簡介：第1頁共25頁審計學復習資料第一章審計概論本章重要考點串講考點一審計的定義和特征一、審計的定義審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，遠用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。二、審計的特征審計的特征集中體現(xiàn)在獨立性和權威性方面?？键c二審計的分類和方法一、審計的分類（一）按審計的主體分類審計主體，即審計的執(zhí)行者，按審計主體分類，可以將審計分為政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計三類。（二）按審計目的和內(nèi)容分類按審計的目的和內(nèi)容分類，可以將審計分為財務報表審計、經(jīng)營審計、合規(guī)性審計三類。（三）按審計實施的時間分類按審計與被審計經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間之間的關系，可以將審計分為事前審計、事中審計和事后審計三類。（四）按審計執(zhí)行的地點分類按執(zhí)行的地點分類，可以將審計分為報送審計和就地審計兩類。（五）按照審計所依據(jù)的基礎和使用的技術分類按照審計所依據(jù)的基礎和使用的技術分類，審計可分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。二、審計的方法我國的審計方法體系由兩大部分組成，即審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法。（一）審查書面資料的方法1、按審查書面資料的順序劃分，可分為順查法和逆查法。2、按審查書面資料的數(shù)量和范圍劃分，可分為抽查法和抽查法。3、按審查書面資料的技術內(nèi)容劃分，可分為審閱法、核對法、分析法、復算法等。（二）證實客觀事物的方法證實客觀事物的方法是主要用于證實客觀事物形態(tài)、性能、數(shù)量和價值的方法。目前，審計中常用的有盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、查詢法和鑒定法?？键c三審計的職能和作用一、審計的職能（1）經(jīng)濟監(jiān)督職能（2）經(jīng)濟評價職能（3）經(jīng)濟鑒證職能二、審計的作用（1）制約作用（2）促進作用（3）證明作用本章典型試題串講單選審計最本質的特性是獨立性。單選依據(jù)我國1982年憲法，1983年在國務院設立的審計署。單選我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是謝霖。第3頁共25頁注冊會計師的行為應符合本職業(yè)的良好聲譽，不得有任何損害職業(yè)形象的行為。這一義務要求注冊會計師履行對社會公眾、客戶和同行的責任。（五）技術注冊會計師應當遵照相關的技術準則提供專業(yè)服務。注冊會計師應當遵守的技術準則有第一，中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。第二，企業(yè)會計準則。第三，與執(zhí)業(yè)相關的其他法律、法規(guī)和規(guī)章。考點二獨立性的含義獨立性是注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到裨上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師保持實質上的獨立性，這種心態(tài)能使審計意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業(yè)謹慎。注冊會計師保持形式上的獨立性，避免出現(xiàn)重大的事實和情況，致使擁有充分相關信息的理性和三方合理推定會計師事務所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)謹慎性受到威脅。考點三專業(yè)勝任能力與保密一、專業(yè)勝任能力（一）專業(yè)勝任能力的兩個階段注冊會計師應當具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠勝任承接的工作。因此，注冊會計師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識或經(jīng)驗。專業(yè)勝任能力可公為兩個獨立的階段一是專業(yè)勝任能力的獲取。二是專業(yè)勝任能力的保持。（二）利用其他專家的工作當利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師就必須采取措施確保這些專家了解相應的道德要求。對專家的監(jiān)督和指導的程度取決于參與的人員和業(yè)務的性質。這些監(jiān)督和指導可能包括第一，要求這些人員閱讀適當?shù)牡赖乱?guī)范。第二，要求這些人員對道德規(guī)范的理解提供書面確認。第三，在出現(xiàn)潛在沖突時提供咨詢。二、保密（一）保密義務注冊會計師有義務對其在專業(yè)服務過程中獲得的有關客戶的信息予以保密。這一保密責任甚至在注冊會計師與客戶的關系終止后仍應繼續(xù)堅持。因此，注冊會計師應當始終遵守保密原則，除非有專門的信息披露授權，葆具有法定或專業(yè)的披露責任。（二）保密義務的豁免注冊會計師在三種情況下中以披露客戶的有關信息第一，取得客戶的授權。第二，根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為。第三，接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查。在所有情況下，注冊會計師都應當考慮是否需要向法律顧問和職業(yè)組織進行咨詢。本章典型試題串講單選獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務的靈魂。多選對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求，包括獨立、客觀、公正。多選屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有獨立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密、職業(yè)行為，技術準則。多選可能威脅獨立性的情形有經(jīng)濟利益、自我評價、關聯(lián)關系、外界壓力等。多選在確定收費時，會計師事務所應當考慮的因素有專業(yè)服務所需的知識和技能、所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗、每一專業(yè)人員提供服務所需的時間、提供專業(yè)服務所需承擔的責任。名詞注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。注冊會計師的職業(yè)性質決定了其對社會公眾應承擔的責任。名詞獨立性是指實質上的獨立和形式上的獨立。實質上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨立，是指會計師事務所或鑒證小且避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。名詞客觀注冊會計師應當力求公平，不因萬歲或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。注冊會計師在許多領域提供專業(yè)服務，在不同情況下均應表現(xiàn)出其客觀性。

簡介：2015年下半年山西省年注冊會年下半年山西省年注冊會計師計師考試審計審計具體具體審計計計計劃考劃考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術的咨詢專家Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A只有Ⅰ是對的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對的。2、樣本精度范圍從200，000降低到100，000，將導致A樣本規(guī)模擴大B樣本規(guī)模縮小C總體標準差提高D總體標準差降低3、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A肯定的應收賬款確認書B否定的應收賬款確認書C應收賬款賬齡明細表D運單4、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。B證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。C與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。D通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。5、某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性A抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進行核對B實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實施穿行測試，比較預期結論與處理結果D實施過程測試程序6、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。Ⅲ在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A僅有Ⅰ；14、作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有AA引用諸如準則等權威支持。BB考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。CC說明計劃中所有審計資源都得到了應用。DD提請管理當局批準計劃。15、控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關風險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領域對員工進行單獨地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。16、當舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應該做的下一步工作是什么A將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；B將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護其機密性；D什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。17、以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性A某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B基于預算限制而縮小審計范圍。C加人某任務小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D在采購代理合同生效之前審查其草稿。18、以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用A現(xiàn)金流B投資回報C利潤最大化D市場份額19、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為A運營、財務報告及合規(guī)B運營、信息及合規(guī)C信息、財務報告及監(jiān)控D運營、信息及監(jiān)控20、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該A向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。B向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。C繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向審計委員會報告。

簡介：2015年上半年上海注會年上半年上海注會審計審計銷售與收款循售與收款循環(huán)的內(nèi)部的內(nèi)部控制控制試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分A累進的B遞減的C比例的D統(tǒng)一的2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對生產(chǎn)成本包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層3、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述A在對方講述信息是做出相應的判斷和評價B以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C避免直視說話人或打斷說話人的思路D在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時；C通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D報告高級管理層、董事會以及審計委員會。5、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作A根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一員沒有權利進行進一步調(diào)查。D將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。12、某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A完整性測試COMPLETENESSTEST。B有效性測試VALIDITYTEST。C限度測試LIMITTEST0。D總量控制CONTROLTOTAL。13、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付A對比供應方發(fā)票與購買訂單。B對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準則，內(nèi)部審計人員應當如何行為A審計人員應當重新設計工作內(nèi)容以避免不適當?shù)幕顒樱籅審計人員應采取符合審計準則的行為；C由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D審計人員應當忠于組織，無視審計準則。15、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A在應收賬款余額中查找信用余額；B檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B確保不會發(fā)生舞弊；C認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。17、通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試A可以可以B可以不可以C不可以可以D不可以不可以18、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段從原材料裝卸到制成品儲存等均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會1循環(huán)再利用；2從源頭上消除；3能源節(jié)約；4作為有用產(chǎn)品進行回收；5進行處理。A排列順序應該是5，2，4，1，和3

簡介：2017年上半年黑年上半年黑龍江注冊會江注冊會計師計師審計審計應付職工薪酬工薪酬模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、下列各項中屬于控制弱點的是A采購程序設計完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使；B預先編號的空白采購定單在采購部門中保存；C500至1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準；D采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。2、關于根據(jù)專業(yè)實務框架實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的A公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D質量保障程序應該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。3、假設舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應該A要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關報告犯罪。4、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質量是否符合標準進行審計的內(nèi)部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當A接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。C將潛在的利益沖突通知供應商。D將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。5、以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款A在付款時審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C對每項開支審查入賬情況；中華D在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。6、根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；B如能直接向董事會報告，將更有利；A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機會。D身體征兆。13、與對傳統(tǒng)的沒有設計網(wǎng)絡界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡的客戶電子商務系統(tǒng)的意義更大I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續(xù)操作。A只有II，IV和V是對的；B只有I，III，IV和V是對的；C只有I和III是對的；D只有I，II和IV是對的。14、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。15、信息系統(tǒng)管理人員設計變更管理程序的目的是A對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制B對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制C確保發(fā)生災害時經(jīng)營活動得以持續(xù)D確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔16、一個中型城市每年為31000名顧客提供85億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量47540036012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100未計量的用水26242根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結論A應該改變操作標準B應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施C已建立的操作標準被理解和遵守D泄露修復項目配備的人員過多17、下列哪種情況下內(nèi)部審計師會對采購職能內(nèi)部控制的充分性提出質疑A采購定單的原件和一個副本寄送給供應商，為了表明已經(jīng)收到，供應商又

簡介：2017年上半年寧夏省注冊內(nèi)年上半年寧夏省注冊內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計作用作用公司公司社會社會責任考任考試試題試試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應用“識破”鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C不鼓勵用戶把口令寫下來D實施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經(jīng)營結果的重大不利影響。內(nèi)部審計主任應該立即通知A受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。B適當?shù)恼蚬芾頇C關。C適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門。3、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效A作為高級管理層的一員來管理風險。B與直線管理者一起管理風險。C與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。4、以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果A有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結構。B字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。C自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。5、某負責工薪結算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡LAN的使用授權，可以直接將獨立于應用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設施的安裝；C使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經(jīng)過授權；D為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A工作底稿必須是標準格式和標準內(nèi)容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；13、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。14、下列哪一項恰當?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷A提供有關控制系統(tǒng)的詳細信息；B與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短；C要求內(nèi)部審計師進行適當?shù)墓芾?；D提供間接證據(jù)，仍需要證實。15、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項I索引的順序磁帶文件。Ⅱ順序的磁盤文件。III直接訪問磁盤文件。Ⅳ索引的順序磁盤文件。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有CC只有L、U神LIVDD只有I和Ⅱ16、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；B只有Ⅲ是對的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅰ是對的。17、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項I在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、LIL和Ⅳ全有CC只有I、Ⅱ和ⅣDD只有L和Ⅱ18、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述A設計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、用戶和管理人員都需認可最初的建議、設計規(guī)劃、轉換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證

簡介：2015年云南省內(nèi)年云南省內(nèi)審師審師審計業(yè)務審計業(yè)務匯總試題匯總試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A可考評并能實現(xiàn)；B有預算并經(jīng)批準；C已計劃并能實現(xiàn)；D被要求并經(jīng)批準。2、在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。A操作者流程分析B產(chǎn)品流程分析C辦事流程分析D聯(lián)合流程分析3、針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間A置信水平從95提高到99B置信水平從95下降到90C誤受的可容許風險下降D精確度增加4、數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結構A數(shù)據(jù)定義語言B數(shù)據(jù)控制語言C數(shù)據(jù)操縱語言D數(shù)據(jù)查詢語言5、為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A由定期評估支持確定。B等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D由董事會決定。6、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務技術是A核查公司的收購清單；B與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C獲得外部銀行的確認函；D通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。7、以下哪項內(nèi)容屬于設計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟A理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結果采取行動。B制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估D由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。14、根據(jù)國際專業(yè)實務框架，以下哪項內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當理由1如果審計業(yè)務延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2對于范圍受限制的審計業(yè)務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3發(fā)布中期報告有助于通報被審計部門審計范圍的變化。A只有1和2是對的B只有1和3是對的C只有2和3是對的D1、2和3都對15、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點A回答率一般要高得多；B由于避免了郵費而成本更低；C詢問者可以采用更多類型的問題；D調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。16、根據(jù)專業(yè)實務框架的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作A承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C確定并接受公司的風險水平；D以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。17、一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是A復核財務信息的可靠性與真實性；B復核為保證相關的政策、計劃、程序以及其它類型的授權得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；C驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。D對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。18、計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A概念模型化B數(shù)據(jù)管理C數(shù)據(jù)庫管理D企業(yè)模型化19、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這

簡介：2015年下半年云南省內(nèi)年下半年云南省內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計審計基礎外部外部審計審計師概念模概念模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計算EUC應用程序方面的普遍風險A管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報告一樣依賴終端用戶計算應用程序出具的報告。B管理層可能為終端用戶計算應用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應用程序開發(fā)和維護成本。C由于對管理層獲取計算機化信息的要求反應減慢，管理層的決策可能會受到損害。D由于應用程序開發(fā)時間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應對競爭壓力。2、最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理A使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。3、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項AA對開發(fā)過程的管理很困難。BB無法使用戶參與到開發(fā)過程中。CC組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。DD將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。4、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對貸款的內(nèi)部以外部審計；D調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該A確定損失已發(fā)生；B與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C確認受該案件牽連的人員；D內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。6、有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能A立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格14、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A將審計推遲到范圍限制取消后進行B將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C增加對該活動進行審計的頻率D為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員15、分析性程序A可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的；B涉及應收款的函證這類的測試；C可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息；D本身從來都不足以支持管理層的聲明。16、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A主管的做法是正確的。B主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C主管人員應當直接實施調(diào)查；D主管人員應當解雇嫌疑人17、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作A根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查18、下列哪項政策有可能創(chuàng)造條件導致舞弊A由負責預算執(zhí)行的員工同時進行預算制定；B銷售和生產(chǎn)目標的不合理；C部門雇員政策往往導致那些合格的熟練應聘者被拒；D部門會記政策的執(zhí)行以樣本為基礎。19、以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用A編寫聘用廣告。B編制財務報表。C對審批信貸實施授權制度。D對開單報表進行處理。20、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動Ⅰ。編寫詳細的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標、目的和標準；Ⅲ。確定有關風險和旨在防止相關損失的控制措施；Ⅳ。確定相關的審計目標。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

簡介：2015年上半年年上半年貴州年注會考州年注會考試審計審計舞弊舞弊導致的重大致的重大錯報風險錯報風險模擬試題擬試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能A違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B違反了標準，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標準。DA和B都對2、根據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A可衡量的和可實現(xiàn)的。B經(jīng)預算和被批準。C經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性。D應要求和經(jīng)批準。3、對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應該推斷出A關于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B關于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的C關于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D關于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的4、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B使得安裝其他軟件變得非常復雜；C與系統(tǒng)操作沖突；D占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。5、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質量的股票。內(nèi)部審計師已經(jīng)證實存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財務主管管理。內(nèi)部審計師決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合下的加權平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步內(nèi)部審計師應該A詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因；B通過了解紅利和向有關服務組織咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列出特定股票或債券支付的利息或股息；C通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查；C因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。12、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”。績效審計關注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是AA引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；BB成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。13、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對生產(chǎn)成本包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量進行多元回歸分析；C對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層14、首席審計執(zhí)行官CAE應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素業(yè)務的復雜程度；各部門員工的勝任能力；開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的A這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。B在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。C上述加權過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權數(shù)。D通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?5、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨B沒有取得可得到的購貨折扣C不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付16、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002年度實現(xiàn)凈利潤為160萬元假定利潤均衡發(fā)生。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為____萬元。A572B5795

簡介：一、單項選擇題一、單項選擇題1、在國民收入核算體系中，居民可用來消費或儲蓄的收入是A、國民收入B、個人收入C、國民生產(chǎn)凈值D、個人可支配收入【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916786點擊提問】2、財政收入政策調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的機制，主要是通過稅種的設置和稅率的變化來影響A、總供給B、總需求C、總產(chǎn)出D、總產(chǎn)值【正確答案】B【答案解析】【答疑編號10916789點擊提問】3、以下金融市場中，滿足工商企業(yè)中長期資金需要的是A、拆借市場B、貼現(xiàn)市場C、股票市場D、票據(jù)市場【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916791點擊提問】4、在國際貿(mào)易理論中，英國古典經(jīng)濟學家李嘉圖提出了A、絕對優(yōu)勢學說B、后發(fā)優(yōu)勢學說C、比較優(yōu)勢學說D、要素稟賦學說【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916798點擊提問】5、把本國貨幣與本國主要貿(mào)易伙伴國的貨幣確定一個固定的比價，隨著某一種或幾種貨幣進行浮動的匯率制度是A、盯住匯率制度B、固定匯率制度C、浮動匯率制度D、聯(lián)合浮動匯率制度【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916801點擊提問】6、某企業(yè)在未來5年中，每年年初需支付財產(chǎn)保險費500萬元。如果折現(xiàn)率為8，PVIFA853993PVIFA843312，則該保險費的現(xiàn)值約為11、某企業(yè)將一張距到期日30天的不帶息銀行承兌匯票100000元到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6則票據(jù)貼現(xiàn)金額是（一年按360天計算）A、94000元B、95000元C、99500元D、100000元【正確答案】C【答案解析】【答疑編號10916826點擊提問】12、認為“在股利收入與資本利得之間，投資者更偏好股利收入”的觀點是A、一鳥在手論B、信息傳播論C、代理成本論D、股利無關論【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916836點擊提問】13、在保持最佳資本結構的情況下，稅后凈利潤首先要滿足投資的需求，然后才向股東分配股利，這種股利政策是A、剩余股利政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、低正常股利加額外股利政策【正確答案】A【答案解析】【答疑編號10916839點擊提問】14、某企業(yè)2012年的稅前利潤為3600萬元，利息費用為720萬元，則該年度企業(yè)的利息保障倍數(shù)為A、1B、4C、5D、6【正確答案】D【答案解析】【答疑編號10916842點擊提問】15、某企業(yè)2012年的銷售收入為30000萬元，銷售毛利率為20，年末流動資產(chǎn)為3000萬元，流動負債為1000萬元速動比率為2該企業(yè)2012年初存貨為1400萬元，則其存貨周轉次數(shù)為A、20次B、24次C、25次D、30次【正確答案】A【答案解析】

簡介：2014年審計師考試真題與試題答案初級審計專業(yè)相關知識試題一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1我國中央政府財政收入的最主要來源是A公債B稅收C行政性收費D國有資源有償使用收入2中國人民銀行的性質屬于A商業(yè)銀行B中央銀行C投資銀行D政策性銀行3勞動者不愿意接受現(xiàn)行工資水平形成的失業(yè)，屬于A自愿失業(yè)B摩擦失業(yè)C結構性失業(yè)D周期性失業(yè)4采用支出法核算國民收入，建造住宅的支出屬于A消費B投資C凈出口D政府購買5在財政支出中，行政、教育、衛(wèi)生等部門的事業(yè)經(jīng)費支出屬于A生產(chǎn)性支出B轉移性支出C政府投資性支出D社會消費性支出6某人將10000元存人銀行，年利率為10，該筆存款2年后的復利終值是A10000元B11000元C12000元D12100元7在成本按習性分類的基礎上，根據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的依存關系，按照預算期內(nèi)可能發(fā)生的各種業(yè)務量水平編制系列預算的方法是A固定預算法B定期預算法C彈性預算法D滾動預算法8某股票上一年的每股現(xiàn)金股利為12元，預計未來每年增長率為6，假設該股票的必要報酬率為12，則該股票的價值估計是A10元B106元A謹慎性B重要性C可比性D可靠性17企業(yè)將準備用于有價證券投資的貨幣資金存人證券公司指定的賬戶，應借記的會計科目是A銀行存款B其他應收款C其他貨幣資金D交易性金融資產(chǎn)18企業(yè)采用實際利率法對分期付息持有至到期投資的溢價進行攤銷，該持有至到期投資各期的攤余成本A逐期遞增B逐期遞減C保持不變D變化不確定19下列各項固定資產(chǎn)中，應當計提折舊的是A大修理停用的固定資產(chǎn)B按規(guī)定單獨估價人賬的土地C已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)20企業(yè)按月預提短期借款利息，正確的賬務處理是A借財務費用B借財務費用貸銀行存款貸應付利息C借應付利息D借應付利息貸銀行存款貸財務費用21某企業(yè)于2012年12月31日按面值發(fā)行5年期分期付息、到期還本的債券，面值總額為5000萬元，票面利率為6，不考慮交易費用。2013年12月31日該企業(yè)“應付債券”科目的余額為A4700萬元B5000萬元C5300萬元D6500萬元22某企業(yè)2013年年初盈余公積余額為500萬元，年末提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積100萬元，用盈余公積轉增資本150萬元，該企業(yè)盈余公積的年末余額是A350萬元B550萬元C650萬元D800萬元23下列各項中，不屬于利潤分配核算業(yè)務的是A確認所得稅費用B提取法定盈余公積

簡介：1全國全國2010年4月高等教育自學考試月高等教育自學考試審計學試題審計學試題課程代碼課程代碼00160一、單項選擇題一、單項選擇題本大題共本大題共20小題，每小題小題，每小題1分，共分，共20分1注冊會計師審計經(jīng)歷了四個發(fā)展階段，其中最早的階段為BA資產(chǎn)負債表審計階段B詳細審計階段C會計報表審計階段D現(xiàn)代審計階段2下列關于審計獨立性由強至弱的排序，正確的是AA社會審計、政府審計、內(nèi)部審計B政府審計、民間審計、內(nèi)部審計C政府審計、獨立審計、內(nèi)部審計D內(nèi)部審計、政府審計、注冊會計師審計3按照審計所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。CA實施時間B執(zhí)行地點C基礎和技術D審計主體4下列屬于審查書面資料的方法為DA監(jiān)督盤點B觀察法C調(diào)節(jié)法D分析法5下列不屬于注冊會計師基本原則的是DA職業(yè)行為B專業(yè)勝任能力C保密D廉潔6下列不屬于鑒證業(yè)務的是AA執(zhí)行商定程序B驗資C內(nèi)部控制審核D盈利預測審核7財務報表審計一般是提供BA絕對保證B合理保證C有限保證D有效保證316僅通過實質性程序無法獲得的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的風險等同于CA檢查風險B固有風險C僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險D控制風險17登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的顧客，主要針對是AA發(fā)生審計目標B存在審計目標C完整性審計目標D準確性審計目標18下列屬于核算錯誤的是（D）A將應收賬款登入預收賬款B將預付賬款計入應付賬款C將其他應收款借方余額編制報表時列入其他應付款貸方D沒有計提壞賬準備19對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首選替代審計程序為（A）A檢查與銷售有關的書面文件B抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權C對應收賬款進行賬齡分析D檢查貼現(xiàn)、質押或出售20無助于查找未入賬的應付賬款的審計程序是（D）A結合存貨監(jiān)盤，檢查是否存在料到單未到的經(jīng)濟業(yè)務B檢查資產(chǎn)負債表日后收到購貨發(fā)票的日期C檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的入賬時間D檢查資產(chǎn)負債表列報二、多項選擇題二、多項選擇題本大題共本大題共10小題，每小題小題，每小題2分，共分，共20分在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。2L以下屬于審計經(jīng)濟職能的有（ACD）A監(jiān)督B預算C鑒證D評價E決策22屬于鑒證業(yè)務關系人的有（ACE）A注冊會計師B董事會C預期使用者D委托方E責任方

簡介：名詞解釋名詞解釋200941審計流程答是指審計人員在具體的審計過程中所采取的行動和步驟。（1分）審計流程包括廣義和狹義兩方面的含義。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程；狹義的審計流程是指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標的過程中所采取的步驟和方法。（1分）2分析性復核答是指審計人員對被審計單位重要的比率或趨勢進行的分析，包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預期數(shù)額和相關信息的差異。（1分）分析性復核常用的方法有絕對數(shù)的比較分200972009731經(jīng)濟效益審計32當期檔案答是指那些記錄內(nèi)容在各年之間經(jīng)常變化，主要供當期審計使用和下期審計參考的審計檔案。201042010431、鑒證業(yè)務答是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。它主要包括審計業(yè)務、審閱業(yè)務與其他鑒證業(yè)務等。32、風險評估程序答為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為風險評估程序，其目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。201072010731、獨立性答獨立性是指實質上的獨立與形式上的獨立。實質上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度，（1分）形式上的獨立是指會計師事務所或鑒定小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相當信息的理性第三人推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害（1分）。32、重要性答重要性是指審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定201342013431、應有關注261答要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹慎，以質疑的思維方式評價所獲證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。32、審計準則375答是審計人員進行審計工作時所必需遵循的行為規(guī)范和衡量審計工作質量的客觀標準簡答題簡答題20094四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）1簡述審計工作底稿的復核。答案對審計工作底稿應當進行三級復核。所謂三級復核是指審計工作底稿應由項目負責人，部門負責人和審計機構負責人或專職的復核機構或復核人員對審計工作底稿進行逐級復核的一種復核制度。（2分）項目負責人的復核是三級復核制度中的第一級復核，稱為詳細復核。（1分）部門負責人的復核是三級復核制度中的第二級復核，稱為一般復核。（1分）審計機構負責人的復核是三級復核制度中的第三級復核，稱為重點復核。（1分）2簡述財經(jīng)法紀審計的作用。答案財經(jīng)法紀審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面（1）維護社會主義法紀，促進法制建設，保證國家制定的財經(jīng)法規(guī)得以貫徹執(zhí)行。（2）嚴厲打擊經(jīng)濟領域內(nèi)的犯罪活動。（1分）（3）嚴肅財經(jīng)紀律，糾正不正之風，保證企業(yè)行為的合法性、合規(guī)性。（1分）（4）杜絕損失浪費，厲行勤儉節(jié)約，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。（1分）（5）及時處理經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題，保證社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，促進我國審計監(jiān)督體系的進一步完善。（1分）2009720097四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33簡述審計證據(jù)可靠性的判斷標準。34簡述內(nèi)部控制制度的目標。2010420104四、簡答題（本大題共四、簡答題（本大題共2小題，每小題小題，每小題5分，共分，共1010分）分）33、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施主要有答1向項目組強調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性；2分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；

簡介：2011年審計師考試初級審計理論與實務真題及答案2012720153700學易網(wǎng)【大】【中】【小】打印一、單項選擇題以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。1我國最早用“審計”一詞命名審計機構的朝代是A西周B漢朝C唐朝D宋朝2下列各項中，不屬于國家審計特點的是A法定性B強制性C有償性D獨立性3下列有關審計種類的表述，正確的是A與財政財務收支審計相比，財經(jīng)法紀審計更加突出合法性目標B局部審計也稱抽樣審計，是選擇部分項目進行的審計C全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯D授權審計即委托審計，雙方當事人都必須是審計機關，并且存在業(yè)務領導關系4下列有關我國國家審計的表述，錯誤的是A縣級以上各級人民政府設立審計機關B中國人民解放軍審計署的審計管轄范圍由國家審計署確定C地方各級審計機關對本級人民政府和上一級審計機關負責D審計機關經(jīng)批準可以在其審計管轄范圍內(nèi)設立派出機構5下列各項中，不屬于內(nèi)部審計機構職責的是A對本單位及所屬單位的主要負責人進行經(jīng)濟責任審計B對本單位及所屬單位財務收支情況進行審計C對本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進行評審D對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計6下列有關審計準則的表述，錯誤的是A審計準則是衡量審計質量的尺度B審計準則是評價被審計單位的標準C審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)D審計準則是審計組織與社會進行溝通的媒介7我國內(nèi)部審計人員參加國家審計機關組織實施的審計項目時，應遵循的審計準則是A國家審計準則B國際審計準則C內(nèi)部審計準崩D注冊會計師審計準則8下列有關審計質量控制的表述，錯誤的是A內(nèi)部控制風險較低B內(nèi)部控制風險很高C內(nèi)部控制的設置極不健全D難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價16下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是A計算B監(jiān)盤C觀察D函證17根據(jù)中華人民共和國審計法的規(guī)定，我國國家審計項目的審計報告是A內(nèi)部審計報告和外部審計報告B審計意見書和審計決定書C審計結果報告和審計工作報告D審計組的審計報告和審計機關的審計報告18效益審計中，審計人員按照既定標準和合理的控制模式對管理程序進行檢查和分析的方法是A內(nèi)容分析法B程序分析法C案例研究法D邏輯模型法19下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)審計內(nèi)容的是A信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C信息系統(tǒng)組成部分D信息系統(tǒng)生命周期20下列各項審計風險中，屬于審計人員可控的風險是A控制風險B固有風險C檢查風險D重大錯報風險21下列各項中，審計人員認為被審計單位確認銷售收入所依據(jù)的基本文件是A銷貨單B銷貨合同C銷貨發(fā)票D客戶訂貨單22下列情形中，審計人員應擴大應收賬款函證范固和數(shù)量的是A采用肯定式函證B相關內(nèi)部控制有缺陷C應收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D以前年度函證結果良好23審計人員在審查應收賬款的可收回金額時，應采取的審計程序是A編制應收賬款明細表B計算并分析應收付款周轉率C編制應收賬款賬齡分析表D抽取部分銷售業(yè)務并追查至相關原始憑證

簡介：2011年中級審計師考試審計理論與實務真題及答案一、單項選擇題（以下每小題備有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。一、單項選擇題（以下每小題備有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共多選、錯選、不選均不得分。本題共3030分每小題每小題1分。分。）1對我國審計監(jiān)督制度作出規(guī)定的最高層次法律是A中華人民共和國憲法B中華人民共和國注冊會計師法C中華人民共和國審計法D中華人民共和國公司法2在現(xiàn)代審計實務中，最能體現(xiàn)審計經(jīng)濟評價職能的是A財務審計B效益審計C財政審計D財經(jīng)法紀審計3下列有關審計獨立性的表述，正確的是A國家審計的獨立性不包括經(jīng)費來源上的獨立性B內(nèi)部審計人員不需要保持獨立性C社會審計的獨立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務D獨立性是審計的本質特征4下列有關審計人員法律責任的表述，正確的是A內(nèi)部審計人員不需要承擔法律責任B判定社會審計人員法律責任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任D中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任包括國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責任5下列有關審計準則的表述，錯誤的是A審計準則是衡量審計質量的尺度B審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù)D審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩6下列各項中，不符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的是A不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B保持合理的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷C在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D在審計報告中根據(jù)被審計單位的意愿披露相關事項7財務審計項目的一般審計目標中，真實性指的是A記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的B實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C各類業(yè)務記錄于正確的會計期間D記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠8下列有關審計程序的表述，正確的是A只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序C國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定9審計證據(jù)接其來源進行分類，可以分為A實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)C比較分析D程序分析18審計人員對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作以使之規(guī)范化的過程稱為A數(shù)據(jù)清理B數(shù)據(jù)轉換C數(shù)據(jù)驗證D數(shù)據(jù)分析19下列有關信息系統(tǒng)審計技術方法的表述正確的是A調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法B描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計中描述內(nèi)部控制的方法不同C信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨有的D信息系統(tǒng)審計與常規(guī)審計在終結階段有很大區(qū)別20下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是A審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目B審計署負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項目計劃C本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃D審計機關應將年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機關批準21根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔向客戶寄送應收賬款對賬單職責的是A信用調(diào)查人員B出納人員C應收賬款記賬人員D銷售人員22審計人員實施營業(yè)收入截止期測試的主要目的是A檢查銷售折扣、折讓比例的合理性B審查銷售退回原因的合理性C檢查營業(yè)收入記錄時間的正確性D評價應收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度23為判斷應收賬款回收的可能性，確定應收賬款的可回收金額，審計人員應當取得或編制A應收賬款對賬單B應收賬款明細表C應收賬款賬齡分析表D主要客戶平均應收賬款余額表24下列各項中，不能用以判斷被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提合理性的分析方法是A將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較B計算本年度固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量之比，將該比率與上年度相比較C計算本年度計提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上年度相比較D將本年度應計提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以折舊率，并與本年度計提的折舊額相比較25下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質性審查程序的是A查閱存貨保管與領用制度B檢查材料領用有無經(jīng)授權批準C檢查成本開支的合法性D檢查不相容職責的分離26審計人員審查被審計單位實收資本賬戶有無虛構資本業(yè)務的情況，主要是為了證實A投入資本的完整性

簡介：1附件1企業(yè)內(nèi)部控制應用指引企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號組織架構第一章總則第一條為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結構、管理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)中華人民共和國公司法等有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。第三條企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險（一）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。第二章組織架構的設計第四條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保3體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。第八條企業(yè)應當制定組織結構圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。第三章組織架構的運行第九條企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內(nèi)部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。企業(yè)梳理治理結構，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。治理結構存在問題的，應當采取有效措施加以改進。企業(yè)梳理內(nèi)部機構設置，應當重點關注內(nèi)部機構設置的合理性和運行的高效性等。內(nèi)部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。第十條企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度，通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融