簡(jiǎn)介：2017年河南省內(nèi)年河南省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)審計(jì)證審計(jì)證據(jù)的據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來(lái)設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)AA該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。BB該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。CC該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。DD該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。2、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的A內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；B為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求；C作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)；D只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。3、文件可以提供具有不同程度說(shuō)服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說(shuō)服力的A業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；B支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中；C應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；D已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。4、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。B公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。5、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語(yǔ)言來(lái)編程序，該語(yǔ)言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來(lái)替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語(yǔ)言是AA高級(jí)語(yǔ)言BB非程序語(yǔ)言C某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；D在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。13、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康ESH部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。14、終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機(jī)像大型機(jī)的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機(jī)的中心數(shù)據(jù)庫(kù)的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計(jì)算EUC應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)這些信息進(jìn)行處理。在這種環(huán)境下，除了一項(xiàng)外都是主要的控制風(fēng)險(xiǎn)A部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對(duì)EUC應(yīng)用的備份程序。B雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動(dòng)化軟件拷貝用于私人目的。C雇員可能將微機(jī)用于獲得私人利益。D在進(jìn)行終端仿真時(shí)，微機(jī)的屏幕顯示能力可能不足。15、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是A開發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；B開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；C要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；D要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。16、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。D考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。17、控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。18、審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；B公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；C管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；D與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。19、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是

簡(jiǎn)介：12015年11月27日，習(xí)近平同志在中央扶貧開發(fā)工作會(huì)議上指出，要加強(qiáng)扶貧資金陽(yáng)光化管理，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管，集中整治和查處扶貧領(lǐng)域的職務(wù)犯罪，對(duì)的，要從嚴(yán)懲處。A擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金B(yǎng)違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金C擠占挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)扶貧資金D違規(guī)挪用、層層截留、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污浪費(fèi)扶貧資金C2“十三五”期間脫貧攻堅(jiān)的總體目標(biāo)是，，實(shí)現(xiàn)貧困地區(qū)農(nóng)民人均可支配收入增長(zhǎng)幅度高于全國(guó)平均水平，基本公共服務(wù)主要領(lǐng)域指標(biāo)接近全國(guó)平均水平。確保我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困。A到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、基本醫(yī)療、住房安全有保障B到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障C到2020年穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、衛(wèi)生醫(yī)療、住房安全有保障D到2020年穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)農(nóng)村貧困人口不愁吃、不愁穿，農(nóng)村貧困人口義務(wù)教育、醫(yī)療安全、基本住房有保障A3關(guān)于建立貧困退出機(jī)制的意見(jiàn)中規(guī)定貧困村退出以貧困發(fā)生率為主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，原則上貧困村貧困發(fā)生率降至以下，西部地區(qū)降至以下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)公示無(wú)異議后，公告退出。A3，2B2，3C3，4D1，3?十八大以來(lái)的五年，脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得決定性進(jìn)展，六千多萬(wàn)貧困人口穩(wěn)定脫貧，貧困發(fā)生率從102下降到以下。A3B5C4D6?扶貧審計(jì)聚焦的重點(diǎn)是什么A精準(zhǔn)、安全、風(fēng)險(xiǎn)B精準(zhǔn)、安全、績(jī)效C風(fēng)險(xiǎn)、安全、績(jī)效10國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金試點(diǎn)的意見(jiàn)中指出，中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國(guó)人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)正式下達(dá)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)正式下達(dá)。省級(jí)政府接到中央轉(zhuǎn)移支付后，應(yīng)在內(nèi)正式下達(dá)到縣級(jí)以上地方各級(jí)政府。有條件的地方要進(jìn)一步加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。A60日B90日C30日D50日C11扶貧審計(jì)的主線是A政策和資金B(yǎng)政策和方針C資金和項(xiàng)目D方針和項(xiàng)目A12在扶貧審計(jì)中堅(jiān)持客觀求實(shí)，應(yīng)該用標(biāo)準(zhǔn)判斷A扶貧審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B三個(gè)區(qū)分開來(lái)C審計(jì)理論D審計(jì)方法B13下列哪項(xiàng)不是審計(jì)扶貧相關(guān)政策落實(shí)的內(nèi)容A扶貧政策措施的進(jìn)展B脫貧攻堅(jiān)責(zé)任不落實(shí)C部門信息不安全D精準(zhǔn)脫貧推進(jìn)機(jī)制不完善C14下列哪項(xiàng)不是貧困縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金相關(guān)政策落實(shí)中能夠?qū)崿F(xiàn)的A把“零錢”變“整錢”B把“死錢”變“活錢”C多個(gè)渠道蓄水，一個(gè)龍頭放水D打醬油的錢不能打醋B

簡(jiǎn)介：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1頁(yè)前言NO1考試情況介紹NO2歷年考題分值分布情況NO32016年考試復(fù)習(xí)指導(dǎo)一、考試情況介紹一、考試情況介紹（一）考試日期審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試日期原則上為每年10月的第二個(gè)星期日。2016年審計(jì)師考試時(shí)間2016年10月13日。（二）考試時(shí)間下午審計(jì)理論與實(shí)務(wù)，考試時(shí)間為25小時(shí)。（三）考試題型與分值的分布題量和分值題型題量分值占試卷比例單選題303030多選題204040案例題（混合選擇題）153030其中，多項(xiàng)選擇題每小題2分，各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選或錯(cuò)選不得分。在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得05分。案例分析題每個(gè)案例包括5道小題，每個(gè)小題2分。每道小題有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題，在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下，選對(duì)一項(xiàng)得05分。二、歷年考題分值分布情況二、歷年考題分值分布情況第一部分審計(jì)理論與方法測(cè)試內(nèi)容近三年均值第一章總論4第二章審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任3第三章審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德3第四章審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序4第五章審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿4第六章審計(jì)取證方法4第七章內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)3第八章審計(jì)抽樣（）5第九章審計(jì)報(bào)告3第十章效益審計(jì)3第十一章計(jì)算機(jī)審計(jì)（）4第十二章審計(jì)管理3約4045分第二部分企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)測(cè)試內(nèi)容近三年均值第一章銷售與收款循環(huán)審計(jì)16第二章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)14第三章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)9第四章薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)3第五章籌資與投資循環(huán)審計(jì)（）3第六章貨幣資金審計(jì)（）10第七章財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)（）3約5560分其中，帶號(hào)的章節(jié)初級(jí)資格考試不做要求。審計(jì)理論與實(shí)務(wù)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第3頁(yè)第一章第一章總論NO1考情分析NO2內(nèi)容介紹NO3內(nèi)容講解【考情分析考情分析】第一章介紹中外審計(jì)的起源，審計(jì)的定義、職能、分類、作用等審計(jì)基本知識(shí)，內(nèi)容比較簡(jiǎn)單容易理解，每年考試都有所涉及。分值一般占4分，都是在單選和多選的范圍內(nèi)?！緝?nèi)容介紹內(nèi)容介紹】第一節(jié)概述第二節(jié)審計(jì)的職能、地位和作用第三節(jié)審計(jì)分類【內(nèi)容講解內(nèi)容講解】第一節(jié)第一節(jié)概述一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營(yíng)、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。（一）國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1中國(guó)國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展記憶幾個(gè)有代表性的時(shí)間中華人民共和國(guó)1982年12月5日，人大通過(guò)修改的憲法，規(guī)定我國(guó)設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。1983年9月15日，國(guó)務(wù)院正式設(shè)立審計(jì)署，地方各級(jí)政府的審計(jì)機(jī)關(guān)相繼建立。1994年8月31日人大常委會(huì)通過(guò)了中華人民共和國(guó)審計(jì)法，并于1995年1月1日起施行。2006年2月28日，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員通過(guò)了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，自2006年6月1日起施行。1997年10月21日國(guó)務(wù)院令發(fā)布并實(shí)施了中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例2010年2月，國(guó)務(wù)院公布新修訂的審計(jì)法實(shí)施條例，該條例自2010年5月1日起實(shí)施。新條例進(jìn)一步明確了審計(jì)監(jiān)督的范圍，規(guī)范了審計(jì)監(jiān)督的權(quán)限，加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則2010年7月8日經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審議通過(guò)，自2013年1月1日起施行。2其他國(guó)家的國(guó)家審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展（略）（二）內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展它是經(jīng)營(yíng)管理實(shí)行分權(quán)制的產(chǎn)物?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)40年代末才形成的。其主要標(biāo)志一是審計(jì)的方法從過(guò)去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；二是審計(jì)的領(lǐng)域從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到效益審計(jì)?！纠}1單選題】（2010年）傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是（）。A從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B從財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)展到效益審計(jì)

簡(jiǎn)介：1審計(jì)定義財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證積極方式除管理層之外的預(yù)期使用者；審計(jì)的目的改善增強(qiáng)不涉及審計(jì)的基礎(chǔ)是獨(dú)立性和專業(yè)性；財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)可接受的低積極方式高水平；收集審計(jì)證據(jù)的程序檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序；政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的區(qū)別目標(biāo)和對(duì)象不同標(biāo)準(zhǔn)不同經(jīng)費(fèi)和收入來(lái)源不同取證權(quán)限不同對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理方式不同；鑒證業(yè)務(wù)要素包括鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人、鑒證對(duì)象（鑒證對(duì)象信息）、標(biāo)準(zhǔn)、證據(jù)和報(bào)告；鑒證對(duì)象針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)，鑒證對(duì)象是鑒證對(duì)象信息（比如，財(cái)務(wù)報(bào)表）所反映的內(nèi)容（比如財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量）；標(biāo)準(zhǔn)的特征相關(guān)完整可靠中立可理解；證據(jù)的特征性質(zhì)上具有累積性實(shí)施審計(jì)程序獲取的；包括從其他來(lái)源獲取的信息；會(huì)計(jì)記錄也是重要的審計(jì)證據(jù)來(lái)源；既包括支持和佐證也包括矛盾；信息的缺乏本身也構(gòu)成；責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任；管理層和治理層（如適用）應(yīng)當(dāng)認(rèn)可并理解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的下列責(zé)任（1）按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映如適用；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（3）向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，包括允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息如記錄、文件和其他事項(xiàng)，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供審計(jì)所需的其他信息，允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)主要是向除管理層之外的預(yù)期使用者提供，但客觀上可能對(duì)管理層有用，因此，管理層也是預(yù)期使用者之一。可能是特定的；有重要和共同利益的；收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者；總體目標(biāo)1是否不存在重大錯(cuò)報(bào)合理保證能夠在所有重大方面編制2審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告溝通管理層的表達(dá)有明確的，也有隱含的各類交易和事項(xiàng)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類期末賬戶余額存在權(quán)利和義務(wù)完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)和披露發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)完整性分類和可理解性準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)職業(yè)懷疑提出的要求質(zhì)疑的理念保持警覺(jué)審慎評(píng)價(jià)客觀評(píng)價(jià)職業(yè)懷疑的作用識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步審計(jì)程序；評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)；舞弊；需要運(yùn)用職業(yè)判斷的重要領(lǐng)域1確定重要性，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；2確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍；3評(píng)價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作；4評(píng)價(jià)管理層判斷；5得出結(jié)論；6識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)不利的影響；衡量職業(yè)判斷質(zhì)量1準(zhǔn)確性或意見(jiàn)一致性；2決策一貫性和穩(wěn)定性；3可辯護(hù)性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（兩個(gè)層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）固有風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）控制風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA只能評(píng)估，不能控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)（認(rèn)定層次，CPA能夠控制）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系；根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型（Y＝KX），注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的獨(dú)立性和能力；誠(chéng)信；業(yè)務(wù)約定條款；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下初步業(yè)務(wù)活動(dòng)1質(zhì)量控制程序；2職業(yè)道德要求；3達(dá)成一致意見(jiàn)；執(zhí)行審計(jì)工作的前提管理層和治理層（如適用）認(rèn)可并理解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。審計(jì)的前提條件管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用可接受的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，以及管理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的認(rèn)同。3分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，控制審計(jì)成本也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力和獲利能力所必需的；總體審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；控制測(cè)試；實(shí)質(zhì)性程序；函證決策的考慮因素函證決策的考慮因素認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；函證程序針對(duì)的認(rèn)定；函證的對(duì)象1注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款（包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶）、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的其他重要信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低；2注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無(wú)效。3對(duì)存貨的函證函證的范圍采用審計(jì)抽樣或其他方法選擇函證樣本。選取的特定項(xiàng)目可能包括金額較大；賬齡較長(zhǎng)；交易頻繁但期末余額較?。恢卮蟮年P(guān)聯(lián)方；重大或異常；爭(zhēng)議、舞弊或錯(cuò)誤；函證的時(shí)間在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)，低水平可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期并變動(dòng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理管理層要求不實(shí)施函證時(shí)的處理詢問(wèn)原因，是否合理合理，替代審計(jì)程序（日后，不能僅查看貸方發(fā)生額，查看收款單據(jù)；檢查銷售合同、銷售單、發(fā)運(yùn)憑證，往來(lái)郵件）不合理阻撓而無(wú)法范圍受到限制，并考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告可能產(chǎn)生的影響；分析原因時(shí)，保持職業(yè)懷疑，并考慮誠(chéng)信；舞弊或錯(cuò)誤；替代審計(jì)程序能否提供證據(jù)。函證的方式1積極2消極（同時(shí)具備4個(gè)條件）函證發(fā)出前的控制填列的與賬簿，對(duì)賬單；考慮選擇的被詢證者是否適當(dāng)；正確填列回函的地址；核對(duì)（電話網(wǎng)站合同增值稅專用發(fā)票）；不同發(fā)出方式下的控制郵寄；跟函；電子方式積極式函證未收到回函時(shí)的處理積極式函證未收到回函時(shí)的處理再次發(fā)函替代審計(jì)程序積極式詢證函回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序1只能從外部2舞弊風(fēng)險(xiǎn)考慮對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)意見(jiàn)的影響通過(guò)郵寄方式收到的回函原件同一份；直接寄給；發(fā)件方名稱、地址一致；郵戳；印章；通過(guò)跟函方式收到的回函了解；確認(rèn)；觀察；以電子形式收到的回函可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)；創(chuàng)造安全環(huán)境；與被詢證者聯(lián)系（如電話聯(lián)系）以核實(shí)，可以要求被詢證者提供回函原件；回函存在不符事項(xiàng)的處理回函存在不符事項(xiàng)的處理調(diào)查以確定是否表明存在錯(cuò)報(bào)；可能顯示存在錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)；某些不符事項(xiàng)并不表明存在錯(cuò)報(bào)；限制性條款對(duì)回函可靠性的影響限制性條款對(duì)回函可靠性的影響需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象及采取的措施不允許；試圖攔截；回函寄至被審計(jì)單位；跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)不一致；私人電子信箱；同一日期相同筆跡；不同地址郵戳相同；同一個(gè)人；地址不一致；不正常的回函率；被詢證者缺乏獨(dú)立性；針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的應(yīng)對(duì)措施驗(yàn)證被詢證者；比較地址；核對(duì)公章；直接溝通；分別在中期和期末寄發(fā)詢證函；考慮從金融機(jī)構(gòu)獲得被審計(jì)單位的信用記錄；運(yùn)用分析程序的運(yùn)用分析程序的要求和目的要求和目的用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的（必須）用作實(shí)質(zhì)性程序（可以）用于總體復(fù)核（必須）可以用作實(shí)質(zhì)性程序的情形更有效檢查風(fēng)險(xiǎn)降單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試；分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素對(duì)特定認(rèn)定的考慮（重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越高越謹(jǐn)慎）；對(duì)使用數(shù)據(jù)可靠性的要求（來(lái)源；可比性；性質(zhì)和相關(guān)性；控制）；評(píng)價(jià)預(yù)期值的準(zhǔn)確程度（預(yù)期值的準(zhǔn)確性越高，保證水平越高。應(yīng)考慮下列主要因素準(zhǔn)確性；可分解的程度；可獲得性；）；對(duì)可接受的差異額的考慮（重要性和計(jì)劃的保證水平；低，越多審計(jì)證據(jù)）；用于總體復(fù)核的分析程序用于總體復(fù)核的分析程序結(jié)束或臨近結(jié)束，強(qiáng)制要求；目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審計(jì)單位的了解一致?？傮w復(fù)核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理重新考慮風(fēng)險(xiǎn)，重新評(píng)價(jià)，追加；選取全部項(xiàng)目測(cè)試（通常更適用于細(xì)節(jié)測(cè)試）少量的大額項(xiàng)目；特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；信息系統(tǒng)；選取特定項(xiàng)目（針對(duì)性測(cè)試）大額或關(guān)鍵；超過(guò)某一金額的全部項(xiàng)目；獲取某些信息；測(cè)試控制活動(dòng)；審計(jì)抽樣的適用性當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，可以考慮；細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，可以使用；統(tǒng)計(jì)抽樣計(jì)量控制；高效地設(shè)計(jì)樣本；計(jì)量所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性；定量評(píng)價(jià)；專業(yè)技能；增加成本，額外費(fèi)用；非統(tǒng)計(jì)抽樣操作簡(jiǎn)單，使用成本低；定性分析；無(wú)法量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)；相同點(diǎn)主要考慮的是成本效益；離不開職業(yè)判斷；都是推斷總體；均能夠獲取充分、適當(dāng)；通過(guò)擴(kuò)大樣本量來(lái)降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

簡(jiǎn)介：2017年上半年黑年上半年黑龍江注冊(cè)會(huì)江注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師審計(jì)審計(jì)應(yīng)付職工薪酬工薪酬模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是A采購(gòu)程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購(gòu)主管指使；B預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)定單在采購(gòu)部門中保存；C500至1000之間的采購(gòu)為正常的采購(gòu)業(yè)務(wù)，超過(guò)1000的采購(gòu)必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)；D采購(gòu)代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票。2、關(guān)于根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的A公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。D質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見(jiàn)。3、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。B不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件。C向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。D告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。4、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。C將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。5、以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣方多付貨款A(yù)在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；B要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方；C對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華D在從賣方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是A其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；B如能直接向董事會(huì)報(bào)告，將更有利；A文件征兆。B事態(tài)壓力。C犯罪機(jī)會(huì)。D身體征兆。13、與對(duì)傳統(tǒng)的沒(méi)有設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對(duì)基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大I、數(shù)據(jù)庫(kù)能力；II、對(duì)同時(shí)使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時(shí)間；V、持續(xù)操作。A只有II，IV和V是對(duì)的；B只有I，III，IV和V是對(duì)的；C只有I和III是對(duì)的；D只有I，II和IV是對(duì)的。14、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。15、信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是A對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制B對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制C確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù)D確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔16、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供85億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量47540036012351425報(bào)告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100未計(jì)量的用水26242根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論A應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)B應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施C已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守D泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多17、下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑A采購(gòu)定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又

簡(jiǎn)介：2017年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷審計(jì)學(xué)試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁(yè)，滿分頁(yè)，滿分100100分?？荚嚂r(shí)間分。考試時(shí)間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)考生答題注意事項(xiàng)1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。毫米黑色字跡簽字筆作答。4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共一、單項(xiàng)選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項(xiàng)分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A審計(jì)對(duì)象B審計(jì)目的C審計(jì)內(nèi)容D審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化A審計(jì)環(huán)境B審計(jì)對(duì)象C審計(jì)技術(shù)D審計(jì)目標(biāo)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A存在B完整性C權(quán)利與義務(wù)D計(jì)價(jià)和分?jǐn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息A為法律訴訟準(zhǔn)備文件B出于第三方利益使用客戶信息C監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D取得客戶的授權(quán)5中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A對(duì)控制的監(jiān)督B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C控制活動(dòng)D被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D肯定式函證的成本要低于否定式函證8被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬(wàn)元，錯(cuò)記為580萬(wàn)元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A截止B計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰真實(shí)性D完整性9下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B被審計(jì)單位沒(méi)有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C被審計(jì)單位沒(méi)有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信存在重大疑慮10下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)A分析程序B計(jì)算C監(jiān)盤D詢問(wèn)11在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為300萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A300萬(wàn)元B400萬(wàn)元C500萬(wàn)元D800萬(wàn)元12有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是A三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層責(zé)任方以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B本期減少的固定資產(chǎn)C本期新增加的固定資產(chǎn)D正在使用的固定資產(chǎn)D被審計(jì)單位擬限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤E被審計(jì)單位不愿出具管理聲明書27審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與下列哪些因素有關(guān)A審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量B樣本量C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D是否使用分析程序E具體審計(jì)程序28下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說(shuō)法，正確的有A審計(jì)證據(jù)越多越好B審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序E審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有A總體變異性B內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C控制的執(zhí)行頻率D控制的預(yù)期偏差E在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號(hào)情況C檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D將銷售發(fā)票與商品價(jià)目表核對(duì)E檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項(xiàng)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實(shí)質(zhì)性程序32或有收費(fèi)四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡(jiǎn)述審計(jì)檔案的類別，并各舉兩個(gè)例子說(shuō)明。34注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過(guò)盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維提供了盤的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來(lái)存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說(shuō)明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。37ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)XYZ公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中2015年的數(shù)據(jù)是

簡(jiǎn)介：2016年陜西省年注冊(cè)會(huì)西省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)計(jì)價(jià)和分價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)攤認(rèn)定考定考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場(chǎng)銷售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟I出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購(gòu)買這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料；III僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。AII和III；B僅有I；CII和IV；DI，III和IV。2、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng)A從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。3、利用測(cè)試數(shù)據(jù)，審計(jì)師通過(guò)在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來(lái)測(cè)試對(duì)正常和加班時(shí)間的計(jì)算。控制的充分性證據(jù)存在，如果A沒(méi)有進(jìn)行其他測(cè)試。B測(cè)試數(shù)據(jù)的結(jié)果與預(yù)期結(jié)果相符合。C查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。D給測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。4、與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是A消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源C鼓勵(lì)迅速采用新的項(xiàng)目D最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)5、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測(cè)未來(lái)24個(gè)月的月度銷售額。管理層基于過(guò)去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢(shì)。同時(shí)銷售額還存在季節(jié)變動(dòng)，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測(cè)公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿時(shí)間序列分析B等候理論C線性規(guī)劃D敏感性分析6、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管CAE決定不針對(duì)審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了實(shí)性的確認(rèn)。12、高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問(wèn)計(jì)劃。未來(lái)的顧問(wèn)們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問(wèn)不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是AA深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)BB愿意傾聽(tīng)CC不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)DD掌握組織語(yǔ)言13、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)A從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；C針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定；D在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。14、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開始A畫出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。B為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。C購(gòu)買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商。D將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。15、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。A只有Ⅲ是對(duì)的。B只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。D只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。16、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。17、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的A發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。C發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。D發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。18、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其ID號(hào)碼訂

簡(jiǎn)介：淺析全過(guò)程跟蹤審計(jì)與全過(guò)程淺析全過(guò)程跟蹤審計(jì)與全過(guò)程造價(jià)咨詢的區(qū)別造價(jià)咨詢的區(qū)別一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來(lái)說(shuō)一、區(qū)別一從二者的本質(zhì)和作用來(lái)說(shuō)審計(jì)的本質(zhì)是一項(xiàng)具有獨(dú)立性的監(jiān)督控制活動(dòng)，宏觀上講審計(jì)單位的主要工作目標(biāo)是通過(guò)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，從宏觀上維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)民主法治，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展，從微觀上講是監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)工程概、預(yù)算在執(zhí)行中是否超支，有無(wú)隱匿資金、截留基建收和投資包干結(jié)余，以及有無(wú)以投資包干結(jié)余的名義私分基建投資的違紀(jì)行為等，其職能是一種監(jiān)督行為。審計(jì)單位出具的審計(jì)報(bào)告（包括有關(guān)審減數(shù)據(jù)）是對(duì)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)管理水平（包括對(duì)工程結(jié)算的管理與控制水平）的客觀審計(jì)評(píng)價(jià)。全過(guò)程跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“跟蹤審計(jì)”）作為近些年逐步推廣和展開的一種審計(jì)方式，是為了一改事后監(jiān)督為事前、事中控制監(jiān)督，更好的起到審計(jì)的外部監(jiān)督服務(wù)功能，從效果上簡(jiǎn)單的說(shuō)，其審計(jì)效果應(yīng)該優(yōu)于傳統(tǒng)的事后審計(jì)。造價(jià)咨詢服務(wù)的本質(zhì)是一項(xiàng)服從于委托方管理的有關(guān)工程造價(jià)的咨詢服務(wù)提供活動(dòng)，造價(jià)咨詢單位運(yùn)用專業(yè)技術(shù)知識(shí)，自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)算及決算，為建設(shè)單位提供建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程，全方位的造價(jià)咨詢服務(wù)。通過(guò)工程造價(jià)的監(jiān)控，能動(dòng)的影響工程決策、設(shè)計(jì)、預(yù)算、招標(biāo)合同、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等階段的工程造價(jià)，確保投資價(jià)款的合理使用，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。項(xiàng)目建設(shè)方作為建設(shè)項(xiàng)目的主要管理者之一，要對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行管理，造價(jià)控制是其中的重要部分，而造價(jià)咨詢單位作為建設(shè)方委托的專業(yè)造價(jià)咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)參與到項(xiàng)目管理中，是為了彌補(bǔ)建設(shè)方在項(xiàng)目管理中造價(jià)控制的專業(yè)能力不足，及時(shí)有效地為建設(shè)方提供造價(jià)咨詢專業(yè)建議，是建設(shè)方全面項(xiàng)目管理的內(nèi)在重要組成部分，其工作成果及水平（包括提供結(jié)算審核建議供建設(shè)方確認(rèn)結(jié)算等）是建設(shè)方全面項(xiàng)目管理能力在造價(jià)控制方面的體現(xiàn)。于建設(shè)方有效控制節(jié)流的費(fèi)用上計(jì)取相關(guān)費(fèi)用。（參考下昌平區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)公司服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的意見(jiàn)）

簡(jiǎn)介：2017年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)年上半年寧夏省注冊(cè)內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)作用作用公司公司社會(huì)社會(huì)責(zé)任考任考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來(lái)D實(shí)施一種電腦程序，該程序測(cè)試表明口令不易被他人猜到2、內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知A受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。C適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。D最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門。3、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效A作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。D作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。4、以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對(duì)于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒(méi)有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果A有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。C自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。D批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。5、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)LAN的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C使用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；D為該部門建立一安全政策，以禁止對(duì)數(shù)據(jù)文件直接更新。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；13、對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試A可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；B既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；D是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。14、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷A提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；B與其他控制評(píng)估方法相比，完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短；C要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?；D提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。15、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)I索引的順序磁帶文件。Ⅱ順序的磁盤文件。III直接訪問(wèn)磁盤文件。Ⅳ索引的順序磁盤文件。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有CC只有L、U神LIVDD只有I和Ⅱ16、以下哪種情況可能屬于材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生舞弊的跡象Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標(biāo)者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司AⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；B只有Ⅲ是對(duì)的；C只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；D只有Ⅰ是對(duì)的。17、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)I在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、LIL和Ⅳ全有CC只有I、Ⅱ和ⅣDD只有L和Ⅱ18、對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述A設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是以下哪項(xiàng)控制的例證

簡(jiǎn)介：2017年湖北省內(nèi)年湖北省內(nèi)審師審師內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)確定確定審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人需要的人員水平和水平和資源考源考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式A審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來(lái)，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過(guò)程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個(gè)人電腦里，當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是A數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B沒(méi)有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D任何能訪問(wèn)個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過(guò)程。通過(guò)它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過(guò)程。D作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。應(yīng)由公司研制、購(gòu)買還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是AA比率分析BB損益表CC排隊(duì)論DD決策樹13、安全性軟件的主要目的是A控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C檢查病毒的存在；D監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是AA引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；BB成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；CC旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；DD裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單16、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是A確保符合報(bào)告程序。B審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。C確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；B檢查貿(mào)易訂單；C與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論；D檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估計(jì)。A確定性模型B隨機(jī)模型C概率模型D穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違

簡(jiǎn)介：審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)第1頁(yè)前言一、考試介紹一、考試介紹（一）考試特點(diǎn)1難度不大全是客觀題，無(wú)須有畏難心理。2內(nèi)容全面一門大雜燴的科目，需要經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)管、會(huì)計(jì)和法律均有涉足，而且分值相當(dāng)平均。其中，在財(cái)管部分很多同學(xué)較為薄弱，建議多花時(shí)間。3輔導(dǎo)資料不足市場(chǎng)上這部分資料很欠缺，許多同學(xué)找不到足夠的復(fù)習(xí)資料，建議無(wú)須把精力花在這方面，聽(tīng)好課件里的內(nèi)容，做好課件里的題已然足夠。4初中級(jí)共用教材教材適用于初級(jí)和中級(jí)審計(jì)師的考生，初級(jí)學(xué)員要注意星號(hào)章節(jié)不考，但是難度的差異并不明顯。（二）考試題型題型單選多選綜合分析題合計(jì)題量30題20題15題65小題分值30分40分30分100分具體要求25小時(shí)的答題時(shí)間1單選題4選1個(gè)2多選題5選2～4個(gè)。錯(cuò)選不得分；少選所選的每個(gè)正確選項(xiàng)得05分。3綜合分析題三個(gè)案例題，每個(gè)案例包括5小題。4選2～4個(gè)。如果是多項(xiàng)，要求同上一種題型。二、談?wù)劷滩亩?、談?wù)劷滩模ㄒ唬┙滩膶哟?014年教材未作調(diào)整，可以沿用去年的教材。第一章概述第二章財(cái)政政策分析第三章貨幣政策分析宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第四章開放經(jīng)濟(jì)中的宏觀政策分析分值均為45分，沒(méi)有突出的重點(diǎn)章第一章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)第二章財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算第三章投資決策管理第四章籌資決策管理第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資本管理第六章利潤(rùn)及其分配管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理第七章財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)第三、四、七章相對(duì)比較重要，經(jīng)常考察綜合題，其余章節(jié)分值在34分審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)第3頁(yè)第一章第一章概論概論考情分析考情分析單選題多選題案例分析題年度題量分值題量分值題量分值合計(jì)2013年111232014年111232015年11245第一節(jié)第一節(jié)市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象一、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象（一）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生1滯脹（1）時(shí)間20世紀(jì)60年代末到70年代初出現(xiàn)?！纠}1單選題】宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“滯脹”是指（）。A產(chǎn)出和物價(jià)水平同時(shí)下跌B物價(jià)水平上升，產(chǎn)出水平停滯C物價(jià)水平下降，產(chǎn)出水平停滯D產(chǎn)出和物價(jià)水平同時(shí)上漲答疑編號(hào)6159010101【正確答案】B【答案解析】滯脹表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)停滯、存在大量失業(yè)與通貨膨脹并存。（二）宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象【例題2多選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，屬于宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)研究?jī)?nèi)容的有（）。A就業(yè)B通貨膨脹C財(cái)政政策D企業(yè)利潤(rùn)E國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值答疑編號(hào)6159010102【正確答案】ABCE【答案解析】D項(xiàng)是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究?jī)?nèi)容。

簡(jiǎn)介：2017年上海注冊(cè)會(huì)年上海注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師審計(jì)審計(jì)保保鑒證業(yè)務(wù)鑒證業(yè)務(wù)要素要素舊模擬試題擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在初步調(diào)查過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒(méi)有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。2、在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和A總體的賬面價(jià)值B抽樣間距C預(yù)期發(fā)生概率D總體標(biāo)準(zhǔn)偏差3、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單4、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有商店。A只有IB只有IIIC只有I和IIDI、II和III都對(duì)5、在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過(guò)程稱為A趕工（CRASHING）B德?tīng)柗品–ABC分析D枝節(jié)法（BRANCHBOUND）。6、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)價(jià)目表訂貨分部通過(guò)電話來(lái)接受客戶的電這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是A系統(tǒng)維護(hù)的困難。B無(wú)法考慮其它方法。C系統(tǒng)開發(fā)時(shí)間的增加。D以上三項(xiàng)都對(duì)。14、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。為確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是A輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。15、關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B比較清單余額與上一年余額。C比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。16、在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是A系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易；C在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定；D系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。17、以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A審核時(shí)間；B業(yè)務(wù)目標(biāo)；C未經(jīng)審核的活動(dòng)；D所開展的工作的性質(zhì)和程度。18、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少A將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C繪制圖表，標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。19、必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么A確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理B核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào)

簡(jiǎn)介：2015年下半年山西省年注冊(cè)會(huì)年下半年山西省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)具體具體審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃考劃考試試試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A只有Ⅰ是對(duì)的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。2、樣本精度范圍從200，000降低到100，000，將導(dǎo)致A樣本規(guī)模擴(kuò)大B樣本規(guī)模縮小C總體標(biāo)準(zhǔn)差提高D總體標(biāo)準(zhǔn)差降低3、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說(shuō)服力A肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D運(yùn)單4、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請(qǐng)表。C與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。D通過(guò)檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。5、某大型運(yùn)輸商的運(yùn)輸部門為監(jiān)管辦公室的獨(dú)立微機(jī)安裝數(shù)據(jù)庫(kù)控制系統(tǒng)，保存車輛資產(chǎn)信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評(píng)價(jià)這類信息的正確性A抽取數(shù)據(jù)庫(kù)樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對(duì)B實(shí)施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實(shí)施穿行測(cè)試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果D實(shí)施過(guò)程測(cè)試程序6、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性Ⅰ建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ?yàn)檫\(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。Ⅲ在新的?jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A僅有Ⅰ；14、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有AA引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。BB考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。CC說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。DD提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。15、控制自評(píng)的要素包括Ⅰ將參與員工視為過(guò)程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A僅有Ⅰ；B僅有Ⅱ；C僅有Ⅱ和Ⅲ；DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。16、當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對(duì)舞弊者進(jìn)行懲戒并提起訴訟時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該做的下一步工作是什么A將最終審計(jì)報(bào)告的初稿提交公司法律顧問(wèn)；B將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；C銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護(hù)其機(jī)密性；D什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。17、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性A某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。18、以下哪種定價(jià)目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用A現(xiàn)金流B投資回報(bào)C利潤(rùn)最大化D市場(chǎng)份額19、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為A運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)B運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控D運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控20、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。B向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

簡(jiǎn)介：新形勢(shì)下建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)戰(zhàn)高端課程培訓(xùn)方案（20152015年最新研發(fā)）年最新研發(fā)）【課程背景課程背景】國(guó)家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，剛剛結(jié)束的2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議決定利用加大基礎(chǔ)設(shè)施投資作為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的新引擎。在城鎮(zhèn)化和轉(zhuǎn)型升級(jí)兩大對(duì)建筑業(yè)利好的背景下，可以預(yù)見(jiàn)隨著國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)投入的加大，政府、財(cái)政投資項(xiàng)目數(shù)量規(guī)模急劇增加，隨之工程審計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)空前膨脹，這給我們工程審計(jì)工作帶來(lái)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。但當(dāng)前的工程審計(jì)、審計(jì)中普遍存在重事后審計(jì)部門處理，輕過(guò)程審計(jì)監(jiān)督和防患于未然，只治標(biāo)不治本。整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程出現(xiàn)了監(jiān)督視野中的“盲區(qū)”，國(guó)家有關(guān)工程審計(jì)法規(guī)不能及時(shí)地貫徹執(zhí)行。而建設(shè)工程的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督和管理，否則就會(huì)違背工程建設(shè)內(nèi)在規(guī)律，導(dǎo)致建設(shè)工程內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的紊亂，形成施工、監(jiān)理、造價(jià)、管理、審計(jì)相關(guān)脫節(jié)，其結(jié)果是出現(xiàn)“圖紙一變?cè)僮?、概算一調(diào)再調(diào)、投資一增再增、工期一拖再拖”的局面。解決以上問(wèn)題的根本出路在于推行國(guó)家審計(jì)及審計(jì)部門倡導(dǎo)的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)其核心就是對(duì)其工程造價(jià)進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。為了使廣大審計(jì)人員掌握建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)之道，真真領(lǐng)會(huì)新版清單計(jì)價(jià)規(guī)范的在工程審計(jì)中本意，同時(shí)也為了使廣大工程投資與造價(jià)管理人員掌握造價(jià)全過(guò)程精細(xì)化管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作，我們開發(fā)了國(guó)內(nèi)最新課程新形勢(shì)下建設(shè)工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)暨精細(xì)化管控落地實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)?！菊n程價(jià)值課程價(jià)值】破解破解建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)與造價(jià)精細(xì)化管理操作之道；指導(dǎo)指導(dǎo)幫助工程審計(jì)和造價(jià)管理人員對(duì)造價(jià)全過(guò)程跟蹤管理進(jìn)行規(guī)劃；方法方法提供工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)與精細(xì)化控制的方法，超級(jí)實(shí)戰(zhàn)，拿來(lái)即用；實(shí)操實(shí)操大量實(shí)操工具資料，讓您稍加修改即刻應(yīng)用?！菊n程時(shí)間課程時(shí)間】2天【培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)對(duì)象】1國(guó)家及地方各級(jí)審計(jì)系統(tǒng)、各級(jí)財(cái)政評(píng)審系統(tǒng)的人員；2建設(shè)單位主管基建審計(jì)的總經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理、審計(jì)主管以及紀(jì)檢人員；3房地產(chǎn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目總經(jīng)理等主管人員；地產(chǎn)企業(yè)從事工程管理的工程、造價(jià)、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。4建筑施工企業(yè)的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師、項(xiàng)目總經(jīng)理、法務(wù)總監(jiān)等主管人員以及從事項(xiàng)目管理的工程、招投標(biāo)、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。5造價(jià)咨詢公司的總經(jīng)理、成本總監(jiān)、總工程師、項(xiàng)目總經(jīng)理以及從事造價(jià)咨詢管理的經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、合約等部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)骨干。6各級(jí)政府與工程建設(shè)相關(guān)的發(fā)改委、建委、財(cái)政評(píng)審、審計(jì)等系統(tǒng)的行政人員?！菊n程內(nèi)容課程內(nèi)容】第一部分第一部分建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀及工程造價(jià)管理戰(zhàn)略解析建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀及工程造價(jià)管理戰(zhàn)略解析第1講當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策當(dāng)前建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策1“新常態(tài)”下財(cái)政投資項(xiàng)目審計(jì)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)2新時(shí)期財(cái)政投資項(xiàng)目對(duì)于造價(jià)的跟蹤審計(jì)的新要求3新形勢(shì)下財(cái)政府投資及政投資項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)的現(xiàn)狀4當(dāng)前財(cái)政府及政投資項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)亟需解決的難點(diǎn)15暫列金額導(dǎo)致的價(jià)款調(diào)整審計(jì)對(duì)策16變更、簽證、索賠及價(jià)款調(diào)整四大跟蹤審計(jì)審計(jì)工具四大跟蹤審計(jì)審計(jì)工具的應(yīng)用技巧第9講建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)建設(shè)項(xiàng)目合同價(jià)款中期支付環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)1預(yù)付款支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策2安全文明施工費(fèi)支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策3總價(jià)措施費(fèi)用支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策4進(jìn)度款支付過(guò)程中的跟蹤審計(jì)對(duì)策5應(yīng)對(duì)工程價(jià)款跟蹤審計(jì)的有力工具支付跟蹤審計(jì)工具支付跟蹤審計(jì)工具的應(yīng)用6價(jià)款支付中承包方若干次“停工權(quán)”使用及跟蹤審計(jì)對(duì)策第1010講建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)解決方案及操作實(shí)戰(zhàn)1竣工結(jié)算與支付的跟蹤審計(jì)對(duì)策（1）傳統(tǒng)竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）快速竣工結(jié)算編制方法及跟蹤審計(jì)對(duì)策（3）竣工結(jié)算辦理中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（4）結(jié)算款支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（5）質(zhì)量保證金扣留返還中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（6）最終結(jié)清結(jié)算中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）加速結(jié)算、準(zhǔn)確結(jié)算的跟蹤武器期中價(jià)款結(jié)算跟蹤審計(jì)工具期中價(jià)款結(jié)算跟蹤審計(jì)工具的應(yīng)用2合同解除的價(jià)款結(jié)算與支付中疑難問(wèn)題對(duì)策（1）因不可抗力解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（2）因發(fā)包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策（3）因承包人違約解除合同的結(jié)算與支付中的跟蹤審計(jì)對(duì)策第四部分第四部分建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策1新形勢(shì)下建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)面臨的機(jī)遇、挑戰(zhàn)與對(duì)策2新形勢(shì)下建設(shè)項(xiàng)目企業(yè)內(nèi)部全過(guò)程跟蹤審計(jì)挑戰(zhàn)與對(duì)策3新形勢(shì)下國(guó)有投資建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)挑戰(zhàn)與對(duì)策【專家?guī)熧Y專家?guī)熧Y】馬楠教授簡(jiǎn)介馬楠教授簡(jiǎn)介華北科技學(xué)院教授、高級(jí)工程師、工程造價(jià)與房地產(chǎn)研究所主任，國(guó)家注冊(cè)造價(jià)工程師。中國(guó)管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)特聘研究員、住房與城鄉(xiāng)建設(shè)部政策研究中心特聘專家、中國(guó)建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)專家委員會(huì)委員，中國(guó)房地產(chǎn)及住宅研究會(huì)專家委員會(huì)專家、中國(guó)電力工程造價(jià)專業(yè)委員會(huì)理事，北京市建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)常務(wù)理事，北京市仲裁委員會(huì)仲裁員。清華大學(xué)、北京大學(xué)、華中科技大學(xué)等高校房地產(chǎn)總裁班客座教授，華本城市地產(chǎn)研究院成本管理首席研究員。建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程等國(guó)家規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)起草組專家。研究領(lǐng)域及技術(shù)專長(zhǎng)研究領(lǐng)域及技術(shù)專長(zhǎng)馬楠教授出身于工程施工管理一線，是從工程管理現(xiàn)場(chǎng)摸爬滾打出來(lái)的集工程技術(shù)、項(xiàng)目管理、造價(jià)及成本控制、合同與法務(wù)管理于一身的新一代精銳代表。20多年此領(lǐng)域的深入研究與實(shí)踐，國(guó)內(nèi)首次提出了“全過(guò)程控制”、“精細(xì)化管理”、“重心前移”、“流程再造”等新的工程成本管理及造價(jià)控制先進(jìn)理念，并不遺余力地指導(dǎo)企業(yè)落地化，產(chǎn)生巨了大效益。曾為數(shù)百家企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、行業(yè)團(tuán)體以及高校提供相關(guān)培訓(xùn)1000余場(chǎng)次，圓滿完成了中海油、中建系統(tǒng)等若干工程項(xiàng)目的結(jié)算糾紛及合同爭(zhēng)端的專項(xiàng)論證、咨詢、鑒定及審計(jì)工作。擅長(zhǎng)提供造價(jià)鑒定非訴訟服務(wù)、專項(xiàng)談判及委托交涉、工程商務(wù)培訓(xùn)及專題演講。

簡(jiǎn)介：2015年上半年上海注會(huì)年上半年上海注會(huì)審計(jì)審計(jì)銷售與收款循售與收款循環(huán)的內(nèi)部的內(nèi)部控制控制試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、當(dāng)收入增加時(shí)，以下哪種稅不一定占更大的絕對(duì)部分A累進(jìn)的B遞減的C比例的D統(tǒng)一的2、某審計(jì)經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析A進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B對(duì)生產(chǎn)成本包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量進(jìn)行多元回歸分析；C對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析；D對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層3、以下那一項(xiàng)是對(duì)面談過(guò)程中積極聽(tīng)眾的最佳描述A在對(duì)方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評(píng)價(jià)B以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽(tīng)對(duì)方講話C避免直視說(shuō)話人或打斷說(shuō)話人的思路D在說(shuō)話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭(zhēng)論意見(jiàn)和結(jié)論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)；C通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)；D報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。5、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作A根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。D將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。12、某公司的勞動(dòng)力分配報(bào)告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯趧?dòng)工時(shí)被分配到了無(wú)用工作上，這樣看來(lái)可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A完整性測(cè)試COMPLETENESSTEST。B有效性測(cè)試VALIDITYTEST。C限度測(cè)試LIMITTEST0。D總量控制CONTROLTOTAL。13、某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無(wú)法對(duì)各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購(gòu)買統(tǒng)一驗(yàn)收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付A對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票與購(gòu)買訂單。B對(duì)比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購(gòu)清單是否相符。C供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購(gòu)人員。D超過(guò)定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財(cái)務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為A審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)；B審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；C由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。15、在使用CAAT軟件時(shí)，審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過(guò)程A在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；B確保不會(huì)發(fā)生舞弊；C認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；D評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。17、通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試A可以可以B可以不可以C不可以可以D不可以不可以18、某制造工藝在生產(chǎn)過(guò)程的諸多階段從原材料裝卸到制成品儲(chǔ)存等均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計(jì)的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機(jī)會(huì)可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計(jì)師應(yīng)按何種順序來(lái)考慮以下各種機(jī)會(huì)1循環(huán)再利用；2從源頭上消除；3能源節(jié)約；4作為有用產(chǎn)品進(jìn)行回收；5進(jìn)行處理。A排列順序應(yīng)該是5，2，4，1，和3