shí)，背景資料主要指其立項(xiàng)、預(yù)算資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。如果在以前年度實(shí)施過內(nèi)部審計(jì)，則應(yīng)調(diào)閱以前的審計(jì)文件，關(guān)注以前的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)建議的態(tài)度。三、成立審計(jì)小組和確定審計(jì)時(shí)間不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。成立審計(jì)小組的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。四、準(zhǔn)備初步審計(jì)方案審計(jì)方案是說明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案。五、計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象六、發(fā)出審計(jì)通知書在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟三、四、五、六。步驟三、審計(jì)調(diào)查一、審計(jì)座談會(huì)審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人

簡(jiǎn)介：科技（深圳）有限公司科技（深圳）有限公司發(fā)行日期10062010文件編號(hào)MIS001版本號(hào)修訂次00企業(yè)內(nèi)部溝通制度企業(yè)內(nèi)部溝通制度發(fā)行部門ISO部共8頁(yè)第1頁(yè)（一）制定目的（一）制定目的建立公司內(nèi)部正常、順暢的溝通管道并形成制度。（二）適用范圍（二）適用范圍公司內(nèi)部涉及到文件溝通、會(huì)議溝通及其他形式溝通時(shí)均適用。（三）管理權(quán)責(zé)（三）管理權(quán)責(zé)3131管理部權(quán)責(zé)管理部權(quán)責(zé)（1）總經(jīng)理召開的會(huì)議、公司例會(huì)、臨時(shí)性會(huì)議的通知、召集，會(huì)議資料的準(zhǔn)備會(huì)議記錄，會(huì)議決議追蹤及呈報(bào)；（2）總經(jīng)理信箱（傳統(tǒng)信箱以及電子信箱）的管理，定期收、呈；（3）企業(yè)制度、正式文件的頒布、發(fā)行；（4）公司決議事項(xiàng)和總經(jīng)理指令的通知、傳達(dá)；（5）有關(guān)事務(wù)的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、催辦。3232各部門主管權(quán)責(zé)各部門主管權(quán)責(zé)（1）出席要求參加的會(huì)議、執(zhí)行會(huì)議決議；（2）根據(jù)會(huì)議要求、上級(jí)指示或工作需要，向所屬部門、員工傳達(dá)會(huì)議決議及公司的政策、規(guī)章、要求等；（3）定期或不定期向總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)作述職匯報(bào)，及相關(guān)業(yè)務(wù)狀況的呈報(bào)；（4）部門會(huì)議的通知、召集、會(huì)議資料的準(zhǔn)備、會(huì)議決議追蹤及呈報(bào)；（5）有關(guān)跨部門事務(wù)的聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、催辦以部屬之考核；二、工作內(nèi)容二、工作內(nèi)容（一）規(guī)定（一）規(guī)定11總則總則公司組織內(nèi)部的正常溝通管道有如下三種形式（1）正式的文件含文書溝通。（2）會(huì)議溝通例行會(huì)議、臨時(shí)性會(huì)議。（3）非正式場(chǎng)合、形式的溝通電話、個(gè)別交談等。22文件文件含文書含文書溝通溝通1）規(guī)章、制度類文件A規(guī)定各種規(guī)章制度及作業(yè)程序、作業(yè)規(guī)范、操作標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管審核、批準(zhǔn)的正式文件，有專一主題、格式化、適用期長(zhǎng)，一般不針對(duì)具體個(gè)人、具體時(shí)間，并在相應(yīng)范圍內(nèi)必須遵循的基礎(chǔ)性制度；B公司制定的制度規(guī)章，由（總）經(jīng)理室頒布、發(fā)放。2）聯(lián)絡(luò)、通知類文書A進(jìn)行各種具體事務(wù)聯(lián)絡(luò)、通知、交辦、指令、呈報(bào)等文書。一般適用期較短，針對(duì)性較具體，適用期過后，多數(shù)無保存價(jià)值或存檔年限短。另外，有些臨時(shí)性或試行性制度也可采用此類形式。B各部門之間、公司內(nèi)部之間具體事務(wù)聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)、知會(huì)等事宜辦理都可用聯(lián)絡(luò)單形式體現(xiàn)、傳遞。C上級(jí)主管、上級(jí)部門的事項(xiàng)通知、指令的傳達(dá)、發(fā)布也都可用聯(lián)絡(luò)單形式體現(xiàn)。3）簽（呈）、報(bào)告、報(bào)表類文書A下級(jí)呈報(bào)上級(jí)，下屬部門呈報(bào)直接主管部門、主管部門向公司或總經(jīng)理的述職報(bào)告，專項(xiàng)工作匯報(bào)、簽呈及各項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)表等，分為定期及不定期的呈遞；B須定期呈報(bào)有生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)表、生產(chǎn)月報(bào)表、品質(zhì)分析報(bào)表、毛利預(yù)算表、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、采購(gòu)資金計(jì)劃表等；業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)報(bào)表、銷售及費(fèi)用月計(jì)劃表及相關(guān)分析報(bào)告等；財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、責(zé)任單位成本績(jī)效報(bào)告；下級(jí)主管對(duì)上級(jí)主管的述職報(bào)告、工作報(bào)告。C不定期呈報(bào)專項(xiàng)工作報(bào)告；具體事項(xiàng)呈報(bào)核準(zhǔn)。科技（深圳）有限公司科技（深圳）有限公司發(fā)行日期10062010文件編號(hào)MIS001版本號(hào)修訂次00企業(yè)內(nèi)部溝通制度企業(yè)內(nèi)部溝通制度發(fā)行部門ISO部共8頁(yè)第3頁(yè)息，幫助決策層把握方向，適當(dāng)準(zhǔn)確地制定相關(guān)政策，原則上A總經(jīng)理、部門經(jīng)（副）理等直接部屬每個(gè)月應(yīng)有一次交談溝通，總經(jīng)理同下二級(jí)部屬，每季度應(yīng)有一次交談溝通；B經(jīng)（副）理同直接部屬每周應(yīng)有一次交談、溝通，同其他部屬每月應(yīng)有一次交談、溝通。四、越級(jí)溝通對(duì)于正常的工作，各部門員工要養(yǎng)成逐級(jí)上報(bào)的習(xí)慣。但當(dāng)工作中出現(xiàn)如下情況時(shí)，可以進(jìn)行越級(jí)溝通1、下級(jí)對(duì)上級(jí)匯報(bào)的工作內(nèi)容，提出的意見和建議，多次得不到答復(fù)時(shí)；2、下級(jí)對(duì)上級(jí)的管理方式產(chǎn)生意見，需要投訴時(shí)；3、下級(jí)發(fā)現(xiàn)上級(jí)的違規(guī)行為時(shí)。五、溝通反饋在各個(gè)溝通環(huán)節(jié)中，凡須有需回復(fù)的意見或問題時(shí)，溝通雙方必須明確反饋的時(shí)限。擔(dān)負(fù)反饋的一方，必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)給予回復(fù)。若在指定時(shí)間內(nèi)未收到回復(fù)的，可直接在聯(lián)絡(luò)單中向行政部提出投訴，投訴將影響崗位績(jī)效。六、相關(guān)責(zé)任1、部門主管有責(zé)任通過各種渠道以最佳方式解決員工所遇到的問題。2、各部門主管對(duì)信息聯(lián)絡(luò)單的處理方式及處理結(jié)果將與其績(jī)效掛勾。3、如果當(dāng)事人未使用書面溝通方式而耽誤工作進(jìn)展的，當(dāng)事人負(fù)主要責(zé)任。

簡(jiǎn)介：企業(yè)內(nèi)部有效的溝通與協(xié)調(diào)是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，針對(duì)企業(yè)部門之間溝通與協(xié)調(diào)存在的問題，提出采用無邊界溝通，擴(kuò)大溝通途徑；加強(qiáng)總分關(guān)系、ET關(guān)系、左右關(guān)系之間的溝通，避免“企業(yè)病”；利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等方法提高企業(yè)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)的效率。企業(yè)是一個(gè)有機(jī)整體，企業(yè)內(nèi)的各部門就像是人體的各個(gè)器官。企業(yè)的CEO相當(dāng)于人體的大腦眼睛耳朵，要眼觀六路耳聽八方，綜合各種因素把握企業(yè)全局，制定發(fā)展和運(yùn)營(yíng)目標(biāo)企業(yè)的采購(gòu)部類似于人體的口腔，采購(gòu)原材料、生產(chǎn)用物資為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供“食物”生產(chǎn)部相當(dāng)于人體的胃，通過對(duì)原材料的加工處理形成產(chǎn)成品，把“食物”消化成能被企業(yè)吸收的間接“營(yíng)養(yǎng)”；在通過銷售部的銷售活動(dòng)把產(chǎn)成品轉(zhuǎn)化成真正的“營(yíng)養(yǎng)”利潤(rùn)被企業(yè)吸收；通過財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)像人體的各項(xiàng)健康指標(biāo)一樣顯示著企業(yè)的健康狀況。猶如人體一樣，企業(yè)內(nèi)部要上通下達(dá)，能“吃”能“排”，這樣企業(yè)內(nèi)各部門之間的相互溝通和協(xié)調(diào)就非常重要。一、企業(yè)部門之間溝通與協(xié)調(diào)的重要性作為企業(yè)，無論是部門與部門之間，部門與人之間，人與人之間，都必然存在溝通協(xié)調(diào)的問題。企業(yè)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗存在著千絲萬縷的聯(lián)系。企業(yè)管理中，若部門與部門之間的溝通協(xié)調(diào)失衡，往往會(huì)造成企業(yè)止步不前，更別提企業(yè)是如何發(fā)展壯大，當(dāng)然在某一程度而言，企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)企業(yè)發(fā)展有一定程度的幫助，但是如果部門與部門間之間溝通與協(xié)調(diào)嚴(yán)重失衡，務(wù)必會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶大很大影響。因此，在世界經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，溝通與協(xié)調(diào)的重要性越來越被人們所認(rèn)識(shí)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部而言，人們?cè)絹碓綇?qiáng)調(diào)建立學(xué)習(xí)型的企業(yè)，越來越強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作精神，因此有效的企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)是成功的關(guān)鍵。二、企業(yè)內(nèi)各部門之間溝通與協(xié)調(diào)存在的問題企業(yè)如同一架高速運(yùn)轉(zhuǎn)的機(jī)器，各部門、各崗位均應(yīng)該按部就班，有條不紊的按照企業(yè)本身的規(guī)律運(yùn)行，管理各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)順暢而有序，彼此配合，彼此協(xié)作，互相支持，共同推進(jìn)。然而，許多企業(yè)尤其是那些規(guī)模大、歷史久一點(diǎn)容易產(chǎn)生矛盾。五溝通效率低。錯(cuò)誤地將個(gè)人溝通需求等同于部門溝通需求，職權(quán)分裂，權(quán)利的混淆種種問題的存在。于是強(qiáng)化了“溝通協(xié)調(diào)”的功能。溝通是需要時(shí)間的，協(xié)調(diào)也需要精力，這就帶來了成本的問題，其中包括時(shí)間成本，假如溝通不暢，還包含了機(jī)會(huì)成本最終可能導(dǎo)致的結(jié)局是效率的嚴(yán)重下降，受損失的一定是企業(yè)本身。如何降低這種成本、減少企業(yè)的損失，這就需要企業(yè)內(nèi)各部門之間做到有效溝通與協(xié)調(diào)。三、企業(yè)內(nèi)各部門之間如何做到有效的溝通與協(xié)調(diào)部門間溝通協(xié)調(diào)的改善不是由單一方面的因素所決定的，而是多種因素綜合所致。因此，在改善部門間溝通時(shí)，不僅要注意擺脫單一因素造成的溝通瓶頸狀態(tài)，還要注意多種因素之間可能出現(xiàn)的沖突的協(xié)調(diào)，更應(yīng)當(dāng)注重采用多種途徑的立體化解決方式。一采用無邊界溝通，擴(kuò)大溝通途徑在企業(yè)中，工作不順暢的阻滯點(diǎn)往往就在部門之間的邊界處。企業(yè)設(shè)置許多職能不同的部門，只是為了將工作做專，做細(xì)，做深，絕對(duì)不應(yīng)該成為壁壘。在企業(yè)中，各工作流程應(yīng)該是一條條綠色的通道，必須暢通無阻，對(duì)于工作流程，各部門就好比是流水線上的一個(gè)個(gè)工位，一環(huán)扣一環(huán)，絕不能使流水線滯阻。各部門對(duì)工作流程遇到的問題，應(yīng)積極主動(dòng)地與別的部門溝通協(xié)調(diào)，絕對(duì)不能推，通過無邊界溝通，確保工作流程的完成。二加強(qiáng)總分關(guān)系、上下關(guān)系、左右關(guān)系之間的溝通，避免“企業(yè)病”總分關(guān)系是指企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)與職能部門的關(guān)系。總分關(guān)系溝通方式有集權(quán)制度、分權(quán)制度、責(zé)任中心制，又稱集中服務(wù)的分權(quán)制。上下關(guān)系是指一個(gè)企業(yè)內(nèi)各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)之間、領(lǐng)導(dǎo)與基層人員之間的關(guān)系。上下關(guān)系溝通辦法有實(shí)施分層負(fù)責(zé)制度、實(shí)施例外管理原則、加強(qiáng)上下級(jí)之間的意見交流。左右關(guān)系是指一個(gè)企業(yè)中各部門之間的關(guān)系。這種橫向溝通關(guān)系對(duì)企業(yè)工

簡(jiǎn)介：1全過程跟蹤服務(wù)方案全過程跟蹤服務(wù)方案3全過程跟蹤服務(wù)方案全過程跟蹤服務(wù)方案根據(jù)中華人民共和建設(shè)部頒發(fā)的工程造價(jià)咨詢管理辦法規(guī)定及委托方要求，并根據(jù)我單位長(zhǎng)期實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定本操作規(guī)程（全過程跟蹤服務(wù)方案）。一、項(xiàng)目概況一、項(xiàng)目概況項(xiàng)目名稱建設(shè)地點(diǎn)建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目工程費(fèi)用咨詢業(yè)務(wù)要求咨詢單位資質(zhì)要求工程造價(jià)咨詢甲級(jí)以上資質(zhì)二、二、全過程跟蹤審計(jì)的目的與任務(wù)全過程跟蹤審計(jì)的目的與任務(wù)11檢查工程項(xiàng)目準(zhǔn)備工作情況，項(xiàng)目是否具備開工條件，以防止資金不落實(shí)、條件不具備的項(xiàng)目開工，造成損失浪費(fèi)。12及時(shí)糾正工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，保證工程建設(shè)項(xiàng)目合理、合法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。13加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價(jià)，貫徹委托方的審計(jì)管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。三、服務(wù)范圍及工作內(nèi)容三、服務(wù)范圍及工作內(nèi)容1、服務(wù)范圍1、1用現(xiàn)代審計(jì)方法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程中規(guī)模XX萬元以上的工程