簡介：加強財政審計工作，推進財政資源合理配置【摘要】國家審計要不斷加強財政審計工作，對財政資源合理配置起到推動作用。本文主要論述如何加強財政審計工作，推進財政資源合理配置的幾種對策。【關(guān)健詞】財政審計；樹立觀念；加強審計黨的十八大以來，我們黨采取了一系列重大舉措，理論指導有新發(fā)展，治國理政有新方略，黨的建設把握新規(guī)律，使中國夢不斷變?yōu)楝F(xiàn)實，比歷史上任何時期都更加接近中華民族偉大復興這個目標，我國已經(jīng)進入全面開啟中華民族偉大復興的新時代。四中全會的召開，對審計工作提出了新要求，明確了審計監(jiān)督的定位，強調(diào)了審計監(jiān)督要嚴格依法，強化了審計機關(guān)的獨立性，充分體現(xiàn)了黨中央對審計工作的高度重視，也為進一步做好審計工作指明了前進方向、提供了根本遵循。財政審計是國家審計的永恒主題。只要國家存在，為國家運轉(zhuǎn)提供保障的財政就存在，對財政進行審計監(jiān)督的必要性就存在。當前，我國的財政管理機制還不盡完善，財政審計還處于探索深化階段，必須要加強財政審計工作，創(chuàng)新財政審計新思路。一、樹立“創(chuàng)新財政審計新思路，服務財政發(fā)展大局”的觀念創(chuàng)新財政審計新思路，服務財政發(fā)展大局，要跳出傳統(tǒng)片面揭露問題，孤立就事論事，拘泥于數(shù)據(jù)羅列，專注局部、枝節(jié)上的事，局限于狹窄的財政財務收支的小圈子，改變就審計論審計，就財本查賬本的傳性審計，審查財政、稅務等相關(guān)收入征管部門征管保障機制的體系建設、政策落實、信息共享、動態(tài)跟蹤等情況，分析重點行業(yè)、重點企業(yè)收入情況，促進財政收入保障機制控制關(guān)口前移，確保財政收入目標有序、及時發(fā)現(xiàn)。三、加強預算管理改革審計一是按照“收入一個籠子、預算一個盤子、支出一個口子”的原則，對預算管理、國庫管理、政府采購、績效管理、財政監(jiān)督進行審查，覆蓋預算編制、預算批復、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、績效評價、監(jiān)督控制全過程，貫穿財政資金籌集、分配、管理、使用及資金績效等各個環(huán)節(jié)，推進預算管理改革深化和制度創(chuàng)新。二是結(jié)合部門行政職能開展部門預算執(zhí)行審計，從預算編制、定額標準、預算追加、部門結(jié)余資金管理等方面，關(guān)注預算改革政策設計和制度設計，檢查評價部門預算編制的完整性、科學性和執(zhí)行的真實性、合法性。四、加強財政專項資金審計財政專項資金支出在政府財政公共支出中所占的比例較大，資金管理使用的好壞、支出方式和手段選擇是否恰當都直接影響財政資金使用效率和效果。要加強國計民生息息相關(guān)、政府關(guān)心、群眾關(guān)注，與地方經(jīng)濟建設發(fā)展有密切關(guān)系，如圍繞城建資金、土地出讓金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、水利資金、扶貧資金等項目開展績效審計。在審計真實性、合法性的基礎(chǔ)上，揭露專項資金在決策、管理和使用過程中影響益的問題。同時，還要關(guān)注環(huán)境保護、社會保障、公共衛(wèi)生、拆遷安置等政策措施的貫徹落實情況，查處各種侵害群眾合法權(quán)益的行為，提出完善有關(guān)政

簡介：加強內(nèi)部控制，提高供電企業(yè)收益【摘要】目前，隨著電力改革的不斷深入，電力企業(yè)面對的競爭越來越激烈，加強自身管理尤為重要，尤其是內(nèi)部財務控制，對于企業(yè)而言提高收益更加重要。本文就對電力企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題進行剖析，對加強內(nèi)部控制提出幾點建議?！娟P(guān)鍵詞】電力企業(yè)；內(nèi)部控制；收益內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為了實現(xiàn)生產(chǎn)目標，而對自身內(nèi)部的經(jīng)營活動進行調(diào)整、計劃、評價和控制的過程。隨著企業(yè)自身管理意識的不斷加強，內(nèi)部控制的應用越來越廣泛，國內(nèi)企業(yè)也逐漸認識到內(nèi)部控制的重要性。對于電力企業(yè)而言，面對電力改革的機遇和挑戰(zhàn)，唯有加強自身的內(nèi)部控制，才能在激烈的競爭中獲得更加充足的收益。一、加強內(nèi)部控制的重要意義當前，全面深化改革的動作越來越大，電力企業(yè)也在現(xiàn)代市場制度和深化改革的浪潮中迎來了轉(zhuǎn)變，對于電力企業(yè)來說，在外部環(huán)境競爭壓力持續(xù)加大的背景下，加強內(nèi)部控制是從內(nèi)部管理做起的重要手段。首先，有利于加強對國有資產(chǎn)的管理。電力企業(yè)是國有經(jīng)濟的重要支撐，在國家整個經(jīng)濟運行中發(fā)揮著重要的作用。不論是作為國家管理層的角度還是電力企業(yè)管理層的角度，保證國有資產(chǎn)的保值增值，都需要通過內(nèi)部控制來進行。其次，加強內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)的競爭力。尤其是，能夠及時地發(fā)現(xiàn)自身存在的優(yōu)勢和問題，揚長避短，解決問題，增因素較大。3內(nèi)控執(zhí)行不嚴雖然建立了內(nèi)部管理控制，但是在執(zhí)行過程中卻存在著落實不到位的現(xiàn)象。比如，在進行預算管理時，一些部門不懂方法，只是簡單的在去年的數(shù)字上進行簡單的加減，導致預算數(shù)字不準確，影響了執(zhí)行。再如，一些單位的權(quán)位意識較強，涇渭分明，不少法定代表人或者中層干部對于內(nèi)部控制無法做到以身作則，特別是在一些開支上，不遵守財務章程，隨意性較大。三、強化內(nèi)部控制的措施1思想入手思想是行動的先者。加強內(nèi)部控制，首先要讓全員意識到工作的重要性。因此，必須從思想的引導做起。要在電力企業(yè)的內(nèi)部廣泛宣傳動員，加強對企業(yè)經(jīng)濟風險意識的解釋，強化員工的風險意識，從而真正認識到內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要性。尤其是對管理層，應該將內(nèi)部控制的重要性作為DNA植入血脈，全面了解內(nèi)部控制的重要意義、操作途徑和控制體系，讓每一個管理人員都能夠接受、使用和駕馭。2細化點位細化點位，指的是建立全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，落實到每一個細則。首先，要對電力企業(yè)內(nèi)部的管理體制進行全面的梳理和分析，按照不同的崗位和部門，結(jié)合財務數(shù)據(jù)等進行分析，查找出現(xiàn)的問題，從而提煉出風險控制點。其次，要將內(nèi)控點進行明確。將風險控制的責任細化到每一個崗位，明確每一個責任人，實行全過程控制，從而形成人人肩上

簡介：加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督對企業(yè)的影響摘要隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)想要在市場中提高自己的競爭力和綜合實力，就必須建立科學有效的內(nèi)部審計制度。企業(yè)的內(nèi)部審計制度是對企業(yè)的經(jīng)營活動采取的監(jiān)督檢查的行為。有效地監(jiān)督檢查行為能夠使企業(yè)提升凝聚力，形成總體，使企業(yè)的經(jīng)濟利益實現(xiàn)最大化。文章主要討論的是企業(yè)加強內(nèi)部審計監(jiān)督對企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理造成的影響。關(guān)鍵詞內(nèi)部審計；預算管理；企業(yè)內(nèi)部控制制度DOI1013939JCNKIZGSC2015272311企業(yè)內(nèi)部審計的概念在現(xiàn)代化的進程中，企業(yè)的內(nèi)部審計成為企業(yè)發(fā)展的主要影響因素。因此成為了企業(yè)中的一個不可或缺的部門。內(nèi)部審計是一種客觀的、獨立的監(jiān)督和反饋活動，指的是運用科學、規(guī)范、系統(tǒng)的方法對企業(yè)進行綜合評估，對風險預測、運籌決策、制度調(diào)整進行評價，實現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置、經(jīng)營成果增加的目標。企業(yè)的內(nèi)部控制制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟活動實行科學合理的監(jiān)督，使企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容快速運行和發(fā)展，有助于貫徹企業(yè)文化和企業(yè)目標，完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)會計信息的真實性，有助于企業(yè)的理性投資，促進企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部審計通過對部門之間的聯(lián)系、監(jiān)督和制約建立內(nèi)部審計制度，有助于保證企業(yè)資產(chǎn)的完整，同時也有助于提升企實事。企業(yè)的內(nèi)部審計最主要的表現(xiàn)是企業(yè)的監(jiān)督者對企業(yè)的管理者實行的內(nèi)部監(jiān)督。第一，企業(yè)建立相應的內(nèi)部審計，有助于審查和校正企業(yè)的問題，并不斷地完善自身素質(zhì)，提升企業(yè)在市場中的地位和綜合實力。第二，建立健全的內(nèi)部審計制度，有助于協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門、各個層級之間的關(guān)系，使其形成一個整體，避免沖突。第三，企業(yè)的內(nèi)部審計制度是對外部審計制度的有效補充，有助于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化。3企業(yè)內(nèi)部審計中存在的問題雖然企業(yè)的內(nèi)部審計制度可以實現(xiàn)企業(yè)的多方面發(fā)展，但是在現(xiàn)行的市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的內(nèi)部審計制度仍然存在著許多的問題。（1）企業(yè)只重視經(jīng)濟利益，不重視內(nèi)部審計監(jiān)督。企業(yè)的領(lǐng)導者是企業(yè)目標的決策者，對于這些領(lǐng)導者而言，只重視企業(yè)能夠帶來的經(jīng)濟利益和資源，并不重視企業(yè)的內(nèi)部管理和自身的發(fā)展，導致企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督工作無法順利進行。松懈的內(nèi)部審計制度，最終會導致企業(yè)面臨更大的風險，降低經(jīng)營成果。（2）內(nèi)部審計制度對經(jīng)濟的預警作用和風險評估能力不足。由于企業(yè)在進行審計工作時，程序和步驟過于煩瑣、耗時過長，導致企業(yè)得到的經(jīng)濟信息滯后，無法完成經(jīng)濟的預警作用，風險評估遲緩的現(xiàn)象嚴重，輕者使企業(yè)的決策不夠合理，重者會導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，浪費企業(yè)資源。（3）內(nèi)部審計制度不夠完善，無法高效地完成審計工作。企業(yè)的預

簡介：內(nèi)部溝通管理程序內(nèi)部溝通管理程序INTERNALCOMMUNICATIONMANAGEMENTPROCEDURE版本修訂歷史記錄版本修訂歷史記錄REVISIONREVISIONHISTYHISTYRECDSRECDS版本號版本號修訂內(nèi)容修訂內(nèi)容REVISIONREVISIONCONTENTSCONTENTS修訂者修訂者修訂時間修訂時間起草起草審核審核批準批準______________________________日期日期日期日期日期日期______________________________內(nèi)部溝通管理程序內(nèi)部溝通管理程序INTERNALCOMMUNICATIONMANAGEMENTPROCEDURETHEQUALITYMANAGEMENTSOLVETHETROUBLESOPINIONSINTHEQUALITYMANAGEMENTSYSTEM412總經(jīng)理及管理者代表主持每周召開一次主管會議THEGENERALMANAGERMANAGEMENTREPRESENTATIVESHALLGANIZETHECHIEFMEETINGEVERYWEEK討論本周發(fā)生的一些質(zhì)量、管理問題；DISCUSSTHEQUALITYMANAGEMENTTROUBLETHISWEEK下周生產(chǎn)、銷售內(nèi)部協(xié)調(diào)；傳達公司對質(zhì)量管理的意見﹑要求和改進；NEXTWEEKPRODUCTIONSALESARRANGEMENTTHEQUALITYOPINIONSREQUIREMENTSIMPROVEMENT聽取主管們在進行質(zhì)量管理時所遇到的困難和對質(zhì)量管理的改進意見，并進行處理；LISTENSOLVETHETROUBLESINTHEQUALITYSYSTEMOPERATIONIMPROVEMENTOPINIONSFTHEQUALITYSYSTEM采取多方論證、積極參與的模式充分進行內(nèi)部交流，暢通渠道，解決問題。SOLVETHEPROBLEMSCLEANTHECHANNELUSINGTHEMULTIDISCIPLINARYAPPROACHESTAKEPARTINTHECOMMUNICATIONCOMPLETELYHUAWEIIVELY如果臨時無法召開會議，則應由總經(jīng)理或管理者代表通知各部門部長或主管。THEDEPARTMENTCHIEFWILLGANIZETHEMEETINGDESIGNATEDBYGENERALMANAGERMANAGEMENTREPRESENTATIVE上周跟蹤事項FOLLOWTHEMEETINGHUAWEIIONSINTHELASTWEEK413各部門主管至少每月召開一次本部門人員會議傳達公司對質(zhì)量管理的意見、要求和改進方針聽取他們在進行質(zhì)量管理時所遇到的困難和對質(zhì)量管理的改進意見并進行處理。THEDEPARTMENTCHIEFSHALLGANIZEONEDEPARTMENTMEETINGEVERYMONTHTOPUBLICTHECOMPANYOPINIONSREQUIREMENTSIMPROVEMENTPOLICYINTHEQUALITYMANAGEMENTGETSOLVETHETROUBLESINTHEQUALITYMANAGEMENTOPERATIONIMPROVEMENTOPINIONS414各生產(chǎn)線組每個工作日都要開早會由拉組長主持傳達公司對質(zhì)量管理體系的意見﹑要求，并講述上一天出現(xiàn)的問題及其糾正方法和預防措施，以及當天的生產(chǎn)應注意的地方生產(chǎn)部的部長主管要輪流參加各班組的早會。THEPRODUCTIONLINESTEAMSWILLGANIZETHEMNINGMEETINGBYTHELINELEADEREVERYWKINGDAYTOPUBLICTHEQUALITYREQUIREMENTSOPINIONSFROM

簡介：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度存存貨貨11、、總則總則總則總則1111控制目控制目控制目控制目標標（（11））規(guī)規(guī)范存范存范存范存貨貨管理行管理行管理行管理行為為；；（（22）防范存）防范存）防范存）防范存貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務中的差中的差中的差中的差錯錯和舞弊；和舞弊；和舞弊；和舞弊；（（33）保）保）保）保護護存存貨貨的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存的安全、完整，提高存貨貨運運營營效率。效率。效率。效率。1122適用范適用范適用范適用范圍圍（（11）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以程中持有以程中持有以程中持有以備備出售的、出售的、出售的、出售的、或或為為了出售仍了出售仍了出售仍了出售仍處處在生在生在生在生產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏讨械摹⒒驅(qū)⒃谏讨械?、或?qū)⒃谏a(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過產(chǎn)過程或提供程或提供程或提供程或提供勞務過勞務過勞務過勞務過程中程中程中程中耗用的存耗用的存耗用的存耗用的存貨貨管理；管理；管理；管理；（（22）存）存）存）存貨貨管理包括管理包括管理包括管理包括計計劃、采劃、采劃、采劃、采購購與生與生與生與生產(chǎn)產(chǎn)、保管、、保管、、保管、、保管、發(fā)發(fā)出、出、出、出、盤盤點、點、點、點、記錄記錄記錄記錄和和報報告；告；告；告；22、、崗崗位分工與授位分工與授位分工與授位分工與授權(quán)權(quán)批準批準批準批準2211不相容不相容不相容不相容崗崗位分離位分離位分離位分離（（11）存）存）存）存貨貨的采的采的采的采購購、、驗驗收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；收與付款分離；（（22）存）存）存）存貨貨的保管與清的保管與清的保管與清的保管與清查查分離；分離；分離；分離；（（33）存）存）存）存貨貨的的銷銷售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；售與收款分離；（（44）存）存）存）存貨處貨處貨處貨處置的申置的申置的申置的申請請與與審審批、批、批、批、審審批與批與批與批與執(zhí)執(zhí)行分離；行分離；行分離；行分離；（（55）存）存）存）存貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務的的審審批、批、批、批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會行與相關(guān)會行與相關(guān)會行與相關(guān)會計記錄計記錄計記錄計記錄分離；分離；分離；分離；（（22）按）按）按）按發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨指令（指令（指令（指令（領(lǐng)領(lǐng)料料單單或或發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單發(fā)貨單））發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨發(fā)貨；；（（33））對對存存貨貨的收、的收、的收、的收、發(fā)發(fā)、存、存、存、存進進行行記錄記錄記錄記錄和和報報告。告。告。告。224433財務財務財務財務部部門門（（11）參與制定存）參與制定存）參與制定存）參與制定存貨貨管理政策；管理政策；管理政策；管理政策；（（22）參與重大采）參與重大采）參與重大采）參與重大采購購合同的合同的合同的合同的簽訂簽訂簽訂簽訂、采、采、采、采購購招招標標及反拍及反拍及反拍及反拍賣賣工作；工作；工作；工作；（（33）及）及）及）及時對時對時對時對存存貨進貨進貨進貨進行會行會行會行會計記錄計記錄計記錄計記錄；；（（44））審查審查審查審查采采購發(fā)購發(fā)購發(fā)購發(fā)票，正確票，正確票，正確票，正確計計算存算存算存算存貨貨成本；成本；成本；成本；（（55）參與存）參與存）參與存）參與存貨盤貨盤貨盤貨盤點，抽點，抽點，抽點，抽查查保管部保管部保管部保管部門門的存的存的存的存貨實貨實貨實貨實物物記錄記錄記錄記錄。。224444審計審計審計審計部部門門（（11））對對存存貨貨的采的采的采的采購購合同合同合同合同進進行行審計審計審計審計。。2255授授權(quán)審權(quán)審權(quán)審權(quán)審批批225511授授權(quán)權(quán)方式方式方式方式（（11）存）存）存）存貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務除公司有重大除公司有重大除公司有重大除公司有重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采略性采略性采略性采購購或生或生或生或生產(chǎn)產(chǎn)需需經(jīng)經(jīng)董事會董事會董事會董事會審審批外，批外，批外，批外，由公司由公司由公司由公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理審審批；批；批；批；（（22）公司）公司）公司）公司總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理對對各各級級人人員員的存的存的存的存貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務貨業(yè)務授授權(quán)權(quán)，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件，每年初公司以文件的方式明確。的方式明確。的方式明確。的方式明確。225522審審批批權(quán)權(quán)限限項項目目審審批人批人批人批人審審批批權(quán)權(quán)限限11、采、采、采、采購購政策政策政策政策總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)總經(jīng)理理（（11）制定和修）制定和修）制定和修）制定和修訂訂；；

簡介：關(guān)于我國企業(yè)環(huán)境審計的現(xiàn)狀分析【摘要】隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，越來越多的環(huán)境問題成為阻礙人類社會可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。改革開放以來，我國高速的經(jīng)濟發(fā)展帶來的環(huán)境問題已經(jīng)嚴重阻礙了現(xiàn)代化的發(fā)展進程。本文從研究環(huán)境審計的基本概念出發(fā)，認為基于我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展、企業(yè)自身發(fā)展和審計行業(yè)發(fā)展的需要，建立屬于我國自己的環(huán)境審計是十分迫切和必要的，達到促使我國更快、更好地開展環(huán)境審計，改善生態(tài)環(huán)境，促進經(jīng)濟與社會的健康、可持續(xù)發(fā)展。【關(guān)鍵詞】環(huán)境審計可持續(xù)發(fā)展對策一、緒論自二十世紀七十年代以來，我國的經(jīng)濟發(fā)生了巨大的變化。當前，環(huán)境問題已然成為制約各國社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一，環(huán)境審計的開展無疑有利于推動環(huán)境保護的進程。就現(xiàn)在的國際形勢來講，我國現(xiàn)在所施行的審計的必要理論知識還不夠完善，沒有一個正確的評價標準來指導審計工作的開展。再加上缺乏專業(yè)的環(huán)境審計人員等諸多問題，這使得我國的環(huán)境審計發(fā)展遠遠落后于其他發(fā)達國家。（一）環(huán)境審計的概念作為綠色管理體系重要組成部分之一的生態(tài)環(huán)境審計可以被稱為資源環(huán)境審計，當然綠色審計也是它的一種別稱。而在一九九五年首次把環(huán)境審計作為審計大會的主題。把績效性審計、財務審計和合規(guī)性審計在當今資源的節(jié)約與環(huán)境友好的兩型社會下，加強環(huán)境審計對于企業(yè)規(guī)避因環(huán)境問題帶來的潛在風險、履行對環(huán)境保護的責任有至關(guān)重要的作用。同時也能夠促進企業(yè)的深化改革與技術(shù)革新，加強企業(yè)人員的環(huán)境保護意識和責任感。還可以有效的增強企業(yè)的核心競爭力和社會影響力，增強企業(yè)的適應能力和抵御風險的能力，促進企業(yè)的發(fā)展。二、在我國推行環(huán)境審計存在的障礙（一）對我國開展環(huán)境審計的認識不足我們國家長期以來的教育和生活模式致使很大一部分公民可持續(xù)循環(huán)發(fā)展意識薄弱，而在掌握國家發(fā)展大方向的政府管理者中也不乏環(huán)境保護意識薄弱、缺失環(huán)境保護責任感的。而國家對于在經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護的全面發(fā)展工作中積極性不高，進度緩慢，一直走著以環(huán)境為代價的經(jīng)濟利益最大化的發(fā)展道路，審計部門對于在開展審計工作中開展的環(huán)境審計的重大意義不夠明確，環(huán)境審計執(zhí)業(yè)人員對于自身在環(huán)境保護中的責任與義務不夠明確。正是由于這些原因，才導致了我國環(huán)境審計的相關(guān)理論滯后，無法更好的帶動經(jīng)濟的發(fā)展，再加上政府的工作重心沒有向這方面傾斜，更加制約了環(huán)境審計的發(fā)展。（二）缺乏健全的環(huán)境審計規(guī)范體系以及評價標準和依據(jù)當前我國在環(huán)境保護方面已經(jīng)制定了一些法律法規(guī)，與審計相關(guān)的法律規(guī)范也得到了一定的補充，初步形成了我國的環(huán)境審計規(guī)范體系。但是目前還缺乏對環(huán)境審計的目標、審計主體以及審計范圍的界定，原有的審計方法、審計程序無法有效地對環(huán)境管理系統(tǒng)進行監(jiān)督、檢查和控制。在目前開展工作時所依據(jù)的審計準則和規(guī)范里，均沒有涉及到具

簡介：【最新最新免費免費】典當行內(nèi)部管理制度典當行內(nèi)部管理制度為提高公司工作效率，規(guī)范公司運作，維護公司權(quán)益，促進公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度一、機構(gòu)設置與職能本公司設立董事長、總經(jīng)理，總經(jīng)理下設三個部門，業(yè)務部、財務部和綜合辦一董事長、總經(jīng)理按照公司章程地規(guī)定履行職責二業(yè)務部職能與直接責任部門職能負責公司日常地業(yè)務管理工作公司業(yè)務經(jīng)營計劃、業(yè)務管理具體制度地擬訂和實施進行市場、客戶地信息搜集、整理直接責任1、負責對當物進行鑒定、評估、保管，支付當金2、負責制定評估標準書3、負責開發(fā)新業(yè)務及制定相關(guān)管理制度4、負責與典當業(yè)務所涉及地相關(guān)職能部門地協(xié)調(diào)工作5、負責公司地業(yè)務技能培訓6、負責公司業(yè)務資料地管理工作三財務部職能與直接責任部門職能負責公司日常辦公事務地管理工作負責公司地安全保衛(wèi)工作制定公司考勤制度、車輛管理制度并組織實施負責建立公司信息管理系統(tǒng)直接責任1、負責對辦公場所管理2、負責辦公用品地購置和管理3、負責制定安全制度，管理安全防范設施4、負責制定考勤制度、車輛管理等制度5、負責與公安部門地協(xié)調(diào)工作6、負責公司地檔案管理工作7、總經(jīng)理交辦地其他工作二、庫房管理一庫房管理工作由專人負責，工作人員應忠于職守，遵紀守法，廉潔奉公，時刻保持高度地警惕性和責任感二倉庫保持整潔，物品擺放穩(wěn)妥、有序，活當、絕當物品分架柜、箱存放，標簽拴掛、粘貼牢固，簽章清楚，內(nèi)容齊全，字跡工整三物品出入庫須雙人在場，入庫、出庫手續(xù)當場辦理，齊全、規(guī)范，不得以任何理由先出入庫后補辦手續(xù)

簡介：內(nèi)部審計練習題第一章強制性指南一、名詞解釋1確認服務是指內(nèi)部審計師為了對機構(gòu)、業(yè)務、流程、系統(tǒng)或其他對象提供獨立意見或結(jié)論而做出的客觀評價。2內(nèi)部審計章程內(nèi)部審計章程是確定內(nèi)部審計活動宗旨、權(quán)力和職責的正式文件。它確立了內(nèi)部審計部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計部門接觸與業(yè)務開展相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計活動的范圍。3職業(yè)審慎是指內(nèi)部審計師在復雜的環(huán)境中，能運用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識別損害組織利益的行為，對故意作假犯錯、發(fā)生錯誤和遺漏、消極怠工、浪費、工作無效、利益沖突和不正當?shù)男袨?，以及最可能發(fā)生違法亂紀現(xiàn)象的情形和活動保持警惕。5外部服務提供者是指獨立于內(nèi)部審計所在組織的個人或公司。這些個人或公司擁有某一學科或領(lǐng)域的專門知識、技能和經(jīng)驗。外部服務提供者豐富多樣，包括精算師、會計師、評估師、證券專家、統(tǒng)計師、信息技術(shù)專家、組織外部審計師和其他審計機構(gòu)。6風險是影響組織目標實現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。7內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。二、判斷題（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確，其他錯誤。）1客觀原則要求勤懇地開展工作。2內(nèi)部審計具有處罰權(quán)。3內(nèi)部審計可以提出建議。4內(nèi)部審計可以對被審計的對象進行評價。5內(nèi)部審計獨立性是內(nèi)部審計職業(yè)道德要求。6內(nèi)部審計章程是國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）統(tǒng)一制定的。7內(nèi)部審計可以向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。8內(nèi)部審計的內(nèi)容幾乎無所不包。9內(nèi)部審計意見應該尊重董事長的意見。10內(nèi)部審計可以由會計人員兼任。11內(nèi)部審計師應該精通IT技術(shù)。12發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識和技能是內(nèi)部審計師必須掌握的基本知識和技能。13應有的職業(yè)審慎是指要對所有交易進行詳細檢查。14內(nèi)部審計師應該尊重被審計單位專家的意見。15內(nèi)部審計師在審計期間可以接受被審計人員贈送的掛歷。16如果對首席審計官負責的業(yè)務提供確認服務，應由內(nèi)部審計部門的質(zhì)量保證部門進行監(jiān)督。17內(nèi)部審計師不能對其以往負責的運營業(yè)務提供咨詢服務。18蓄意參與違法活動屬于不誠信。19出于對本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計的性質(zhì)，內(nèi)部審計師可以不配合外部審計師的工作。20外部評估只評估質(zhì)量保證與改進程序即可。21首席審計官不需要向董事會和高管層報告內(nèi)部評估的結(jié)果。22內(nèi)部定期評估和外部評估結(jié)果應該至少每年報告一次。A首席審計官B董事會C高級管理層D財務總監(jiān)11（A）負責評估外部服務提供者的專業(yè)勝任能力和獨立性、客觀性。A首席審計官B董事會C高級管理層D財務總監(jiān)12內(nèi)部審計和外部審計可以相互接觸（或了解）對方的（ABCD）A審計方案B審計工作底稿C審計報告D管理建議書13內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應由（B）負責。A首席審計官B董事會C高級管理層D財務總監(jiān)14內(nèi)部審計預算應該由（B）批準。A首席審計官B董事會C高級管理層D財務總監(jiān)15首席審計官至少（A）一次向董事會和高管層提交一次工作報告。A1年B2年C1個月D半年16需要向高管層和董事會報告的重大審計事項包括（ABC）。A違法行為B低效和浪費行為C重大控制薄弱環(huán)節(jié)D已查實的舞弊行為17以下違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德規(guī)范的是（CD）A某公司的內(nèi)部審計師在完成對公司采購部門的審計活動后，利用周末的時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔任了帶薪顧問B因為受到法庭傳喚，在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機密的審計資料C在審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場前景很好，所以告知家人購買了該公司的股票D在審計活動完成后接受了公司提供的工作報酬四、填空題1質(zhì)量保證與改進程序必須包括（內(nèi)部評估）和（外部評估）。2內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的（）和（）或由（）其他充分了解內(nèi)部審計實務的人員進行的評估。3首席審計執(zhí)行官應該對組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進獨立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據(jù)審計提出的建議采取適當行動）的人負責。4內(nèi)部審計師的報告關(guān)系包括（職能性報告關(guān)系）和（行政性報告關(guān)系）。5外部評估的形式可以是（完全的外部評估），或者是（對自我評估的獨立外部審定）。6合格的外部評估人員和評估小組應當由能夠勝任（內(nèi)部審計實務）和（外部評估程序）的人員組成。7內(nèi)部審計計劃包括（年度審計計劃）、（溝通計劃）、（需要的政策及程序）。8內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在（風險評估）基礎(chǔ)上。9內(nèi)部審計資源包括（雇員）、（外部服務提供者）、（資金支持）和可利用的（方法技術(shù)）等。10（董事會）對充足的內(nèi)部審計資源負有最終責任。11（首席審計官）對內(nèi)部審計資源的充分性和有效性負主要責任。12每年，首席審計官都應將內(nèi)部審計部門關(guān)于工作安排、人員配備和財務計劃情況的總結(jié)報（高管層）審批，報（董事會）參考。13國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架包括（強制性指南）和（非強制性指南）；14強制性指南又包括（內(nèi)部審計定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標準和釋義）；15非強制性指南包括（立場公告）、（實務公告）、和（實務指南）。16國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準分為（屬性標準）、（工作標準）和（實施標準）；17屬性標準屬于1000序列，包括（宗旨、權(quán)力與職責）、（獨立性與客觀性）、（專業(yè)能力與應有的職業(yè)審慎性）和（質(zhì)量保證與改進程序）。

簡介：公司內(nèi)部招聘制度公司內(nèi)部招聘制度1范圍范圍從公司內(nèi)部員工中進行招聘的過程，根據(jù)崗位描述和公司用人標準進行初選、面試，協(xié)調(diào)內(nèi)部調(diào)動工作，并辦理交接調(diào)動手續(xù)和員工檔案信息管理的工作2控制目標控制目標21確保內(nèi)部招聘工作的準確、及時、有效和規(guī)范，提高內(nèi)部招聘質(zhì)量和效率，保證合理的招聘成本，降低人才甄用風險22確保在涉及不同用人部門的招聘工作中協(xié)調(diào)各部門、管理者的關(guān)系，規(guī)范招聘行為，以招到合乎崗位要求、高質(zhì)量的人員23確保招聘錄用人員的特點符合公司的內(nèi)部薪酬體系和外部市場的水平3主要控制點主要控制點31人力資源部人事主管審閱招聘管理員擬定的招聘宣傳資料32招聘管理員查詢應聘人員信息步驟步驟涉及部門涉及部門步驟說明步驟說明人力資源部招聘管理員根據(jù)人員需求計劃、人員調(diào)整計劃和崗位描述與相關(guān)部門協(xié)調(diào)確定每一輪面試的內(nèi)容、時間、地點、參加人數(shù)和篩選人數(shù)人力資源部招聘管理員擬定招聘宣傳稿，內(nèi)容包括招聘原因、空缺崗位、人數(shù)、崗位職責、職務、初步薪酬（根據(jù)薪酬福利計劃）及能力模型、具體要求等，并提交人力資源部人事主管審批人力資源部人事主管對招聘宣傳材料所包含信息的完全性、準確性以及與公司風格的一致性進行審核人力資源部招聘管理員如果人事主管不同意該項招聘宣傳資料內(nèi)容，則招聘管理員修改招聘宣傳稿人力資源部招聘管理員如果經(jīng)理同意該項招聘宣傳資料，則招聘管理員在ABC報、ABC電視臺、宣傳欄等內(nèi)部宣傳媒介上發(fā)布招聘廣告

簡介：黑龍江省完達山股份有限公司黑龍江省完達山股份有限公司對外投資內(nèi)部控制制度對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對外投資活動的內(nèi)部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價證券方式向其他單位進行投資，包括權(quán)益性投資和債權(quán)性投資。第三條第三條對外投資業(yè)務內(nèi)部控制制度的基本要求是投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細記錄于登記簿，并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第四條第四條公司設置投資管理部，全權(quán)負責公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進行，依據(jù)實際情況確定為短期投資或長期投資。第五條第五條短期投資項目的批準權(quán)限依次為投資金額在人民幣100萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項目由主管對外投資資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準后方可對外正式簽署。公司應授權(quán)具體部門和人員，按長期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨?，投入實物必須辦理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時，實物作價低于其評估價值的應由董事會批準，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應經(jīng)董事會專門批準后，方可實施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條第十二條對外投資實行預算管理，投資預算在執(zhí)行過程中，如實際情況的變化需合理調(diào)整投資預算，必須事先報經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準。第十三條第十三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機構(gòu)保管，也可由本公司財務部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當天應盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條第十四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內(nèi)，并由所有在場人員簽名。第十五條第十五條對于本公司所擁有的證券類資產(chǎn)，應由內(nèi)部審計人員或不參與投資業(yè)務的其他人員先進定期盤點或與委托保管機構(gòu)進行

簡介：健全內(nèi)部會計控制制度增強中小企業(yè)競爭力【摘要】隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益激烈，加強內(nèi)部控制制度建設是增強企業(yè)競爭力的內(nèi)在要求，有效的內(nèi)部控制能使企業(yè)的資源得到合理配置，提高資產(chǎn)利用效率，同時能防范經(jīng)營風險。內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心，健全內(nèi)部控制制度首先要建立健全內(nèi)部會計控制制度【關(guān)鍵詞】內(nèi)部會計控制必要性原則方法監(jiān)督一、內(nèi)部會計控制的含義及健全內(nèi)部會計控制的必要性1內(nèi)部會計控制的含義企業(yè)內(nèi)部會計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性，會計信息客觀性、真實性、完整性以及財務活動的合法性和有效性有關(guān)的控制。對加強會計監(jiān)督、提高會計信息質(zhì)量、提高管理效率有著重要作用，是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要標志。2健全內(nèi)部會計控制的必要性我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，與大型企業(yè)相比中小企業(yè)的內(nèi)控制度比較混亂，內(nèi)部會計控制大多形同虛設。船小好掉頭，中小企業(yè)規(guī)模小，能及時捕捉市場信息，應變能力強，適應市場的方式靈活，這是中小企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。但是很多中小企業(yè)是從家庭作坊發(fā)展而來的，帶有較強的家族色彩，企業(yè)管理人員通常利用管理家庭事務的方式管理企業(yè)，對建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性認識不足，許多企業(yè)在一定制衡性原則要求企業(yè)完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，避免一個人對某一項業(yè)務可以單獨處理或有絕對控制權(quán)，而必須經(jīng)過其他人或部門的審查、核對，以最大限度地減少錯誤和舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。三、內(nèi)部會計控制的方法很多中小企業(yè)由于規(guī)模較小、業(yè)務單一、人員少，在內(nèi)控制度設計上也不可能和大型企業(yè)那樣面面俱到，但對于重要內(nèi)容的關(guān)鍵控制點必須在制度設計及實際執(zhí)行中予以重視。如對貨幣資金、實物資產(chǎn)的控制制度。貨幣資金對于一個企業(yè)猶如人體的血液，其重要性不言而喻，其內(nèi)控應包括不相容職務分離、業(yè)務授權(quán)控制、憑證稽核與審核控制、貨幣資金限制接近控制等。如重要票據(jù)（支票、銀行匯票、收據(jù)等）與企業(yè)印章應由不同的人員分別保管、現(xiàn)金出納不能同時負責登記賬簿等。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子銀行等在企業(yè)的應用逐步普及，這方面的控制也應加強，如款項的支付須由經(jīng)辦人提交并且審核人審核后方可支付。實物資產(chǎn)由于其變現(xiàn)性強也是企業(yè)內(nèi)控的重點，其內(nèi)容應包括資產(chǎn)接近控制、資產(chǎn)使用的審批與記錄控制、資產(chǎn)管理崗位牽制等。如負責保管實物的倉庫管理員不能同時登記賬簿。內(nèi)部會計控制的方法有多種，企業(yè)應立足于本單位實際，設計適合本單位發(fā)展需求的內(nèi)控制度，并切實有效執(zhí)行。四、內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查1加強內(nèi)部監(jiān)督

簡介：內(nèi)部舉薦制度內(nèi)部舉薦制度一、總則為增強平安員工參與公司管理的意識，保證內(nèi)薦人才的整體素質(zhì)，以適應和推動公司業(yè)務高速、穩(wěn)步地發(fā)展，特制定本制度。二、舉薦原則及要求1、所有公司內(nèi)部員工舉薦人員，均納入本制度管理；2、公司按統(tǒng)一標準（招聘政策和招聘計劃）考慮被舉薦人，不再另行制定標準3、舉薦者應按內(nèi)部舉薦要求進行人員推薦，否則人事部不予考慮；三、舉薦流程1、人事部公布年度招聘計劃和崗位招聘標準；2、舉薦人向人事部推薦，填寫推薦表，投入“薦才箱”；3、人事部進行初審，合格者入人才庫；分公司內(nèi)部員工推薦流程將全系統(tǒng)長短期招聘目標通知給有關(guān)部門及員工分公司人事部年度檢討聘用公司應建立資源共享電腦系統(tǒng)各部門推薦人才分公司人事部公布公司長、短期招聘目標分公司建立中高級及普通員工人才庫公司員工按招聘目標作推薦。對中高級干部這應是一項重要職責將被推薦人的主要信息輸入電腦系統(tǒng)。分公司人事部保留所有簡歷各部均可用電腦檢索人才庫根據(jù)聘用以及推薦統(tǒng)計數(shù)據(jù)評選一年一度的個人及部門伯樂獎整理人才數(shù)據(jù)庫，刪除過時記錄統(tǒng)計推薦數(shù)據(jù)將部門及個人推薦情況作統(tǒng)計并定期公布結(jié)果

簡介：醫(yī)院微博營銷技巧分享,,一條微博創(chuàng)造品牌,轉(zhuǎn)發(fā),好的內(nèi)容可以進行轉(zhuǎn)發(fā)，分享給粉絲,話題,參與熱門話題，增加人氣,關(guān)注,有關(guān)注才有被關(guān)注,粉絲,讓粉絲了解院內(nèi)活動及其優(yōu)惠,評論,在話題中發(fā)表你的見解,插圖/視頻/音樂,發(fā)發(fā)有趣圖片、視頻吧，讓微博也活起來,,微博簡介,微博，即微型博客。可以理解為“一句話博客”，它被網(wǎng)友昵稱為“圍脖”。和傳統(tǒng)博客相比，微博發(fā)布更便利、傳播更迅速，因為字數(shù)一般少于140個字。人們可以通過網(wǎng)頁、手機等聊天工具，隨時把生活中正在發(fā)生的事情或細小的感悟發(fā)布到微博上。微博相比較博客的“被動”關(guān)注，微博的關(guān)注則更為“主動”，只要輕點“關(guān)注”，即表示你愿意接受某位用戶的即時更新信息；從這個角度上來說，對于商業(yè)推廣、明星效應的傳播更有研究價值?；邮俏⒉┑木柚?。在微博上，人情味、趣味性、利益性、個性化是引發(fā)網(wǎng)友互動的要點。一些比較大企業(yè)，經(jīng)營微博的目標是希望通過微博來做品牌。它通過微博發(fā)布一些品牌信息，通過與客戶就建立關(guān)系，為品牌服務。,微博歷史,新浪自09年8月推出微博以來，已有數(shù)百萬網(wǎng)友注冊并使用微博，其中不乏數(shù)千位明星、名人，其中“微博女王”姚晨擁有粉絲數(shù)已達3千余萬，不單單是娛樂明星，從李開復、俞敏洪、任志強、王石潘石屹夫婦等著不同年齡不同領(lǐng)域不同職業(yè)的各類商界精英，到趙忠祥、張頤武等老一輩名人，新浪微博依托新浪網(wǎng)強大平臺，吸引人群。微博擁有龐大的用戶群為基礎(chǔ),公眾人物用戶眾多是新浪微博的一大特色，目前基本已經(jīng)覆蓋娛樂明星、行業(yè)領(lǐng)袖、高端媒體、知名企業(yè)等。不論是明星還是普通人，微博記錄著他們生活點滴瞬間、人生感悟、心情態(tài)度，微博展現(xiàn)的是真實的人生影像。,微博營銷目的,有效實現(xiàn)品牌建立和傳播。樹立行業(yè)影響力和號召力，引導行業(yè)良性發(fā)展，傳播企業(yè)價值觀。品牌曝光和市場推廣。發(fā)現(xiàn)目標客戶，精準互動營銷，完成客戶轉(zhuǎn)化，全面分析營銷效果。無處不在的主動客服，服務真實客戶。建立一個微博平臺上的事件營銷環(huán)境，能夠快速吸引關(guān)注。這對于企業(yè)的公共關(guān)系維護、話題營銷開展，能起到如虎添翼的作用。品牌營銷的有力武器。每一個微博后面，都是一群消費者、用戶。,微博特征,微博在語言的編排組織上，沒有博客那么高，只需要反應自己的心情，不需要長篇大論,更新起來也方便。微博開通的多種API使得大量的用戶可以通過手機、網(wǎng)絡等方式來即時更新自己的個人信息。微博也可以實現(xiàn)即時通訊功能，通過私信直接聯(lián)系微博博主。,微博具有年輕化、高學歷化、互聯(lián)網(wǎng)資深用戶的特征,微博應用案例分析,編輯一條微博，讓粉絲第一時間知道醫(yī)院活動及咨詢,粉絲數(shù)量跟微博人氣成正比，有效提高了醫(yī)院的曝光率。,編輯院內(nèi)最新活動，置頂，讓粉絲第一時間了解優(yōu)惠信息,在熱門話題中尋找有利話題，再發(fā)微博可引起共鳴。,四、微博可以做什么微博可以這樣,微博,獲取信息,商業(yè)推廣,客戶服務,人脈粉絲,,,,,微博案例分析,,利用最近火爆的泰囧寶寶超賤表情進行炒作、宣傳。效果用數(shù)字說話。,杜蕾斯微博,,植入廣告,從這條微博不難發(fā)現(xiàn)，名人效益有多么強大。杜蕾斯人氣旺到“作業(yè)本”那兒去了。有名人的轉(zhuǎn)發(fā)，曝光度成倍增長。,微博案例分析,杜蕾斯微博回復互動,,,微博案例分析,東莞美立方微博,東莞美立方微博借泰囧里的美艷人妖炒作，讓東莞美立方一瞬間成為了關(guān)注的焦點。,企業(yè)微博帳號認證,認證微博更具有權(quán)威性、可信度高些。特別是醫(yī)療行業(yè)，對于權(quán)威性事很重要的，很多人都是找正規(guī)的醫(yī)院，認證后的醫(yī)院的專家經(jīng)驗比較豐富，知名度高，信譽好，服務態(tài)度也好，當然質(zhì)量也有保證，看病找這樣的醫(yī)院也放心。醫(yī)院企業(yè)微博通過認證讓用戶知道這個醫(yī)院確實是正規(guī)的，也就有一定的信譽度，說話也就有分量，總之給別人一種信賴的感覺，這樣對醫(yī)院的推廣有益無害。企業(yè)認證后的版塊也會有所改變，是個人微博認證所無法享用的，其增加了微客服，有請鏈接等版塊。這樣，醫(yī)院可以在第一時間把活動發(fā)布在首頁的版塊上，并且能讓感興趣的客戶直接通過微客服進行咨詢。,企業(yè)微博最要點企業(yè)認證,企業(yè)官方微博第一項要任就是企業(yè)認證,,,設置“最新活動”欄，可添加醫(yī)院活動，微信微博相結(jié)合。,企業(yè)認證微博抬頭可以設置JS動畫，不要忘了結(jié)合微信哦,強大的微客服功能,可增添“聯(lián)系方式”“友情鏈接”版塊,微群應用收集高質(zhì)量粉絲群,微群可以收集目標性粉絲群，因此可以增添高質(zhì)量粉絲，轉(zhuǎn)化率自然變高。,,,,發(fā)微博，發(fā)長文，發(fā)文件，發(fā)活動都能讓更多人看到瑪麗亞第一手消息,,讓群里活躍起來，多種發(fā)言方式供選,微活動應用,,在微活動發(fā)布本院優(yōu)惠信息，讓留意微活動的微民們看到。,微吧應用,時刻都讓醫(yī)院優(yōu)惠曝光在微博每一個角落里，借用微吧是最好方式之一。,微相冊應用,,圖片的威力是強大的，在微相冊里不定時上傳一些整形對比圖。,找朋友應用,不在于你認識什么人，而在于什么人認識你，不在于什么人影響了你，而在于你影響了什么人。關(guān)注行業(yè)名人或知名機構(gòu)；善用找朋友功能；提高粉絲的轉(zhuǎn)發(fā)率和評論率。發(fā)布的內(nèi)容主題要專一，內(nèi)容要附帶關(guān)鍵字或網(wǎng)址，以利于高質(zhì)量用戶搜索到。,,,選擇地域，性別還有標簽，可以選找到高質(zhì)量粉絲,,微博內(nèi)容為王道,趣味性微博轉(zhuǎn)發(fā)量更大,微博的數(shù)量不在多而在于精,做微博時也要講究專注，因為一個人精力是有限的，雜亂無章的內(nèi)容只會浪費時間和精力，所以要做精，重拳出擊才會取得好的效果。利用微博右邊欄中的熱門話題制造長期更新好、新穎的話題，吸引粉絲眼球。,在“熱門話題”中尋找有利訊息轉(zhuǎn)發(fā)微博，引起粉絲共鳴,善于回復粉絲們的評論,微博互動也是很重要的，當別人向你醫(yī)院微博提問時，你就得好好與他溝通，回答他的問題，這樣就是對別人信息的一個反饋，粉絲就會覺得這個醫(yī)院很不錯，能夠及時的解答我的問題，那么下次有問題還是會進你這個微博，這樣也是留住粉絲的一個號方法，當發(fā)現(xiàn)你的微博也是他想要關(guān)注的內(nèi)容，那么也會關(guān)注你的微博。多參與轉(zhuǎn)發(fā)和評論，主動搜索行業(yè)相關(guān)話題，主動去與用戶互動。定期舉辦有獎活動，提供免費獎品鼓勵，能夠帶來快速的粉絲增長，并增加其忠誠度。因此在微博營銷同時要積極查看并回復微博上粉絲的評論，被關(guān)注的同時也去關(guān)注粉絲的動態(tài)。既然是互動，那就得相互動起來，有來才會有往。如果你想獲取更多評論，就要積極的態(tài)度去對待評論，回復評論也是對粉絲的一種尊重。,善于回復粉絲們的評論,謝謝,,

簡介：內(nèi)部會計控制制度設計前言巴林銀行作為一家具有數(shù)百年歷史的英國著名銀行，經(jīng)過近200年的發(fā)展，積累了雄厚的財力，但1995年2月26日，尼克利森參與日經(jīng)指數(shù)期貨交易，違章逃避內(nèi)部控制，導致該行4億英鎊的巨額虧損，最終被迫宣布破產(chǎn)，引起世界金融界的極大震驚。巴林銀行的倒閉直接原因是尼克利森越權(quán)進行日經(jīng)指數(shù)期貨合約交易導致失敗，但根本原因是巴林銀行內(nèi)部控制存在嚴重缺陷。1995年7月18日，英國銀行監(jiān)督理事會經(jīng)過五個月的調(diào)查得出結(jié)論巴林銀行問題的主要原因是“銀行的管理失控及其他最基本的內(nèi)部控制機制的失靈”。內(nèi)部控制是古老而又年輕的研究課題。說其古老，因其幾乎伴隨私有財產(chǎn)的產(chǎn)生而產(chǎn)生；說其年輕，因為隨著社會經(jīng)濟的逐步發(fā)展，內(nèi)部控制不斷被賦予新的內(nèi)容與特征。內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標而在內(nèi)部建立并實施的各種控制措施、手續(xù)、程序、方法等所形成的控制機制，它是企業(yè)有效地執(zhí)行組織策略，實現(xiàn)企業(yè)管理高效化、專業(yè)化、規(guī)范化與科學化的基本條件，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理本身的重要組成部分?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一是管理科學，而要實現(xiàn)管理科學有賴于企業(yè)建立健全一套內(nèi)部控制體系。內(nèi)部會計控制與內(nèi)部控制有著密切聯(lián)系，前者是后者的重要組成部分。當前在世界范圍內(nèi)，會計造假似有愈演愈烈之勢。瓊民源粉飾會計報表的嚴重作假行為，制造了一個“中國股市的大騙局”，給眾多投資者帶來重大損失；“渤海事件”、“東北藥事件”、“紅光事件”等又何嘗不是造成了這樣類似的惡劣后果，尤其是震驚整個社會的銀廣夏案件，使得虛假會計信息成為廣為關(guān)注的熱點問題。財政部從1999年起每年對全國不同行業(yè)會計信息質(zhì)量情況進行抽查表明，會計信息失真大有逐漸加重之勢，會計信息質(zhì)量越來越令人擔憂。在美國，幾個大公司會計造假丑聞也接連被曝光，從安然到世通，從施樂到默克，一波未平一波又起，給社會造成極大震動。會計造假案件的產(chǎn)生固然緣于多種原因，但缺乏有效的內(nèi)部會計控制恐怕是重要原因之一。人們在反思過程中，內(nèi)部會計控制成為關(guān)注的重要內(nèi)容。為了促進各單位內(nèi)部會計控制建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，財政部于2001年6月22日頒布了內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范試行，并據(jù)其制定了貨幣資金、采購與付款、銷售與收款、工程項目等具體內(nèi)部控制規(guī)范。這些規(guī)范是針對我國企業(yè)及其他各種單位急需建立健全內(nèi)部會計控制制度而規(guī)定的，是根據(jù)中華人民共和國會計法制定的，是我國會計法規(guī)體系的重要組成部分。內(nèi)部會計控制制度設計一書是根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范及具體規(guī)范的要求和原則，針對我國內(nèi)部會計控制弱化的現(xiàn)實而編寫的，它具有輔導企業(yè)領(lǐng)導人員、會計人員及其他有關(guān)人員學習和掌握“規(guī)范”，指導其建立健全內(nèi)部會計控制機制并進行現(xiàn)實操作的重要作用和功能。本書由北京工商大學會計學院趙保卿教授主編，編寫人員有趙保卿、王萍芝、王彥超、張毳、宗印鳳、劉寶榮。由于水平限制，書中難免存在紕漏乃至錯誤，希望廣大讀者多提寶貴意見。從而為市場參與主體提供決策依據(jù)。在所有的信息中，準確真實的財務和會計信息應用價值最高，而內(nèi)部會計控制是保證會計信息可靠性的有效工具。一方面，內(nèi)部會計控制設計必須按照企業(yè)內(nèi)部控制框架的結(jié)構(gòu)和思想進行，否則就是“無本之木”，脫離了企業(yè)的實際需要；另一方面，內(nèi)部會計控制要認識到會計信息系統(tǒng)的特殊性，堅持共性與個性的辯證法，而不應盲目“克隆”企業(yè)整體的內(nèi)部控制制度。曾經(jīng)有一些管理學者們認為內(nèi)部會計控制的定義過于狹窄，沒有承擔起應有的責任，只是為審計人員提供解脫責任的工具而已，如學者凱羅魯斯把美國注冊會計師協(xié)會在1958年將1949年的內(nèi)部控制定義區(qū)分為會計控制和管理控制的行為描繪為“將美玉擊成了碎片”。隨著財務會計學逐漸融人到企業(yè)管理的各個方面，理論界多次對內(nèi)部會計控制的概念進行了修正，并最終將內(nèi)部會計控制鑲嵌在內(nèi)部控制框架中，COSO委員會的定義將兩者的聯(lián)系性發(fā)揮到了極致。據(jù)上述分析可以看出，內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制在制定權(quán)的安排、關(guān)注重點和構(gòu)成方面既有聯(lián)系，又有各自的特點，這種關(guān)系通過表L1可以更直觀地看出。表11內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制的關(guān)系內(nèi)部控制內(nèi)部會計控制制定權(quán)的安排董事會提出總體規(guī)劃和責權(quán)分配方案，財務、銷售、生產(chǎn)、管理等部門負責人具體制定財務總監(jiān)總體負責會計信息系統(tǒng)的規(guī)劃和具體控制活動的設計主要關(guān)注的方面企業(yè)所有組織機構(gòu)、業(yè)務流程可能發(fā)生各種風險的環(huán)節(jié)。注重效率性、合法性、會計信息的可靠性會計信息系統(tǒng)內(nèi)部可能會導致會計信息失真和財產(chǎn)損失的因素。主要側(cè)重會計信息的可靠性構(gòu)成要素控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控會計控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制措施二、內(nèi)部會計控制的性質(zhì)一會計系統(tǒng)內(nèi)部的所有權(quán)監(jiān)督內(nèi)部會計控制的根本目標，是保證會計信息的可靠性和所有者資產(chǎn)的保值增值，而會計信息是企業(yè)投資者考察資產(chǎn)受托者經(jīng)營業(yè)績的重要工具，因此，內(nèi)部會計控制具有所有權(quán)監(jiān)督的性質(zhì)。需要說明的是，內(nèi)部會計控制的監(jiān)督不同于審計監(jiān)督，前者是對會計信息系統(tǒng)有效性的事前、事中控制，其結(jié)果并不向所有者公布；后者是事后控制，是對會計控制的再監(jiān)督，其結(jié)果直接向所有者披露。企業(yè)的會計信息系統(tǒng)利用會計技術(shù)和經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)資料反映交易軌跡，所有者不可能參與企業(yè)的日常經(jīng)營，只能通過會計信息了解財產(chǎn)的變化狀況。這樣，真實、可靠、有用的會計信息才能滿足所有者的需要，內(nèi)部會計控制通過一系列控制方法促使會計信息達到上述要求，相對于審計而言，內(nèi)部會計控制是所有權(quán)監(jiān)督的第一層次。二對經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況的管理監(jiān)督無論是哪種管理體制都存在經(jīng)營權(quán)的分層問題，資本經(jīng)營權(quán)、資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、業(yè)務執(zhí)行權(quán)分配給企業(yè)各個層級的管理者，這樣在他們之間就產(chǎn)生了信息的不對稱，內(nèi)部會計控制可以通過組織機構(gòu)的設計實現(xiàn)管理層級之間的橫向、縱向制衡，保證有關(guān)會計信息的流動與溝通。內(nèi)部會計控制既影響企業(yè)的機構(gòu)設置，又規(guī)范企業(yè)細小的業(yè)務流程，這些都是管理監(jiān)督的體現(xiàn)。顯然，基于公司治理結(jié)構(gòu)的控制活動體現(xiàn)了所有者監(jiān)督的方面，而包括會計信息系統(tǒng)在內(nèi)的管理控制體現(xiàn)了管理監(jiān)督的性質(zhì)。

簡介：PG1企業(yè)內(nèi)部信息化建設方案企業(yè)內(nèi)部信息化建設方案第一章第一章業(yè)務需求描述業(yè)務需求描述依照企業(yè)內(nèi)部信息化需求規(guī)劃書，對需求規(guī)劃書中所列事項做如下分析第一節(jié)第一節(jié)基本業(yè)務需求基本業(yè)務需求（一）OA系統(tǒng)信息發(fā)布功能，包括1文件發(fā)布2動態(tài)信息發(fā)布3會議日程安排（二）業(yè)務審批流程管理功能，包括１簽報審批流程２發(fā)文審批流程３付款審批流程４新流程增加（三）人力資源管理功能，包括１人員信息管理２請假考勤管理（四）固定資產(chǎn)管理功能，包括１固定資產(chǎn)申請２臺賬錄入３固定資產(chǎn)登記卡生成（五）合同管理功能，包括１合同審批流程２合同文本檢索３數(shù)據(jù)統(tǒng)計（六）知識文本管理，包括１公司規(guī)章制度管理２相關(guān)法律法規(guī)錄入3相關(guān)法律法規(guī)檢索（七）系統(tǒng)管理，包括１組織管理2其他專業(yè)管理軟件接口管理3新增功能接口PG3（三）展會介紹頁面（三）展會介紹頁面1介紹糖酒會組織情況。2介紹參展優(yōu)勢3介紹展會組織方各口徑聯(lián)系人及聯(lián)系方式示意圖展會介紹糖酒會新聞最新10條滾動播報版權(quán)，計數(shù)器，友情鏈接糖酒會LOGO、展覽時間、地點糖酒會組織情況介紹展會組織情況展會組織情況參展優(yōu)勢介紹參展聯(lián)系方式糖酒會各口徑聯(lián)系人及聯(lián)系方式（四）展廳介紹頁面（四）展廳介紹頁面1介紹展區(qū)樓層分布2介紹展區(qū)規(guī)格情況3介紹參展價格及參展流程示意圖