簡(jiǎn)介：編號(hào)編號(hào)版本版本A1重慶海爾智能電子有限公司重慶海爾智能電子有限公司人力資源部作業(yè)指導(dǎo)書(shū)人力資源部作業(yè)指導(dǎo)書(shū)生效期生效期20080508主題重慶智能電子內(nèi)部競(jìng)聘流程主題重慶智能電子內(nèi)部競(jìng)聘流程一、一、目的制訂公司內(nèi)部競(jìng)聘流程，為員工搭建輪崗升遷的平臺(tái)，為用人部目的制訂公司內(nèi)部競(jìng)聘流程，為員工搭建輪崗升遷的平臺(tái)，為用人部門及時(shí)補(bǔ)充與崗位匹配的員工。門及時(shí)補(bǔ)充與崗位匹配的員工。二、二、適用范圍重慶智能電子全體員工適用范圍重慶智能電子全體員工三、三、實(shí)施流程實(shí)施流程代理工內(nèi)部競(jìng)聘代理工內(nèi)部競(jìng)聘1、公示招聘通知、公示招聘通知（1）工人崗位工人崗位流失后，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，組織內(nèi)部員工流失后，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為35天；天；（2）空崗招聘需部門長(zhǎng)打呈批報(bào)告，報(bào)批后連同內(nèi)部招聘需求表（附表四））空崗招聘需部門長(zhǎng)打呈批報(bào)告，報(bào)批后連同內(nèi)部招聘需求表（附表四）交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為35天；天；（3）新增崗位或改變編制的崗位招聘需部門長(zhǎng)提供）新增崗位或改變編制的崗位招聘需部門長(zhǎng)提供部門組織結(jié)構(gòu)圖，崗位部門組織結(jié)構(gòu)圖，崗位說(shuō)明書(shū)，績(jī)效考核表及說(shuō)明書(shū)，績(jī)效考核表及招聘需求表招聘需求表，報(bào)批后轉(zhuǎn)交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)出，報(bào)批后轉(zhuǎn)交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)出招聘通知并張貼公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為招聘通知并張貼公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為35天。天。4、基本招聘條件、基本招聘條件（1）學(xué)歷學(xué)歷中專及以上學(xué)歷中專及以上學(xué)歷（2）工作服務(wù)期工作服務(wù)期非設(shè)備操作類非設(shè)備操作類BC類崗位員工參加競(jìng)聘必須在在原崗位服務(wù)期滿崗位員工參加競(jìng)聘必須在在原崗位服務(wù)期滿3個(gè)月以上，個(gè)月以上，A類崗類崗（3）同一崗位按分?jǐn)?shù)由高往低錄取，低于）同一崗位按分?jǐn)?shù)由高往低錄取，低于70分不予以錄用。人力將錄用啟分不予以錄用。人力將錄用啟示（附表三）公示。示（附表三）公示。管理人員內(nèi)部競(jìng)聘管理人員內(nèi)部競(jìng)聘1、公示招聘通知、公示招聘通知（1）管理人員內(nèi)部競(jìng)聘需部門長(zhǎng)填寫招聘需求表（附表四））管理人員內(nèi)部競(jìng)聘需部門長(zhǎng)填寫招聘需求表（附表四），若空崗招聘還，若空崗招聘還需部門長(zhǎng)打呈批報(bào)告，報(bào)批后交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，需部門長(zhǎng)打呈批報(bào)告，報(bào)批后交人力，人力在兩天之內(nèi)發(fā)招聘通知并公示，組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為組織內(nèi)部員工報(bào)名，報(bào)名時(shí)間為35天；天；2、報(bào)名、報(bào)名符合招聘條件的員工將報(bào)名表（附表一）填寫好后報(bào)部門長(zhǎng)簽字確認(rèn)后符合招聘條件的員工將報(bào)名表（附表一）填寫好后報(bào)部門長(zhǎng)簽字確認(rèn)后交人力。交人力。3、資格審查、資格審查人力負(fù)責(zé)依據(jù)招聘標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)名人員進(jìn)行審查，對(duì)符合報(bào)名資格及時(shí)通知人力負(fù)責(zé)依據(jù)招聘標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)名人員進(jìn)行審查，對(duì)符合報(bào)名資格及時(shí)通知準(zhǔn)備面試；對(duì)不符合報(bào)名資格的人員，人力通知不符合的原因，將報(bào)名表退準(zhǔn)備面試；對(duì)不符合報(bào)名資格的人員，人力通知不符合的原因，將報(bào)名表退還本人。還本人。4、評(píng)議、評(píng)議由人力將符合報(bào)名資格的人員資料進(jìn)行匯總，人力組織應(yīng)聘人員的上級(jí)、由人力將符合報(bào)名資格的人員資料進(jìn)行匯總，人力組織應(yīng)聘人員的上級(jí)、同級(jí)、下級(jí)人員進(jìn)行民主評(píng)議，其中上級(jí)占平均成績(jī)的同級(jí)、下級(jí)人員進(jìn)行民主評(píng)議，其中上級(jí)占平均成績(jī)的60，同級(jí)與下級(jí)各，同級(jí)與下級(jí)各占20，無(wú)下級(jí)的由其接口人員進(jìn)行評(píng)議。民主評(píng)議表見(jiàn)（附件五）和（附，無(wú)下級(jí)的由其接口人員進(jìn)行評(píng)議。民主評(píng)議表見(jiàn)（附件五）和（附件六）件六）5、平日業(yè)績(jī)、平日業(yè)績(jī)平日業(yè)績(jī)根據(jù)應(yīng)聘人員前平日業(yè)績(jī)根據(jù)應(yīng)聘人員前2個(gè)季度個(gè)季度PBC回顧中的評(píng)價(jià)的水平得出，考回顧中的評(píng)價(jià)的水平得出，考核為核為A當(dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)楫?dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)?00分，考核為分，考核為B當(dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)楫?dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)?0分，考核為分，考核為B當(dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)楫?dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)?0分，價(jià)考核為分，價(jià)考核為C當(dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)楫?dāng)月平日業(yè)績(jī)?yōu)?0分，價(jià)考核為分，價(jià)考核為D

簡(jiǎn)介：內(nèi)部承包協(xié)議書(shū)內(nèi)部承包協(xié)議書(shū)甲方乙方為了貫徹落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制和項(xiàng)目成本核算制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，適應(yīng)社會(huì)市場(chǎng)需求，促進(jìn)項(xiàng)目部對(duì)建設(shè)單位合同的承諾兌現(xiàn)，充分發(fā)揮項(xiàng)目部的積極性，在項(xiàng)目工程施工過(guò)程中“優(yōu)質(zhì)、高效、安全、低耗”地實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位合同的目標(biāo)和企業(yè)效益的最大化，現(xiàn)決定，對(duì)項(xiàng)目工程實(shí)行內(nèi)部項(xiàng)目承包，由乙方作為該項(xiàng)目承包人，為了明確雙方權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)民法通則、合同法、建筑法、建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范等法律法規(guī)，經(jīng)雙方平等協(xié)商特簽訂本協(xié)議，以資工頭信守、執(zhí)行。一、一、雙方責(zé)任及權(quán)利、義務(wù)雙方責(zé)任及權(quán)利、義務(wù)11甲方責(zé)任及權(quán)利義務(wù)甲方責(zé)任及權(quán)利義務(wù)111對(duì)乙方所承包的項(xiàng)目工程進(jìn)行全面監(jiān)管（包括但不限于質(zhì)量、安全、工期、文明施工、勞務(wù)、農(nóng)民工工資、債務(wù)清算等），協(xié)助乙方對(duì)該項(xiàng)目人員的培訓(xùn)教育，費(fèi)用由乙方承擔(dān)，協(xié)助乙方與建設(shè)單位、監(jiān)理單位、政府主管部門的協(xié)調(diào)工作，若發(fā)生費(fèi)用由乙方承擔(dān)。112有權(quán)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況實(shí)施監(jiān)控，對(duì)乙方由于經(jīng)濟(jì)不善造成的一切經(jīng)濟(jì)損失、債權(quán)、債務(wù)、民事、刑事糾紛等，甲方不承擔(dān)任何法律責(zé)任。同時(shí)由此引發(fā)的一切后果，甲方有權(quán)通過(guò)司法程序追究其民事、行政、刑事等法律責(zé)任。如甲方已經(jīng)代為乙方承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，甲方有權(quán)向乙方追償。目中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)乙方的授權(quán)具體如下（1）代表我公司負(fù)責(zé)與貴單位協(xié)商、洽談投標(biāo)文件及合同文件；（2）參與發(fā)包方組織設(shè)計(jì)變更文件；（3）參與發(fā)包方組織的圖紙會(huì)審、技術(shù)交底或其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；（4）組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)、安全、質(zhì)量、文明施工、工期、竣工交驗(yàn)、結(jié)算；以上文件均需經(jīng)公司蓋章及法定代表人簽字后生效；代理人不得以委托人名義簽署任何合同或協(xié)議類文件（如投標(biāo)文件、施工合同、租賃合同、買賣合同、融資合同等）；凡超越本授權(quán)委托書(shū)范圍和期限的行為一律無(wú)效，視為其個(gè)人行為，由其本人承擔(dān)全部責(zé)任；代理人沒(méi)有轉(zhuǎn)委托權(quán)。124承包項(xiàng)目發(fā)生重、特大安全、質(zhì)量事故，成本出現(xiàn)較大虧損或項(xiàng)目部人員違法、違紀(jì)，由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。服從甲方撤換項(xiàng)目承包人的決定，并及時(shí)匯同甲方做出該項(xiàng)目此階段成本審計(jì)。125乙方對(duì)外簽訂與本項(xiàng)目有關(guān)的租賃、材料采購(gòu)、勞務(wù)分包、借款等協(xié)議、合同或作出承諾的行為，必須報(bào)由甲方統(tǒng)一審核，未經(jīng)甲方同意或授權(quán)，乙方不得以甲方、項(xiàng)目部名義或擅自個(gè)人名義進(jìn)行簽訂任何協(xié)議、合同、往來(lái)信函等一切有損甲方利益的行為，否則由乙方承擔(dān)全部責(zé)任和費(fèi)用。乙方應(yīng)在甲方授權(quán)的范圍內(nèi)自行組織物資采購(gòu)，所采購(gòu)的物資必須符合國(guó)家、地方強(qiáng)制性規(guī)范（以較嚴(yán)格為準(zhǔn)）和架設(shè)單位及甲方的要求。126項(xiàng)目人員由乙方聘任并報(bào)甲方批準(zhǔn)后，組織項(xiàng)目班子，未經(jīng)甲方批準(zhǔn)的人員不得以甲方或項(xiàng)目部名義對(duì)外實(shí)施任何行為。

簡(jiǎn)介：1內(nèi)部協(xié)議甲方河南余興建設(shè)工程有限公司乙方甲、乙雙方本著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作雙贏、共同發(fā)展的原則，甲乙雙方經(jīng)過(guò)充分協(xié)商，就開(kāi)封市祥符區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)封市祥符區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目工程一事，根據(jù)甲方與建設(shè)單位所簽的建設(shè)工程施工合同及招、投標(biāo)文件中的有關(guān)要求，特簽定本協(xié)議一、工程概況1、建設(shè)單位河南余興建設(shè)工程有限公司2、工程名稱開(kāi)封市祥符區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)封市祥符區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目3、合同造價(jià)壹億元人民幣4、工程地址開(kāi)封市祥符區(qū)二、工程范圍甲方將開(kāi)封市祥符區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目工程委托乙方全面承包管理，工程范圍系甲方與建設(shè)單位所簽訂合同內(nèi)容為準(zhǔn)。三、管理方式1、以甲方與建設(shè)單位簽訂的合同造價(jià)為基數(shù)（最終造價(jià)以工程決算為準(zhǔn)），乙方應(yīng)向甲方支付1515作為甲方管理費(fèi)用，扣除管理3六、工程款結(jié)算方式1、乙方在每月25號(hào)上報(bào)給甲方本月工程計(jì)量，甲方在審核完畢后在下月5號(hào)支付已完成工程款的80，當(dāng)工程竣工前，付至已完工程進(jìn)度款的80。甲方收到竣工結(jié)算報(bào)告及結(jié)算資料后10日內(nèi)組織竣工驗(yàn)收，在工程竣工驗(yàn)收合格后二個(gè)月內(nèi)按規(guī)定決算，并依實(shí)結(jié)算，一次付清至乙方本工程款的95。2、本工程質(zhì)保金為5，兩年后無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，20日內(nèi)一次性無(wú)息付清。七、材料供應(yīng)本合同工程所需材料按甲方與建設(shè)單位簽訂合同中材料設(shè)備供應(yīng)辦法執(zhí)行，由乙方供應(yīng)的材料必須按合同中約定的材料供應(yīng)辦法進(jìn)行采購(gòu)，所提供的資料應(yīng)比合同要求的份數(shù)多一套。八、權(quán)利與義務(wù)（一）甲方權(quán)利與義務(wù)1、協(xié)助乙方向政府主管部門辦理有關(guān)交費(fèi)手續(xù)。2、監(jiān)督項(xiàng)目部嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及稅務(wù)局要求建立會(huì)計(jì)賬目；對(duì)工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)賬目有權(quán)進(jìn)行必要核查。3、根據(jù)需要參與工程過(guò)程中的投標(biāo)、合同簽訂、圖紙會(huì)審、交工驗(yàn)收、工程決算等項(xiàng)工作。4、根據(jù)需要刻制“項(xiàng)目部技術(shù)安全質(zhì)量專用章”及其他印章，由項(xiàng)目部（分公司）使用。5、定期或不定期對(duì)工程項(xiàng)目的施工管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。對(duì)文明施工、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、工期履約等方面的工作擁有監(jiān)督、

簡(jiǎn)介：典型報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定及相關(guān)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序舉例典型報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定及相關(guān)實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序舉例（一）應(yīng)收賬款“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定（壞賬準(zhǔn)備）1檢查應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書(shū)面報(bào)告等證明文件，以確定其應(yīng)收款項(xiàng)壞賬計(jì)提的充分性；2逐筆評(píng)估金額重大的應(yīng)收賬款的可回收性，關(guān)注是否存在無(wú)法正?；乜畹那闆r；3應(yīng)收賬款余額賬齡分析，重點(diǎn)關(guān)注賬齡較長(zhǎng)以及超過(guò)信用期限的項(xiàng)目，分析債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況和還款能力，評(píng)價(jià)管理層估計(jì)其應(yīng)收賬款可收回性的合理性，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；4檢查公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)和方法，判斷計(jì)提方法、依據(jù)和金額的合理性。5檢查期后收到應(yīng)收賬款的情況，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；6通過(guò)比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，并參考同行業(yè)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和壞賬比率，評(píng)估公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性；7檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。（二）應(yīng)收賬款“存在”認(rèn)定1函證應(yīng)收賬款，檢查回函結(jié)果，對(duì)債務(wù)人回函中反映的例外事項(xiàng)及存在爭(zhēng)議的余額，應(yīng)查明原因并作記錄，必要時(shí)，應(yīng)建議被審計(jì)單位作相應(yīng)的調(diào)整；2對(duì)未回函項(xiàng)目及其他未函證實(shí)施函證的替代測(cè)試程序；3檢查期后收款情況。（三）收入“發(fā)生”認(rèn)定1檢查營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)條件、方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并保持前后期一致；2對(duì)本期交易額進(jìn)行測(cè)試，抽取本期營(yíng)業(yè)收入賬面記錄（以收入明細(xì)賬為起點(diǎn)），核查至發(fā)貨單、客戶簽收記錄等始單據(jù)；3對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施分析程序，對(duì)有異常情況的項(xiàng)目做進(jìn)一步調(diào)查按收入類別或產(chǎn)品名稱對(duì)銷售數(shù)量、毛利率等進(jìn)行比較分析；按月度對(duì)本期和上期毛利率進(jìn)行比較分析；將本年度主要產(chǎn)品及重要客戶的銷售額及毛利率與上年度同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較，分析其變動(dòng)的合理性。4對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行截止性測(cè)試。（1）通過(guò)測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表日前后金額大于一定金額的發(fā)貨單據(jù)，與應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)；同時(shí)，從應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后且金額大于一定金額的憑證，與發(fā)貨單據(jù)核對(duì)，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象；（2）取得資產(chǎn)負(fù)債表日后所有的銷售退回記錄，檢查是否存在提前確認(rèn)收入的情況；（3）復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售和發(fā)貨水平，確定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平是否異常（如與正常水平相比），并考慮是否有必要追加截止程序；（4）結(jié)合對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的函證程序，檢查有無(wú)未取得對(duì)方認(rèn)可的大額銷售。5結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的審計(jì)，選擇主要客戶函證本期銷售額。6抽查售價(jià)是否符合既定的價(jià)格政策，并注意銷售價(jià)格是否合理，是否存在異常波動(dòng)的情況；7檢查是否存在期后重大的銷貨退回情況，核查至原始單據(jù)?！咀ⅰ繉?duì)于代銷的收入確認(rèn)，還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行如下程序1檢查銷售合同，確定代銷收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；2檢查通過(guò)代銷機(jī)構(gòu)銷售的代銷清單，以及是否有最終客戶確認(rèn)的書(shū)面依據(jù)，必要時(shí)發(fā)詢證函予以確認(rèn)，以證實(shí)該項(xiàng)外銷是否符合銷售收入確認(rèn)的條件。6檢查企業(yè)貸款卡，核實(shí)賬面記錄是否完整。（九）預(yù)付賬款的“存在”認(rèn)定1獲取預(yù)付賬款明細(xì)表，分析本期期末較上期期末增長(zhǎng)的原因；2分析預(yù)付款項(xiàng)賬齡及余額構(gòu)成，特別關(guān)注賬齡時(shí)間長(zhǎng)的或與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的大額項(xiàng)目，該款項(xiàng)是否根據(jù)有關(guān)合同進(jìn)行支付；3檢查主要供應(yīng)商的采購(gòu)合同，關(guān)注貨款支付方式的約定是否與財(cái)務(wù)記錄相符；4選擇賬齡長(zhǎng)、大額或與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)異常的預(yù)付款項(xiàng)調(diào)査原因并實(shí)施函證程序，函證其余額和交易條款，并密切關(guān)注回函情況，分析回函差異5檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的預(yù)付款項(xiàng)、存貨及在建工程明細(xì)賬，并檢查相關(guān)憑證，核實(shí)期后是否實(shí)際收到實(shí)物并轉(zhuǎn)銷預(yù)付賬款，分析資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)付賬款的存在。（十）無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)支出的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定1向有關(guān)技術(shù)人員了解各項(xiàng)研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展；2檢查管理層編制的有關(guān)可行性報(bào)告和研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算等文件資料；3檢查公司研發(fā)支出的核算方法，按項(xiàng)目歸集的準(zhǔn)確性，檢查管理層對(duì)研發(fā)支出在研究階段和開(kāi)發(fā)階段的劃分是否正確；4檢查有關(guān)開(kāi)發(fā)支出是否滿足會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于開(kāi)發(fā)支出資本化條件的有關(guān)規(guī)定；5獲取并檢查支持本期開(kāi)發(fā)支出借方發(fā)生額的憑證和文件記錄檢查各項(xiàng)支出是否與研究開(kāi)發(fā)直接相關(guān)，確定是否符合資本化的條件；6對(duì)于研發(fā)成果的具體內(nèi)容，在判斷其真實(shí)性等方面應(yīng)考慮利用專家的工作，同時(shí)，應(yīng)關(guān)注研發(fā)成果的未來(lái)收益是否具有重大的不確定性。7對(duì)于資本化的開(kāi)發(fā)支出，檢查企業(yè)是否在期末實(shí)施減值測(cè)試，并考慮是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備；8檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是否正確。（十一）衍生金融工具的實(shí)質(zhì)性程序（如套期、衍生合同）1獲取相關(guān)的文件協(xié)議或檢查相關(guān)金融交易合同，確認(rèn)相關(guān)金融工具品種類型；2檢查相關(guān)金融工具交易的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；3檢查公允價(jià)值的確定是否合理，必要時(shí)利用專家工作判斷金融工具的公允價(jià)值。（十二）政府補(bǔ)助產(chǎn)生的“遞延收益”的“存在”、“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?、“完整性”認(rèn)定及“營(yíng)業(yè)外收入”的“發(fā)生”和“準(zhǔn)確性”、“完整性”認(rèn)定1獲取公司編制的當(dāng)年年度營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，了解各項(xiàng)收入的性質(zhì)，分析是否存在異常情況；2檢查政府補(bǔ)助的有關(guān)文件，檢查公司是否滿足政府補(bǔ)助的確認(rèn)條件并達(dá)到政府補(bǔ)助的所附條件；3檢查政府補(bǔ)助款的銀行進(jìn)賬單等原始憑據(jù)；4檢查將政府補(bǔ)助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助或與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助是否準(zhǔn)確；5逐筆檢查大額的營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目，并追查至相關(guān)的原始憑證，確定是否符合收益的確認(rèn)條件，特別關(guān)注是否存在應(yīng)列入遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助；6檢查將政府補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)是否滿足有關(guān)條件。（十三）股權(quán)激勵(lì)產(chǎn)生的管理費(fèi)用或相關(guān)資產(chǎn)的“發(fā)生”（存在）、“完整性”、“準(zhǔn)確性”認(rèn)定1取得并審閱股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的協(xié)議條款，了解可行權(quán)條件，并判斷股份支付是屬于權(quán)益結(jié)算還是現(xiàn)金結(jié)算；2對(duì)于會(huì)計(jì)處理所采用的相關(guān)所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，檢查其基準(zhǔn)日和金額是否合理，必要時(shí)，利用評(píng)估專家的工作；3了解管理層對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日可行權(quán)員工人數(shù)估計(jì)的基本假設(shè)和判斷依據(jù)，評(píng)估其合理性。

簡(jiǎn)介：關(guān)于村財(cái)務(wù)審計(jì)的情況匯報(bào)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組為了切實(shí)維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大群眾的利益，根據(jù)鎮(zhèn)政府村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作安排，結(jié)合兩委換屆任期審計(jì)，對(duì)村的財(cái)務(wù)進(jìn)行了登記審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、審計(jì)的范圍2009年10月2013年10月的財(cái)務(wù)收支情況。二、審計(jì)的重點(diǎn)1村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)收支情況，收入是否入賬，支出是否合理；2債權(quán)債務(wù)是否清楚；3財(cái)務(wù)人員是否有挪用公款、短款等問(wèn)題；4有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的其他問(wèn)題。三、審計(jì)的情況1審計(jì)收入金額共計(jì)元，支出金額共計(jì)元（其中2009年10月2013年10月總收入元，總支出元，收支結(jié)算元。收支明細(xì)附后。）2債權(quán)債務(wù)（1）債權(quán)元（明細(xì)附后），其中應(yīng)收款元；內(nèi)部往來(lái)元。（2）債務(wù)元，其中短期借款元，長(zhǎng)期借款元，應(yīng)付款元。（明細(xì)附后）3資產(chǎn)情況總資產(chǎn)元，其中固定資產(chǎn)元，債務(wù)元；凈資產(chǎn)元。4現(xiàn)金和存款清查庫(kù)存現(xiàn)金元，其中白條頂庫(kù)條據(jù)張，金額元（明細(xì)附后）；銀行存款元，與銀行存款相符，經(jīng)清查出納長(zhǎng)款元，短款元，無(wú)短款問(wèn)題。520092013年制種經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)元，其中2009年制種經(jīng)營(yíng)收入元，經(jīng)營(yíng)接待費(fèi)元。6征地款收支情況收入共計(jì)元，其中集體收入元，農(nóng)戶收入元；支出共計(jì)元，其中支付農(nóng)戶元，集體支出元。7遺留事項(xiàng)8存在的問(wèn)題9意見(jiàn)及建議2014年3月日

簡(jiǎn)介：創(chuàng)新工作機(jī)制提升工作效能建立完善規(guī)范高效的政府領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部管理制度根據(jù)市委辦公室關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)試點(diǎn)工作方案通知要求，我們?cè)谑姓I(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)上以服務(wù)當(dāng)前，服務(wù)基層、服務(wù)群眾為著力點(diǎn)，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，進(jìn)一步創(chuàng)新完善政府領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)，經(jīng)過(guò)梳理完善、征求意見(jiàn)、反復(fù)論證等環(huán)節(jié)，形成了11項(xiàng)系統(tǒng)全面、科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部制度。通過(guò)制度的健全完善和貫徹執(zhí)行，努力推動(dòng)政府工作的常態(tài)化、制度化和規(guī)范化。我們的主要做法是一、創(chuàng)新機(jī)制，推促政府工作規(guī)范運(yùn)行規(guī)范化的過(guò)程本身就是不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新的過(guò)程，在當(dāng)前我市轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展的特定環(huán)境下，”管理跨度大、工作領(lǐng)域?qū)?、服?wù)對(duì)象廣、新生事物多“是我們的現(xiàn)實(shí)市情。市政府領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)必須從服務(wù)中心工作的要求出發(fā)，把握發(fā)展的整體推進(jìn)節(jié)奏和保證社會(huì)穩(wěn)定的階段性、區(qū)域化特點(diǎn)，不斷提高政府工作的質(zhì)量和水平。為此，我們高度重視抓好制度建設(shè)、務(wù)實(shí)管理基礎(chǔ)，以打造一個(gè)”嚴(yán)規(guī)范、高效率、善學(xué)習(xí)、巧應(yīng)變、抗壓力“的政府領(lǐng)導(dǎo)班子為目標(biāo)，按照科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理要求，建立了一套完善的管理制度。一是以科學(xué)合理的制度設(shè)計(jì)促進(jìn)市政府領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部管理標(biāo)準(zhǔn)化。制度建設(shè)是一個(gè)帶有全局性、根本性、戰(zhàn)略性和長(zhǎng)期性的重大課題。我們?cè)谏钊肟偨Y(jié)市政府領(lǐng)導(dǎo)班子各方面工作規(guī)律特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，不斷深化制度建設(shè)的思路和措施，明確流程規(guī)范，細(xì)化工作要求，堅(jiān)持以科學(xué)的思維和發(fā)展的眼光開(kāi)展相應(yīng)制度設(shè)計(jì)，使整個(gè)制度體系更推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新思路、新辦法、奮力攻關(guān)，工作做到極致?tīng)顟B(tài)，以一種不甘平庸、爭(zhēng)創(chuàng)一流的追求，形成攀高比強(qiáng)、爭(zhēng)先進(jìn)位、競(jìng)相發(fā)展的生動(dòng)局面。二是推進(jìn)科學(xué)決策科學(xué)化、民主化、法制化。在重大決策上建立健全領(lǐng)導(dǎo)、專家、群眾相結(jié)合的決策機(jī)制，廣泛聽(tīng)取市民代表、民主黨派、群眾團(tuán)體、專家學(xué)者等方面的意見(jiàn)和建議。堅(jiān)持政府全體會(huì)議、常務(wù)會(huì)議、市長(zhǎng)辦公室和專題會(huì)議制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部經(jīng)常性溝通交流，形成相互尊重、相互信任、相互支持、相互諒解、相互補(bǔ)如的良好風(fēng)氣，共同維護(hù)建立在黨性原則和民主集中制基礎(chǔ)上的團(tuán)結(jié)。三、服務(wù)發(fā)展，著力提升管理水平制度管全局、管根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)、管方向，有規(guī)可依才能增強(qiáng)科學(xué)性、系統(tǒng)性，有章可循才能減少盲目性、隨意性。自7月份我市開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)試點(diǎn)工作以來(lái)，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部制度建設(shè)和落實(shí)工作進(jìn)行專題調(diào)研、督促，爭(zhēng)管領(lǐng)導(dǎo)在相關(guān)工作會(huì)議上專題進(jìn)行安排部署。注重強(qiáng)化每名班子成員的制度意識(shí)，培養(yǎng)自覺(jué)遵守制度的良好習(xí)慣，積極引導(dǎo)每名班子成員認(rèn)真學(xué)習(xí)、切實(shí)貫徹、堅(jiān)持執(zhí)行。通過(guò)內(nèi)部制度有效落實(shí)。進(jìn)一步強(qiáng)化了市政府領(lǐng)導(dǎo)班子的工作責(zé)任心，促進(jìn)了市政府領(lǐng)導(dǎo)班子工作質(zhì)量和效率的進(jìn)一步提升。一是服務(wù)水平進(jìn)一步提升。堅(jiān)持不斷創(chuàng)新服務(wù)理念，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，延伸服務(wù)內(nèi)涵，改進(jìn)服務(wù)手段，更好地提升履職能力。在公文審批上限時(shí)、明確、具體，一般不超過(guò)3日。充分發(fā)揮職能部門作用

簡(jiǎn)介：關(guān)于抓實(shí)抓好審計(jì)機(jī)關(guān)黨建工作的幾點(diǎn)思考黨的十九大報(bào)告從黨和國(guó)家事業(yè)全局出發(fā)，提出了新時(shí)代黨的建設(shè)總要求，對(duì)推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨向縱深發(fā)展作出新部署。機(jī)關(guān)黨建是黨的建設(shè)新的偉大工程的重要組成部分，加強(qiáng)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)具有特殊重要性。抓好黨建是最重要的工作，也是最大的政績(jī)。作為基層審計(jì)機(jī)關(guān)，抓實(shí)抓好機(jī)關(guān)黨建工作，最大程度地促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展也不例外。下面，筆者結(jié)合基層審計(jì)機(jī)關(guān)工作實(shí)際，就如何抓實(shí)抓好審計(jì)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)談幾點(diǎn)淺顯的認(rèn)識(shí)。一、全面認(rèn)清當(dāng)前形勢(shì)，增強(qiáng)做好機(jī)關(guān)黨建工作的自覺(jué)1成績(jī)值得充分肯定。近年來(lái)，審計(jì)機(jī)關(guān)各黨組織認(rèn)真落實(shí)管黨治黨責(zé)任，在服務(wù)中心大局、夯實(shí)基層組織、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等方面做了大量富有成效的工作，充分發(fā)揮了思想引領(lǐng)和組織保障作用，為助力審計(jì)事業(yè)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)了黨建力量。在思想政治建設(shè)上，圍繞學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的十九大精神，創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體和方式，通過(guò)道德大講堂、書(shū)記上黨課、專家講座等形式，進(jìn)一步增強(qiáng)了“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定了“四個(gè)自信”。在服務(wù)中心大局上，科學(xué)有效地履行自身職責(zé)，全力服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。在基層組織建設(shè)上，深入推進(jìn)“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化，基層黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力進(jìn)一步增強(qiáng)，全面從嚴(yán)治黨的基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)。在機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)上，干部工作作風(fēng)扎實(shí)，審計(jì)鐵軍形象逐步深入人心。2問(wèn)題不足不容忽視。一是認(rèn)識(shí)存在偏差。少數(shù)審計(jì)機(jī)關(guān)黨組織書(shū)記對(duì)黨建工作認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為黨建工作是務(wù)虛的、搞形式，對(duì)黨建關(guān)黨的工作就會(huì)脫離實(shí)際，形成“兩張皮”，失去針對(duì)性和目的性，也不會(huì)有生命力。另一方面，審計(jì)業(yè)務(wù)工作不可能孤立地進(jìn)行，必須依靠機(jī)關(guān)黨的工作的有力保證。通過(guò)機(jī)關(guān)黨組織開(kāi)展積極的思想政治工作，發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，調(diào)動(dòng)廣大干部職工的積極性，協(xié)調(diào)理順各方面關(guān)系，解決矛盾，克服困難，保證審計(jì)部門業(yè)務(wù)工作的順利完成。2找準(zhǔn)黨建工作與審計(jì)業(yè)務(wù)工作融合的切入點(diǎn)。把黨建工作的立足點(diǎn)放在服務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作上，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的目標(biāo)任務(wù)，明確黨建工作的內(nèi)容；圍繞業(yè)務(wù)工作，落實(shí)保障措施；把審計(jì)業(yè)務(wù)工作的難點(diǎn)，作為黨建工作的重點(diǎn)。為此，機(jī)關(guān)黨組織必須集中主要精力組織黨員和職工圍繞中心工作發(fā)揮模范帶頭作用。一要協(xié)助主要領(lǐng)導(dǎo)貫徹黨的路線、方針、政策，以及黨委、政府的指示、決策；二要緊密結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)工作實(shí)際和人員狀況，隨時(shí)了解和掌握思想動(dòng)態(tài)，及時(shí)開(kāi)展有針對(duì)性的思想政治工作；三要發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，調(diào)動(dòng)廣大黨員干部創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的主動(dòng)性和積極性，確保審計(jì)任務(wù)的順利完成。四要善于協(xié)調(diào)行政領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化“兩手抓、兩手硬”的合力，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)工作和黨建工作同部署同落實(shí)同督促同檢查同總結(jié)同獎(jiǎng)懲，共同提高，使黨建工作在審計(jì)機(jī)關(guān)有聲音、有活力、有作用。3把黨建工作融入黨員干部的心靈。以審計(jì)署提出的“責(zé)任、忠誠(chéng)、清廉、依法、獨(dú)立、奉獻(xiàn)”的審計(jì)核心價(jià)值觀為主題，教育黨員干部和職工忠于家庭、忠于審計(jì)崗位、忠于審計(jì)事業(yè)，清廉從政，清廉從審，全面履行審計(jì)職責(zé)，無(wú)論是在審計(jì)一線直接從事審計(jì)工作，

簡(jiǎn)介：農(nóng)商銀行提升行業(yè)審計(jì)價(jià)值的思考為貫徹落實(shí)監(jiān)管要求、提升行業(yè)審計(jì)水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)期，江西省農(nóng)村信用聯(lián)社于年底跨行政區(qū)域設(shè)置了六大區(qū)域?qū)徲?jì)中心。行業(yè)審計(jì)中心正式運(yùn)行近三年來(lái)，通過(guò)建章立制、開(kāi)展特別審計(jì)和常規(guī)序時(shí)審計(jì)以及各種專項(xiàng)審計(jì)、加大整改追責(zé)力度、強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用等舉措，揭露出了大量違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，有效遏制了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少了經(jīng)營(yíng)損失，強(qiáng)化了合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，行業(yè)審計(jì)的獨(dú)立性、系統(tǒng)性、權(quán)威性得到明顯增強(qiáng)，專業(yè)性、針對(duì)性和實(shí)效性得到明顯提高。在當(dāng)前嚴(yán)管金融風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的外部環(huán)境下，行業(yè)審計(jì)部門應(yīng)在揭露重大違規(guī)問(wèn)題等有關(guān)方面發(fā)揮更大的作用，進(jìn)一步提升內(nèi)部行業(yè)審計(jì)價(jià)值，為農(nóng)商銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健高質(zhì)量發(fā)展把好關(guān)、服好務(wù)。敢于和善于發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題。通過(guò)近年的各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，農(nóng)商銀行系統(tǒng)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題仍然普遍存在，如信貸方面存在客戶準(zhǔn)入不符合條件、貸款投向不符合要求、貸款”三查“不到位、化整為零發(fā)放貸款、違規(guī)轉(zhuǎn)貸重組貸款、大額貸款風(fēng)險(xiǎn)突出、抵押物虛評(píng)高估等問(wèn)題；財(cái)務(wù)方面存在違規(guī)列支費(fèi)用、違規(guī)發(fā)放工資薪酬、虛增收入及利潤(rùn)、資產(chǎn)購(gòu)建流程不合規(guī)、資產(chǎn)處置不及時(shí)、股金管理不規(guī)范等問(wèn)題；內(nèi)控方面存在高管履職缺位、員工管理不力、干部提拔失范、柜面業(yè)務(wù)違規(guī)等問(wèn)題。審計(jì)人員針對(duì)這些問(wèn)題應(yīng)”窮追不舍“，向深處挖、在根源上找，幫助各法人行找出經(jīng)營(yíng)管理方面存在的重大違規(guī)問(wèn)題，并敢于揭露出來(lái)，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)班子及時(shí)采取措施整改，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散，防止風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失或損失擴(kuò)大。架構(gòu)、制度流程和執(zhí)行過(guò)程尋找根源，找出法人治理制度存在的問(wèn)題、內(nèi)部控制的缺陷、不合理不完善的制度流程以及執(zhí)行過(guò)程監(jiān)督考核不到位等問(wèn)題，將問(wèn)題清單提交給被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子，使之能客觀地看到本單位組織架構(gòu)、制度流程和執(zhí)行機(jī)制的主要缺陷。同時(shí)督促整改完善，根據(jù)法人治理要求進(jìn)一步完善組織架構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)制度進(jìn)行”立改廢“，建立起”接地氣“的規(guī)章制度，從提升執(zhí)行效率出發(fā)加大對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督考核。促進(jìn)重大工作部署的落實(shí)落地。每年的年會(huì)報(bào)告是該省農(nóng)商銀行一年工作的總動(dòng)員令、總?cè)蝿?wù)書(shū)。抓好年會(huì)報(bào)告和省聯(lián)社其他重大決策部署的貫徹落實(shí)是各法人行的根本性工作。但從實(shí)際情況看，各法人行對(duì)年會(huì)報(bào)告的理解、執(zhí)行仍是參差不齊，效果也有天壤之別。區(qū)域?qū)徲?jì)中心應(yīng)該發(fā)揮派出機(jī)構(gòu)經(jīng)常深入各法人行的優(yōu)勢(shì)，彌補(bǔ)省聯(lián)社因管理半徑大、戰(zhàn)線長(zhǎng)導(dǎo)致對(duì)各法人行管理偏弱的不足，及時(shí)開(kāi)展重大工作部署落實(shí)的專項(xiàng)審計(jì)，或是在其他專項(xiàng)審計(jì)中賦予重大工作部署落實(shí)的內(nèi)容?？陀^評(píng)價(jià)省聯(lián)社的工作部署是否得到真正貫徹落實(shí)，目標(biāo)任務(wù)進(jìn)展情況如何，是否存在選擇性執(zhí)行、消極落實(shí)、措施不力、辦法不多和畏難情緒嚴(yán)重等問(wèn)題，以此推動(dòng)各法人行各項(xiàng)工作的進(jìn)展，促使進(jìn)一步提高重大工作部署落實(shí)的力度和主動(dòng)性。總結(jié)和提煉有價(jià)值的可行性建議。審計(jì)的價(jià)值不但體現(xiàn)在能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題上，還應(yīng)該體現(xiàn)在提出具有針對(duì)性和可行性的重要建議上。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)該善于思考，及時(shí)總結(jié)，舉一反三，如果此類問(wèn)題是普遍性的，必須及時(shí)下發(fā)審計(jì)提示，加以規(guī)范和指導(dǎo)。

簡(jiǎn)介：【調(diào)查研究】農(nóng)商銀行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理路徑探析近年來(lái)，隨著商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，不公允的關(guān)聯(lián)交易給銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。一些農(nóng)商銀行公司治理架構(gòu)不完善，關(guān)聯(lián)交易管理能力偏弱，亟需尋找不足、積累經(jīng)驗(yàn)，提升內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理能力。隨著產(chǎn)權(quán)改革不斷推進(jìn)，農(nóng)商銀行的公司治理體系、規(guī)章制度日益完善，關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)得到了一定程度的控制。以浙江安吉農(nóng)商銀行為例，該行將關(guān)聯(lián)交易管理作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容，在董事會(huì)下設(shè)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。委員會(huì)由5名委員組成，1名獨(dú)立董事任主任委員，該行董事會(huì)辦公室、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部、業(yè)務(wù)管理部等部門的負(fù)責(zé)人任工作組成員，嚴(yán)格執(zhí)行銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法（以下簡(jiǎn)稱辦法）的規(guī)定，提升關(guān)聯(lián)交易管理水平。總體而言，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的大力推動(dòng)下，農(nóng)商銀行日益重視關(guān)聯(lián)交易管理問(wèn)題，并取得了一定的工作成效。目前，農(nóng)商行的關(guān)聯(lián)交易管理工作還處于探索階段，存在缺乏經(jīng)驗(yàn)、信息系統(tǒng)支撐不足、監(jiān)管政策把握不到位等共性問(wèn)題。關(guān)聯(lián)交易管理制度不完善。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易管理，大部分農(nóng)商銀行只是在辦法的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)單制訂相關(guān)的制度，比較粗放，操作性不強(qiáng)。例如，主要股東及重大關(guān)聯(lián)交易的界定標(biāo)準(zhǔn)只是簡(jiǎn)單參照辦法中的標(biāo)準(zhǔn)，未能很好地結(jié)合農(nóng)商銀行的市場(chǎng)定位和股權(quán)分布等情況。關(guān)聯(lián)方界定不全面。一是對(duì)關(guān)聯(lián)方的涵義理解不全面。辦法完善管理制度。農(nóng)商銀行應(yīng)根據(jù)辦法商業(yè)銀行公司治理指引及自身章程中的各項(xiàng)條款并結(jié)合實(shí)際情況，修訂、完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，保證制度符合監(jiān)管要求，同時(shí)具有可操作性。主要股東的界定。辦法明確，主要股東持有或控制5以上商業(yè)銀行股份。由于股權(quán)小而分散，農(nóng)商銀行在制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法時(shí)可以適當(dāng)降低主要股東的界定標(biāo)準(zhǔn)。重大關(guān)聯(lián)交易的界定。辦法規(guī)定，“重大關(guān)聯(lián)交易是指單筆交易金額占資本凈額1以上，或交易后余額占資本凈額5以上的交易”。由于支農(nóng)支小的市場(chǎng)定位，農(nóng)商銀行大多數(shù)的關(guān)聯(lián)交易金額不大。以浙江某農(nóng)商銀行為例，按照辦法的有關(guān)規(guī)定，該行全部關(guān)聯(lián)度僅為721，最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額占資本凈額的175，全年未發(fā)生一筆重大關(guān)聯(lián)交易。所以，農(nóng)商銀行應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際，合理界定重大關(guān)聯(lián)交易。明確關(guān)聯(lián)交易管理范圍。隨著農(nóng)商銀行不斷的發(fā)展，各類新興業(yè)務(wù)逐步拓展，農(nóng)商銀行應(yīng)擺脫傳統(tǒng)的管理思維，嚴(yán)格執(zhí)行辦法中關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的管理規(guī)定，將與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購(gòu)、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)均納入關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行管理。同時(shí)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、售賣商品或提供服務(wù)的行為也屬于關(guān)聯(lián)交易的管理范圍。凡屬重大關(guān)聯(lián)交易的，必須上報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)和董事會(huì)會(huì)審查同意，被否決的關(guān)聯(lián)交易不得在六個(gè)月內(nèi)再次審議。強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易管理。一是精細(xì)關(guān)聯(lián)方管理。農(nóng)商銀行除按照辦

簡(jiǎn)介：內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)分表內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)分表姓名目前崗位競(jìng)聘崗位評(píng)分項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重實(shí)際得分備注工作經(jīng)驗(yàn)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，精通崗位相關(guān)知識(shí)和技能15工作業(yè)績(jī)以往工作業(yè)績(jī)完全達(dá)到崗位職責(zé)要求20綜合素質(zhì)態(tài)度積極、自信心強(qiáng)、有團(tuán)隊(duì)合作精神等10新崗位認(rèn)知對(duì)競(jìng)聘崗位任職要求、工作職責(zé)有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)15自我認(rèn)知明確自身競(jìng)聘優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，有相應(yīng)改進(jìn)計(jì)劃15新工作思路對(duì)新工作有良好的承諾和清晰的工作思路25競(jìng)聘管理小組評(píng)審意見(jiàn)簽字_______年______月______日總經(jīng)理意見(jiàn)簽字_______年______月______日內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)分表內(nèi)部競(jìng)聘評(píng)分表姓名目前崗位競(jìng)聘崗位評(píng)分項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重實(shí)際得分備注工作經(jīng)驗(yàn)工作經(jīng)驗(yàn)豐富，精通崗位相關(guān)知識(shí)和技能15工作業(yè)績(jī)以往工作業(yè)績(jī)完全達(dá)到崗位職責(zé)要求20綜合素質(zhì)態(tài)度積極、自信心強(qiáng)、有團(tuán)隊(duì)合作精神等10新崗位認(rèn)知對(duì)競(jìng)聘崗位任職要求、工作職責(zé)有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)15自我認(rèn)知明確自身競(jìng)聘優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，有相應(yīng)改進(jìn)計(jì)劃15新工作思路對(duì)新工作有良好的承諾和清晰的工作思路25競(jìng)聘管理小組評(píng)審意見(jiàn)簽字_______年______月______日總經(jīng)理意見(jiàn)簽字_______年______月______日

簡(jiǎn)介：內(nèi)部競(jìng)聘方案內(nèi)部競(jìng)聘方案一、競(jìng)聘意義二、適用范圍三、競(jìng)聘方式四、競(jìng)聘基本原則五、組織機(jī)構(gòu)六、競(jìng)聘工作流程七、競(jìng)聘活動(dòng)計(jì)劃八、競(jìng)聘細(xì)則九、附表3競(jìng)聘工作小組成員的保密原則五、競(jìng)聘組織機(jī)構(gòu)五、競(jìng)聘組織機(jī)構(gòu)競(jìng)聘管理委員會(huì)負(fù)責(zé)競(jìng)聘重大問(wèn)題的決策，為本次競(jìng)聘的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)；競(jìng)聘工作組負(fù)責(zé)競(jìng)聘工作的組織實(shí)施；競(jìng)聘考評(píng)小組負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)聘人員的考察評(píng)定。競(jìng)聘管理委員會(huì)成員包括競(jìng)聘工作組成員包括競(jìng)聘考評(píng)小組成員包括六、競(jìng)聘工作流程六、競(jìng)聘工作流程本次競(jìng)聘的整體工作流程如下所示發(fā)布競(jìng)聘公告遞交個(gè)人競(jìng)聘資料資格審查公布競(jìng)聘名單競(jìng)聘演講及綜合面試最終審定公布上崗名單上崗考察離原崗交接并簽訂聘用合同簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)正式就職七、競(jìng)聘活動(dòng)計(jì)劃七、競(jìng)聘活動(dòng)計(jì)劃競(jìng)聘活動(dòng)計(jì)劃表順序流程項(xiàng)目對(duì)應(yīng)資料時(shí)間地點(diǎn)參加對(duì)象備注1發(fā)布競(jìng)聘公告競(jìng)聘公告及競(jìng)聘方案聯(lián)系人2個(gè)人競(jìng)聘資料準(zhǔn)備個(gè)人情況表、競(jìng)聘演講準(zhǔn)備所有競(jìng)聘候選人3遞交個(gè)人競(jìng)聘資料個(gè)人情況表所有競(jìng)聘候選人聯(lián)系人4資格審查個(gè)人情況表競(jìng)聘委員會(huì)5競(jìng)聘會(huì)議競(jìng)聘方案等競(jìng)聘委員會(huì)成員詳細(xì)說(shuō)明競(jìng)聘考核細(xì)則及注意點(diǎn)6公布入圍面試名單和面試時(shí)競(jìng)聘通知競(jìng)聘委員會(huì)電話內(nèi)部網(wǎng)站傳真等

簡(jiǎn)介：畢業(yè)論文內(nèi)部審計(jì)特征與內(nèi)部控制質(zhì)量研究摘要內(nèi)部審計(jì)是在生產(chǎn)中防范企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤和舞弊的第一道防線。本文分析了內(nèi)部審計(jì)的特征，并且對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)中的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)防范，也有助于投資者更加深入地分析企業(yè)內(nèi)部控制情況，進(jìn)而確定投資風(fēng)險(xiǎn)和投資價(jià)值。關(guān)鍵詞內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量?jī)?nèi)部審計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)有效性和完整性是外界對(duì)企業(yè)的綜合實(shí)力和發(fā)展水平的唯一了解方式，但是有的企業(yè)卻由于各種原因并不出示真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，也有的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告的編寫中由于不重視而出現(xiàn)錯(cuò)誤，這樣的情況會(huì)導(dǎo)致很多關(guān)注信息的個(gè)人或者企業(yè)利用了錯(cuò)誤的信息，尤其對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的作用非常重要，這其中體現(xiàn)的是對(duì)信息使用者的公平問(wèn)題和對(duì)公司內(nèi)部控制質(zhì)量的負(fù)責(zé)。在國(guó)際中重大的財(cái)務(wù)舞弊案件”美國(guó)安然“、”世通財(cái)務(wù)“等發(fā)生后，各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管中心逐漸轉(zhuǎn)移，原來(lái)的監(jiān)管過(guò)程中只注重財(cái)務(wù)報(bào)告本身的信息質(zhì)量，但是逐漸發(fā)展為重視財(cái)務(wù)報(bào)告本身信息質(zhì)量與建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量保證體系并重。我國(guó)財(cái)政部會(huì)同相關(guān)部委先后發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引等企業(yè)內(nèi)部控制制度，這些制度的監(jiān)管部門是國(guó)際資本市場(chǎng)，這促使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)得到了充分的重視，在今后的企業(yè)日常業(yè)務(wù)中與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)一樣，逐漸具有周期性和頻繁性。顯然，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)早在1991年的時(shí)候，中國(guó)就有過(guò)針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的研討會(huì)。當(dāng)時(shí)的研討方是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)和中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)，研討會(huì)將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面的研究工作作為主題，并且對(duì)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)劃和改革進(jìn)行了全面的討論。內(nèi)部審計(jì)的真實(shí)性是內(nèi)部審計(jì)存在的價(jià)值所在，也直接關(guān)聯(lián)到內(nèi)部控制的質(zhì)量，所以，內(nèi)部審計(jì)也要受到管理，要有專業(yè)的人員來(lái)合適內(nèi)部審計(jì)的真是、有效性。2006年深圳證券交易所發(fā)布的上市公司內(nèi)部控制指引中規(guī)定，公司的內(nèi)部審計(jì)部門要直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，所以內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立要得到企業(yè)的高度重視，內(nèi)部審計(jì)部門要定期檢查公司內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)提出改進(jìn)建議。23內(nèi)部控制審計(jì)中企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)的界定內(nèi)部審計(jì)的狹義的內(nèi)容就是為了使財(cái)務(wù)報(bào)告保持真實(shí)性與合理性，內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)真負(fù)責(zé)是對(duì)企業(yè)的負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確也是企業(yè)對(duì)外信息使用者的負(fù)責(zé)。在內(nèi)部控制審核的過(guò)程中首先要了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，其次是評(píng)價(jià)其合理性，最后需要進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)與其他財(cái)務(wù)無(wú)關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，在內(nèi)部審計(jì)的工作的進(jìn)行中不僅僅是局限于財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，同時(shí)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，將其作為財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的成果之一即可，不需單獨(dú)作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)。所以，從加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益的角度來(lái)看，用一個(gè)較大口徑的內(nèi)部控制比較適宜。既可以幫助企業(yè)建立健全完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)，又可以擴(kuò)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)，讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)的工作時(shí)提高了質(zhì)量，與此同時(shí)也無(wú)須做重復(fù)的工作。

簡(jiǎn)介：關(guān)于對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告市審計(jì)局我們于9月20日至26日對(duì)公司年1至8月份的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)總金額為14561萬(wàn)元。這次審計(jì)在市物資局、公司領(lǐng)導(dǎo)的重視和財(cái)務(wù)人員的支持配合下，工作較為順利?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下公司現(xiàn)有職工46人，是年5月與建材公司分開(kāi)后新建的，并與主管局、財(cái)政局簽訂了承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制合同。市物資局下達(dá)年銷售指標(biāo)1500萬(wàn)元，利潤(rùn)126萬(wàn)，承包合同規(guī)定上繳利潤(rùn)576萬(wàn)元。公司職工齊心努力，擴(kuò)大銷售渠道，特別是爭(zhēng)取到公司聚乙烯的聯(lián)銷、經(jīng)銷、代儲(chǔ)、代運(yùn)等業(yè)務(wù)，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益。年1至8月銷售收入245665萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)5118萬(wàn)元，分別較上年增長(zhǎng)25倍和253倍。一、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1年1至8月計(jì)提的折舊基金和處理的”東風(fēng)140“汽車變價(jià)收入，漏繳能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金3749元（已補(bǔ)交）。2建營(yíng)業(yè)綜合樓漏組建筑稅25000元。3代儲(chǔ)代運(yùn)收入漏繳營(yíng)業(yè)稅762075元，以及按營(yíng)業(yè)稅計(jì)征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45725元（已補(bǔ)交）。4其余營(yíng)業(yè)稅漏繳12215元，以及按管理稅計(jì)征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加73290元。審計(jì)組注冊(cè)會(huì)計(jì)師（蓋章）年月日

簡(jiǎn)介：連云港海通通達(dá)天然氣有限公司關(guān)于內(nèi)部競(jìng)聘的實(shí)施辦法一、內(nèi)部競(jìng)聘目的為優(yōu)化公司內(nèi)部人力配置，在用人方面真正引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使員工有機(jī)會(huì)選擇更適合發(fā)揮自己才能的職位，從而提高員工工作積極性和公司認(rèn)同感達(dá)到優(yōu)化人員配置的目的。二、競(jìng)聘原則堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)和平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則。三、適用范圍和對(duì)象1公司所有符合條件的員工均可參加。2競(jìng)聘者只能競(jìng)聘一個(gè)符合條件的職位。四、競(jìng)聘組織機(jī)構(gòu)及成員為了使此次內(nèi)部競(jìng)聘能夠平穩(wěn)、有序地進(jìn)行，公司特成立評(píng)審領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)戴鴻莉副組長(zhǎng)王高林姜磊五、本次競(jìng)聘的崗位設(shè)置1各部門經(jīng)理（運(yùn)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部、辦公室、安全部）2站長(zhǎng)（2名）3班組長(zhǎng)（9名）備注（一個(gè)崗位如有多人競(jìng)選，將采用抽簽方法決定面試先后。）其中演講稿包括以下內(nèi)容個(gè)人基本情況、應(yīng)聘此崗位優(yōu)勢(shì)所在、應(yīng)聘上崗后的工作思路、工作目標(biāo)等。然后由競(jìng)聘小組成員根據(jù)競(jìng)聘測(cè)試評(píng)估表予以打分。3、公布競(jìng)聘結(jié)果競(jìng)聘測(cè)試完成后，由競(jìng)聘工作組公布競(jìng)聘測(cè)試結(jié)果。附錄1、競(jìng)聘報(bào)名表2、競(jìng)聘測(cè)試評(píng)估表3、崗位職責(zé)4、班組成員2014年處罰明細(xì)連云港海通通達(dá)天然氣有限公司2014年12月10日

簡(jiǎn)介：1內(nèi)部承包合同內(nèi)部承包合同甲方（以下簡(jiǎn)稱甲方）乙方（以下簡(jiǎn)稱乙方）雙方商定，甲方同意由（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目承包責(zé)任人）實(shí)行內(nèi)部承包管理。為保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，保障公司的利益不受損害，雙方特簽訂內(nèi)部承包合同若干責(zé)任條款如下，并嚴(yán)格執(zhí)行。一、工程概況一、工程概況工程名稱永思園二期仿古建筑工程地點(diǎn)淮安市永思園公墓管理處一期西側(cè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家相關(guān)規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，達(dá)到甲方與建設(shè)單位簽訂的施工合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求承包方式包工包料包工期、包材料、包質(zhì)量、包安全、包竣工驗(yàn)收、包保修、包稅金、包應(yīng)繳公司利潤(rùn)及包本工程所發(fā)生的一切費(fèi)用承包范圍施工合同規(guī)定內(nèi)容工程造價(jià)貳佰陸拾伍萬(wàn)叁仟貳佰伍拾圓貳角（大寫）；小寫26532502元（含稅金）工期共日歷天二、本合同與大合同同時(shí)生效；二、本合同與大合同同時(shí)生效；三、費(fèi)用及工程款三、費(fèi)用及工程款1工程中標(biāo)時(shí)間為，中標(biāo)價(jià)萬(wàn)元，甲方收取中標(biāo)價(jià)的（不含稅金）合計(jì)元作為企業(yè)管理費(fèi)（最終以審計(jì)價(jià)為準(zhǔn)）。2甲方分向乙方收取企業(yè)管理費(fèi)，工程款每批次付款方式參照合同編號(hào)HAZC2016030192中支付方式進(jìn)行進(jìn)入甲方賬戶后，甲方按照每批次款項(xiàng)比例扣除企業(yè)管理費(fèi)及其他稅費(fèi)；乙方應(yīng)在每次開(kāi)票時(shí)提供工程施工過(guò)程中所發(fā)生的票據(jù)作為甲方財(cái)務(wù)記賬依據(jù)，包括工程工資表工程總價(jià)的、材料發(fā)票工程總價(jià)的及其他票據(jù)（工程總價(jià)的）。如不能及時(shí)提供的，甲方將不予以劃撥工程款。特殊情況下，甲方將扣除相關(guān)費(fèi)用后撥付剩余工程款。3工程款到帳后，甲方必須三個(gè)工作日內(nèi)支付到乙方賬戶、相關(guān)工人工資及材料商賬戶。甲方絕不占用乙方工程款。如果甲方占用乙方工程款，按照銀行利息支付給乙方。甲方未按照規(guī)定時(shí)間支付乙方工程款的乙方有權(quán)按照違約處理。4甲方收取乙方施工履約保證金為（大寫）；小寫元主體工程完成后，甲方須退還履約保證金的60，竣工驗(yàn)收合格后，退還剩余履約保證金。四、關(guān)于稅票及發(fā)票事宜四、關(guān)于稅票及發(fā)票事宜1本工程的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)等由乙方在開(kāi)票時(shí)繳納。本工程應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等稅金，乙方可憑稅務(wù)部門開(kāi)具的所得稅繳納比例結(jié)算；如乙方在開(kāi)票時(shí)已繳納稅款，甲方不得再次扣除，最終以乙方提供的稅票為準(zhǔn)。取回稅票后給甲方入賬，否則結(jié)算時(shí)按未繳稅處理，由甲方代扣代繳。2如果出現(xiàn)下列情況，甲方將視情況給乙方予以處罰（1）乙方開(kāi)票后未將稅票在十日內(nèi)交予甲方，造成甲方無(wú)法及時(shí)申報(bào)納稅，乙方承擔(dān)延誤納稅的責(zé)任。（2）乙方在開(kāi)票后，必須將工資表和材料票等票據(jù)交予甲方，否則甲方將直接從工程款中扣除相關(guān)費(fèi)用。如果乙方在二個(gè)月內(nèi)仍未將工資表和材料票等票據(jù)交予甲方，甲方暫扣的相關(guān)費(fèi)用將不予退還（甲方將自行購(gòu)置材料等票據(jù)）。3按時(shí)支付工程款的情況除外）（1）上訪到甲方公司的，處罰1萬(wàn)元人次（2）上訪到甲方公司上級(jí)部門或者相關(guān)政府部門的，處罰3萬(wàn)元人次（3）甲方給乙方開(kāi)出的罰款單，如金額不能在一周內(nèi)到位的，在工程款結(jié)算時(shí)加倍扣除如甲方受到法律起訴，甲方將保留對(duì)乙方的法律追訴，并做如下處罰（因甲方未按時(shí)支付工程款的情況除外）（1）甲方收到法院傳票，但后又撤訴的，處罰3萬(wàn)元（2）甲方收到法院傳票，且法院開(kāi)庭審理的，處罰5萬(wàn)元10萬(wàn)元（3）開(kāi)庭審理給甲方造成直接或間接經(jīng)濟(jì)損失的，處罰10萬(wàn)元30萬(wàn)元（4）甲方給乙方開(kāi)出的罰款單，如金額不能在一周內(nèi)到位的，在工程款結(jié)算時(shí)加倍扣除4、在工程合約期內(nèi)，項(xiàng)目承包責(zé)任人擁有自主聘用工人和采購(gòu)材料權(quán)，只能以乙方或項(xiàng)目承包人的名義進(jìn)行，不得以甲方名義作任何形式的承諾或約定。5、項(xiàng)目承包責(zé)任人必須嚴(yán)格執(zhí)行甲方的財(cái)務(wù)管理制度，所有工程款項(xiàng)必須進(jìn)入甲方指定賬號(hào)，乙方不得以任何理由推遲入賬或改由它戶結(jié)算。有關(guān)工程的所有稅費(fèi)及其他規(guī)費(fèi)、代理費(fèi)等均由乙方承擔(dān)，如稅費(fèi)及其他規(guī)費(fèi)的交納由乙方辦理，乙方應(yīng)及時(shí)向甲方提供合法有效的完稅證明及其他完整的交費(fèi)憑證。如需甲方開(kāi)票乙方應(yīng)先向甲方提供稅款。6、項(xiàng)目承包責(zé)任人或其委托人領(lǐng)取工程款時(shí)必須提供合法有效的票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)使用假發(fā)票，甲方將追究項(xiàng)目承包責(zé)任人法律責(zé)任。工程款領(lǐng)用必須由項(xiàng)目承包責(zé)任人本人或由經(jīng)其授權(quán)的委托人到甲方辦理，委托人（姓名），其他人一概不得辦理。嚴(yán)禁乙方與項(xiàng)目發(fā)包方直接進(jìn)行資金結(jié)算劃轉(zhuǎn)，所有未經(jīng)甲方指定或授權(quán)的賬戶間的結(jié)算，甲方一律不予認(rèn)可，因此產(chǎn)生的后果由乙方自行承擔(dān)。7、印章管理71、根據(jù)需要甲方只提供乙方項(xiàng)目部印章，待項(xiàng)目結(jié)束后返回給甲方。乙方確保印章保管和使用的安全性，不得私刻項(xiàng)目部印章，不得擅自超出印章使用授權(quán)范圍。如果私刻項(xiàng)目部章及其他印章，將處以5萬(wàn)10萬(wàn)元的罰款。72、項(xiàng)目部印章的使用范圍僅限于工程技術(shù)、質(zhì)量、安全管理和內(nèi)部資料的蓋章，以及代表公司與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、工程質(zhì)量、安全監(jiān)管部門的相關(guān)技術(shù)類文件的蓋章73、項(xiàng)目部印章不得用在任何合同或協(xié)議上及文件、票據(jù)上。74、如乙方違反上述項(xiàng)目部印章的管理，甲方將立即收回印章，所用法律后果和經(jīng)濟(jì)損失由乙方全部承擔(dān)。8、工程項(xiàng)目在合同履約過(guò)程中，如果業(yè)主要求更改原工程款支付的方式，項(xiàng)目承包責(zé)任人應(yīng)及時(shí)與甲方取得聯(lián)系，以甲方名義與業(yè)主訂立修改合同條款的補(bǔ)充合同（或補(bǔ)充協(xié)議）。如果項(xiàng)目承包責(zé)任人擅自同意改變?cè)?xiàng)目合同所確定的工程款支付方式，則視為損害甲方利益，甲方將視事件性質(zhì)的輕重將進(jìn)行書(shū)面警告并處罰款，暫停工程款的劃轉(zhuǎn)處理或解除合同。9、在施工過(guò)程中，如有發(fā)生爭(zhēng)議及工程款的追討，甲方提供授權(quán)書(shū)委托乙方執(zhí)行及處理。七、安全方面七、安全方面1、甲方的具體責(zé)任11、向乙方公布本企業(yè)關(guān)于項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度，對(duì)乙方安全生產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。12、有權(quán)對(duì)乙方項(xiàng)目部人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，并應(yīng)針對(duì)乙方工作（施工）之不同特點(diǎn)，提出安全管理要求或安全注意事項(xiàng)，對(duì)乙方特種作業(yè)人員持證情況進(jìn)行檢查。13、對(duì)乙方施工現(xiàn)場(chǎng)的不安全因素（包括人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)等隱患），有監(jiān)督檢查及要求整改的權(quán)力，對(duì)違章違紀(jì)現(xiàn)象有權(quán)制止并按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，罰金從安全保證金和工程款中扣除。14、針對(duì)乙方編制的項(xiàng)目安全施工方案、安全技術(shù)措施進(jìn)行審批，并監(jiān)督實(shí)施。15、施工安全無(wú)重傷、死亡事故；輕傷事故率不高于2。2、乙方的具體責(zé)任