簡介：企業(yè)內(nèi)部審計制度范本第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據(jù)國家中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是企業(yè)實施的內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責任評價、合同復查等有效地進行監(jiān)督和評價的一種活動第三條公司設立內(nèi)部審計部，作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，公司內(nèi)部審計制度和審計人員的職責，經(jīng)董事會批準后實施。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督，審計負責人向董事會負責并定期報告工作第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責，獨立于公司業(yè)務部門，不受其他部門和個人的干擾。第八條公司內(nèi)部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。行責任審計九法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限一在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象二根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計三根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責有關(guān)的各種會議及各類事項，包括1參加或列席公司包括部門及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財務收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等必要時召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議2參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計3參與重要合同、經(jīng)濟業(yè)務的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議四在履行職責時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。五在履行職責時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料3、客戶檔案、業(yè)務操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務資料4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料6、其他與審計工作相關(guān)的資料。六在履行職責時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象或相關(guān)人員進行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料七在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為

簡介：第一條為了加強對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國審計法、行政單位會計制度、行政單位財務規(guī)則和事業(yè)單位財務規(guī)則及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條財政審計局負責對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。第三條財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計第三條財政審計局根據(jù)當年內(nèi)部審計計劃計劃派出審計組，派出審計組，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，審計組可由機關(guān)專職審計人員和熟悉財務工作的人員組成，也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。也可聘請中介機構(gòu)專業(yè)審計人員。第四條審計組的主要職責一檢查會計憑證、賬簿、報表、預決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。二對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查并索取證明材料。三對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)領導批準作出臨時制止決定。四提出改進財務管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的建議。五對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成重大損失浪費的人員，向領導提出追究其責任的建議。二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與二）通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價審計事項有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實物、有價證券證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料；（三）審計終了，提出審計報告。第十條山水城管委會直屬事業(yè)單位負責人離任前，必須進行任期經(jīng)濟責任審計。第十一條領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容一財務、會計制度執(zhí)行情況；對本單位違反財經(jīng)紀律應負的責任；二國有資產(chǎn)管理情況；對本單位國有資產(chǎn)流失應負的責任；三重大經(jīng)濟事項進行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對決策失誤造成經(jīng)濟損失或不良后果應負的責任；四重大問題反映、報告情況；對本單位財務數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟問題的報告失實、延誤應負的責任；五個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務制度情況；六）其他需要審計的事項。第十二條領導干部任期經(jīng)濟責任審計的主要程序

簡介：虧損、潛虧工程項目效能監(jiān)察與審計虧損、潛虧工程項目效能監(jiān)察與審計在向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)軌過程中，職工通過投資成為企業(yè)的所有者，比以往更加關(guān)注企業(yè)效益。而虧損項目的存在，不但影響企業(yè)信譽、侵蝕企業(yè)資產(chǎn)，更是損害了廣大所有者的利益。虧損項目審計旨在分析虧損原因，追究管理責任，查找管理漏洞，以求增加企業(yè)積累，維護所有者權(quán)益，體現(xiàn)以人為本的企業(yè)理念。下面筆者將結(jié)合實際談談如何開展虧損項目審計和有效預防項目虧損。一、虧損項目審計的主要內(nèi)容一檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，關(guān)注項目基礎管理。虧損項目，尤其是嚴重虧損項目，往往管理混亂、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴。如，分包和自有設備的油材料領取，僅由現(xiàn)場加油員一人負責；現(xiàn)場由記數(shù)人一人統(tǒng)計分包作業(yè)量，帶班人員既不抽查也不分析超常因素；先干活后簽合同，先撥款后計價，與清算隊伍不辦理清算簽字手續(xù)，幾年后仍然糾纏不清；民工工資表只由對方一兩個人代簽，代發(fā)工資流于形式。審計時應嚴格檢查現(xiàn)場第一手資料，施工日志、現(xiàn)場帶班記錄、單機車臺賬、設備運轉(zhuǎn)記錄、油材料領發(fā)原始簽證是業(yè)務發(fā)生過程的基礎見證，也是查找問題的突破口，一定要進行抽查或有側(cè)重地詳查。對于沒有記錄、記錄不完善，簽字不完備，丟失、損壞甚至編造的要一查到底，逐一核實，追究責任，并在報告中加以披露。二檢查責任成本核算情況，關(guān)注項目過程管理。嚴格對照各分部（分項）工程、單車單機評估指標，只要有突破就作為審計工作的重點。檢查項目是否按分部（分項）工程、單機單車建立臺賬并核算盈虧；檢查單機單車運轉(zhuǎn)記錄中的工作臺班、工作內(nèi)容、油料配件領用等是否登記清楚；檢查是否及時召開成本分析會，各責任中心是否結(jié)合分管指標、分管責任實行有效控制。三檢查分包隊伍管理情況，關(guān)注項目常規(guī)習慣性問題。分包管理不嚴是許多虧損項目的通病，主要表現(xiàn)在合同簽訂不報公司審批、不執(zhí)行公司范本、超評估測算單價分包、臨時簽證沒有嚴密的權(quán)限界定、不按規(guī)定時間辦理結(jié)算、工程量與分包隊伍糾纏不清等。審查時應通過項目上、下計價工程量的閉合計算，對超計價、虧損分包的分部分項工程實行責任追究制度，防止利用工程量的惡意變通搞小金庫、效益截留現(xiàn)象。要求項目嚴格依照合同辦理計價，每個被審計單位必須能準確提供已完工程中自完及分包工程量，原始依據(jù)必須合規(guī)、全面；計價簽字、附件等手續(xù)完整齊全。（四）檢查設備租賃，關(guān)注項目管理薄弱問題。租賃設備是對自有施工能力的補充，隨著企業(yè)施工生產(chǎn)規(guī)模的擴大，租賃設備日益增多，伴隨的問題也不少，成為內(nèi)審的一個重點。一是要檢查租賃決策，是否經(jīng)過現(xiàn)場帶班、施工生產(chǎn)負責人和物資設備等有關(guān)部門的集體研究、共同分析，對租賃與購買，對計時與包量，對小時計算還是按天、按月計算，是否進行了租賃的可行性、必要性和經(jīng)濟性分析，決策程序是否健全。二是要檢查租賃價格，是否執(zhí)行租賃指導價格，超標準是否報批，租賃內(nèi)部職工自有設備是否與外部設備平等進行價格競爭，租賃價格是否經(jīng)濟合理。要建立企業(yè)范圍內(nèi)不同區(qū)域、不同設備、不同型號的租賃價格數(shù)據(jù)群，動態(tài)監(jiān)督租賃單價，實現(xiàn)同種類、同型號設備租賃單價的橫向可比。三是要檢查作業(yè)控制，現(xiàn)場出勤帶班記錄是否完善，簽字確認手續(xù)是否健全，油耗與作業(yè)量是否配比，對任務不飽滿、閑置不用的設備（三）強化責任成本。責任成本是搞好項目管理的成功經(jīng)驗，也是“創(chuàng)譽增效”的重要舉措，然而在監(jiān)察審計過程中發(fā)現(xiàn)很多項目的物資領發(fā)料、現(xiàn)場機械作業(yè)及人工費用的基礎記錄不完善，分不清使用對象，結(jié)果是分部、分項工程盈虧核算不準。有的施工方案已改變了，但對比數(shù)量仍執(zhí)行老的定額（或評估）數(shù)量，沒有及時調(diào)整，所以分析也只是流于形式。不能定期召開成本分析會，不能通過量價分析來查找出現(xiàn)責任虧損的環(huán)節(jié)，不能及時補救扭虧。強化責任成本是老生常談的話題，也是消滅虧損項目的重要手段。（四）建立與施工一線的綠色信息通道。職工工作和生活在一線，熟悉一線管理的每一個細節(jié)，掌握現(xiàn)場第一資料，然而在監(jiān)察審計過程中找一線職工談話了解情況時，很多職工回避搪塞、欲言又止，應該通過鼓勵、保護等方式建立與他們的信息流通渠道，做到項目管理人人參與、人人監(jiān)督，對于及時發(fā)現(xiàn)問題隱患、實現(xiàn)事前控制起著至關(guān)重要的作用。

簡介：市場失靈與政府干預經(jīng)濟學開端英國亞當斯密經(jīng)濟學誕生標志英國凱恩斯均衡價格理論英國馬歇爾新古典綜合學派美國薩繆爾森力圖滯脹現(xiàn)象經(jīng)濟增長停滯失業(yè)與通貨膨脹并存宏觀經(jīng)濟學研究內(nèi)容1短期經(jīng)濟周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹2長期經(jīng)濟增長宏觀經(jīng)濟學主要研究1國內(nèi)生產(chǎn)總值2就業(yè)3價格水平變動4總供給和總需求相互作用如何決定國內(nèi)生產(chǎn)總值和價格水平以及總供給和總需求的變動及原因5財政政策和貨幣政策的作用宏觀經(jīng)濟學研究對象社會總體經(jīng)濟活動決定總供給和總需求因素財政貨幣政策市場失靈原因宏觀經(jīng)濟失衡收入分配不公經(jīng)濟秩序失范公共物品外部性不完全競爭不完全信息公共物品包法院學校警察廣播電視國防道路燈塔外部性指單個家庭或廠商的經(jīng)濟活動對其他家庭或廠商的外部影響外部性也稱外在效應或溢出效應外部不經(jīng)濟干預手段政府直接管制征稅補貼企業(yè)合并明確產(chǎn)權(quán)不全競爭表現(xiàn)市場壟斷不完全競爭包完全壟斷寡頭競爭壟斷競爭不完全競爭干預手段政府管制稅收補貼價格控制配給行業(yè)國有化法律法規(guī)反托拉斯法政府管制是制定政府條例和設計市場激勵機制以控制廠商的價格銷售和生產(chǎn)政府管制分經(jīng)濟管制指對廠商的價格產(chǎn)量市場進入和退出條件特殊行業(yè)的服務標準的控制社會管制是保護環(huán)境及○1○2勞動者和消費者的健康和安全反托拉斯法作用限制壟斷價格歧視不正當競爭欺詐行為不完全信息表現(xiàn)逆向選擇和道德風險道德風險指違背合同不守諾言不完全信息干預措施通過對信息資源的調(diào)控增加市場的“透明度”以消費者能做出正確選擇個人可支配收入DPI人們用來消費或儲蓄的收入DPIPI個人所得稅國民收入核算方法1支出法2收入法3生產(chǎn)法支出法GDP核算購買最終產(chǎn)品和勞務的總支出即最終產(chǎn)品的總售價支出法GDP消費投資政府購買凈出口支出法GDPCIGXMX出口M進口收入法GDP是整個社會獲得的所有要素收入即企業(yè)生產(chǎn)成本收入法GDP工資利息租金非公司企業(yè)主收入稅前利潤公司所得稅社會保險稅股東紅利未分配利潤間接稅企業(yè)轉(zhuǎn)移支付折舊收入法GDP消費儲蓄政府凈收入對外國的轉(zhuǎn)移支付兩部門收入“儲蓄投資”恒等式ISS居民私人儲蓄三部門收入“儲蓄投資”恒等式ISTG四部門收入“儲蓄投資”恒等式ISTGMXKRKR代表本國居民對外國的轉(zhuǎn)移支付如對外國的救濟性捐款MXKR代表對外國消費和投資的儲蓄政府儲蓄TG政府凈收入是T政府購買性支出是G宏觀經(jīng)濟政策宏觀經(jīng)濟政策目標包物價穩(wěn)定充分就業(yè)經(jīng)濟增長國際收支平衡物價穩(wěn)定指物價總水平基本穩(wěn)定。用價格指數(shù)表示價格指數(shù)有消費物價指數(shù)批發(fā)物價指數(shù)和國民生產(chǎn)總值折算指數(shù)消費物價指數(shù)又叫生活費用指數(shù)或零售物價指數(shù)按凱恩斯解釋失業(yè)分為摩擦失業(yè)自愿失業(yè)和非自愿失業(yè)摩擦失業(yè)指在生產(chǎn)過程中由于難以避免的摩擦造成的短期局部性失業(yè)如勞動力流動性不足工種轉(zhuǎn)換困難所導致失業(yè)自愿失業(yè)指工人不愿意接受現(xiàn)行工資水平而形成的失業(yè)非自愿失業(yè)指愿意接受現(xiàn)行工資但仍找不到工作的失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè)指經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化等原因造成的失業(yè)特點是既有失業(yè)又有職位空缺失業(yè)者或沒有適當技術(shù)或居住地點不當

簡介：第1頁第一部分第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎宏觀經(jīng)濟學基礎教材比重1宏觀經(jīng)濟學基礎152企業(yè)財務管理30（包括一道綜合題）3企業(yè)財務會計30（包括一道綜合題）4法律25（包括一道綜合題）考試要求單選題多選題五選2～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得05分綜合分析題四選1～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得05分第一部分第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎宏觀經(jīng)濟學基礎第一章第一章概述概述考情分值3分左右【考點一考點一】宏觀經(jīng)濟學研究的對象宏觀經(jīng)濟學研究的對象1滯脹經(jīng)濟增長停滯（產(chǎn)出不變）、大量失業(yè)與通貨膨脹并存（通貨膨脹與失業(yè)率上升）。2研究對象（不包括具體家庭和廠商行為）（1）短期經(jīng)濟周期波動中的失業(yè)和通貨膨脹問題；（2）長期經(jīng)濟增長問題【考點二考點二】市場失靈市場失靈1市場失靈的概念市場機制（“看不見的手”）不能有效配置資源政府進行干預2市場失靈的情形公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息【考點三考點三】公共物品公共物品1特點非競爭性和非排他性2公共物品的例子國防、廣播電視、燈塔、警察、道路等?！究键c四考點四】外部性外部性1情形分類影響例子生產(chǎn)的外部經(jīng)濟企業(yè)培訓雇員外部經(jīng)濟消費的外部經(jīng)濟1私人利益小于社會利益2私人成本大于社會成本家庭對環(huán)境綠化生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟企業(yè)排放污水外部不經(jīng)濟消費的外部不經(jīng)濟1私人利益大于社會利益2私人成本小于社會成本吸煙2干預方式征稅和補貼；企業(yè)合并；明確產(chǎn)權(quán)；政府直接管制。【考點五考點五】不完全競爭不完全競爭1表現(xiàn)市場壟斷（完全壟斷、寡頭競爭、壟斷競爭）2干預方式（1）政府管制經(jīng)濟管制（對壟斷廠商的產(chǎn)品價格、產(chǎn)量、市場進入和退出條件、特殊行業(yè)的服務標準的控制等）；社會管制（保護環(huán)境以及勞動者和消費者的健康和安全）（2）反托拉斯法【考點六考點六】不完全信息不完全信息1主要表現(xiàn)逆向選擇（差的商品將好的商品驅(qū)逐出市場）和道德風險（損人利己）【考點七考點七】總需求和總供給總需求和總供給1總供給決定因素（1）勞動力（2）生產(chǎn)性資本存量（3）技術(shù)第3頁考情分值4分左右【考點一考點一】財政收入財政收入稅收1地位財政收入中的最主要部分2特征強制性、無償性、固定性3調(diào)節(jié)方式宏觀稅率確定、稅負分配（稅種選擇、制定稅率、稅負轉(zhuǎn)嫁）、稅收優(yōu)惠和稅收處罰公債特征有償性、自愿性、靈活性非稅收入國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益，政府基金，行政事業(yè)性收費等【考點二考點二】購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出購買性支出轉(zhuǎn)移性支出特點1購買商品和服務，等價交換2市場性再分配活動1無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，不存在交換2非市場性再分配活動分類1社會消費性支出2政府投資性支出1社會保障支出；2財政補貼支出3捐贈支出；4債務利息支出影響對生產(chǎn)流通有直接影響，對分配有間接影響對生產(chǎn)流通有間接影響，對分配有直接影響，屬于自動穩(wěn)定器【考點三考點三】規(guī)模分析、結(jié)構(gòu)分析規(guī)模分析、結(jié)構(gòu)分析1規(guī)模分析取決于（1）滿足政府承擔經(jīng)濟職能、政治職能和社會職能的需要；（2）要與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應；（3）要與本國國情相適應。2結(jié)構(gòu)分析經(jīng)濟建設比重逐步下降；社會文教比重逐步上升；社會保障支出比例增加【考點四考點四】財政政策目標財政政策目標1優(yōu)化資源配置（①核心問題財政資金的投向問題；②如何引導；③如何提效）2收入分配公平通過個人所得稅、社會保障費以及財產(chǎn)稅等調(diào)解3經(jīng)濟穩(wěn)定增長【考點五考點五】財政政策類型財政政策類型1擴張性（1）措施減稅和增支；（2）情形總需求不足時使用2緊縮性（1）措施增稅和減支；（2）情形總需求過旺時使用按財政政策功能3中性保持平衡。1積極（相機抉擇）的財政政策（逆經(jīng)濟風向行事）調(diào)整政府購買商品和勞務的水平；調(diào)整稅率；調(diào)整稅收起征點和減免稅的適用條件；調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的條件。【注意】不包括改變利率，再貼現(xiàn)率按主體對調(diào)整對象的反應情況2消極（內(nèi)在穩(wěn)定器）的財政政策累進稅率；轉(zhuǎn)移支付【考點六考點六】擠出效應擠出效應

簡介：A鞍山鋼鐵鞍山鋼鐵所在省市遼寧省鞍山市鋼廠全稱鞍山鋼鐵集團主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、中厚板、鍍鋅板卷、彩涂板卷、重軌、冷軋硅鋼安陽鋼鐵安陽鋼鐵所在省市河南安陽市鋼廠全稱安陽鋼鐵集團有限公司主營產(chǎn)品中厚板、鍋爐板、容器板、高速線材、圓鋼、螺紋鋼筋、角鋼、槽鋼、離心球墨鑄鐵管等B八一鋼鐵八一鋼鐵所在省市新疆烏魯木齊市鋼廠全稱寶鋼集團新疆八一鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品建材、熱壓板卷、冷軋、鍍鋅、彩涂、窄帶、型材上海寶鋼上海寶鋼所在省市上海市鋼廠全稱寶鋼集團有限公司主營產(chǎn)品汽車用鋼、造船板、電工鋼、管線鋼板、家電用鋼、石油管、高級建筑用鋼、軸承鋼、不銹鋼鞍山寶得鞍山寶得所在省市遼寧省鞍山市鋼廠全稱鞍山寶得鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品工字鋼、角鋼、槽鋼包頭鋼鐵包頭鋼鐵所在省市內(nèi)蒙古包頭市鋼廠全稱包頭鋼鐵（集團）有限責任公司主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、鍍鋅板卷、中厚板、帶鋼、焊管北臺鋼鐵北臺鋼鐵所在省市遼寧省本溪市鋼廠全稱北臺鋼鐵（集團）有限責任公司主營產(chǎn)品棒材、線材、熱壓板卷、中寬帶鋼、鋼管、鋼坯、盤旋等本溪鋼鐵本溪鋼鐵所在省市遼寧省本溪市鋼廠全稱本溪鋼鐵（集團）有限公司主營產(chǎn)品熱壓板卷、冷軋板卷、鍍鋅板卷、彩涂板卷、汽車用鋼唐山不銹唐山不銹所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山不銹鋼有限責任公司主營產(chǎn)品熱軋帶鋼、不銹鋼冶煉C江陰長達江陰長達所在省市江蘇省江陰市鋼廠全稱江陰市長達鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、中厚板浙江富鋼浙江富鋼所在省市浙江省湖州市鋼廠全稱浙江富鋼金屬軋制有限公司主營產(chǎn)品圓鋼、螺紋鋼安徽福達安徽福達所在省市安徽省肥東縣鋼廠全稱安徽福達不銹鋼中板有限公司主營產(chǎn)品普碳中板、低合金中板、不銹鋼中板G唐山港陸唐山港陸所在省市河北省遵化市鋼廠全稱唐山港陸鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品熱軋板卷、熱軋帶鋼廣州鋼鐵廣州鋼鐵所在省市廣東省廣州市鋼廠全稱廣州鋼鐵企業(yè)有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、線材、圓鋼唐山國豐唐山國豐所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山國豐鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品熱軋帶鋼、熱軋板卷H海鑫鋼鐵海鑫鋼鐵所在省市山西省聞喜縣鋼廠全稱山西海鑫鋼鐵集團有限公司主營產(chǎn)品螺紋鋼、線材等邯鄲鋼鐵邯鄲鋼鐵所在省市河北省邯鄲市鋼廠全稱河北省鋼鐵集團邯鄲鋼鐵集團有限責任公司主營產(chǎn)品熱軋卷板、冷軋薄板、彩涂板、熱軋酸洗板、鍍鋅板、中板、寬厚板、型材、棒材、線材等杭州鋼鐵杭州鋼鐵所在省市浙江省杭州市鋼廠全稱杭州鋼鐵（集團）公司主營產(chǎn)品棒材、線材、鋼帶恒通鋼鐵恒通鋼鐵所在省市河北省唐山市鋼廠全稱唐山恒通集團涂鍍板有限公司主營產(chǎn)品鍍鋅板卷、精密冷軋薄板、彩涂板烘熔鋼鐵（元寶山）烘熔鋼鐵（元寶山）所在省市河北省武安市鋼廠全稱武安市烘熔鋼鐵有限公司主營產(chǎn)品生鐵、鋼坯、中厚板鴻泰鋼鐵鴻泰鋼鐵所在省市江蘇省鎮(zhèn)江市鋼廠全稱江蘇鴻泰鋼鐵有限公司

簡介：20162016年中級審計師年中級審計師審計理論與實務審計理論與實務考試真題及答案考試真題及答案一、單選題1下列有關(guān)我國國家審計的表述中，錯誤的是。A國家審計與其他經(jīng)濟監(jiān)督可以相互替代B國家審計為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)C國家審計是憲法確定的一項政洎制虔安棑D國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分【參考答案】A【答案解析】國家審計的獨立性表明審計監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟監(jiān)督不能代替審計監(jiān)督，且審計監(jiān)督可以對其他具有經(jīng)濟監(jiān)督職部門實施再監(jiān)督。2下列有關(guān)詳查法的表述中，正確的是。A與全部審計的含義相同B適用于業(yè)務復雜、業(yè)務量大的單位C既可以用順差法，也可以用逆查法D具有審計重點突出、針對性強的特點【參考答案】C【答案解析】選項詳查法不同于全部審計，詳查法是一種審計方法，它相對于抽查法而言。全部審計是審計的一種類別，是按審計范圍大小的不同對審計進行的具體分類，它相對于局部審計而言。選項B，詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位，以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀行為的被審計單位，可考慮采用詳查法。局部審計的特點是范圍小，審查重點突出，針對性強，省時省力，審計成本較低，但審計覆蓋面有限，較容易遺漏問題。3下列各項中，符合授權(quán)審計要求的是。A審計機關(guān)授權(quán)某國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對該企業(yè)財務收支進行審計B審計署授權(quán)地方審計機關(guān)對某國際組織貸款項目財務收支進行審計C審計署授權(quán)地方審計機關(guān)對中國人民銀行某分行財務收支進行審計C如實記錄實施的審計工作D對審計報告提出審理意見【參考答案】D【答案解析】審計組成員的職責包括遵守國家審計準則，保持審計獨立性按照分工完成審計任務，獲取審計證據(jù)如實記錄實施的審計工作并報告工作結(jié)果完成分配的其他工作。選項屬于審計機關(guān)審理機構(gòu)的工作職責。7下列各項中，不屬于社會審計實施階段工作的是。A簽訂審計業(yè)務約定書B重新確定重要性水平C對內(nèi)部控制進行測試D對財務報表項目進行實質(zhì)性測試【參考答案】A【答案解析】社會審計實施階段工作有①對內(nèi)部控制進行內(nèi)部控制測試對財務報表項目進行實辰性測試②重新確定重要性水平。選項A屬于準備階段的事項。8財務審計一般審計標中的總體合理性是指。A各類業(yè)務記錄于正確的會計期間B實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的D記錄或列報的金額在總體上的正確程度【參考答案】D【答案解析】財務審計一般審計標的總體合理性是指記錄或列報的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計人員使用分析性復核方法或?qū)嵤┻m當?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰涗浕蛄袌蟮慕痤~在總體上的正確性程度所做的估計。9下列各項審計證據(jù)中，屬于實物證據(jù)的是。A計算機中儲存的資料

簡介：目錄中國注冊會計師審計準則第1101號注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求2中國注冊會計師審計準則第1111號就審計業(yè)務約定條款達成一致意見10中國注冊會計師審計準則第1121號對財務報表審計實施的質(zhì)量控制15中國注冊會計師審計準則第1131號審計工作底稿24中國注冊會計師審計準則第1141號財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任30中國注冊會計師審計準則第1142號財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮42中國注冊會計師審計準則第1151號與治理層的溝通48中國注冊會計師審計準則第1152號向治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷55中國注冊會計師審計準則第1153號前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通58中國注冊會計師審計準則第1201號計劃審計工作61中國注冊會計師審計準則第1211號通過了解被審計單位及其環(huán)境識別和評估重大錯報風險65中國注冊會計師審計準則第1221號計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性73中國注冊會計師審計準則第1231號針對評估的重大錯報風險采取的應對措施76中國注冊會計師審計準則第1241號對被審計單位使用服務機構(gòu)的考慮82中國注冊會計師審計準則第1251號評價審計過程中識別出的錯報90中國注冊會計師審計準則第1301號審計證據(jù)93中國注冊會計師審計準則第1311號對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據(jù)的具體考慮97中國注冊會計師審計準則第1312號函證101中國注冊會計師審計準則第1313號分析程序106中國注冊會計師審計準則第1314號審計抽樣108中國注冊會計師審計準則第1321號審計會計估計（包括公允價值會計估計）和相關(guān)披露112中國注冊會計師審計準則第1323號關(guān)聯(lián)方119中國注冊會計師審計準則第1324號持續(xù)經(jīng)營127中國注冊會計師審計準則第1331號首次審計業(yè)務涉及的期初余額133中國注冊會計師審計準則第1332號期后事項136中國注冊會計師審計準則第1341號書面聲明142中國注冊會計師審計準則第1401號對集團財務報表審計的特殊考慮146中國注冊會計師審計準則第1411號利用內(nèi)部審計人員的工作162中國注冊會計師審計準則第1421號利用專家的工作165中國注冊會計師審計準則第1501號對財務報表形成審計意見和出具審計報告169中國注冊會計師審計準則第1502號在審計報告中發(fā)表非無保留意見177中國注冊會計師審計準則第1503號在審計報告中增加強調(diào)事項段和其他事項段183中國注冊會計師審計準則第1511號比較信息對應數(shù)據(jù)和比較財務報表187中國注冊會計師審計準則第1521號注冊會計師對含有已審計財務報表的文件中的其他信息的責任192中國注冊會計師審計準則第1601號對按照特殊目的編制基礎編制的財務報表審計的特殊考慮195第四條本準則所稱財務報表，是指依據(jù)某一財務報告編制基礎對被審計單位歷史財務信息作出的結(jié)構(gòu)性表述，包括相關(guān)附注，旨在反映某一時點的經(jīng)濟資源或義務或者某一時期經(jīng)濟資源或義務的變化。相關(guān)附注通常包括重要會計政策概要和其他解釋性信息。財務報表通常是指整套財務報表，有時也指單一財務報表。整套財務報表的構(gòu)成應當根據(jù)適用的財務報告編制基礎的規(guī)定確定。第五條歷史財務信息，是指以財務術(shù)語表述的某一特定實體的信息，這些信息主要來自特定實體的會計系統(tǒng)，反映了過去一段時間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟事項，或者過去某一時點的經(jīng)濟狀況或情況。第六條適用的財務報告編制基礎，是指法律法規(guī)要求采用的財務報告編制基礎；或者管理層和治理層（如適用）在編制財務報表時，就被審計單位性質(zhì)和財務報表目標而言，采用的可接受的財務報告編制基礎。財務報告編制基礎分為通用目的編制基礎和特殊目的編制基礎。通用目的編制基礎，是指旨在滿足廣大財務報表使用者共同的財務信息需求的財務報告編制基礎，主要是指會計準則和會計制度。特殊目的編制基礎，是指旨在滿足財務報表特定使用者對財務信息需求的財務報告編制基礎，包括計稅核算基礎、監(jiān)管機構(gòu)的報告要求和合同的約定等。第七條管理層，是指對被審計單位經(jīng)營活動的執(zhí)行負有經(jīng)營管理責任的人員。在某些被審計單位，管理層包括部分或全部的治理層成員，如治理層中負有經(jīng)營管理責任的人員，或參與日常經(jīng)營管理的業(yè)主（以下簡稱業(yè)主兼經(jīng)理）。第八條治理層，是指對被審計單位戰(zhàn)略方向以及管理層履行經(jīng)營管理責任負有監(jiān)督責任的人員或組織。治理層的責任包括監(jiān)督財務報告過程。在某些被審計單位，治理層可能包括管理層，如治理層中負有經(jīng)營管理責任

簡介：1自考審計學自考審計學案例分析題案例分析題匯總匯總1案例資料案例資料B注冊會計師在對XYZ股份有限公司2007年度會計報表進行審計。XYZ公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為17。為了確定XYZ公司的銷售業(yè)務是否記錄在恰當?shù)臅嬈陂g，決定對銷售進行截止測試。截止測試的簡化審計工作底稿如下表所示銷售發(fā)票號金額（元）記入銷售明細賬日期發(fā)運日發(fā)票日銷售成本（萬元）7891102007年12月30日12月27日12月27日67892152007年12月30日1月2日1月3日10789382007年12月31日1月5日1月6日497894202008年1月2日12月30日12月30日127895102008年1月3日1月2日1月3日62要求要求（1）根據(jù)上述資料指出B注冊會計師實施銷售截止測試的目的及方法（2）根據(jù)上述資料分析XYZ公司是否存在提前入賬的問題，如有請編制調(diào)整分錄。3根據(jù)上述資料分析XYZ公司是否存在推遲入賬的問題，如有請編制調(diào)整分錄。答案要點答案要點（1）B注冊會計師實施銷售截止測試的目的是為了確定被審計單位主營業(yè)務收入會計記錄注冊會計師實施銷售截止測試的目的是為了確定被審計單位主營業(yè)務收入會計記錄的歸屬期是否正確的歸屬期是否正確。測試的方法是將資產(chǎn)負債表日后若干天記錄的銷售業(yè)務與銷售發(fā)票和發(fā)運憑證進行核測試的方法是將資產(chǎn)負債表日后若干天記錄的銷售業(yè)務與銷售發(fā)票和發(fā)運憑證進行核對，檢查發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)運日期是否同屬一個會計期間。對，檢查發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)運日期是否同屬一個會計期間。（2）在上述）在上述5筆業(yè)務中，發(fā)票號為筆業(yè)務中，發(fā)票號為7892的業(yè)務，銷售記賬時間為的業(yè)務，銷售記賬時間為12月30日，而發(fā)票開日，而發(fā)票開具日期為具日期為1月3日，發(fā)運日為日，發(fā)運日為1月2日，不屬于同一會計期間，屬于提前入賬的行為。日，不屬于同一會計期間，屬于提前入賬的行為。發(fā)票號為發(fā)票號為7893的業(yè)務與的業(yè)務與7892號類似，屬于提前入賬。號類似，屬于提前入賬。發(fā)票號為發(fā)票號為7894的業(yè)務發(fā)票日期和發(fā)運日期均為的業(yè)務發(fā)票日期和發(fā)運日期均為12月30日，而記賬日期則為日，而記賬日期則為1月2日，屬日，屬于推遲入賬的行為。于推遲入賬的行為。以上以上2筆業(yè)務綜合看供提前入賬金額為筆業(yè)務綜合看供提前入賬金額為15823萬元萬元多轉(zhuǎn)成本多轉(zhuǎn)成本1049149萬元萬元調(diào)整分錄調(diào)整分錄借主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入230000應繳稅費應繳稅費應繳增值稅（銷項稅）應繳增值稅（銷項稅）39100貸應收賬款貸應收賬款269100沖減主營業(yè)務成本沖減主營業(yè)務成本借庫存商品借庫存商品149000貸主營業(yè)務成本貸主營業(yè)務成本1490001案例資料案例資料注冊會計師肖某于2008年初審計了HD公司2007年度的會計報表，取得資料如下3日貨90萬元，根據(jù)購貨合同，已于2006年12月25日首付30萬元（5）134戊60萬因地址錯誤被郵局退回2要求要求針對以上異常情況，注冊會計師任某應分別實施哪些重要審計程序。答案要點答案要點情況（情況（1），甲公司回函證明款項已于，甲公司回函證明款項已于2006年12月25日用支票支付。注冊會計師應重點審日用支票支付。注冊會計師應重點審查資產(chǎn)負債表日前后的銀行存款日記賬或銀行對賬單的發(fā)生額，確認該款項是否已收到。查資產(chǎn)負債表日前后的銀行存款日記賬或銀行對賬單的發(fā)生額，確認該款項是否已收到。情況（情況（2）乙單位已根據(jù)購貨合同，于）乙單位已根據(jù)購貨合同，于12月28日將貨物退回。注冊會計師應審查倉庫是否日將貨物退回。注冊會計師應審查倉庫是否在資產(chǎn)負債表日前收到貨物，銷售部門是否在資產(chǎn)負債表日前開具紅字銷售發(fā)票。在資產(chǎn)負債表日前收到貨物，銷售部門是否在資產(chǎn)負債表日前開具紅字銷售發(fā)票。情況（情況（3）丙單位回函確有委托代銷業(yè)務）丙單位回函確有委托代銷業(yè)務64萬元，尚未銷售，對此，審計人員應進一步審萬元，尚未銷售，對此，審計人員應進一步審查委托代銷合同情況（查委托代銷合同情況（4）丁單位回函證明確有分期付款方式購貨）丁單位回函證明確有分期付款方式購貨90萬元，已于萬元，已于12月25日首付日首付30萬元。對此，審計人員應審查分期收款銷售合同，并檢查萬元。對此，審計人員應審查分期收款銷售合同，并檢查12月25日是否收到日是否收到30萬元，若有，則期末應收賬款余額應為萬元，若有，則期末應收賬款余額應為60萬元。萬元。情況（情況（5）因地址錯誤被郵局退回，注冊會計師應按正確的地址再次寄詢證函，如還是沒有）因地址錯誤被郵局退回，注冊會計師應按正確的地址再次寄詢證函，如還是沒有回函，則應實施替代程序回函，則應實施替代程序1案例資料案例資料注冊會計師王某受托審計ABC公司截至2007年12月31日年度的會計報表。他已對該公司的購貨、驗收、應付賬款和現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制做了適當?shù)难芯?，并決定不執(zhí)行符合性測試。根據(jù)分析性復核程序，該注冊會計師認為2007年12月31日資產(chǎn)負債表上所列的應付賬款余額有可能低估。注冊會計師王某已要求并取得了委托人編制的應付賬款明細表。2要求要求（1）在審計應付賬款時，注冊會計師應執(zhí)行哪些實質(zhì)性測試程序（2）注冊會計師應如何查找未入賬的應付賬款。答案要點（答案要點（1）應實施以下實質(zhì)性測試程序）應實施以下實質(zhì)性測試程序1、復核加計應付賬款明細表，并與報表數(shù)、總賬余額和明細賬余額合計數(shù)核對相符。、復核加計應付賬款明細表，并與報表數(shù)、總賬余額和明細賬余額合計數(shù)核對相符。2、函證應付賬款。、函證應付賬款。3、查找未入賬的應付賬款、查找未入賬的應付賬款4、檢查預付賬款和其他應付款、檢查預付賬款和其他應付款5、查明應付賬款在報表中的披露、查明應付賬款在報表中的披露1案例資料案例資料注冊會計師在審閱固定資產(chǎn)明細賬時，發(fā)現(xiàn)公司2007年5月20日購入設備一臺，價值8萬元，當月投入使用，預計凈殘值3200元，預計使用年限10年。調(diào)其憑證，賬務處理為借固定資產(chǎn)80000貸銀行存款80000為查實該設備是否按規(guī)定計提了折舊，又重點審閱了6月份以后的制造費用明細賬和“固定資產(chǎn)折舊計算表”，根據(jù)表中所列的各項固定資產(chǎn)計提折舊的具體情況，與“固定資產(chǎn)卡片”逐一核對，發(fā)現(xiàn)公司對該設備6月、7月、8月三個

簡介：審計學模擬試題（一）及答案一、單項選擇題本大題共20小題，每小題1分，共20分1如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務所應當（）。A以或有收費形式收取審計費用B對報表發(fā)表非標準無保留意見C將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定【答案】D【解析】會計師事務所如果不能消除對獨立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務或解除業(yè)務約定。2業(yè)務質(zhì)量控制中會計師事務所制定的人力資源政策和程序不應當考慮（）。A招聘B職業(yè)經(jīng)驗C專業(yè)勝任能力D業(yè)績評價【答案】B【解析】業(yè)務質(zhì)量控制中會計師事務所制定的人力資源政策和程序應當考慮招聘；業(yè)績評價；人員素質(zhì)；專業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預測。3下列各項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（）。A從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性B實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性D復核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性【答案】D【解析】選項A一般與銷售的發(fā)生、完整性均無關(guān)；選項B實地觀察主要是與存在相關(guān)；選項C主要是與存在和完整性相關(guān)。本題考核的是審計程序與審計目標之間的關(guān)系。4以下對審計證據(jù)的表述不正確的有（）。A財務報表依據(jù)的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄B會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎C可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息D財務報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可【答案】B【解析】會計記錄中含有信息的性質(zhì)決定了其本身不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務報表發(fā)表審計意見的基礎，故B不對，其余皆正確。5以下審計程序中，不屬于分析程序的是。A根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務收入B分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差C被審計單位不納入合并范圍的投資D被審計單位擔保情況及表外融資情況【答案】B【解析】注冊會計師應當從下列方面了解被審計單位及其環(huán)境（一）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；（二）被審計單位的性質(zhì)；（三）被審計單位對會計政策的選擇和運用；（四）被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險；（五）被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；（六）被審計單位的內(nèi)部控制。應當了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容包括與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求。10下列風險中，不可能導致被審計單位存在更高重大錯報風險的是（）。A不經(jīng)常發(fā)生的金額異常的重大交易產(chǎn)生的風險B不經(jīng)常發(fā)生的性質(zhì)異常的重大交易產(chǎn)生的風險C重大會計估計變更產(chǎn)生的風險D重大會計政策變更產(chǎn)生的風險【答案】D【解析】可能導致更高的重大錯報風險包括（一）與重大非常規(guī)交易相關(guān)的特別風險；（二）與重大判斷事項相關(guān)的特別風險。非常規(guī)交易是指由于金額或性質(zhì)異常而不經(jīng)常發(fā)生的交易；判斷事項通常包括做出的會計估計。11注冊會計師針對評估的被審計單位財務報表層次的重大錯報風險，可以選擇的總體應對措施不包括（）。A向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B分派更有經(jīng)驗的審計人員，提供更多的督導或利用專家的工作C考慮涉及的各類交易、帳戶余額和列報的特征，以制定合理的審計方案D在選擇進一步審計程序時，注意某些程序不能被被審計單位管理層預見或事先了解【答案】C【解析】總體應對措施中不包括C，C屬于實施進一步審計程序時應考慮的內(nèi)容。12以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是。A從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證B檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬D向供應商函證零余額的應付賬款【答案】A【解析】屬于查找未入賬應付賬款的測試程序。13在對詢證函的以下處理方法中，正確的是（）。）A在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號B寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復制給被審計單位進行催收C有10封詢證函直接交給被審計單位的業(yè)務員，由其到被詢證單位蓋章后取回D有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計單位，并將原件蓋章后寄至會計師事務。【答案】A【解析】本題的考點為審計證據(jù)的可靠性和注冊會計師對企業(yè)詢證函的處理。C、D做法會因影響注冊會計師獲取審計證據(jù)的可靠性，詢證函經(jīng)被審計單位職員之手，易被涂改或偽造。注冊會計師應當直接控制詢證函的發(fā)送和回收，B做法有誤。14應付款項實質(zhì)性分析程序的內(nèi)容不包括（）。A將本期期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動的原因B將本期各月應付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

簡介：1審計學審計學全書知識點匯總?cè)珪R點匯總同學們?yōu)楸阌诖蠹覍Ρ菊n程內(nèi)容能夠抓住重點并深刻理解，中央電大審計學課程組將各章重點內(nèi)容提煉如下，供大家學習時參考。第一章第一章總論一、審計的涵義一、審計的涵義審計是由獨立的機構(gòu)和人員，運用會計檢查、財產(chǎn)清查等特定方法，對有關(guān)部門和單位的會計資料及其所反映的財政財務活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)察、鑒證和評價，以保護其財產(chǎn)安全，提高其經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟監(jiān)督形式。1審計主體審計主體審計主體具有獨立性，它有兩方面的含義一是它有獨立的機構(gòu)和人員，而非所有者自身監(jiān)督。二是與被審主體在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中或精神上保持獨立。獨立性是審計的最基本的特征，這種特征在審計主體上得到充分體現(xiàn)。2審計客體審計客體審計客體包括審計誰，審什么內(nèi)容。對會計資料及其反映的經(jīng)濟活動進行審計時，著重審查評價其真實性、合法性和效益性。3審計主體對審計客體的作用方式的特征審計主體對審計客體的作用方式的特征它涉及兩個方面一是審計主體對審計客體能產(chǎn)生什么功能作用，表現(xiàn)為審計的職能；二是審計主體對審計客體發(fā)生功能作用的實現(xiàn)方式，表現(xiàn)為審計的方法。審計的基本職能是監(jiān)督，還有監(jiān)察、鑒證和評價。二、審計的分類二、審計的分類審計可以按不同的標志進行分類，具體表現(xiàn)為一審計按主體分類為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計審計按主體分類為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計11國家審計國家審計國家審計的特征主要是在審計主體、審計內(nèi)容和被審計單位上，體現(xiàn)了國家所有權(quán)的特征。審計法規(guī)定我國國家審計對象的實體即被審計單位是指所有作為會計單位的中央和地方的各級財政部門、中央銀行和國有金融機構(gòu)、行政機關(guān)、國家的事業(yè)組織、國有企業(yè)、基本建設單位等。審計對象的主要內(nèi)容包括上述部門的財政預算、信貸、財務收支負債、資產(chǎn)、損益和決算以及與財政財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。審計署還將把審計對象延伸到中央駐香港機構(gòu)和中資企業(yè)國有資產(chǎn)管理的基本情況。22民間審計民間審計由于民間審計可以接受不同所有者委托的特征，不僅民間審計主體采取法人的形式，而且，其審計活動也是通過委托受托進行的，其被審單位依委托審計的主體的所有權(quán)性質(zhì)不同而各異。33內(nèi)部審計內(nèi)部審計由于內(nèi)部審計只是代表某一特定的所有者或集團。所以，內(nèi)部審計機構(gòu)或人員就都直接設立于特定組織或部門、單位內(nèi)部，其審計的對象也只限于特定財產(chǎn)經(jīng)管者本部門和本3機構(gòu)。1980年底，財政部頒發(fā)了關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定。此后，各地會計師事務所陸續(xù)恢復或建立。1988年，國務院頒布了中華人民共和國注冊會計師條例，這是新中國第一部注冊會計師的法規(guī)。1989年，中國注冊會計師協(xié)會正式成立。1993年10月中華人民共和國注冊會計師法頒布并于1994年起實施。1995年后，頒布實施了若干批中國注冊會計師獨立審計準則。2006年在獨立審計準則的基礎上，重新頒布實施中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則。（三）內(nèi)部審計起源與發(fā)展過程內(nèi)部審計起源與發(fā)展過程我國單位內(nèi)部屬于最高行政管理當局的內(nèi)部審計。1983年，我國國家審計恢復后，審計署頒布實施了有關(guān)內(nèi)部審計工作的規(guī)定等。（四）審計起源與發(fā)展的客觀基礎（四）審計起源與發(fā)展的客觀基礎審計起源和發(fā)展于所有權(quán)監(jiān)督的需要。所有權(quán)監(jiān)督是以兩權(quán)分離為前提。四、審計組織設立的依據(jù)四、審計組織設立的依據(jù)（一）所有權(quán)監(jiān)督理論是審計組織設立的理論依據(jù)（一）所有權(quán)監(jiān)督理論是審計組織設立的理論依據(jù)（二）有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定構(gòu)成審計組織設立的法制依據(jù)（二）有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定構(gòu)成審計組織設立的法制依據(jù)五、國家審計機關(guān)的設置形式五、國家審計機關(guān)的設置形式（一）立法式英國、美國等國家采用這種模式。（二）司法式希臘、塞內(nèi)加爾、阿爾及利亞、德國等國家選擇這種模式。（三）獨立式日本采用這種模式。（四）行政式前蘇聯(lián)是較早采用這種模式的國家，瑞士和瑞典以及我國國家審計也采用了行政模式。六、內(nèi)部審計機構(gòu)六、內(nèi)部審計機構(gòu)設置的組織形式設置的組織形式根據(jù)隸屬關(guān)系不同，內(nèi)部審計機構(gòu)表現(xiàn)為不同的形式。（一）監(jiān)事審計機構(gòu)（二）部門或單位內(nèi)部審計機構(gòu)（三）部門內(nèi)部審計機構(gòu)七、民間審計組織七、民間審計組織民間審計組織的具體表現(xiàn)形式是會計師事務所。民間審計組織的組織形式主要有獨資型、公司制和合伙制三種，其中，合伙制又包括普通合伙制、有限合伙制和有限責任合伙制三種。我國民間審計組織的業(yè)務范圍包括我國民間審計組織的業(yè)務范圍包括驗證企業(yè)資本，出具審計報告；審查會計賬目、會計報表和其他財務資料，出具查賬報告書；參加辦理企業(yè)解散、破產(chǎn)的清算事項；參加調(diào)解經(jīng)濟糾紛，協(xié)助鑒別經(jīng)濟案件證據(jù)；其他會計查賬驗證事項；設計財務會計制度，擔任會計顧問，提供會計、財務、稅務和經(jīng)營管理咨詢；

簡介：審計學審計學試題及答案試題及答案一、單項選擇題（每小題1分，共15分）1、是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。A、權(quán)威性B、獨立性C、合法性D、合理性2、宋代審計司院的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為的專用名詞。A、財會審核B、經(jīng)濟監(jiān)督C、經(jīng)濟執(zhí)法D、財政監(jiān)督3、函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于的查證。A、無形資產(chǎn)B、固定資產(chǎn)C、往來款項D、流動資產(chǎn)4、在實際工作中往往把審閱法與結(jié)合運用。A調(diào)節(jié)法B函證法C比較法D核對法5、國家出臺審計準則的主要原因是增強的的可信性。A、會計檔案B、會計報表C、會計賬簿D、會計憑證6、收集審計證據(jù)的階段是A準備階段B實施階段C終結(jié)階段D后續(xù)審計階段7、被審計單位的會計核算工作本身發(fā)生重大差錯的風險是。A固有風險B控制風險C抽查風險D經(jīng)營風險8、我國獨立審計準則的制定依據(jù)是。A、審計法B、會計法C、注冊會計師法D、企業(yè)會計準則9、（）業(yè)務屬于不相容職務。A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬10樣本設計時應考慮的因素有（）。A審計目的B審計報告C審計意見D審計證據(jù)2、在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為是，應當采用詳查法。3、審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。4、期后事項的審核應在整個審計工作即將結(jié)束前完成。5、確定重要性水平是在審計實施階段中進行。6、在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。7、審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。8、審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。9、屬性抽樣用于報表項目的審計10、民間審計報告都有說明段四、簡答題（每小題10分，共30分）1什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進行審核2簡述樣本設計及設計樣本時應考慮的基本因素3在哪些情況下，注冊會計師應出具無保留意見的審計報告五、實務題（第1小題10分，第2小題12分，第3小題13分共35分）1資料假設審計人員王軍在對華興公司負債業(yè)務進行審查時，發(fā)現(xiàn)該公司于2005年4月1日向海淀工行取得流動資金借款200000元，期限是3個月，借款月利率為55‰，該公司的會計處理為1取得借款時借銀行存款200000貸短期借款200000204月、5月、6月底預提利息時借營業(yè)外支出1100貸短期借款110036月底歸還借款時借短期借款203300貸銀行存款203300要求指出該公司會計處理的不當之處。分析該公司對這項業(yè)務的不當處理是否會影響年度的損益狀況，并進行相應的賬項調(diào)整。2審計人員對某企業(yè)的應收賬款進行審計時有下列客戶被考慮作為函證對象客戶應收賬款年初余額應收賬款年末余額本年銷售總額

簡介：制度名制度名公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度一、總則第一條為進一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。第二條公司的內(nèi)部審計主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。第四條內(nèi)部審計的基本原則獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。二、機構(gòu)和審計人員第五條公司設立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領導層負責并報告工作。公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務能力。第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應當回避。簽發(fā)人簽發(fā)人責任人簽名責任人簽名制度名制度名公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度3對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；4審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定；5項目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計意見。6〖JP3〗對有關(guān)審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；7檢查審計決定的落實情況。五、審計工作程序第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二十二條年度審計工作計劃經(jīng)公司最高領導層批準后，做為執(zhí)行的依據(jù)。第二十三條審計部門在實施具體審計任務前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應包括1被審計部門或單位名稱；2審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；3審計小組組長及其成員名單；4被審計部門（或個人）應做的有關(guān)準備工作。第二十五條審計人員進駐被審單位后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。簽發(fā)人簽發(fā)人責任人簽名責任人簽名

簡介：1XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關(guān)于進一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知（國煙審〔2013〕117號）、公司關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經(jīng)濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權(quán)審計），外部審計機構(gòu)、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標準，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進行收回或收取相應的資產(chǎn)使用費；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑3和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列審計問題及整改情況自查表（見附件），經(jīng)部門負責人簽字確認并對自查結(jié)果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經(jīng)廠領導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。（二）整改落實階段（6月11日7月31日）廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

簡介：企業(yè)能源審計技術(shù)通則GENERALPRINCIPLEOFENERGYAUDITONINDUSTRIALCOMMERCIALENTERPRISE國家技術(shù)監(jiān)督局19971222批準19981001實施前言能源審汁是一種能源科學管理和服務的方法，其主要內(nèi)容是按照審計類別的不同對用能單位能源使用的效率、消耗水平和能源利用經(jīng)濟效果的客觀考察，通過對用能物理過程和財務過程進行統(tǒng)計分析析、檢驗測試、診斷評價并提出節(jié)能改造措施。本標準對企業(yè)能源審計的定義、內(nèi)容、方法、程序及審計報告的編寫等進行了原則規(guī)定。本標準是企業(yè)能源審計的通用技術(shù)原則，重點是對其共性問題和原則問題加以闡述和統(tǒng)一。今后將視工作需要逐步制定能源審計的專項標準。本標準的附錄A是標準的附錄。本標準由國家經(jīng)貿(mào)委資源節(jié)約綜合利用司、國家技術(shù)監(jiān)督局標準化司提出。GBT258990綜合能耗計算通則GBT642286企業(yè)能耗計量與測試導則GBT1323491企業(yè)節(jié)能量計算方法GBT155871995工業(yè)企業(yè)能源管理導則GBT166141996企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法GBT166151996企業(yè)能量平衡表編制方法GBT166161996企業(yè)能源網(wǎng)絡圖繪制方法GBT171671997企業(yè)能源計量器具配備與管理導則3定義定義本標準采用下列定義31能源審計ENERGYAUDIT審計單位依據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能法規(guī)和標準，對企業(yè)和其他用能單位能源利用的物理過程和財務過程進行的檢驗、核查和分析評價。32審計期AUDITPERIOD指審計所考察的時間區(qū)段。一般考察期間為一年或其他特定的時間區(qū)段。4企業(yè)能源審計的內(nèi)容企業(yè)能源審計的內(nèi)容根據(jù)企業(yè)能源審計的目的和要求，可以選擇下述部分內(nèi)容或全部內(nèi)容開展能源審計工作