簡介：1根據(jù)審計署根據(jù)審計署20052005年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果公告整理。具體年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果公告整理。具體的審計公文需要具體條款，而不單單是具體條文。的審計公文需要具體條款，而不單單是具體條文。11支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目。支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項目。不符合全國人大常委會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”或（和）中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù)”是“本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃”的規(guī)定。22無預(yù)算支出。無預(yù)算支出。不符合中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。33歷年結(jié)余資金未及時安排使用。歷年結(jié)余資金未及時安排使用。不符合全國人大常委會關(guān)于加強中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法的要求編好部門預(yù)算和單位預(yù)算，有關(guān)部門要按時批復(fù)預(yù)算、撥付資金”。44使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。使用上年結(jié)余資金未納入預(yù)算安排。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”和中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“中央預(yù)算的編制內(nèi)容一本級預(yù)算收入和支出；二上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出”的規(guī)定。55項目經(jīng)費結(jié)余，影響資金使用效益。項目經(jīng)費結(jié)余，影響資金使用效益。不符合中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度提高資金使用效益”的規(guī)定。313安排專項建設(shè)資金補助自籌資金項目。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算收入和支出的管理，不得截留或者動用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入，也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出”的規(guī)定。1414挪用公用經(jīng)費。挪用公用經(jīng)費。不符合中華人民共和國預(yù)算法關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用”的規(guī)定。1515預(yù)算項目執(zhí)行不及時，造成財政資金長期沉淀。預(yù)算項目執(zhí)行不及時，造成財政資金長期沉淀。不符合財政部中央部門項目支出預(yù)算管理試行辦法關(guān)于“中央部門要按照核定的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算”的規(guī)定。1616財政部一項基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。財政部一項基金未納入政府性基金收支預(yù)算管理。不符合中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的專用基金應(yīng)當(dāng)實行預(yù)算管理”的規(guī)定。1717項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。項目預(yù)算執(zhí)行率偏低。不符合中華人民共和國預(yù)算法實施條例關(guān)于“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度”的規(guī)定。1818未將國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。未將國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理。不符合財政部、原國家國有資產(chǎn)管理局和中國人民銀行國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法關(guān)于“國有資產(chǎn)收益應(yīng)按中央、地方產(chǎn)權(quán)關(guān)系和現(xiàn)行財政體制，分別列入同級政府國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算”的規(guī)定。1919動用項目結(jié)余資金未經(jīng)審批。動用項目結(jié)余資金未經(jīng)審批。不符合財政部中央部門財政撥款結(jié)余資金管理（暫行）規(guī)定關(guān)于“對項目完成、中止或撤銷形成的凈結(jié)余資金，實行審批管理。中央部門應(yīng)當(dāng)向財政部提出項目結(jié)余資金安排使用申請，經(jīng)財政部審批后方可動用”的規(guī)定2020未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。未經(jīng)可研論證安排預(yù)算。不符合財政部關(guān)于改進2000年中央預(yù)算編制的通知關(guān)于“基本建設(shè)、企業(yè)挖潛改造教育、科學(xué)的事業(yè)性專項支出，要進行項目論證，測定支出

簡介：崗位職責(zé)1、展開公司內(nèi)控審計對總公司、各子公司的內(nèi)部控制、流程制度的設(shè)計和實施進行獨立審計，以合理確保公司內(nèi)部控制的安全性和高效性；2、展開公司綜合審計對公司各部門進行常規(guī)的綜合審計和專項審計，以合理確保各機構(gòu)和部門的內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況得到真實、全面、準(zhǔn)確的反映和評價；3、展開公司離任審計對子公司負(fù)責(zé)人、總公司總監(jiān)及以上高管的調(diào)任、離任進行離任審計，以確保審計對象在任期間的經(jīng)營業(yè)績、合規(guī)情況得到真實、全面、準(zhǔn)確的反映和評價；4、識別審計中發(fā)現(xiàn)的問題，進行風(fēng)險分析并提出合理專業(yè)的管理建議；參與公司業(yè)務(wù)流程或制度改進和風(fēng)險評估；5、參與公司的其他審計工作，完成公司分配的其他任務(wù)。崗位職責(zé)1、按照國家審計法規(guī)、公司財會審計制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)擬訂公司具體審計實施細(xì)則；2、建立對于資產(chǎn)和資金使用的監(jiān)控機制及其它財務(wù)監(jiān)控機制，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時，及時采取預(yù)警措施；3、組織對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動；4、全面審查各中心對授權(quán)制度和作業(yè)流程的執(zhí)行情況；5、定期或不定期地組織必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計；崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織對集團及各分子公司財務(wù)執(zhí)行情況、各項財務(wù)收支、專項資金使用和核算情況進行審計；2、確認(rèn)會計記錄的真實性及是符合會計準(zhǔn)則要求；3、審閱財務(wù)報表及分析報告，確認(rèn)其真實性、準(zhǔn)確性及完整性；4、推動完善公司內(nèi)控管理體系建立；5、向管理層提供有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)及建議的內(nèi)審報告，并與各負(fù)責(zé)部門一起監(jiān)控審計問題的整改情況；6、領(lǐng)導(dǎo)交代的其它工作。4、參與新流程或制度的制定和發(fā)布，幫助收集問題，協(xié)助業(yè)務(wù)流程執(zhí)行；5、根據(jù)工作安排進行業(yè)務(wù)項目的跟蹤和檢查，提交項目檢查報告。1、按照批準(zhǔn)的公司年度審計計劃擬定項目審計計劃、審計項目立項報批、組織實施審計項目；2、按照批準(zhǔn)的審計項目計劃和項目立項，擬定審計項目的實施計劃（審計方案），明確審計的內(nèi)容和重點、步驟和時間節(jié)點、人員分工和資源需求等；實施審前調(diào)查；3、組織實施內(nèi)部審計項目外勤工作，并對參審部門的參審人員的審計質(zhì)量和審計進度進行協(xié)調(diào)；4、召開與審計事項有關(guān)的相關(guān)會議并作紀(jì)要以及開展有關(guān)詢問、談話等；5、收集整理并分析審計證據(jù)，并評價審計證據(jù)對審計結(jié)論的充分性和可靠性；6、撰寫審計報告初稿或征求意見稿；組織對被審單位征求意見，適當(dāng)采納意見修改后形成送審稿報送審閱和審批；7、按照董事長、總裁批復(fù)后形成正式審計報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、上級審計部門、下屬公司、有關(guān)部門報送；8、按照內(nèi)部審計檔案管理規(guī)范將審計項目中產(chǎn)生的審計文書及工作底稿等及時歸檔并保存完好；9、按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度針對審計項目中涉及的事項作出判斷，提出審計獎懲建議。一、崗位職責(zé)（一）審計經(jīng)理1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主持內(nèi)務(wù)審計部的日常工作；2、建立健全內(nèi)審工作規(guī)章制度、審計工作流程；3、擬定年度審計工作計劃，確定各類審計事項，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施；4、組織協(xié)調(diào)審計過程中和公司下屬公司、部門的關(guān)系，實施內(nèi)部各類審計事項，下達審計工作任務(wù)，指定經(jīng)辦人和具體實施時間；

簡介：窗體頂端1941005CJFSDBQVJ0JXF422800您的本次作業(yè)分?jǐn)?shù)為98分單選題66284662841為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時間是（）。A被審計年度期初B被審計年度期中C與資產(chǎn)負(fù)債表日接近的時間D審計工作結(jié)束日正確答案C單選題66243662432在審計風(fēng)險的組成要素中，審計人員能夠控制的是（）。A重大錯報風(fēng)險B控制風(fēng)險C檢查風(fēng)險D抽樣風(fēng)險正確答案C單選題66240662403審計人員在運用重要性原則時，應(yīng)當(dāng)考慮（）。A財務(wù)報表的金額和性質(zhì)B錯報或漏報的金額和性質(zhì)C賬戶或交易的金額和性質(zhì)D審計收費的金額和性質(zhì)正確答案B單選題66264662644注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，D接受客戶委托之前起草正確答案B單選題66261662618風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍褂脤徲嬶L(fēng)險模式，并積極采用（）。A抽樣技術(shù)B監(jiān)督方式C分析程序D函證正確答案C單選題66218662189以文字記載的內(nèi)容來證明被審計事項的各種書面資料是（）。A實物證據(jù)B加工證據(jù)C書面證據(jù)D輔助證據(jù)正確答案C單選題662906629010對于未函證的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)（）。A審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況B按被審計單位提供的地址直接向債務(wù)人詢問C抽查有關(guān)原始憑證D不需實施任何審計程序正確答案C單選題662526625211在企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的機構(gòu)是（）。A董事長

簡介：一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分）1審計審計是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、財務(wù)報表的鑒證和經(jīng)濟活動的鑒證及咨詢活動。22鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。33審計質(zhì)量控制審計質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所為了確保審計質(zhì)量符合獨立審計準(zhǔn)則的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。44審計職業(yè)道德規(guī)范審計職業(yè)道德規(guī)范是對審計人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責(zé)任等的總稱。55審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。66審計證據(jù)審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中所含有的信息和其他信息。77審計依據(jù)審計依據(jù)是注冊會計師衡量審計對象公允性、合法性、一貫性的尺度，是注冊會計師據(jù)以提出審計意見、做出審計結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)。88審計工作底稿審計工作底稿是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論做出的記錄。99重要性重要性指在具體環(huán)境下的財務(wù)報表中錯報金額和性質(zhì)的嚴(yán)重程度。如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。1010審計風(fēng)險審計風(fēng)險指的是財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。1111風(fēng)險評估風(fēng)險評估是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。1212內(nèi)部控制內(nèi)部控制是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。1313審計抽樣審計抽樣是指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。通過獲取和評價與被選取項目的某些特征有關(guān)的審計證據(jù)，以形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結(jié)論。1414核算誤差核算誤差核算誤差是因為企業(yè)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行了不正確的會計核算而引起的誤差，用審計重要性原則來衡量每一項核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項和不建議調(diào)整的不符事項。1515審計報告審計報告是注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。五、簡答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基本框架的具體內(nèi)容。答由審計審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則審計審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分構(gòu)成。第一部分審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（45個），具體包括中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個）、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則（41個）、中國注冊會計師審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（1個）中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（2個）；第二部分中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（2個）；第三部分會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則（1個）。2簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。簡述鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)。答定義定義是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。要素要素鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則規(guī)范了鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系、鑒證對象、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和鑒證報告等鑒證要素，這些要素構(gòu)成了一個完整的“鑒證鏈”。目標(biāo)目標(biāo)合理保證的鑒證業(yè)務(wù)目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。2權(quán)利和義務(wù)記錄的各項資產(chǎn)確屬企業(yè)的權(quán)利，由被審計單位擁有和控制；記錄的各項負(fù)債確屬被審計單位應(yīng)履行的義務(wù)。3完整性所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄。4計價或分?jǐn)偢黜椯Y產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄。（三）與列報相關(guān)的認(rèn)定（三）與列報相關(guān)的認(rèn)定1發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關(guān)。2完整性所有應(yīng)當(dāng)包括在財務(wù)報表中的披露均已包括。3分類和可理解性財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表達清楚。4準(zhǔn)確性和計價財務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)。6簡述注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的因素。答1、審計風(fēng)險審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成。注冊會計師判斷審計證據(jù)的充分適當(dāng)性時，主要應(yīng)考慮重大錯報風(fēng)險。一般而言，審計風(fēng)險越高，審計證據(jù)就需要的越多。而重大錯報風(fēng)險又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強弱、業(yè)務(wù)經(jīng)營的性質(zhì)、管理當(dāng)局的可信賴程度、財務(wù)狀況、時常更換會計師事務(wù)所等因素影響。2、具體審計項目的重要程度越重要的審計項目，注冊會計師越需獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)來支持審計結(jié)論。3、注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計經(jīng)驗越豐富經(jīng)驗的注冊會計師及其業(yè)務(wù)助理人員可從越少的審計證據(jù)判斷審計事項是否存在錯誤與舞弊。4、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊發(fā)現(xiàn)被審計項目存在錯誤與舞弊行為，則注冊會計師應(yīng)增加審計證據(jù)數(shù)量，確保審計結(jié)論客觀公正。5、審計證據(jù)的類型與獲取途徑7簡述注冊會計師確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素。簡述注冊會計師確定計劃的重要性水平時應(yīng)考慮的因素。答1、對審計單位及其環(huán)境的了解被審單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境，單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險。2、審計的目標(biāo)，包括特定報告要求信息使用者的要求等因素影響注冊會計師對重要性水平的確定。3、財務(wù)報表各目的性質(zhì)及相互關(guān)系財務(wù)報表使用者對不同的報表項目的關(guān)心程度不同，確定的重要性水平不同；各項目間使相互聯(lián)系的，在確定重要性水平時應(yīng)做考慮。4、財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度財務(wù)報表項目的金額及其波動幅度可能促使財務(wù)報表使用者作出不同反應(yīng)。總之，只要是影響預(yù)期財務(wù)報表使用者決策的因素，都可能對重要性水平產(chǎn)生影響。

簡介：審計專業(yè)畢業(yè)論文選題指南審計專業(yè)畢業(yè)論文選題指南1、企業(yè)內(nèi)部審計問題研究2、會計信息披露與審計問題研究3、上市公司舞弊審計研究4、企業(yè)內(nèi)部控制問題探討5、法務(wù)會計（司法會計、法務(wù)審計）研究6、基于現(xiàn)金流量的銀行信貸風(fēng)險管理7、公司風(fēng)險管理審計8、XX公司內(nèi)部審計案例分析9、XX公司典型問題的財務(wù)分析10、鋼鐵工業(yè)上市公司財務(wù)分析11、企業(yè)財務(wù)競爭力研究12、反傾銷會計探討13、上市公司財務(wù)危機預(yù)警研究14、CEO的會計專業(yè)背景研究15、反貪污（反挪用、反賄賂、反洗錢）會計問題探討16、XX公司內(nèi)部控制失控案例分析17、企業(yè)發(fā)展機遇的財務(wù)戰(zhàn)略研究18、公司盈利質(zhì)量分析研究19、風(fēng)險管理中的不可行性研究（投資項目失敗問題研究）20、資產(chǎn)評估問題研究21、某公司會計政策問題研究一、社會責(zé)任方面1、上市公司社會責(zé)任與公司價值性相關(guān)性研究2、公司治理、社會責(zé)任與企業(yè)競爭力關(guān)系研究3、我國企業(yè)履行社會責(zé)任的路徑與披露的途徑4、我國企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展?fàn)顩r研究5、基于平衡積分卡的企業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)的設(shè)計6、構(gòu)建行業(yè)社會責(zé)任評價指標(biāo)體系的探討7、企業(yè)社會責(zé)任履行度的影響因素的實證研究8、我國企業(yè)慈善社會責(zé)任履行情況及影響因素分析9、我國企業(yè)環(huán)保社會責(zé)任履行情況及影響因素分析10、行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任信息披露現(xiàn)狀分析11、上市公司社會責(zé)任報告影響因素研究12、中外行業(yè)社會責(zé)任報告的比較分析13、上市公司社會責(zé)任審計研究14、上市公司道德治理審計研究二、環(huán)境審計方面1、我國環(huán)境審計面臨的問題及對策分析2、我國環(huán)境審計評價體系研究3、我國環(huán)境審計模式研究3、我國環(huán)境審計內(nèi)容與方法研究3、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究4、應(yīng)收款管理與信用控制5、項目管理中的財務(wù)控制研究6、工廠成本控制與價值分析研究7、采購成本控制研究8、全面質(zhì)量成本管理研究9、公司財務(wù)分析與風(fēng)險防范研究10、成本分析與控制研究11、透視職業(yè)舞弊12、內(nèi)部審計研究13、現(xiàn)金流量與營運資本管理研究14、轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險管理研究15、客戶的信用分析與評估研究1、審計質(zhì)量控制2、內(nèi)部審計職能3、內(nèi)部審計有效性4、內(nèi)部審計外部化5、內(nèi)部審計獨立性6、內(nèi)部控制假設(shè)7、內(nèi)部控制目標(biāo)8、內(nèi)部控制框架9、內(nèi)部控制評價10、內(nèi)部控制審計11、集團公司資金控制12、內(nèi)部控制信息披露13、內(nèi)部控制規(guī)范實施14、政府與非營利組織內(nèi)部控制15、政府與非營利組織職業(yè)道德16、政府與非營利組織社會責(zé)任17、政府與非營利組織治理框架18、政府與非營利組織監(jiān)督機制19、政府、非營利組織與營利組織之間的和諧關(guān)系20、非營利組織審計制度安排21、低碳經(jīng)濟與內(nèi)部控制22、政府與非營利組織在低碳經(jīng)濟中的作用1、審計模式研究2、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撗芯颗c實務(wù)發(fā)展3、風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計理論與實務(wù)4、審計實務(wù)中“道德風(fēng)險“的生成機制及規(guī)避策略5、重要性及其在審計實務(wù)中的運用實例6、分析程序及其在審計實務(wù)中的應(yīng)用7、國際內(nèi)部審計師協(xié)會關(guān)于質(zhì)量保證與改進項目的新的實務(wù)公告8、美日兩國審計實務(wù)框架比較9、我國會計師事務(wù)所非審計服務(wù)的開展調(diào)查

簡介：年度內(nèi)審計劃編號SQ82101A01審核目的檢查本公司的質(zhì)量管理體系的符合性和運行的有效性。包括質(zhì)量手冊是否適用于本公司起重吊具產(chǎn)品的制造和服務(wù)。對其實現(xiàn)全過程是否進行的控制與管理，是否可以證實其有能力穩(wěn)定地提供滿足顧客和適用的法律法規(guī)要求的產(chǎn)品。通過體系的有效運行和持續(xù)改進，以及保證符合顧客與適用的法律法規(guī)要求是否能增進顧客的滿意。被審核部門崗位總經(jīng)理，管理者代表，辦公室，車間，業(yè)務(wù)部，質(zhì)檢部；審核依據(jù)1GBT190012000IDTISO900120002質(zhì)量手冊與程序文件3與質(zhì)量管理體系有關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程、檢驗規(guī)范、作業(yè)指導(dǎo)書以及應(yīng)用到的所有相關(guān)的法律法規(guī)。審核方法集中式審核審核時間、持續(xù)時間20040708至20040709編制時間審核時間批準(zhǔn)時間內(nèi)審檢查表編號SQ82101A03共頁第頁審核員XXXXXX受審部門生產(chǎn)部時間年月日時～時質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款審核內(nèi)容、方法記錄評價53質(zhì)量方針541質(zhì)量目標(biāo)74采購741742743①對質(zhì)量方針理解；①詢問采購在質(zhì)量管理中的作用。①目標(biāo)分解內(nèi)容；①供方評審記錄完備性及評價標(biāo)準(zhǔn)；詢問采購實施過程。①詢問如何對所采購物資進行控制①要求提供合格供方名錄①抽查2個合格供方名錄的評定記錄①查閱5月份采購計劃①查閱5月份的采購產(chǎn)品的驗證記錄。提問被審人員，正確解釋了對質(zhì)量方針的理解。提問被審人員正確回答出A負(fù)責(zé)對廠所有采購原、輔材料合格分供方的評審工作。B不合格的物資進行更換、退貨；C全面負(fù)責(zé)廠所需原材料的采購供應(yīng)，確保質(zhì)量管理體系在本部門正常運行；D供方進行評價，確保采購合格的產(chǎn)品；E制定采購計劃，準(zhǔn)備采購資料，執(zhí)行采購作業(yè)；F負(fù)責(zé)對采購物資及原材料進行的驗證；G負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)部對產(chǎn)品所需采購的物資滿足能力進行評審。采購產(chǎn)品的按期完成率達到100抽查編號為SQ7401A01的〈供方評定記錄〉表，規(guī)范的做好了供方的評定工作，并保留好相應(yīng)的記錄。對供方提出了技術(shù)依據(jù)和檢驗依據(jù)被審人員陳述出采購全過程包括采購信息的表述，符合標(biāo)準(zhǔn)要求。采購人員對供方進行評定，并在合格供方名錄中選取合格供方進行采購。抽查編號為SQ7401A02的合格供方名錄符合標(biāo)準(zhǔn)要求抽查2份SQ7401A01的〈供方評定記錄〉表。對合格供方評定、業(yè)績考評嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求。并對其企業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，產(chǎn)品質(zhì)量保證證書。采購人員根據(jù)采購控制程序要求按照采購計劃進行采購，并保留好了記錄。抽查了編號為SQ7401A04采購計劃和編號為SQ7401A06符合標(biāo)準(zhǔn)要求。抽查3月份編號為SQ82301A01進貨驗證記錄對其采購產(chǎn)品的外觀，數(shù)量以及出廠檢驗報告做出了詳細(xì)的驗證。

簡介：寺廟怎么審計【貓大叔的回答138票】謝楠爺腰，新年第一答呀一直以來叔都在強調(diào)一個觀點，就是審計水平的高低取決于企業(yè)的內(nèi)控管理水平，寺廟也是一個經(jīng)濟實體，以上規(guī)則同樣適用。所以寺廟好審，也不好審，關(guān)鍵看寺廟是怎么管的。有的寺廟管理很隨意，門票錢讓親戚收，求個簽的，買香火的錢都不開票，開功德箱也沒人監(jiān)督之類，這樣的廟就沒法審。所以要審廟先把規(guī)矩定好，明確經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)，按說所有的寺廟都算國家事業(yè)單位，僧人們只有經(jīng)營權(quán)，沒有所有權(quán)，所以只能拿工資，不能拿收益。什么門票、香火、功德箱之類都要交給專人管理，必須是非僧人，因為僧人在企業(yè)算業(yè)務(wù)員，你見過那個企業(yè)讓業(yè)務(wù)員管錢管賬的么所以在一座正規(guī)寺廟里，收錢的、開票的都不是僧人就對了，這樣的寺院才值得信賴還有一個問題，就是僧人以私人名義收授信眾的香火錢，這種事很難絕對禁止，因為信徒自己愿意，當(dāng)然也可學(xué)醫(yī)院，在寺里搞個條幅，上書僧人私自收授香火都與佛門無關(guān)之類的話，但個人不建議這么做，太不嚴(yán)肅但僧人出簿記的（也就是“沒人做賬”），大額捐贈可能香客還會在功德簿上寫一筆，小額布施不會有任何書面記錄，寺廟也不會派人在每個殿里頂著每個功德箱記錄每個訪客捐了幾塊幾毛。另外由于免稅（門票和捐贈都免），稅務(wù)申報表也不用填，沒有第三方證據(jù)。確認(rèn)收入的唯一方式是現(xiàn)金盤點（類似于存貨的實地盤存制來記收入），只有“實”沒有“帳”，做不到“帳實匹配”。內(nèi)控少一環(huán)，錯漏和舞弊風(fēng)險大。此外，無論是主觀上不愿或客觀上不能（比如離著銀行網(wǎng)點太遠(yuǎn)），寺廟基本做不到每日繳存現(xiàn)金收入，而開銷每天都要有，必然發(fā)生現(xiàn)金坐支。有可能出現(xiàn)收支相抵凈額入賬的錯誤，即使收支兩條線記錄，由于坐支導(dǎo)致沒有銀行流水記錄可查，收支金額完全沒有憑據(jù)，無法審計。（更不可能通過發(fā)送客戶詢證函的方式獲取證據(jù)）。如果現(xiàn)金坐支形成資產(chǎn)（建筑，工程，裝修），價值也難以確認(rèn)。2土地權(quán)屬理論上，宗教用地可以申請確權(quán)（國有土地使用權(quán)或集體建設(shè)用地使用權(quán)）。實際上由于歷史原因，大量宗教場所的用地權(quán)屬不清、缺乏權(quán)屬證明，用地合法性存疑（尤其農(nóng)村地區(qū)）。這兩年好像在推宗教用地土地確權(quán)工作，各地進度可能不一，比較復(fù)雜。由權(quán)屬不明可能引發(fā)出持續(xù)經(jīng)營疑問和或有負(fù)債。

簡介：1工程跟蹤審計工程跟蹤審計實施方案及報價實施方案及報價XX新XX工程造價咨詢有限公司二00八年一月3A經(jīng)濟技術(shù)措施B合同措施C組織措施項目管理機構(gòu)配備情況（一）、項目人員配備（二）、擬投入本項目的主要技術(shù)裝備表（三）、擬投入本項目的審計人員一覽表（四）、擬投入本項目的注冊造價師簡歷表對本工程全過程跟蹤審計的建議第四部分第四部分企業(yè)優(yōu)勢業(yè)優(yōu)勢結(jié)束語附件一近三年從事工程造價主要項目一覽表附件二社會信譽附件三造價工程師注冊證復(fù)印件附件四企業(yè)財務(wù)狀況證明

簡介：第1頁目錄一、一、引言引言2二、審計風(fēng)險的概述二、審計風(fēng)險的概述2三、審計風(fēng)險的類型三、審計風(fēng)險的類型6（一）、固有風(fēng)險（一）、固有風(fēng)險6（二）、控制風(fēng)險（二）、控制風(fēng)險7（三）、檢查風(fēng)險（三）、檢查風(fēng)險7四、審計風(fēng)險成因分析四、審計風(fēng)險成因分析8（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素（一）由內(nèi)，外，主、客觀形成的因素8（二）、審計風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)（二）、審計風(fēng)險存在的主要環(huán)節(jié)14五、審計風(fēng)險的防范與控制五、審計風(fēng)險的防范與控制14（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境。（一）、建立、健全相關(guān)的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及政策，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境。15（二）、搞好審計風(fēng)險預(yù)測。（二）、搞好審計風(fēng)險預(yù)測。15（三）、區(qū)分會計與審計責(zé)任。（三）、區(qū)分會計與審計責(zé)任。15（四）、提高審計人員的自身素質(zhì)，強化風(fēng)險意識。（四）、提高審計人員的自身素質(zhì)，強化風(fēng)險意識。16（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。（五）、建立融洽協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。16（六）、加強審計活動全過程中，每一步驟的風(fēng)險控制。（六）、加強審計活動全過程中，每一步驟的風(fēng)險控制。17六、結(jié)束語六、結(jié)束語17第3頁與其他大多數(shù)職業(yè)一樣，審計工作是一項需要根據(jù)知識和經(jīng)驗進行判斷的經(jīng)濟活動。然而，也存在著由于判斷不準(zhǔn)確或者決策不恰當(dāng)，所引起一定后果的風(fēng)險。由于審計風(fēng)險是客觀存在的，因此，審計人員只能努力去降低風(fēng)險及其可能帶來的損失，而不能不切實際地去試圖消除風(fēng)險。那么究竟審計風(fēng)險的含義是什么，審計風(fēng)險由哪些要素構(gòu)成，審計風(fēng)險由哪些原因造成，這些問題都是我們必須首先明確的問題。關(guān)于審計風(fēng)險的定義，國際審計準(zhǔn)則第25號重要性和審計風(fēng)險將審計風(fēng)險定義為“審計風(fēng)險是指審計人員對實質(zhì)上誤報的財務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的風(fēng)險?！敝袊詴嫀煂徲嫓?zhǔn)則第1101號中指出“審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性?！笨傊?，上述雖對誤報的界定范圍有所不同，但是總體上對審計風(fēng)險基本涵義表述是一致的，即審計風(fēng)險是指審計人員對存有重大錯報和漏報的財務(wù)報表，審計后卻認(rèn)為該重大錯報和漏報并不存在，從而發(fā)表與事實不符的審計意見的風(fēng)險。審計風(fēng)險的概念主要包括兩個方面的內(nèi)容一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)報表等會計資料或企業(yè)內(nèi)部控制存在著較為嚴(yán)重漏洞、缺陷或是重大的舞弊現(xiàn)象，但是審計人員通過審計后沒有發(fā)現(xiàn)。另一方面，反映企業(yè)及其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)報表等會計資料或企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的財務(wù)狀況已經(jīng)公允地進行了反映，但是審計人員卻質(zhì)疑其公允性而做出不恰當(dāng)?shù)膶徲媹蟾?。（二）、審計風(fēng)險的特征（二）、審計風(fēng)險的特征審計風(fēng)險是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般特征，但同時審計的職業(yè)特征決定了審計風(fēng)險具有自身的特點。具體來講，包括以下幾個方面1、審計風(fēng)險的存在具有客觀性。審計所面臨的風(fēng)險與分類在社會生活中面臨的其它風(fēng)險一樣，是客觀存在的。它獨立于人的意識之外，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移。人類不能完全消除審計所帶來的風(fēng)險，只能通過一定的手段與方法來降低審計風(fēng)險及其可能的損失。2、審計風(fēng)險具有潛在性。審計風(fēng)險的潛在性特征與風(fēng)險的定義是一致的，即它只是一種可能性，潛在地存在于審計工作中。審計風(fēng)險只有在錯誤形成并經(jīng)過證實之后才會體現(xiàn)出來。也就是說，如果審計人員在審計過程中判斷失誤沒有被追究責(zé)任，那么即使審計人員的行為偏離了審計準(zhǔn)則的規(guī)定，出現(xiàn)了判斷錯誤，

簡介：監(jiān)察審計部的安全生產(chǎn)職責(zé)監(jiān)察審計部的安全生產(chǎn)職責(zé)監(jiān)察審計審計部的安全生部的安全生產(chǎn)職責(zé)產(chǎn)職責(zé)（一）督促公司各部門履行安全生產(chǎn)職責(zé)，對在安全生產(chǎn)工作中失職及瀆職行為提出處理意見。（二）監(jiān)督公司各級干部任用情況，督促人力資源部配備安全素質(zhì)和安全管理能力合格的干部。（三）把領(lǐng)導(dǎo)干部履行安全生產(chǎn)職責(zé)情況及安全業(yè)績作為重點監(jiān)察內(nèi)容。（四）參與生產(chǎn)、經(jīng)營、基建等重大項目的審核，并對項目的實施和安全專項資金使用情況進行監(jiān)督檢查。（五）加強對重大生產(chǎn)經(jīng)營活動項目的執(zhí)法監(jiān)察，認(rèn)真查處經(jīng)濟活動中的腐敗行為。對造成事故和重大經(jīng)濟損失以及領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員失職、瀆職、以權(quán)謀私、貪污受賄等問題嚴(yán)肅處理。（六）對本公司各項招標(biāo)活動進行監(jiān)督，確保設(shè)備、施工隊伍等符合安全生產(chǎn)需要。（七）參與重大事故的調(diào)查，與有關(guān)部門共同查清事故的原因，分清事故責(zé)任，對事故責(zé)任者提出行政處理意見，督促事故單位按“四不放過”的原則制訂整改措施，并及時向上級公司監(jiān)察部門報告情況。（八）受理本公司安全生產(chǎn)、職業(yè)健康和環(huán)境保護等問題的投拆，督促相關(guān)部門查清事件真相。（九）監(jiān)察公司資金使用情況，確保安全生產(chǎn)投入及時、如實到位。有關(guān)費用的使用情況，保證相關(guān)費用落實到實處，保障安全目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）協(xié)助主任對安全管理工作進行監(jiān)督檢查或效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，提出監(jiān)察建議或作出監(jiān)察決定，要求或責(zé)令有關(guān)部門及時整改；對涉嫌違法違紀(jì)的問題按照規(guī)定程序及時立案，認(rèn)真查處，為安全生產(chǎn)管理工作提供紀(jì)律保證。監(jiān)察審計審計部專責(zé)專責(zé)的安全生的安全生產(chǎn)職責(zé)產(chǎn)職責(zé)（一）強化審計工作，督促財務(wù)資金的正確使用，促進企業(yè)發(fā)展，保證生產(chǎn)順利進行。（二）檢查安全生產(chǎn)各項費用使用情況，對各項工程項目和資金進行審計，對存在的問題提出處理意見。

簡介：1第一章一、判斷題1、財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因。（√）2、資產(chǎn)負(fù)債表審計階段，審計報表的使用者是社會公眾。（）3、內(nèi)部審計人員、政府審計人員和注冊會計師都可以從事經(jīng)營審計。（√）4、注冊會計師審計就是注冊會計師接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見。（）5、政府審計是獨立性最強的一種審計。（）6、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）7、在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證報告的意見段通常會提供責(zé)任方認(rèn)定的相關(guān)信息，進而說明其所執(zhí)行的鑒證程序并提出鑒證結(jié)論。（）8、合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（√）9、其他鑒證業(yè)務(wù)是指除歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)以外的鑒證業(yè)務(wù)，如預(yù)測性財務(wù)信息審核、內(nèi)部控制審核、風(fēng)險管理鑒證、網(wǎng)域認(rèn)定等。（√）10、在歷史財務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)中，注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對歷史財務(wù)信息進行審閱并以積極方式發(fā)表專業(yè)意見，旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。（）11、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度，即以適當(dāng)保證或提高鑒證對象信息的質(zhì)量為主要目的，而不涉及為如何利用信息提供建議。（√）二、單項選擇題1、注冊會計師審計最早萌芽于16世紀(jì)的歐洲，其原因是適應(yīng)一種企業(yè)形式的需要，這種企業(yè)形式是（D）。A、獨資企業(yè)B、合作企業(yè)C、公司制企業(yè)D、合伙企業(yè)2、在注冊會計師審計發(fā)展的過程中，審計報告使用人從股東、債權(quán)人擴大到整個社會公眾是在（C）。A、詳細(xì)審計階段B、資產(chǎn)負(fù)債表審計階段C、財務(wù)報表審計階段D、抽樣審計階段3、在注冊會計師審計的形象和發(fā)展過程中，以會計賬簿為審計對象，以查錯防弊為目標(biāo)的詳細(xì)審計應(yīng)當(dāng)屬于（D）。A、財務(wù)報表審計B、內(nèi)部控制導(dǎo)審計C、20世紀(jì)初的美國式審計D、早期的英國注冊會計師審計4、編制財務(wù)報表的責(zé)任在于（A）。A、公司管理當(dāng)局B、審計委員會C、注冊會計師D、內(nèi)部審計人員5、下列關(guān)于注冊會計師審計的提法中，不正確的是（A）。A、注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計B、注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離C、注冊會計師審計是由會計師事務(wù)所和注冊會計師實施的審計D、注冊會計師審計在經(jīng)濟活動中的特殊作用是提高財務(wù)信息的可靠性和可信性6、從獨立性的角度來看，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（D）A、僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立B、與審計委托者和被審計單位均獨立C、與審計委托者和被審計單位均不獨立D、僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立7、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù)。對于鑒證業(yè)務(wù)的理解，不恰當(dāng)?shù)挠^點是（D）A、鑒證業(yè)務(wù)的用戶是“預(yù)期使用者”B、鑒證業(yè)務(wù)的目的是改善信息的質(zhì)量或內(nèi)涵，增強除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度C、鑒證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性D、鑒證業(yè)務(wù)的“產(chǎn)品”是鑒證意見8、財務(wù)報表審計的目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。其不應(yīng)包括的內(nèi)容是（C）A、財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制B、財務(wù)報表是否按照適用的相關(guān)會計制度的規(guī)定編制C、財務(wù)報表是否在所有方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量3作2、下列各項中。不屬于會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容的是（C）。A、管理咨詢B、代理記賬C、審查中期財務(wù)報表D、稅務(wù)代理3、與鑒證業(yè)務(wù)相比較，咨詢服務(wù)的特點是（C）。A、由CPA、信息使用者和信息提供者三方達成合約B、以適當(dāng)保證和提高財務(wù)信息質(zhì)量為目標(biāo)C、以財務(wù)信息的使用為目標(biāo)D、以獨立性與專業(yè)性為主要基礎(chǔ)4、我國注冊會計師法規(guī)定，會計師事務(wù)所的組織形式不包括（A）。A、獨資公司B、合伙公司C、有限責(zé)任公司D、股份公司5、設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所時，注冊資本必須不少于人民幣（C）萬元。A、10B、5C、30D、156、注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務(wù)的是（B）A、審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書B、參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具審計報告C、參與企業(yè)合并事宜，代編合并財務(wù)報表D、參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書7、注冊會計師所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（B）A、驗資B、財務(wù)報表審計C、稅務(wù)咨詢D、內(nèi)部控制審核8、下列人員中可以申請免予專業(yè)階段考試1個專長科目考試的是（A）A會計學(xué)教授并具有會計工作經(jīng)驗B會計專業(yè)中級以上專業(yè)技術(shù)職稱C會計專業(yè)學(xué)士學(xué)位獲得者D會計專業(yè)碩士學(xué)位獲得者9、中國注冊會計師協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)是（B）A財政部B中國注冊會計師協(xié)會會員代表大會C中國注冊會計師協(xié)會理事會D中國注冊會計師協(xié)會秘書處三、多項選擇題1、具有下列條件的中國公民可以申請參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試（ABCD）A、大學(xué)本科學(xué)歷以上B、大?；虼髮W(xué)歷以上C、會計及相關(guān)專業(yè)高級技術(shù)職稱D、會計及相關(guān)專業(yè)中級或中級以上技術(shù)職稱2、中國注冊會計師協(xié)會的會員包括（ABC）。A、個人會員B、團體會員C、名譽會員D、臨時會員3、下列關(guān)于我國會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接和承辦的說法中正確的是（AC）。A、以會計師事務(wù)所名義承辦業(yè)務(wù)B、特殊情況下可以以主任會計師的個人名義接受委托C、由于委托人不同，會計師事務(wù)所在承辦業(yè)務(wù)時被授予的權(quán)限也不同D、出具審計報告時，只需注冊會計師個人的簽章4、下列各項中，屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的有（AB）。A、企業(yè)中期財務(wù)報表審計B、驗資C、資產(chǎn)評估D、稅務(wù)代理5、下列人員中，可以成為非執(zhí)業(yè)會員的有（BC）A、注冊會計師B、退出會計師事務(wù)所不再執(zhí)業(yè)的注冊會計師C、注冊會計師考試合格人員D、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)人員6、下列各項中，屬于會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)的是（ABCD）A、資產(chǎn)評估B、代理記賬C、稅務(wù)代理D、管理咨詢7、我國有限責(zé)任的會計師事務(wù)所的設(shè)立條件為（ABC）A、注冊資本不少于30萬元B、符合規(guī)定條件的發(fā)起人有5人以上C、有固定的辦公場所D、至少有20名專職從業(yè)人員8、我國法定的會計師事務(wù)所的組織形式有（BC）A、個人獨資B、有限責(zé)任制C、合伙制D、股份有限公司制第三、四、五章一、判斷題

簡介：1委托審計合同（財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計）甲方（委托方）甲方（委托方）公司公司乙方（受托方）乙方（受托方）會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所合同編號合同編號簽訂地點簽訂地點簽訂時間簽訂時間3合同正文合同正文甲方（委托方）公司法定住址法定代表人職務(wù)乙方（受托方）會計師事務(wù)所法定住址法定代表人職務(wù)依據(jù)中華人民共和國合同法、中華人民共和國注冊會計師法、中華人民共和國審計法、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。第一條第一條委托事項委托事項經(jīng)過雙方友好協(xié)商，甲方委托乙方進行下述第項進行專項審計1審查企業(yè)會計報表，出具審計報告；2驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；3辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告；4會計報表內(nèi)的特定項目審計；5內(nèi)部控制制度遵循情況審計；6法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)，具體審計業(yè)務(wù)如下（1）；（2）。7本項審計業(yè)務(wù)預(yù)定在年月日前完成現(xiàn)場工作。如有特殊情形，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長。第二條第二條審計費用及支付方式審計費用及支付方式1雙方約定完成本項業(yè)務(wù)的審計費用為人民幣大寫元整（RMB元）。

簡介：內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制水平1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度2、項目審計質(zhì)量控制制度3、重大項目會審制度4、檔案管理制度1、專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度專業(yè)技術(shù)人員崗位責(zé)任制度11專業(yè)項目負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制度2制定業(yè)務(wù)操作流程及風(fēng)險防控措施。3審核本部門完成的工程咨詢項目報告，并對審核結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。4審查造價咨詢業(yè)務(wù)計劃實施情況，做好三級復(fù)核工作。對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的的問題，嚴(yán)格按照考核辦法進行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價咨詢報告。5負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。6負(fù)責(zé)工程造價咨詢?nèi)藛T的階段性考核，并參與工程造價咨詢?nèi)藛T的招聘、培養(yǎng)和辭退工作。7參與工程造價咨詢合同談判、簽署工作，對合同價格的合理性負(fù)責(zé)。8管理考核本部門人員工作業(yè)績，統(tǒng)計上報本部業(yè)務(wù)情況。9負(fù)責(zé)工程咨詢報告檔案的整理和移交。10完成公司負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。2、項目審計質(zhì)量控制制度項目審計質(zhì)量控制制度21三級審核要求公司對出具的工程造價咨詢報告實行三級審核制度，包括項目負(fù)責(zé)人初審、部

簡介：第一章緒論一、審計的產(chǎn)生和發(fā)展（一）審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)私有制的出現(xiàn)、財產(chǎn)所有者與財產(chǎn)經(jīng)營者的分離（二）官廳審計的產(chǎn)生和發(fā)展它產(chǎn)生于奴隸社會的末期。我國是世界上最早產(chǎn)生審計的國家之一。職位，宰夫。官廳審計在我國一直延續(xù)到清末。（三）社會審計的產(chǎn)生和發(fā)展社會審計是股份制的產(chǎn)物。世界上第一位社會審計人員是英國的查爾斯斯內(nèi)爾。1853年在蘇格蘭成立的愛丁堡會計師協(xié)會是世界上第一個社會審計執(zhí)業(yè)團體。中國第一位注冊會計師謝霖；第一家會計師事務(wù)所（謝霖創(chuàng)辦）“正則會計師事務(wù)所”（四）審計工作在我國的必要性1、企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的適當(dāng)分離；2、社會主義初級階段政治和經(jīng)濟的特點；3發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；4提高經(jīng)濟效益的要求；5對外開放政策，決定了審計工作的必要性。二、審計的職能、任務(wù)和作用審計的職能是審計的本質(zhì)屬性，是審計所具有的固有功能，審計能夠滿足社會需要的能力。審計的職能是客觀的，是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的。在正確認(rèn)識審計職能的基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)時社會需要，對審計提出一定的要求，就構(gòu)成了審計的任務(wù)。審計的任務(wù)是人們賦予審計去完成的，是主觀的產(chǎn)物。審計的作用是完成審計任務(wù)后社會主義市場經(jīng)濟這一總目標(biāo)服務(wù)。其具體任務(wù)分述如下1審核檢查經(jīng)濟活動的合法性，揭露打擊經(jīng)濟領(lǐng)域中的犯罪活動，以鞏固社會主義法制，保護國家和人民的財產(chǎn)；2監(jiān)督財政預(yù)算和財務(wù)計劃的制定和執(zhí)行，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)步和協(xié)調(diào)發(fā)展；3審核檢查會計和有關(guān)資料的真實性和正確性，為宏觀調(diào)控和微觀搞活提供有用信息；4審核評價內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，促進經(jīng)營管理水平的提高；5評價經(jīng)濟活動的效益性，促進經(jīng)濟效益的提高；6鑒證經(jīng)濟活動和有關(guān)資料，為改革和開放服務(wù)。（三）審計的作用審計的作用是完成審計任務(wù)后的結(jié)果，完成了審計任務(wù)，就能發(fā)揮如下作用制約作用、促進作用、證明作用。審計的職能、任務(wù)和作用是相互依存、相互影響的。審計職能隨著經(jīng)濟的發(fā)展逐漸被人們所發(fā)現(xiàn)、所認(rèn)識，審計的任務(wù)和作用也就相應(yīng)地隨之變化和發(fā)展，這是由于三者的因果關(guān)系所導(dǎo)致的必然結(jié)果。三、審計的本質(zhì)（一）審計的對象審計的對象是指審計所要審核檢查的客體。（二）審計的目的真實性、合法性和效益性真實性指審核被審單位的經(jīng)濟活動是否真實，有關(guān)資料是否客觀、恰當(dāng)?shù)胤从沉怂鶓?yīng)反映的客觀經(jīng)濟活動。合法性指審核檢查被審單位的經(jīng)濟活動是否符合國家的方針、政策、法律和有關(guān)規(guī)章制度

簡介：審計風(fēng)云觀后感近日觀看了日本電視劇審計風(fēng)云，講述的是一群年青的會計師，在各方的壓力與責(zé)任下，仍然堅持審計獨立性的故事。通過這個電視劇，對于審計，我又多了一些了解，也讓自己對今后即將從事的會計工作，多了更深層次的思考。審計風(fēng)云一共6集，6集中將會計師們對違規(guī)操作的企業(yè)應(yīng)該出具怎樣的審計報告的內(nèi)心掙扎，表現(xiàn)的非常到位。是否容忍一定程度的假賬，還是應(yīng)該把嚴(yán)格審計進行到底使會計師們的職業(yè)道德，會計師事務(wù)所的信譽度面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因為他們即希望企業(yè)能夠經(jīng)營，又不想違背自己的良心，認(rèn)可企業(yè)的財務(wù)報表，出具無保留意見的審計報告。面對這樣一個兩難的選擇，他們一直在壓力與責(zé)任、信念之間徘徊、掙扎。劇中，以代表社員小野寺直人、公認(rèn)會計師若山健司、山中倩為代表，堅持嚴(yán)格審計的人，與以理事長篠原勇藏、田代等進行私下交易，維護被審計單位利益的人之間的一個較量，也可以說是正義與黑暗之間的一場較量。日本會計師事務(wù)所的篠原理事長，為了從審計客戶中獲得報酬，與北陸建設(shè)，飛鳥屋等企業(yè)高層相互勾結(jié)，對其公司的期末審計報告，出具無保留意見。因為，只有對他們的財務(wù)報表認(rèn)可后，銀行才會繼續(xù)給他們貸款，這樣企業(yè)才能維持足夠的現(xiàn)金流量，保證公司的正常運轉(zhuǎn)。作為堅持嚴(yán)格審計的代表社員小野寺直人，在對其朋友的公司SURPRISEMARK的期末審計報告，出具否定意見，逼的自己的朋友自殺。這雖然讓他感到很自責(zé)，但卻從中知道了，其破產(chǎn)與東都銀行有關(guān)。東都銀行為了不使自己的自有資本率不低于4，就借助日本會計師事務(wù)所的手，讓公司破產(chǎn)，然后變賣公司的優(yōu)良資產(chǎn)，來減少自己的不良負(fù)責(zé)。在知道這個驚天秘密后，就更加堅定了小野寺直人對審計工作的獨立性，嚴(yán)格原則。通過北陸建設(shè)的破產(chǎn)，不難看出，東都銀行正在加速破產(chǎn)。其高層將北陸建設(shè)做假賬的證據(jù)，交給主審若山健司，也是想借助會計師的手，獲得他們的優(yōu)良資產(chǎn)。而北陸建設(shè)卻是為了能讓東都銀行繼續(xù)給其貸款，維持現(xiàn)金流量是足夠。北陸建設(shè)將在建的商品房作為已出售商品房，提高營業(yè)額。在審計過程中，若山健司為了追求真相，而親赴現(xiàn)場。在這個過程中，造成了工頭兒子的死亡。一個人死了，這讓若山健司的內(nèi)心受到很大沖擊。明明是堅持嚴(yán)格審計，堅持自己的原則，怎么會是這樣的一個結(jié)局造成這個結(jié)局的罪魁禍?zhǔn)资潜标懡ㄔO(shè)還是審計人員當(dāng)北陸建設(shè)的高層，跪在若山健司的腳下，祈求他，讓他不要出具否定意見的審計報告時，讓他很難抉擇。不過，最后他還是堅持了自己的原則。飛鳥屋，在期末審計中，被審計人員查出800億日元的賬外賬。其虛設(shè)一個公司，將大量庫存做出售的假象，然后將過期的“國王餅干”存放在虛設(shè)的公司青波地產(chǎn)，并給青波地產(chǎn)大量的庫存管理費。而這兩個公司一心同體，青波地產(chǎn)就是飛鳥屋壞賬的存放的。飛鳥屋最終也難逃破產(chǎn)危機。與東都銀行有交易的公司相繼破產(chǎn)，使東都銀行也岌岌可危。在吉野或者若山健司的堅持下，東都銀行的期末審計報告未通過。這就意味著，東都銀行的自有資本率低于4，將會收為國有資產(chǎn)。從這當(dāng)中，不難看出，東都銀行的破產(chǎn)很大原因，是因為過度給企業(yè)放貸造成，而企業(yè)的收益卻沒有想象中的那么好，沒有足夠的錢來還貸。企業(yè)為了能夠正常運轉(zhuǎn)，就又向銀行貸款，而銀行為了不使企業(yè)破產(chǎn)，就被迫繼續(xù)給企業(yè)貸款。如此循環(huán)，使東都銀行的不良貸款增多，影響銀行的凈資產(chǎn)。就如同美國的次貸危機一般。為了經(jīng)濟的強勢增長，用低利率的政策來大量發(fā)行美元，刺激經(jīng)濟。這樣的情況就使房地產(chǎn)虛假的繁榮，美國銀行大量貸款給人們買房子，有錢沒錢都能買的起房子。這樣房價就在瘋長，銀行用的是杠桿效應(yīng)，在進行房貸，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險，保險公司又經(jīng)過了很多手的買賣交易這樣的房貸債券。結(jié)果房子的價格并不能一直漲，當(dāng)?shù)揭欢▋r格了就開始跌，結(jié)果那些本來就沒有錢的人還不起房貸就開始違約，違約率上去了，銀行的虧損就問保險公司要，這個時候保險公司也賠不起了就破產(chǎn)了，結(jié)果銀行跟著破產(chǎn)，就這樣產(chǎn)生了次級貸危機這也是美國現(xiàn)在的情況。在劇中，一系列的公司破產(chǎn)，朋友的公司被別人做空，讓若山健司很迷茫。堅持嚴(yán)格審計正確與否因為嚴(yán)格審計，使許多公司破產(chǎn)，會計師事務(wù)所的信譽度下降（因為之前的審計報告中未做到公平、公正造成），而寬松審計卻讓朋友面臨牢獄之災(zāi)，失去夢想。面對外來壓力，作為會計師是否應(yīng)該堅持真理，是否捍衛(wèi)屬于自己的那份榮耀，是否履行自己的責(zé)任，是每一個會計師都很迷茫的問題。嚴(yán)格審計用在日本經(jīng)濟上，會出大問題?，F(xiàn)實生活中，嚴(yán)格審計是否應(yīng)該用在中國經(jīng)濟上，我想也應(yīng)該沒有準(zhǔn)確的答案吧。因為企業(yè)需要生存。公司要上市，到達到一定的營業(yè)額，沒有其他資金來源時，做假賬就是最快的捷徑。這樣能夠讓公司最快上市，發(fā)型股票，進行融資，做大公司。小野寺直人，作為堅持嚴(yán)格審計和經(jīng)濟改革的人。在成立了以“希望”為名的會計師事務(wù)所后，為避免被明日會計師事務(wù)所吞并，在對即將上市的“PRECIOUSDOUGINUT”公司做審計時，也出具了假的審計報告，想要借其上市來提高自己的信譽度，卻失去了最初的原則，嚴(yán)格審計的原則。我想，小野寺直人之所以如此，就像若山健司說的，在離開審計現(xiàn)場后，就會被更多的利益關(guān)系，遮住眼睛，失去原則。從這也可以看出，嚴(yán)格審計不是那么容易做到的，它受到太多外來因素的影響。如外來壓力，客戶關(guān)系，經(jīng)濟利益等等。這個電視劇雖然很短，但卻是一部學(xué)習(xí)專業(yè)課的好的開頭。通過電視劇，將審計工作還原出來，盡管電視劇中與實際還是有一些差入，卻可以吸引我們對審計，對專業(yè)課的興趣。電視劇最后，讓迷茫以久的會計師們找到審計意義，而他們將會以其他的方式，堅持審計的獨立性，為了更多的人而去審計。在這個電視劇中，給我印象最深刻的是若山健司。他在審計工作中的，那種堅持獨立審計原則，堅持信念的精神，是值得我學(xué)習(xí)的。我也希望自己能夠像他一樣有信念，堅持自己的原則，對工作，生活，學(xué)習(xí)都能夠熱枕，認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，不斷超越自己。嚴(yán)格審計是否正確最后借用電視劇中篠原理事長的一句話正確與否并不是能夠判斷的，除了數(shù)字，還要注意，那些看不到的地方。最終，還是要自己的眼睛去看，自信地作出判斷。